財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德第三章稅收法律制度練習(xí)題

財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德第三章全真模擬試題一、單選（共40分，每題1分）1、凡有法律、法規(guī)規(guī)定的（）、應(yīng)稅財產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)按照《稅收片收管理法》及其實施細(xì)則和國家稅務(wù)局印發(fā)的《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定辦理稅務(wù)登記。A.收入

B.現(xiàn)金收入

C.勞務(wù)收入

D.應(yīng)稅收入答案：D2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照（含臨時工商營業(yè)執(zhí)照）的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記A.20

B.30

C.50

D.60答案：B3、納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動時，稅務(wù)機關(guān)為其核發(fā)的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》其有效期限一般為30日，最長不得超過（c）日A.60

B.90

C.180

D.360答案：C4、納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生改變法定代表人、增加注冊資金（資本）的情形，應(yīng)當(dāng)辦理（）A.開業(yè)登記

B.停業(yè)登記

C.注冊登記

D.變更登記答案：D5、對無固定經(jīng)營場所或財務(wù)制度不健全的納稅人需要發(fā)票的，可（）A.到稅務(wù)部門辦稅服務(wù)廳，由征收窗口代開發(fā)票B.向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票

C.根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過1萬元的保證金后，自開發(fā)票

D.由財務(wù)制度健全的其他納稅人代開發(fā)票答案：A6、（）是指納稅人依據(jù)賬薄記載，先自行計算繳納稅款，事后由稅務(wù)機關(guān)查賬核實，如有不符合稅法規(guī)定的，則多退少補的一種稅款征收方式A.插定征收

B.查賬征收

C.查驗征收

D.自報核繳答案：B7、納稅人停業(yè)期滿未按照復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)視為（）A.自動注銷稅務(wù)登記

B.已恢復(fù)營業(yè)，實施正常的稅收征收管理C.自動延長停業(yè)登記

D.納稅人已自動接受罰款處理答案：B8、按次繳納營業(yè)稅的起征點為每次（日）營業(yè)額（）元A.50

B.100

C.150

D.200答案：A9、土地增值稅實行（）A.幅度定額稅率

B.超率累進稅率

C.幅度比例稅率

D.地區(qū)差異稅率答案：B10、準(zhǔn)予從增值稅銷項稅額中抵扣進項稅的項目是（）A.購建廠房B.非正常損失購進貨物的進項稅額C.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額D.用于個人消費的購進貨物的進項稅額答案：C11、納稅人在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行管理機關(guān)辦理變更登記之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件到原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更登記A.15日

B.20日

C.30日

D.60日答案：C12、經(jīng)營規(guī)模小，確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可暫不建賬或不設(shè)置賬薄A.縣以上稅務(wù)機關(guān)

B.縣以上財政部門

C.市以上稅務(wù)機關(guān)

D.市以上財政部門答案：A13、納稅人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處以（）的罰款A(yù).5萬元以下

B.5萬元以上10萬元以下

C.10萬元以下

D.2萬元以上5萬元以下答案：A14、按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央稅的是（）A.契稅

B.消費稅

C.農(nóng)業(yè)稅

D.個人所得稅答案：B15、商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（）A.17%

B.13%

C.3%

D.6%答案：C16、納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的所得彌補，不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但彌補期最長不得超過（）A.5年

B.3年

C.10年

D.6年答案：A17、納稅人因由特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn)，可延期繳納，但最長不得超過（）A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.4個月答案：C18、查定征收方式適用于（）

A.零星分散的高稅率產(chǎn)品

B.零星分散不易控制的產(chǎn)品

C.稅收網(wǎng)絡(luò)覆蓋不到或很難控制的領(lǐng)域

D.生產(chǎn)不固定、賬冊不健全的單位答案：B19、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）A.按月征收

B.按季計征，分月預(yù)繳

C.按季征收

D.按年計征，分月或分季預(yù)交答案：D20、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等原因，未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)在（）內(nèi)可以追征稅滯納金A.三年

B.五年

C.七年

D.二年答案：A21、納稅人的停業(yè)期限不得超過（）A.一年

B.三年

C.半年

D.二年答案：A22、專用發(fā)票是指（）

A.商品房銷售專用發(fā)票

B.旅店業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

C.國有金融、保險的存貸、匯兌憑證

D.印花稅票出售發(fā)票答案：A23、按現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管賬薄或者未按照規(guī)定保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以（）的罰款A(yù).2000元以下

B.3000元以下

C.5000元以下

D.10000元以下答案：A24、按現(xiàn)行稅收法規(guī)，企業(yè)所得稅于月份或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后（）個月內(nèi)匯算清繳A.1

B.2

C.4

D.3答案：C25、根據(jù)《山東省實施<中華人民共和國會計法>辦法》的規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自設(shè)立代理記賬機構(gòu)，由人民政府（）依法予以取締，并沒收違法所得A.稅務(wù)機構(gòu)

B.審計部門

C.政府部門

D.物價部門答案：C26、按現(xiàn)行稅收法規(guī)，下列行為中不征收增值稅的是（）A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.進口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)答案：D27、按現(xiàn)行稅收法規(guī)，下列項目免征增值稅的是（）A.銷售自己使用過的摩托車

B.由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品C.銷售自來水

D.銷售飼料答案：B28、按現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列個人所得稅，免征個人所得稅的有（）A.保險賠款

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.股息、紅利所得

D.勞務(wù)報酬所得答案：A29、在我國，會計檔案定期保額的，其保額期限最長的是（）A.5年

B.10年

C.15年

D.25年答案：D30、增值稅起征點的規(guī)定適用于（）A.國務(wù)院

B.批發(fā)商業(yè)企業(yè)

C.零售商業(yè)企業(yè)

D.個人答案：D31、出口應(yīng)稅消費品的免稅辦法，由（）規(guī)定A.國務(wù)院

B.各省稅務(wù)部門

C.國家稅務(wù)總局

D.財政部答案：C32、由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下，對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收的稅款征收方式是（）A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收答案：B33、專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的發(fā)票是（）A.增值稅專用發(fā)票

B.普通發(fā)票

C.專用發(fā)票

D.工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票答案：A34、網(wǎng)上申報屬于（）A.直接申報

B.郵寄申報

C.數(shù)據(jù)電文申報

D.上門申報答案：C35、王某在甲地臨時從事收購廢品的業(yè)務(wù)，稅務(wù)機關(guān)對其采取的稅款征收方式應(yīng)當(dāng)是（）A.代扣代繳

B.查定征收

C.代收代繳

D.核定征收答案：D36、郵寄申報的實際申報日期應(yīng)當(dāng)為（）A.郵寄地的郵局郵戳日期

B.寄出地的郵局郵戳日期C.稅務(wù)機關(guān)收到申報資料的日期

D.納稅人填寫申報資料的日期答案：B37、納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束時應(yīng)當(dāng)填報《外出經(jīng)營活動情況申報表》并上交給（）A.公司所在地稅機關(guān)

B.經(jīng)營地稅機關(guān)

C.上一級稅務(wù)機關(guān)

D.不用上交答案：B38、增值稅專用發(fā)票只限于（）領(lǐng)購使用A.營業(yè)稅納稅人

B.增值稅一般納稅人

C.增值稅小規(guī)模納稅人

D.公司答案：B39、郵寄申報以（）為實際申報日期A.納稅人注明日期

B.寄出地郵政局郵戳日期C.書屋機關(guān)所在地郵局郵戳日期

D.稅務(wù)機關(guān)實際收到日期答案：B40、（）是由稅務(wù)機關(guān)對納稅申報人的應(yīng)稅產(chǎn)品進行檢查后征稅，并貼上完稅證、查驗證或蓋查驗戳，并據(jù)以征稅的一種稅款征收方式A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.代扣代繳答案：B二、多選（共40分，每題2分）1、營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)（

）的單位和個人，就其取得的營業(yè)收入額（銷售額）征收的一種稅。

A.提供非工業(yè)性質(zhì)應(yīng)稅勞務(wù)

B.委托加工消費品

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.銷售不動產(chǎn)

答案：ACD2、危害稅收征管罪包括（

）。

A.偷稅罪

B.非法出具發(fā)票罪

C.騙取出口退稅罪

D.抗稅罪

答案：ABCD3、稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)檢查中，可以采取的措施有（

）。

A.檢查納稅人會計資料

B.檢查納稅人貨物存放地的應(yīng)稅商品

C.檢查納稅人在托運、郵寄應(yīng)稅商品的單據(jù)

D.經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查核納稅人在銀行的存款賬戶

答案：ABCD4、（

）是構(gòu)成稅法的三個基本要素。

A.計稅依據(jù)

B.納稅義務(wù)人

C.征稅對象

D.稅率

答案：BCD5、稅收優(yōu)先原則有（

）。

A.稅收優(yōu)先于擔(dān)保債權(quán)

B.稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)

C.稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)和留置權(quán)

D.稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得

答案：BCD6、納稅人的權(quán)利（

）。

A.享有申請減稅、免稅、退說的權(quán)利

B.享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)臋?quán)利

C.辦理稅務(wù)登記、按期繳納稅款

D.有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為

答案：ABD7、一般納稅人下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票（

）。

A.零售煙酒、食品、服裝

B.零售化妝品

C.直接銷售生產(chǎn)機器、機車給個人的

D.出口商品

答案：ABCD8、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，下列各項中，屬于偷稅行為的有（

）

A.納稅人虛假納稅申報，不繳或少繳應(yīng)納稅款

B.納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應(yīng)納稅款

C.納稅人隱匿賬薄、記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款

D.納稅人偽造賬薄、記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款

答案：ABCD9、可不辦理稅務(wù)登記的有（

）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位

B.負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人

C.無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販

D.國家機關(guān)

答案：CD10、稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形有（

）。

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬薄但未設(shè)置的

答案：ABCD11、稅務(wù)登記的種類主要有（

）。

A.開業(yè)（設(shè)立）登記

B.變更登記、注銷登記

C.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

D.外出經(jīng)營報驗登記

答案：ABCD12、有權(quán)對會計工作實施監(jiān)督管理并對相關(guān)會計違法行為進行處罰的部門，包括（

）。

A.稅務(wù)部門

B.審計部門

C.紀(jì)檢監(jiān)察部門

D.證券監(jiān)管部門

答案：ABD13、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，除按照規(guī)定不需發(fā)給稅務(wù)登記證外，納稅人辦理下列事項時必須持稅務(wù)登記證件（

）。

A.申請減稅、免稅、退稅

B.領(lǐng)購發(fā)票

C.外出經(jīng)營活動稅收管理證明

D.繳納稅款的事項

答案：ABCD14、稅款征收的方式包括（

）。

A.郵寄申報繳納

B.查定征收

C.查驗征收

D.委托代征

答案：ABCD15、下列各項業(yè)務(wù)中，（

）屬于代理記賬機構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍。

A.代理領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票

B.根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料進行會計核算

C.向稅務(wù)機關(guān)提供稅務(wù)資料

D.對外提供財務(wù)會計報告

答案：BCD16、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票上為記載出票地的，可以出票人的法定地點為出票地。該地點為（

）。

A.營業(yè)場所

B.住所

C.經(jīng)常居住地

D.財產(chǎn)所在地

答案：ABC17、以下需辦理稅務(wù)登記的有（

）。

A.有應(yīng)稅收入的納稅人

B.有應(yīng)稅財產(chǎn)的納稅人

C.有應(yīng)稅行為的納稅人

D.扣繳義務(wù)人

答案：ABCD18、以下屬于專業(yè)發(fā)票的有（

）。

A.商業(yè)零售業(yè)專用發(fā)票

B.車票

C.郵票

D.廣告費用結(jié)算發(fā)票

答案：AD19、目前我國使用的發(fā)票，主要有增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票等幾類，其中普通發(fā)票包括（

）。

A.行業(yè)發(fā)票

B.保險憑證

C.專用發(fā)票

D.郵票

答案：AC20、下列行為中，違反現(xiàn)金管理規(guī)定的有（

）。

A.單位之間相互借用現(xiàn)金

B.用現(xiàn)金發(fā)放個人勞務(wù)報酬

C.只收現(xiàn)金和支票，拒絕銀行匯票和本票

D.對現(xiàn)金結(jié)算給予優(yōu)惠待遇

答案：BC三、判斷題（共20題，每題1分）1、企業(yè)所得稅實行按年計算，分月或分季預(yù)繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳，多退少補的辦法（）答案：√2、發(fā)票的種類，由國家稅務(wù)總局決定。（

）答案：√3、納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之三的滯納金。（

）答案：×4、違反《稅收征管法》的規(guī)定，非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬元以上5萬元以下的罰款。（

）答案：√5、納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元—5萬元的罰款。（

）答案：×6、稅務(wù)機關(guān)可以檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表及有關(guān)資料、檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。（

）答案：√7、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額。（

）答案：√8、稅法規(guī)定，如果納稅人發(fā)生按規(guī)定不允許抵扣而已經(jīng)抵扣進項稅額的情況，應(yīng)將該項購進貨物或應(yīng)稅