國庫集中支付改革情況介紹課件

國庫集中支付改革情況介紹下城區(qū)教育局下城區(qū)財政局二Ｏ一三年一月國庫集中支付改革情況介紹下城區(qū)教育局下城區(qū)財政局1資料目錄第一節(jié)實行國庫集中支付制度的原因和重要性第二節(jié)國庫集中支付制度的涵義第三節(jié)國庫集中支付的基本前提和幾個要點第四節(jié)國庫集中支付流程簡圖第五節(jié)下城區(qū)財政國庫集中支付改革的歷程第六節(jié)下城區(qū)財政國庫集中支付的基本特點第七節(jié)公務卡制度介紹第八節(jié)改革過程中需要注意的一些問題資料目錄第一節(jié)實行國庫集中支付制度的原因和重要性2第一節(jié)實行國庫集中支付制度的原因和重要性

長期以來，我國實行的是國庫分散支付制度，將預算確定的各部門年度支出總額按期撥付到各部門在商業(yè)銀行開立的賬戶，后來轉(zhuǎn)變到會計集中結(jié)算和集中核算模式（開設集團賬戶、財務核算標準化、防止失真為目的），但是還存在諸多的弊端。我國現(xiàn)行財政國庫管理制度的基本狀況和弊端（弊端）1、財政支出通過各級預算單位設置的財政資金賬戶逐級撥付(見圖)財政部門賬戶主管部門賬戶二級單位賬戶二級單位賬戶基層單位賬戶基層單位賬戶供應商賬戶服務商賬戶撥付撥付撥付撥付撥付撥付第一節(jié)實行國庫集中支付制度的原因和重要性長期3第一節(jié)實行國庫集中支付制度的原因和重要性2、預算資金層層下?lián)?，大量資金滯留在各級單位賬戶，降低了財政資金的使用效率。財政已實撥數(shù)為支出數(shù)，不能準確反映支出情況，執(zhí)行透明度不高。3、財政資金下?lián)芎缶褪チ吮O(jiān)控，資金分散，財權(quán)分割，容易滋生腐敗。4、資金分散保存、分散支付，剩余資金無法形成合力，不能應對財政收入季節(jié)性強、資金調(diào)度困難、財政保障能力差這一兩難局面?；诂F(xiàn)行財政國庫管理制度的種種弊端，我國開始了國庫集中收付制度改革（收入和支出）。收入部分（簡）:收入賬戶（國家金庫和財政專戶），采用集中匯繳和直接繳庫兩種方式，是實行集中支付的前提；支付的改革是其中一個重要環(huán)節(jié)，通過改革，基本可以防止以前各種模式的弊端，：1、有利于強化財政性資金管理，規(guī)范預算執(zhí)行，提高資金使用效率。2、有利于建立有效財政監(jiān)督約束機制，從源頭預防和防治腐敗,保證資金安全有效運行。3、有利于財政部門合理籌措、調(diào)度資金，增強宏觀調(diào)控政策的實施。4、促進部門預算細化和提高預算執(zhí)行力，增強財政性資金支出的透明度。第一節(jié)實行國庫集中支付制度的原因和重要性2、預算資金4第二節(jié)國庫集中支付制度的涵義國庫集中支付制度的特征1、國庫集中支付是政府經(jīng)濟行為，是政府財政管理活動的重要內(nèi)容。2、國庫集中支付的對象是財政性資金，包括公共財政預算資金、政府性基金、納入專戶管理的非稅收入及其他資金。3、國庫集中支付具有統(tǒng)一性，財政資金統(tǒng)一存入國庫存款賬戶，財政支出按實際發(fā)生數(shù)通過國庫單一賬戶體系統(tǒng)一集中支付。4、國庫集中支付具有資金可控性，財政部門對每一筆財政性資金進行嚴格的監(jiān)督和控制，防止被擠占挪用。國庫集中支付的涵義:

國庫集中支付制度是為適應社會主義市場經(jīng)濟公共財政管理需要，以國庫單一賬戶體系為基礎，資金直接支付到商品、勞務供應商或用款人，并對從預算分配到資金撥付、資金使用、銀行清算、直至資金到達商品供應商和勞務提供者賬戶實行全過程監(jiān)控的一種新型財政國庫管理制度。（見圖：改革前和改革后資金流向圖）第二節(jié)國庫集中支付制度的涵義國庫集中支付制度的特征5改革示意圖（改革前和改革后資金流向圖）國庫存款主管單位（A）賬戶主管單位（B）賬戶基層預算單位賬戶基層預算單位賬戶對供貨商付款改革示意圖（改革前和改革后資金流向圖）國庫存款主管單位（A）6第三節(jié)國庫集中支付的基本前提和要點國庫集中收付的基本前提實行部門預算是國庫集中支付的前提。建立國庫單一賬戶體系，所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理。收入直接繳入國庫或財政專戶，通過信息技術手段使支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。國庫集中支付的要點國庫單一賬戶體系：目的是避免預算資金層層下?lián)?，分散支付。零余額：將剩余資金沉淀在國庫，以提高國庫資金的流動性和使用效益?？刂乒δ苁菄鴰旒惺崭兜暮诵模ǚ衷掠每钣媱潱喊A算指標的控制和分月用款計劃的控制，目的是強化預算約束機制，實現(xiàn)“買醬油的錢不能買醋”。直接支付和授權(quán)支付：根據(jù)財政部門根據(jù)相關要求，對不同的項目資金管理要求的不同，對支付令進行不同的授權(quán)進行劃分。（后面進一步闡述）第三節(jié)國庫集中支付的基本前提和要點國庫集中收付的基本7第三節(jié)國庫集中支付的基本前提和要點國庫集中支付的要點（國庫單一賬戶體系）體系結(jié)構(gòu)見圖：

國庫單一賬戶（國庫存款帳戶）：指由財政部門在中國人民銀行開設一個國庫單一賬戶；用于記錄、核算和反映公共財政預算資金及納入預算管理的政府性基金的收支。并與財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶等清算。財政專戶：指財政部門在商業(yè)銀行開設的資金專戶；用于記錄、核算和反映納入該專戶管理的預算外資金、其他資金及上年結(jié)余等資金的日常收支。并與財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶等清算。財政零余額賬戶：指財政部門在代理商業(yè)銀行開設的賬戶，用于記錄、核算和反映財政直接支付方式的資金活動。并與國庫單一賬戶和財政專戶清算。預算單位零余額賬戶：指預算單位經(jīng)財政部門批準按規(guī)定在代理商業(yè)銀行開設的賬戶，用于記錄、核算和反映財政授權(quán)支付方式的資金活動。并與國庫單一賬戶和財政專戶清算。特設專戶：經(jīng)國務院和省級人民政府批準或授權(quán)財政部門開設特殊過渡性財政專戶。用于記錄、核算和反映預算單位特殊專項資金支出活動。第三節(jié)國庫集中支付的基本前提和要點國庫集中支付的要點8國庫單一賬戶體系圖國庫單一賬戶體系財政在人行開設的國庫存款戶（簡稱國庫單一賬戶）預算外資金、其他資金等財政專戶（簡稱財政專戶）在代理銀行開設的零余額賬戶國務院、省政府或授權(quán)財政廳批準設置的特殊專戶（簡稱特設專戶）

財政直接支付零余額賬戶

預算單位零余額賬戶（用于財政授權(quán)支付）基層預算單位零余額賬戶基層預算單位零余額賬戶國庫單一賬戶體系圖國庫單一賬戶體9第三節(jié)國庫集中支付的基本前提和要點國庫集中支付的要點（零余額）：實行零余額管理的前提是開設零余額賬戶，所謂零余額賬戶，就是無余額賬戶。1、財政部門為本部門和預算單位在商業(yè)銀行開設的賬戶，用于財政直接支付和財政授權(quán)支付及資金清算。該賬戶無余額過夜,故稱零余額賬戶。2、我國保持零余額的基本做法是，每日營業(yè)時，財政支出通過該賬戶進行支付，營業(yè)終了，該賬戶與國庫單一賬戶和財政專戶清算，做到零余額。3、預算資金在沒有支付給商品和勞務供應者之前，始終保存在國庫單一賬戶和財政專戶。4、預算單位在辦理支付業(yè)務時，均是由代理銀行先墊支，從財政零余額帳戶或預算單位零余額帳戶將資金支付到收款人帳戶。5、墊支的資金由代理銀行在每天規(guī)定的時間與人民銀行進行清算。第三節(jié)國庫集中支付的基本前提和要點國庫集中支付的要點10第三節(jié)國庫集中支付的基本前提和要點國庫集中支付的要點（控制功能是國庫集中收付的核心是用款計劃）：單位在年度預算（含年內(nèi)追加）指標的范圍內(nèi)，根據(jù)工作范圍和事業(yè)需要，所做出的分月短期資金需求安排，這不僅增強了預算單位使用預算資金的計劃性，同時還有利于財政部門從源頭上控制資金的用途和流向。（圖）1、預算單位根據(jù)人大批復的年度預算、資金性質(zhì)和用款進度編報用款計劃。如果批復的項目資金大于單位的執(zhí)行計劃，預算單位需要及時調(diào)整相關月份的用款計劃。2、用款計劃按照相關的支付要求按財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式進行編制。3、用款計劃的編制必須結(jié)合本單位實際需要的情況編制，原則一般為基本支出按照年度均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照實施的進度編制。4、用款計劃報送方式采用逐級上報的方式，有主管部門審核后，報財政部門審批，財政部門批復后，各部門按計劃執(zhí)行。如需要調(diào)整計劃，按規(guī)定流程報財政部門審批。第三節(jié)國庫集中支付的基本前提和要點國庫集中支付的要點11用款計劃流程圖

人大批復的預算單位

年度預算資金指標形成預算單位全年可執(zhí)行預算指標根據(jù)計劃預算單位申報分月用款計劃（直接和授權(quán)）主管部門室審核分月用款計劃，并報送財政部門財政國庫匯總發(fā)送分月用款計劃給單位及銀行用款計劃流程圖人大批復的預算單位形成預算單位全年可執(zhí)行預12第三節(jié)國庫集中支付的基本前提和要點國庫集中支付的要點（財政直接支付）：預算單位實行財政直接支付的財政資金范圍包括：工資支出（統(tǒng)發(fā)工資口徑）、工程采購支出、貨物和服務采購支出，以及適宜財政直接支付的其他支出（具體支付項目在用款計劃中確認）。該支出直接從財政零余額中支出，支付指令的開具由國庫支付中心審核后進行生成，并直接向商品供應商和服務提供商支付。預算單位上報財政直接支付申請財政廳國庫支付局審核直接支付申請財政廳國庫支付局開具直接支付令代理銀行確認支付并向預算單位發(fā)送直接支付入賬通知書第三節(jié)國庫集中支付的基本前提和要點國庫集中支付的要點13第三節(jié)國庫集中支付的基本前提和要點國庫集中支付的要點（財政授權(quán)支付）：預算單位實行財政授權(quán)支付的財政資金范圍為未納入財政直接支付管理的購買支出和零星支出。主要依據(jù)：零余額賬戶首先要有財政部門下達的用款額度,才能辦理資金支付業(yè)務。額度到賬，即有可用資金。零余額賬戶中各個類款項的額度不可以調(diào)劑使用，預算單位必須按各科目的額度規(guī)范使用資金。零余額賬戶原則上只能用于本級開支，不得用于資金轉(zhuǎn)撥。上下級單位之間，如果均已實施改革，不得從一個單位零余額賬戶向另一個單位零余額賬戶或原有資金賬戶劃轉(zhuǎn)資金。零余額賬戶原則上不得向本單位實有資金賬戶劃撥資金，但財政部門規(guī)定如住房公積金、醫(yī)療、養(yǎng)老及工會經(jīng)費等資金除外，具體內(nèi)容由財政部門確定，報財政部門備案后方可辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務（我區(qū)采用采用直接支付）。預算單位零余額賬戶只用于辦理支付業(yè)務，單位的經(jīng)營收入、往來收入等非財政性資金，不得進入零余額賬戶。第三節(jié)國庫集中支付的基本前提和要點國庫集中支付的要點14財政授權(quán)支付流程財政廳國庫支付局向代理銀行發(fā)送授權(quán)支付額度匯總通知單代理銀行網(wǎng)點向預算單位發(fā)送授權(quán)支付額度到賬通知書預算單位開具授權(quán)支付令代理銀行網(wǎng)點確認支付財政授權(quán)支付流程財政廳國庫支付局向代理銀行發(fā)送授權(quán)支付額度匯15第三節(jié)國庫集中支付的基本構(gòu)架和要點國庫集中支付的要點（財政授權(quán)支付辦理的業(yè)務）：提取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)賬業(yè)務。匯兌業(yè)務。退款業(yè)務。公務卡結(jié)算方式（后面將詳細介紹）。其他合適的業(yè)務。注意：代理銀行要按照正常對公業(yè)務辦理時間保證單位的支付，但單位過了１５：３０分提請支付，銀行當天在１５：３０分—17：10分將不予受理，因為此部分時間為銀行和財政當日對賬、清算時間。財政部門和代理銀行及國家金庫的資金清算不再描述。第三節(jié)國庫集中支付的基本構(gòu)架和要點國庫集中支付的要點16第四節(jié)國庫集中支付流程簡圖可執(zhí)行指標分月用款計劃支付清算會計處理第四節(jié)國庫集中支付流程簡圖可執(zhí)行指標分月用款計劃支17第五節(jié)下城區(qū)財政國庫集中支付改革的歷程2019年，成立下城區(qū)會計核算中心，全區(qū)進行會計集中結(jié)算和集中核算改革。主要工作的核心為會計管理體制改革的嘗試，是會計委派集中辦公的一種形式。會計集中核算對規(guī)范預算單位會計基礎工作，加強會計監(jiān)督管理，解決會計信息失真，從源頭治理腐敗等起到了積極作用。教育分中心成立。2019年，我區(qū)全面啟動國庫集中支付改革，根據(jù)省廳有關文件，結(jié)合我區(qū)實際情況，制定了下城區(qū)《國庫集中支付改革方案》、《國庫集中支付管理辦法》、《國庫集中支付資金銀行清算辦法》、《國庫集中支付會計核算辦法》、《公務卡管理》、《銀行賬戶管理》等配套的制度。2019年，我區(qū)國庫集中支付改革試點展開，先后分三批共21家單位進行先行試點，對相應的配套措施統(tǒng)發(fā)工資、公務卡進行配套試點，對試點中出現(xiàn)的問題進行完善，制定了《國庫集中支付資金年終結(jié)余處理辦法》等文件，并對各軟件系統(tǒng)進行了完善（見圖）。2019年，我區(qū)行政事業(yè)單位除（學校、醫(yī)院及自收自支單位）根據(jù)要求全部納入國庫集中支付改革。2019年，我區(qū)教育系統(tǒng)根據(jù)分步走的計劃，逐步納入國庫集中改革。第五節(jié)下城區(qū)財政國庫集中支付改革的歷程2019年，成18國庫集中支付改革情況介紹課件19第六節(jié)下城區(qū)財政國庫集中支付的基本特點一是我區(qū)將全部資金納入了國庫集中支付的改革范圍，包括公共財政預算資金、政府性基金、財政專戶資金（預算外）、其他資金及上年結(jié)余資金，其他城區(qū)可能只涵蓋了部分資金，2019年直接支付審核16650筆，授權(quán)18932筆，直接支付金額299698萬元，占比達到了87%。二是我區(qū)根據(jù)情況推行了公務卡使用管理制度，按2019年年底統(tǒng)計，目前實際開卡為846張，公務卡的使用得到了有效的推進和推廣。三是我區(qū)對行政在職、事業(yè)績效、行政離退休及事業(yè)離退休（差額單位除外）納入工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)，每月財政根據(jù)人社局的數(shù)據(jù)生成人員經(jīng)費支付指令。四是財務核算系統(tǒng)和集中支付系統(tǒng)進行了良好的銜接，將業(yè)務數(shù)據(jù)直接轉(zhuǎn)化成預算單位、財政預算內(nèi)總會計及專戶會計的會計憑證，建立了對賬機制。第六節(jié)下城區(qū)財政國庫集中支付的基本特點一是我區(qū)將全部20第七節(jié)公務卡制度介紹根據(jù)“關于印發(fā)《下城區(qū)區(qū)級預算單位公務卡管理辦法》的通知”中的文件依據(jù)

公務卡：是指區(qū)級預算單位工作人員以個人名義在代理銀行開立并持有的，主要用于日常公務支出和財務報銷業(yè)務的貸記卡，個人作為持卡人承擔相應法律責任。（和我們平時的信用卡相同）開卡的人員范圍：經(jīng)區(qū)級預算單位審核確認的單位在編在職人員。預算單位聘用的臨時人員，確因工作需要，經(jīng)單位審核批準后，可以按照代理銀行的相關規(guī)定，開立公務卡。使用范圍：預算單位財政授權(quán)支付業(yè)務中，原使用現(xiàn)金結(jié)算的公務支出，包括辦公費、差旅費、培訓費、會議費、招待費等零星購買支出，原則上應當使用公務卡結(jié)算。單位應根據(jù)銀行卡受理環(huán)境的改善和普及，積極擴大公務卡使用范圍，減少現(xiàn)金支出。2019年會出臺公務卡使用強制結(jié)算目錄。公務卡采用全省統(tǒng)一格式，卡面為黃色并帶有“銀聯(lián)”、“浙江省公務卡”等標識的“6”字頭銀聯(lián)標準貸記卡。第七節(jié)公務卡制度介紹根據(jù)“關于印發(fā)《下城區(qū)區(qū)21公務卡開立及管理公務卡由預算單位根據(jù)工作需要，按照“個人申請、單位確認、銀行辦理并與個人簽訂協(xié)議”的流程，統(tǒng)一組織本單位工作人員向代理銀行申請辦理。公務卡申辦成功后，經(jīng)預算單位確認核實，將持卡人姓名和卡號等信息傳輸?shù)絿鴰旒兄Ц断到y(tǒng)。未經(jīng)預算單位的正式公文確認，代理銀行不得與個人私自簽訂協(xié)議、開立公務卡。公務卡實行“一人一卡”實名制管理。公務卡的卡片和密碼均由個人負責保管。公務卡遺失或損壞，由個人及時向本單位提出申請，通知代理銀行補辦。公務卡的信用額度不超過5萬元人民幣、不少于2萬元人民幣。預算單位有人員新增、調(diào)動和退休的，應及時組織辦理公務卡的申辦和注銷手續(xù)。第七節(jié)公務卡制度介紹公務卡開立及管理第七節(jié)公務卡制度介紹22公務卡使用及報銷公務卡持卡人的刷卡消費行為，在本單位審核報銷前，屬于個人消費行為。公務卡持卡人在公務支出支付結(jié)算時，凡具備刷卡條件的，應在公務卡授信額度內(nèi)，用公務卡刷卡支付，并取得公務卡刷卡憑證（POS機刷卡小票）和發(fā)票等財務報銷憑證。公務卡公務支出不允許提取現(xiàn)金。對公務卡提現(xiàn)行為，視同個人支付行為，單位財務部門不予報銷相關費用。第七節(jié)公務卡制度介紹公務卡使用及報銷第七節(jié)公務卡制度介紹23國庫集中支付改革整個過程中主要依托的信息技術和信息網(wǎng)絡，故單位必須保證信息網(wǎng)絡和財政互聯(lián)互通，并加強信息網(wǎng)絡的安全。改革后，資金的源頭基本上就是國庫單一賬戶或財政專戶，故必須加強單位財務內(nèi)控制度的建設，防止出現(xiàn)以外。（特別是網(wǎng)銀的開通）改革后，對預算單位來說，資金只存在額度的概念，實體資金還是在國庫單一賬戶或財政專戶，且資金的使用計劃性（分月用款）很強及項目之間的資金不能隨意的支配的特征，需要合理安排好本單位的額度申請工作。國庫集中支付試點期間，改革后的支付會比原先的開具轉(zhuǎn)賬（現(xiàn)金）支票的支付業(yè)務繁瑣，對出納和會計的業(yè)務上要求更高，工作量會相應的增加，需要及時做好角色的調(diào)整，循序漸進、先易后難的推進。國庫集中支付改革后，對預算單位的財務核算辦法要進行一定的修正以適應改革的需要。授權(quán)支付額度和銀行同步的時間基本上為T+1,所以不是說系統(tǒng)上有了額度就可以使用資金。第八節(jié)改革過程中需要注意的一些問題國庫集中支付改革整個過程中主要依托的信息技術和信息網(wǎng)絡，故單24謝謝大家！國庫集中支付改革情況介紹課件25國庫集中支付改革情況介紹下城區(qū)教育局下城區(qū)財政局二Ｏ一三年一月國庫集中支付改革情況介紹下城區(qū)教育局下城區(qū)財政局26資料目錄第一節(jié)實行國庫集中支付制度的原因和重要性第二節(jié)國庫集中支付制度的涵義第三節(jié)國庫集中支付的基本前提和幾個要點第四節(jié)國庫集中支付流程簡圖第五節(jié)下城區(qū)財政國庫集中支付改革的歷程第六節(jié)下城區(qū)財政國庫集中支付的基本特點第七節(jié)公務卡制度介紹第八節(jié)改革過程中需要注意的一些問題資料目錄第一節(jié)實行國庫集中支付制度的原因和重要性27第一節(jié)實行國庫集中支付制度的原因和重要性

長期以來，我國實行的是國庫分散支付制度，將預算確定的各部門年度支出總額按期撥付到各部門在商業(yè)銀行開立的賬戶，后來轉(zhuǎn)變到會計集中結(jié)算和集中核算模式（開設集團賬戶、財務核算標準化、防止失真為目的），但是還存在諸多的弊端。我國現(xiàn)行財政國庫管理制度的基本狀況和弊端（弊端）1、財政支出通過各級預算單位設置的財政資金賬戶逐級撥付(見圖)財政部門賬戶主管部門賬戶二級單位賬戶二級單位賬戶基層單位賬戶基層單位賬戶供應商賬戶服務商賬戶撥付撥付撥付撥付撥付撥付第一節(jié)實行國庫集中支付制度的原因和重要性長期28第一節(jié)實行國庫集中支付制度的原因和重要性2、預算資金層層下?lián)?，大量資金滯留在各級單位賬戶，降低了財政資金的使用效率。財政已實撥數(shù)為支出數(shù)，不能準確反映支出情況，執(zhí)行透明度不高。3、財政資金下?lián)芎缶褪チ吮O(jiān)控，資金分散，財權(quán)分割，容易滋生腐敗。4、資金分散保存、分散支付，剩余資金無法形成合力，不能應對財政收入季節(jié)性強、資金調(diào)度困難、財政保障能力差這一兩難局面?；诂F(xiàn)行財政國庫管理制度的種種弊端，我國開始了國庫集中收付制度改革（收入和支出）。收入部分（簡）:收入賬戶（國家金庫和財政專戶），采用集中匯繳和直接繳庫兩種方式，是實行集中支付的前提；支付的改革是其中一個重要環(huán)節(jié)，通過改革，基本可以防止以前各種模式的弊端，：1、有利于強化財政性資金管理，規(guī)范預算執(zhí)行，提高資金使用效率。2、有利于建立有效財政監(jiān)督約束機制，從源頭預防和防治腐敗,保證資金安全有效運行。3、有利于財政部門合理籌措、調(diào)度資金，增強宏觀調(diào)控政策的實施。4、促進部門預算細化和提高預算執(zhí)行力，增強財政性資金支出的透明度。第一節(jié)實行國庫集中支付制度的原因和重要性2、預算資金29第二節(jié)國庫集中支付制度的涵義國庫集中支付制度的特征1、國庫集中支付是政府經(jīng)濟行為，是政府財政管理活動的重要內(nèi)容。2、國庫集中支付的對象是財政性資金，包括公共財政預算資金、政府性基金、納入專戶管理的非稅收入及其他資金。3、國庫集中支付具有統(tǒng)一性，財政資金統(tǒng)一存入國庫存款賬戶，財政支出按實際發(fā)生數(shù)通過國庫單一賬戶體系統(tǒng)一集中支付。4、國庫集中支付具有資金可控性，財政部門對每一筆財政性資金進行嚴格的監(jiān)督和控制，防止被擠占挪用。國庫集中支付的涵義:

國庫集中支付制度是為適應社會主義市場經(jīng)濟公共財政管理需要，以國庫單一賬戶體系為基礎，資金直接支付到商品、勞務供應商或用款人，并對從預算分配到資金撥付、資金使用、銀行清算、直至資金到達商品供應商和勞務提供者賬戶實行全過程監(jiān)控的一種新型財政國庫管理制度。（見圖：改革前和改革后資金流向圖）第二節(jié)國庫集中支付制度的涵義國庫集中支付制度的特征30改革示意圖（改革前和改革后資金流向圖）國庫存款主管單位（A）賬戶主管單位（B）賬戶基層預算單位賬戶基層預算單位賬戶對供貨商付款改革示意圖（改革前和改革后資金流向圖）國庫存款主管單位（A）31第三節(jié)國庫集中支付的基本前提和要點國庫集中收付的基本前提實行部門預算是國庫集中支付的前提。建立國庫單一賬戶體系，所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理。收入直接繳入國庫或財政專戶，通過信息技術手段使支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。國庫集中支付的要點國庫單一賬戶體系：目的是避免預算資金層層下?lián)?，分散支付。零余額：將剩余資金沉淀在國庫，以提高國庫資金的流動性和使用效益?？刂乒δ苁菄鴰旒惺崭兜暮诵模ǚ衷掠每钣媱潱喊A算指標的控制和分月用款計劃的控制，目的是強化預算約束機制，實現(xiàn)“買醬油的錢不能買醋”。直接支付和授權(quán)支付：根據(jù)財政部門根據(jù)相關要求，對不同的項目資金管理要求的不同，對支付令進行不同的授權(quán)進行劃分。（后面進一步闡述）第三節(jié)國庫集中支付的基本前提和要點國庫集中收付的基本32第三節(jié)國庫集中支付的基本前提和要點國庫集中支付的要點（國庫單一賬戶體系）體系結(jié)構(gòu)見圖：

國庫單一賬戶（國庫存款帳戶）：指由財政部門在中國人民銀行開設一個國庫單一賬戶；用于記錄、核算和反映公共財政預算資金及納入預算管理的政府性基金的收支。并與財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶等清算。財政專戶：指財政部門在商業(yè)銀行開設的資金專戶；用于記錄、核算和反映納入該專戶管理的預算外資金、其他資金及上年結(jié)余等資金的日常收支。并與財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶等清算。財政零余額賬戶：指財政部門在代理商業(yè)銀行開設的賬戶，用于記錄、核算和反映財政直接支付方式的資金活動。并與國庫單一賬戶和財政專戶清算。預算單位零余額賬戶：指預算單位經(jīng)財政部門批準按規(guī)定在代理商業(yè)銀行開設的賬戶，用于記錄、核算和反映財政授權(quán)支付方式的資金活動。并與國庫單一賬戶和財政專戶清算。特設專戶：經(jīng)國務院和省級人民政府批準或授權(quán)財政部門開設特殊過渡性財政專戶。用于記錄、核算和反映預算單位特殊專項資金支出活動。第三節(jié)國庫集中支付的基本前提和要點國庫集中支付的要點33國庫單一賬戶體系圖國庫單一賬戶體系財政在人行開設的國庫存款戶（簡稱國庫單一賬戶）預算外資金、其他資金等財政專戶（簡稱財政專戶）在代理銀行開設的零余額賬戶國務院、省政府或授權(quán)財政廳批準設置的特殊專戶（簡稱特設專戶）

財政直接支付零余額賬戶

預算單位零余額賬戶（用于財政授權(quán)支付）基層預算單位零余額賬戶基層預算單位零余額賬戶國庫單一賬戶體系圖國庫單一賬戶體34第三節(jié)國庫集中支付的基本前提和要點國庫集中支付的要點（零余額）：實行零余額管理的前提是開設零余額賬戶，所謂零余額賬戶，就是無余額賬戶。1、財政部門為本部門和預算單位在商業(yè)銀行開設的賬戶，用于財政直接支付和財政授權(quán)支付及資金清算。該賬戶無余額過夜,故稱零余額賬戶。2、我國保持零余額的基本做法是，每日營業(yè)時，財政支出通過該賬戶進行支付，營業(yè)終了，該賬戶與國庫單一賬戶和財政專戶清算，做到零余額。3、預算資金在沒有支付給商品和勞務供應者之前，始終保存在國庫單一賬戶和財政專戶。4、預算單位在辦理支付業(yè)務時，均是由代理銀行先墊支，從財政零余額帳戶或預算單位零余額帳戶將資金支付到收款人帳戶。5、墊支的資金由代理銀行在每天規(guī)定的時間與人民銀行進行清算。第三節(jié)國庫集中支付的基本前提和要點國庫集中支付的要點35第三節(jié)國庫集中支付的基本前提和要點國庫集中支付的要點（控制功能是國庫集中收付的核心是用款計劃）：單位在年度預算（含年內(nèi)追加）指標的范圍內(nèi)，根據(jù)工作范圍和事業(yè)需要，所做出的分月短期資金需求安排，這不僅增強了預算單位使用預算資金的計劃性，同時還有利于財政部門從源頭上控制資金的用途和流向。（圖）1、預算單位根據(jù)人大批復的年度預算、資金性質(zhì)和用款進度編報用款計劃。如果批復的項目資金大于單位的執(zhí)行計劃，預算單位需要及時調(diào)整相關月份的用款計劃。2、用款計劃按照相關的支付要求按財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式進行編制。3、用款計劃的編制必須結(jié)合本單位實際需要的情況編制，原則一般為基本支出按照年度均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照實施的進度編制。4、用款計劃報送方式采用逐級上報的方式，有主管部門審核后，報財政部門審批，財政部門批復后，各部門按計劃執(zhí)行。如需要調(diào)整計劃，按規(guī)定流程報財政部門審批。第三節(jié)國庫集中支付的基本前提和要點國庫集中支付的要點36用款計劃流程圖

人大批復的預算單位

年度預算資金指標形成預算單位全年可執(zhí)行預算指標根據(jù)計劃預算單位申報分月用款計劃（直接和授權(quán)）主管部門室審核分月用款計劃，并報送財政部門財政國庫匯總發(fā)送分月用款計劃給單位及銀行用款計劃流程圖人大批復的預算單位形成預算單位全年可執(zhí)行預37第三節(jié)國庫集中支付的基本前提和要點國庫集中支付的要點（財政直接支付）：預算單位實行財政直接支付的財政資金范圍包括：工資支出（統(tǒng)發(fā)工資口徑）、工程采購支出、貨物和服務采購支出，以及適宜財政直接支付的其他支出（具體支付項目在用款計劃中確認）。該支出直接從財政零余額中支出，支付指令的開具由國庫支付中心審核后進行生成，并直接向商品供應商和服務提供商支付。預算單位上報財政直接支付申請財政廳國庫支付局審核直接支付申請財政廳國庫支付局開具直接支付令代理銀行確認支付并向預算單位發(fā)送直接支付入賬通知書第三節(jié)國庫集中支付的基本前提和要點國庫集中支付的要點38第三節(jié)國庫集中支付的基本前提和要點國庫集中支付的要點（財政授權(quán)支付）：預算單位實行財政授權(quán)支付的財政資金范圍為未納入財政直接支付管理的購買支出和零星支出。主要依據(jù)：零余額賬戶首先要有財政部門下達的用款額度,才能辦理資金支付業(yè)務。額度到賬，即有可用資金。零余額賬戶中各個類款項的額度不可以調(diào)劑使用，預算單位必須按各科目的額度規(guī)范使用資金。零余額賬戶原則上只能用于本級開支，不得用于資金轉(zhuǎn)撥。上下級單位之間，如果均已實施改革，不得從一個單位零余額賬戶向另一個單位零余額賬戶或原有資金賬戶劃轉(zhuǎn)資金。零余額賬戶原則上不得向本單位實有資金賬戶劃撥資金，但財政部門規(guī)定如住房公積金、醫(yī)療、養(yǎng)老及工會經(jīng)費等資金除外，具體內(nèi)容由財政部門確定，報財政部門備案后方可辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務（我區(qū)采用采用直接支付）。預算單位零余額賬戶只用于辦理支付業(yè)務，單位的經(jīng)營收入、往來收入等非財政性資金，不得進入零余額賬戶。第三節(jié)國庫集中支付的基本前提和要點國庫集中支付的要點39財政授權(quán)支付流程財政廳國庫支付局向代理銀行發(fā)送授權(quán)支付額度匯總通知單代理銀行網(wǎng)點向預算單位發(fā)送授權(quán)支付額度到賬通知書預算單位開具授權(quán)支付令代理銀行網(wǎng)點確認支付財政授權(quán)支付流程財政廳國庫支付局向代理銀行發(fā)送授權(quán)支付額度匯40第三節(jié)國庫集中支付的基本構(gòu)架和要點國庫集中支付的要點（財政授權(quán)支付辦理的業(yè)務）：提取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)賬業(yè)務。匯兌業(yè)務。退款業(yè)務。公務卡結(jié)算方式（后面將詳細介紹）。其他合適的業(yè)務。注意：代理銀行要按照正常對公業(yè)務辦理時間保證單位的支付，但單位過了１５：３０分提請支付，銀行當天在１５：３０分—17：10分將不予受理，因為此部分時間為銀行和財政當日對賬、清算時間。財政部門和代理銀行及國家金庫的資金清算不再描述。第三節(jié)國庫集中支付的基本構(gòu)架和要點國庫集中支付的要點41第四節(jié)國庫集中支付流程簡圖可執(zhí)行指標分月用款計劃支付清算會計處理第四節(jié)國庫集中支付流程簡圖可執(zhí)行指標分月用款計劃支42第五節(jié)下城區(qū)財政國庫集中支付改革的歷程2019年，成立下城區(qū)會計核算中心，全區(qū)進行會計集中結(jié)算和集中核算改革。主要工作的核心為會計管理體制改革的嘗試，是會計委派集中辦公的一種形式。會計集中核算對規(guī)范預算單位會計基礎工作，加強會計監(jiān)督管理，解決會計信息失真，從源頭治理腐敗等起到了積極作用。教育分中心成立。2019年，我區(qū)全面啟動國庫集中支付改革，根據(jù)省廳有關文件，結(jié)合我區(qū)實際情況，制定了下城區(qū)《國庫集中支付改革方案》、《國庫集中支付管理辦法》、《國庫集中支付資金銀行清算辦法》、《國庫集中支付會計核算辦法》、《公務卡管理》、《銀行賬戶管理》等配套的制度。2019年，我區(qū)國庫集中支付改革試點展開，先后分三批共21家單位進行先行試點，對相應的配套措施統(tǒng)發(fā)工資、公務卡進行配套試點，對試點中出現(xiàn)的問題進行完善，制定了《國庫集中支付資金年終結(jié)余處理辦法》等文件，并對各軟件系統(tǒng)進行了完善（見圖）。2019年，我區(qū)行政事業(yè)單位除（學校、醫(yī)院及自收自支單位）根據(jù)要求全部納入國庫集中支付改革。2019年，我區(qū)教育系統(tǒng)根據(jù)分步走的計劃，逐步納入國庫集中改革。第五節(jié)下城區(qū)財政國庫集中支付改革的歷程2019年，成43國庫集中支付改革情況介紹課件44第六節(jié)下城區(qū)財政國庫集中支付的基本特點一是我區(qū)將全部資金納入了國庫集中支付的改革范圍，包括公共財政預算資金、政府性基金、財政專戶資金（預算外）、其他資金及上年結(jié)余資金，其他城區(qū)可能只涵蓋了部分資金，2019年直接支付審核16650筆，授權(quán)18932筆，直接支付金額299698萬元，占比達到了87%。二是我區(qū)根據(jù)情況推行了公務卡使用管理制度，按2019年年底統(tǒng)計，目前實際開卡為846張，公務卡的使用得到了有效的推進和推廣。三是我區(qū)對行政在職、事業(yè)績效、行政離退休及事業(yè)離退休（差額單位除外）納入工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)，每月財政根據(jù)人社局的數(shù)據(jù)生成人員經(jīng)費支付指令。四是財務核算系統(tǒng)和集中支付系統(tǒng)進行了良好的銜接，將業(yè)務數(shù)據(jù)直接轉(zhuǎn)化成預算單位、財政預算內(nèi)總會計及專戶會計的會計憑證，建立了對賬機制。第六節(jié)下城區(qū)財政國庫集中支付的基本特點一是我區(qū)將全部45第七