2023年稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)稅務(wù)碩士考研真題

2023稅務(wù)專業(yè)根底稅務(wù)碩士專碩433考研真題433考試科目：稅務(wù)專業(yè)根底〔433〕寫在試卷上不得分。一、單項(xiàng)選擇題〔20小題，每題1分，共20分。〕1．以下各項(xiàng)中，表述正確的選項(xiàng)是〔 〕。A．稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B．稅率包括比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率C．納稅人就是繳納稅款的法人和自然人象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品【答案】B【解析】A項(xiàng)，征稅對象是區(qū)分不同稅種主要標(biāo)志；C項(xiàng)，納稅人即稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人項(xiàng)征稅對象不僅包括物品包括應(yīng)稅勞務(wù)。2．納稅人將所繳納的稅款，通過提高商品或生產(chǎn)要素的價格的方式，轉(zhuǎn)嫁給商品或生產(chǎn)要素的購置者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是〔 〕。A．前轉(zhuǎn)B．后轉(zhuǎn)D．混轉(zhuǎn)【答案】A【解析】B項(xiàng)，后轉(zhuǎn)又稱逆轉(zhuǎn)，是指納稅人以壓低原材料進(jìn)價的方式，款向后轉(zhuǎn)移給原材料供給商的方式。C項(xiàng)，稅收資本化也稱為資本復(fù)原，是指生產(chǎn)要素購置者通過預(yù)期將所購置生產(chǎn)要素將來應(yīng)繳納的稅款從其購入價格中作一次扣除以壓低購進(jìn)價格從而稅負(fù)全部或局部向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素出賣者，它是稅收后轉(zhuǎn)的一種特別形式D項(xiàng)，混轉(zhuǎn)又稱散轉(zhuǎn)，在稅款不能完全向前順轉(zhuǎn)又不能完全向后逆轉(zhuǎn)時承受的將自己繳納的稅款分散轉(zhuǎn)嫁給多方負(fù)擔(dān)的方式。3．我國稅收收入分為中心政府固定收入、地方政府固定收入和中心政府地方政府共享收入，屬于中心政府固定收入的包括〔 〕。消費(fèi)稅、增值稅C．車輛購置稅、消費(fèi)稅D．增值稅、營業(yè)稅【答案】C【解析】A項(xiàng)，消費(fèi)稅屬于中心稅，增值稅屬于中心和地方共享稅；B中心稅，城鎮(zhèn)土地使用稅屬于地方稅；D項(xiàng)，營業(yè)稅屬于地方稅。4．一般納稅人銷售以下貨物中，不適用13％稅率征收增值稅的是〔 〕。A．商場超市銷售的各種水果C．油田銷售的自然氣D．報刊圖書電子出版物【答案】B【解析調(diào)制乳不屬于初級農(nóng)產(chǎn)品其增值稅稅率為17％稅率為13％的貨物有如下幾類糧食食用植物油自來水暖氣冷氣熱水煤氣石油液化氣、自然氣、沼氣、居民用煤炭制品；③圖書、報紙、雜志；④飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；⑤國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。5．某食品廠〔增值稅一般納稅人〕因治理不善將一批從農(nóng)民手中購進(jìn)的大麥毀損，賬面本錢9600元，其不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為〔 〕。A．1248B．1434C．1632D．1966【答案】B【解析】從農(nóng)民手中購得農(nóng)產(chǎn)品的稅率為13％。題中，應(yīng)先將賬面本錢9600÷〔1－13％〕×13％＝1434.48〔元〕。納稅人有〔〕情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并依法繳清稅款。A．合并、分立B．變更經(jīng)營范圍C．變更法人代表【答案】A【解析】納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并依法繳當(dāng)擔(dān)當(dāng)連帶責(zé)任。BCD需繳清稅款。以下單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是〔 A．合伙企業(yè)B．股份制企業(yè)C．外商投資企業(yè)【答案】A【解析】企業(yè)所得稅納稅人，即全部實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下八類：①國有企業(yè)；②集體企業(yè)；③私營企業(yè)；④聯(lián)營企業(yè)；⑤股份制企業(yè)；⑥外商投資企業(yè)；⑦外國企業(yè)；⑧有生產(chǎn)202311經(jīng)營所得征收個人所得稅。企業(yè)公益性捐贈支出的限額計算的依據(jù)是〔 A．工資總額B．銷售收入C．利潤總額【答案】C企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12％的局部，準(zhǔn)予扣除。9．依據(jù)個人所得稅法，以下不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的工程是〔 〕。A．轉(zhuǎn)讓技術(shù)訣竅B．轉(zhuǎn)讓技術(shù)隱秘C．轉(zhuǎn)讓專利權(quán)【答案】D【解析】特許權(quán)使用費(fèi)，是個人供給專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利D財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定以下行為中需要繳納土地增值稅的〔 A．某人將自己一套閑置的住房出售B．某人將個人的房產(chǎn)無償贈與自己的子女C．某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建筑的商品房作價入股進(jìn)展對外投資【答案】CA2023111D公益性捐贈屬于免稅行為。以下選項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是〔 A．房屋的出典人B．擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民D．產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人【答案】D【解析】A繳納房產(chǎn)稅。以下合同中不依據(jù)財產(chǎn)租賃合同計算貼花的是〔 A．出租設(shè)備的合同C．出租柜臺的合同D．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同【答案】DD合同，而屬于承包經(jīng)營合同?！?〕A．勞務(wù)供給地B．納稅人居民國C．合同簽訂地【答案】B【解析】對從事獨(dú)立個人勞務(wù)者，其居住國對其取得的收益可獨(dú)享征稅權(quán)。依據(jù)我國現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定個人取得月工資超過3500元以上的局部依據(jù)規(guī)定計算繳納個人所得稅。該3500元的規(guī)定屬于〔 〕。A．起征點(diǎn)B．稅收優(yōu)待D．免征額【答案】D【解析】ABC扣除額即征稅時允許從個人收入中扣除的費(fèi)用限額。收入低于費(fèi)用限額時不納稅收入高于費(fèi)用限額時僅對超過局部征稅D項(xiàng)免征額是稅法規(guī)定的扣稅象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額，超過免征額只對超過局部征稅。15．對于同時具有兩個國家居民身份的跨國自然人的最終居民身份的判定，稅收協(xié)定范本所規(guī)定的首要標(biāo)準(zhǔn)是〔 〕。習(xí)慣性住宅C．永久性住宅D．國籍【答案】C自然人雙重居民身份的判定挨次：①永久性住宅；②重要利益中心；③習(xí)慣性居所；④國籍；⑤雙方國家協(xié)商解決。16．以下哪項(xiàng)行為不屬于視同銷售行為？〔 〕A．將外購的貨物用于本單位集體福利將外購的貨物安排給股東和投資者C．將外購的貨物無償贈送給其他個人【答案】A【解析】A項(xiàng)屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅狀況；BCD三項(xiàng)均為視同銷售狀況。17．以下哪個消費(fèi)稅稅目屬于定額和定率的復(fù)合計稅方式〔 〕。A．扮裝品B．啤酒D．白酒【答案】D消費(fèi)稅中只有白酒和卷煙實(shí)行復(fù)合計稅方式。扮裝品、雪茄煙適用于比例稅率〔從價計征〕；啤酒適用定額稅率〔從量計征〕。18．以下經(jīng)營工程承受5％稅率征收營業(yè)稅的有〔 〕。交通運(yùn)輸業(yè)B．消遣業(yè)C．效勞業(yè)【答案】C【解析】A；B3％。19．年所得12所得稅，均應(yīng)依據(jù)規(guī)定，于納稅年度終了后〔〕內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。個月B．2C．3D．4【答案】C人在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報需由個人向稅務(wù)局進(jìn)展納稅申報。20．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)來源于中國境外的所得的抵免限額，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)〔 〕。A．分國〔地區(qū)〕分項(xiàng)計算全部國家匯總計算〔地區(qū)〕不分項(xiàng)計算D．每類工程匯總計算【答案】C計算方法。二、多項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題1〔〕形式。A．貢B．收費(fèi)C．助D．徹【答案】ACD【解析】夏、商、周時代的貢、助、徹，是我國稅收的雛形，也是我國奴隸社會時期財政收入的主要形式。2中國建立后，我國經(jīng)受的較大的稅制改革與調(diào)整包括〔 A．1958年簡化稅制，公布工商統(tǒng)一稅B．1973D．1994【答案】ABCD包干”；②1973是簡化工商稅制；③1984改稅”和全面改革工商稅收制度；④1994改革工商稅收制度，以適應(yīng)建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求。三、推斷題夏商周時代的貢助徹是我國稅收的雛形具有租稅不分的性質(zhì)〔 [中心財經(jīng)大學(xué)2023研]【答案】√查看答案【解析】夏、商、周三朝的“貢”“助”“徹”，都是對土地原始的強(qiáng)“徹”既包含有地租的因素，也具有賦稅的某些特征。從稅收起源的角度看，它們是稅收的原始形式，是稅收進(jìn)展的雛形階段。濟(jì)條件下的奴隸社會和封建社會，稅收主要來自于農(nóng)業(yè)收入，以貨幣形式為主?！?〕【答案】×查看答案【解析】在自然經(jīng)濟(jì)條件下的奴隸社會和封建社會，由于農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的特我國的稅收以實(shí)物為主。清朝實(shí)行的“攤丁入地，地丁合一”是一種以人頭稅與土地稅主體的稅制。〔 〕【答案】×查看答案【解析】“攤丁入地，地丁合一”，首創(chuàng)于明代，是大體完成于中國清〔丁稅〕廢除，而并入土地稅。稅收產(chǎn)生的先決條件是剩余產(chǎn)品的消滅。〔 〕【答案】×查看答案【解析】稅收產(chǎn)生的先決條件是國家的公共權(quán)力。稅收與罰沒收入雖都具有強(qiáng)制性，但性質(zhì)和作用是截然不同的?！?〕【答案】√查看答案【解析】罰沒收入主要是指對違反相關(guān)法規(guī)、條例的行為和事實(shí)進(jìn)展的財政收入的一種方式。國家征稅既可依據(jù)政治權(quán)力，也可依據(jù)財產(chǎn)權(quán)力。〔 〕【答案】×查看答案之上，沒有國家的政治權(quán)力為依托，征稅就無法實(shí)現(xiàn)。四、簡答題2023資源配置職能建設(shè)和進(jìn)展，推動生產(chǎn)要素在區(qū)域間的合理流淌，實(shí)現(xiàn)資源配置的優(yōu)化；形成合理的產(chǎn)業(yè)構(gòu)造；和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長率，防止規(guī)模不經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)生。收入安排職能類：影響收入安排格局；稅率來縮小收入差距；向雇員支付最低工資。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能出制度和農(nóng)產(chǎn)品價格支持制度等主要調(diào)控工具，實(shí)現(xiàn)財政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的職能。五、論述題2023相關(guān)試題：2023以國家行使職能的需要為轉(zhuǎn)移，是稅收內(nèi)在功能與國家行使職能需要的有機(jī)統(tǒng)一。依據(jù)稅收職能打算因素理論，我國稅收的職能有三種：組織財政收入職能、調(diào)整宏觀經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)視經(jīng)濟(jì)活動職能。組織財政收入職能該職能又稱“收入手段職能”，是稅收職能中最根本的職能。國家為了實(shí)現(xiàn)其職擔(dān)當(dāng)著籌集財政收入的重要任務(wù)。