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銀行結(jié)算方式根據(jù)中國人民銀行有關(guān)支付結(jié)算辦法規(guī)定,目前企業(yè)發(fā)生的貨幣資金收付業(yè)務(wù)可采用以下幾種結(jié)算方式,通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。一、銀行匯票銀行匯票是匯款人將款項交存當?shù)爻銎便y行,由出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時,按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。1、 特點:(1) 適用范圍廣銀行匯票是目前異地結(jié)算中較為廣泛采用的一種結(jié)算方式。這種結(jié)算方式不僅適用于在銀行開戶的單位、個體經(jīng)濟戶和個人,而且適用于未在銀行開立帳戶的個體經(jīng)濟戶和個人。凡是各單位、個體經(jīng)濟戶和個人需要在異地進行商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他經(jīng)濟活動及債權(quán)債務(wù)的結(jié)算,都可以使用銀行匯票。并且銀行匯票既可以用于轉(zhuǎn)帳結(jié)算,也可以支取現(xiàn)金。(2) 票隨人走,錢貨兩清實行銀行匯票結(jié)算,購貨單位交款,銀行開票,票隨人走;購貨單位購貨給票,銷售單位驗票發(fā)貨,一手交票,一手交貨;銀行見票付款,這樣可以減少結(jié)算環(huán)節(jié),縮短結(jié)算資金在途時間,方便購銷活動。(3) 信用度高,安全可靠銀行匯票是銀行在收到匯款人款項后簽發(fā)的支付憑證,因而具有較高的信譽,銀行保證支付,收款人持有票據(jù),可以安全及時地到銀行支取款項。而且,銀行內(nèi)部有一套嚴密的處理程序和防范措施,只要匯款人和銀行認真按照匯票結(jié)算的規(guī)定辦理,匯款就能保證安全。一旦匯票丟失,如果確屬現(xiàn)金匯票,匯款人可以向銀行辦理掛失,填明收款單位和個人,銀行可以協(xié)助防止款項被他人冒領(lǐng)。(4) 使用靈活,適應(yīng)性強實行銀行匯票結(jié)算,持票人可以將匯票背書轉(zhuǎn)讓給銷貨單位,也可以通過銀行辦理分次支取或轉(zhuǎn)讓,另外還可以使用信匯、電匯或重新辦理匯票轉(zhuǎn)匯款項,因而有利于購貨單位在市場上靈活地采購物資。(5) 結(jié)算準確,余款自動退回一般來講,購貨單位很難準確信定具體購貨金額,因而出現(xiàn)匯多用少的情況是不可避免的。在有些情況下,多余款項往往長時間得不到清算從而給購貨單位帶來不便和損失。而使用銀行匯票結(jié)算則不會出現(xiàn)這種情況,單位持銀行匯票購貨,凡在匯票的匯款金額之內(nèi)的,可根據(jù)實際采購金額辦理支付,多余款項將由銀行自動退回。這樣可以有效地防止交易尾欠的發(fā)生。(6) 銀行匯票一律記名,銀行匯票的匯票金額起點為500元,付款期為1個月。若遺失,在付款期后1個月查實確無冒領(lǐng)時,可以辦理退匯手續(xù)。銀行匯票還可以一次背書轉(zhuǎn)讓。2、 適用范圍:凡是各單位、個體經(jīng)濟戶和個人需要在異地進行商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他經(jīng)濟活動及債權(quán)債務(wù)的結(jié)算,都可以使用銀行匯票。適用于先收款后發(fā)貨或者錢貨兩清的商品交易。3、 流程方式:采用銀行匯票方式的,收款單位應(yīng)根據(jù)銀行退回的進賬單和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證;付款單位應(yīng)在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后,根據(jù)“銀行匯票申請書(存根)”聯(lián)編制付款憑證。如有多余款項或因匯票超付款期等原因而退款時,應(yīng)根據(jù)銀行的多余款收賬通知編制收款憑證。4、流程圖:--③送存匯*-收款單危---③送存匯*-收款單危-?村款單位薯*t項叢匯#開戶銀轉(zhuǎn)收款單位開」尸銀行付款單住二、銀行本票銀行本票是申請人將款項交存銀行,由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額和定額兩種。不定額的起點金額為100元;定額的面額為1000元,5000元,10000元和50000元。1、 特點:(1) 銀行本票見票即付,當場抵用,付款保證程度高。(2) 銀行本票一律記名,可以背書轉(zhuǎn)讓,付款期限為2個月。(3) 逾期的銀行本票可以向簽發(fā)銀行辦理退款,但不能辦理掛失。(4) 銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬,填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票,也可以用于支取現(xiàn)金,現(xiàn)金銀行本票的申請人和收款人均為個人。2、 適用范圍:適用于同城的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他款項的結(jié)算。3、 流程方式:采用銀行本票方式的,收款單位按照規(guī)定受理銀行本票后,應(yīng)將銀行本票連同進賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬,根據(jù)蓋章退回的進賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證;付款單位在填送“銀行本票申請書”并將款項交存銀行,收到銀行簽發(fā)的銀行本票后,根據(jù)申請書存根聯(lián)編制付款憑證。企業(yè)因銀行本票超過付款期限或其他原因要求退款時,在交回本票和填制的進賬單經(jīng)銀行審核蓋章后,根據(jù)進賬單第一聯(lián)編制收款憑證。4、 流程圖:
收款單住⑥道加甘ftA一開戶tt4r■收款單?、薜兰痈蔲tA一開戶tt4r■W耐款單住一①開戶ft舒交適銀行
殺示三、商業(yè)匯票商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。按其承兌人的不同,分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌,銀行承兌匯票由承兌申請人提出申請,經(jīng)銀行審查同意承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。(1)商業(yè)承兌匯票按交易雙方的約定,由收款人簽發(fā)交付款人承兌,或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。1、 特點:商業(yè)承兌匯票的付款期限,最長不超過6個月;商業(yè)承兌匯票的提示付款期限,自匯票到期日起10天;商業(yè)承兌匯票可以背書轉(zhuǎn)讓;商業(yè)承兌匯票的持票人需要資金時,可持未到期的商業(yè)承兌匯票向我行申請貼現(xiàn);適用于同城或異地結(jié)算。2、 適用范圍:適用于持未到期商業(yè)承兌匯票需現(xiàn)款支付的經(jīng)工商行政管理部門(或主管機關(guān))核準登記的信譽度較高,現(xiàn)金流較為充足,還款能力較強的企(事)業(yè)法人、其他經(jīng)濟組或個體工商戶。3、 流程方式:采用商業(yè)承兌匯票方式的,收款單位將要到期的商業(yè)承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證,一并送交銀行辦理收款后,在收到銀行的收賬通知時,據(jù)以編制收款憑證;付款單位在收到銀行的付款通知時,據(jù)以編制付款憑證。如果匯票到期而付款方無力支付時,由銀行將商業(yè)匯票退回給供貨方(收款單位),銀行不承擔付款責任。同時,銀行對購貨方按規(guī)定處以一定罰款。
(2)銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票,向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的,保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。我國的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬元(實務(wù)中遇到過票面金額為1億元的)。銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請人收取萬分之五的手續(xù)費,不足10元的按10元計。承兌期限最長不超過6個月。承兌申請人在銀行承兌匯票到期未付款的,按規(guī)定計收逾期罰息。1、 特點:第一,信用好,承兌性強。銀行承兌匯票經(jīng)銀行承兌到期無條件付款。就把企業(yè)之間的商業(yè)信用轉(zhuǎn)化為銀行信用。對企業(yè)來說,收到銀行承兌匯票,就如同收到了現(xiàn)金。第二,流通性強,靈活性高。銀行承兌匯票可以背書轉(zhuǎn)讓,也可以申請貼現(xiàn),不會占壓企業(yè)的資金。第三,節(jié)約資金成本。對于實力較強,銀行比較信得過的企業(yè),只需交納規(guī)定的保證金,就能申請開立銀行承兌匯票,用以進行正常的購銷業(yè)務(wù),待付款日期臨近時再將資金交付給銀行。由于銀行承兌匯票具有上述優(yōu)點,因而受到企業(yè)的歡迎。與此同時,偽造銀行承兌匯票等犯罪行為呈現(xiàn)上升勢頭,有些企業(yè)深受其害。2、 適用范圍:適用于具有真實貿(mào)易背景的、有延期付款需求的各類國有企業(yè)、民營企業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、機關(guān)學校等單位;同城或異地均可。3、 流程方式:采用銀行承兌匯票方式的,收款單位將要到期的銀行承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證,一并送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬,然后根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián)編制收款憑證;付款單位在收到銀行的付款通知時,據(jù)以編制付款憑證。收款單位將未到期的商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)時,應(yīng)按規(guī)定填制貼現(xiàn)憑證,連同匯票及解訖通知一并送交銀行,然后根據(jù)銀行的收賬通知編制收款憑證。銀行承兌匯票到期時,如果付款人無款支付,由承兌銀行向收款人支付款項,同時向購貨方按逾期借款處理,并收取一定罰息。(3)兩種匯票結(jié)算方式下的流程圖:金整行內(nèi)部淆算開戶金整行內(nèi)部淆算開戶假行開戶銀行商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序圖銀行承兌匯票結(jié)算程序圖,商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序圖銀行承兌匯票結(jié)算程序圖,四、支票支票是出票人簽發(fā)的,委托辦理存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。按結(jié)算方式分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票及普通支票?,F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金;轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬;普通支票兩者均可。1、 特點:(1) 使用方便,手續(xù)簡便、靈活;(2) 支票一律記名,起點金額為100元,提示付款期限自出票日起10天;(3) 支票可以背書轉(zhuǎn)讓,但用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉(zhuǎn)讓。2、 適用范圍:同城商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算。3、 流程方式:采用支票方式的,對于收到的支票,應(yīng)在收到支票的當日填制進賬單連同支票送交銀行,根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證,或根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來由簽發(fā)人送交銀行支票后,經(jīng)銀行審查蓋單的進賬單第一聯(lián)和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證;對于付出的支票,應(yīng)根據(jù)支票存根和有關(guān)原始憑證及時編制付款憑證。4、 流程圖:|付款單位|①簽發(fā)支票.|收款單位或個人||付款單住開亡銀行②提取現(xiàn)金五、匯兌匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種。信匯是匯款人向銀行提出申請,同時交存一定金額及手續(xù)費,匯出行將信匯委托書以郵寄方式寄給匯入行,授權(quán)匯入行向收款人解付一定金額的一種匯兌結(jié)算方式。電匯是匯款人將一定款項交存匯款銀行,匯款銀行通過電報或電傳給目的地的分行或代理行(匯入行),指示匯入行向收款人支付一定金額的一種匯款方式。1、特點:(1) 匯兌結(jié)算,無論是信匯還是電匯,都沒有金額起點的限制,不管款多款少都可使用。(2) 匯兌結(jié)算屬于匯款人向異地主動付款的一種結(jié)算方式。它對于異地上下級單位之間的資金調(diào)劑、清理舊欠以及往來款項的結(jié)算等都十分方便。匯兌結(jié)算方式還廣泛地用于先匯款后發(fā)貨的交易結(jié)算方式。如果銷貨單位對購貨單位的資信情況缺乏了解或者商品較為緊俏的情況下,可以讓購貨單位先匯款,等收到貨款后再發(fā)貨以免收不回貨款。當然購貨單位采用先匯款后發(fā)貨的交易方式時,應(yīng)詳盡了解銷貨單位資信情況和供貨能力,以免盲目地將款項匯出卻收不到貨物。如果對銷貨單位的資信情況和
供貨能力缺乏了解,可將款項匯到采購地,在采購地開立臨時存款戶,派人監(jiān)督支付。(3) 匯兌結(jié)算方式除了適用于單位之間的款項劃撥外,也可用于單位對異地的個人支付有關(guān)款項,如退休工資、醫(yī)藥費、各種勞務(wù)費、稿酬等,還可適用個人對異地單位所支付的有關(guān)款項,如郵購商品、書刊等。(4) 匯兌結(jié)算手續(xù)簡便易行,單位或個人很容易辦理。2、 適用范圍:單位和個人的各種款項的結(jié)算均可使用匯兌結(jié)算方式,由匯款人根據(jù)需要選擇使用,匯兌結(jié)算方式適用于異地之間的各種款項結(jié)算。3、 流程方式:采用匯兌結(jié)算方式的,收款單位對于匯入的款項,應(yīng)在收到銀行的收賬通知時,據(jù)以編制收款憑證;付款單位對于匯出的款項,應(yīng)在向銀行辦理匯款后,根據(jù)匯款回單編制付款憑證。4、 流程圖:六、委托收至委托收款兩種,由收款憑證、提供委托收款憑證,提供收款依據(jù)的方式。1、、特點(1)委托收款結(jié)算不受金額起點限制。⑵寸款’舌用用凡用戶在流程方式:采用委托收陸算方賬通知編制收款憑證收選用。前者是以郵寄方式由付款人開戶銀行向收款人開戶銀行轉(zhuǎn)送委依據(jù)的方式,后者則是以電報方式由付款人開戶銀行向收款人開戶銀托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。委托收款分郵寄和電劃回收款轉(zhuǎn)送通知收款收款單柱2、位向論:3、ir矛亍或其他金水電費、是異地,均易,他應(yīng)六、委托收至委托收款兩種,由收款憑證、提供委托收款憑證,提供收款依據(jù)的方式。1、、特點(1)委托收款結(jié)算不受金額起點限制。⑵寸款’舌用用凡用戶在流程方式:采用委托收陸算方賬通知編制收款憑證收選用。前者是以郵寄方式由付款人開戶銀行向收款人開戶銀行轉(zhuǎn)送委依據(jù)的方式,后者則是以電報方式由付款人開戶銀行向收款人開戶銀托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。委托收款分郵寄和電劃回收款轉(zhuǎn)送通知收款收款單柱2、位向論:3、ir矛亍或其他金水電費、是異地,均易,他應(yīng)收開可使用委托收款的融機構(gòu)開立歸贈體經(jīng)濟戶的商品交-PR式的,收款單位對于托收款項,應(yīng)在收到銀行的H
款單位在收到銀行轉(zhuǎn)來的委托收款憑證后,根據(jù)+■尺通知時,根據(jù)收款通知聯(lián)和有關(guān)的原始憑證,編制付款憑證。如在付款期滿前提前付款,應(yīng)于通知銀行付款之日,編制付款憑證。如拒絕付款,屬于全部拒付的,不作賬務(wù)處理;屬于部分拒付的,企業(yè)應(yīng)在付款期內(nèi)出具部分拒付理由書并退回有關(guān)單位,根據(jù)銀行蓋章退回的拒付理由書第一聯(lián)編制部分付款的憑證。4、流程圖:付款單位收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取/—-p*、k/I-t-rr.r.r [-卜式。川遞燭憑證I是其適用范圍受到嚴格的限制:(規(guī)(位,寄(付款單位收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取/—-p*、k/I-t-rr.r.r [-卜式。川遞燭憑證I是其適用范圍受到嚴格的限制:(規(guī)(位,寄(位1、堂吉算辦法的最大特結(jié)算起訃《支 結(jié)規(guī)二,托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元。t,托收承付的適用范圍是:使血結(jié)算方式的收合作社以及經(jīng)營[必須是商勺款不得辦理托收承付結(jié)算。行審查同意的交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供收開款戶:單位和付款單-i鄉(xiāng)集體所有制丄龍款項。弋銷、a、支付結(jié)算辦法》規(guī)定,辦理托收承付,除符合以上2個條件外,還必須具備以下三個前提條件:a、收付雙方使用托收承付結(jié)算必須簽有符合《經(jīng)濟合同法》的購銷合同,并在合同中注明使用異地托收承付結(jié)算方式。b、收款人辦理托收,必須具有商品確已發(fā)運的證件。C、收付雙方辦理托收承付結(jié)算,必須重合同、守信譽。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定,若收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計三次收不回貨款的,收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人向付款人辦理托收;付款人累計三次提出無理拒付的,
a、2、適用范圍:使用該結(jié)算方式的收款單位和付款單位,必須是國有企業(yè)或供銷合作社以及經(jīng)營較好,并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè);辦理結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項。代銷、寄銷、賒銷商品款項,不得辦理托收承付結(jié)算。3、 流程方式:采用托收承付結(jié)算方式的,收款單位按合同發(fā)貨后,應(yīng)填寫托收承付結(jié)算憑證,與發(fā)票和運單等有關(guān)憑證一并送交銀行辦理托收手續(xù),并在收到銀行的收賬通知時,根據(jù)收賬通知和有關(guān)原始憑證編制收款憑證;付款單位收到銀行轉(zhuǎn)來的付款通知后,應(yīng)在承付期內(nèi)審查核對并做出是否承付的決定。驗單付款承付期為3天,驗貨付款的承付期為10天。承付期滿后,不拒付即默認承付。付款單位對于承付的款項,應(yīng)于承付時根據(jù)托收承付結(jié)算憑證的承付通知和有關(guān)發(fā)票賬單等原始憑證,編制付款憑證。4、 流程圖:典4^1開戶銀行村款單值典4^1開戶銀行村款單值八、信用卡信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的,憑其
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