《增值稅會計》復(fù)習(xí)題

第二章《增值稅會計》復(fù)習(xí)題一、單選下列（）屬于增值稅的納稅人。增值稅納稅人的銷售額中的家外費用不包括（）C.新辦小型商貿(mào)企業(yè)在認定為一般納稅人之前，一律按小規(guī)模納稅人計稅，一年內(nèi)銷售額達到或超過（）萬元后，可申報一般納稅人，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核評估無誤后，可以認定為一般納稅人。A.30 B.100 C.80某商場（一般納稅人）采用以舊換新方式銷售冰箱一臺，舊冰箱折價 300元，向消費者收取現(xiàn)金 700元，該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額為（） 。A.51 B.145.29甲企業(yè)為乙公司加工一批藥酒，乙公司提供原材料價值 22萬元，支付加工費8萬元，甲企業(yè)代收代繳消費稅 3.33萬元，并開具了增值稅發(fā)票。甲企業(yè)提供此項加工勞務(wù)增值稅的正確處理是（）。某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理；銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入82400元；銷售使用過的小汽車 1輛，取得含稅收入 72100元（原值為140000元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳增值稅（）元。A.2400B.3778.08增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，小規(guī)模納稅人適用的征收率（）。A.3%B.4%C.6%D.2%按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（）。年不含稅銷售額在 30萬元以下的從事貨物生產(chǎn)的納稅人年不含稅銷售額 100萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人年不含稅銷售額 90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人下列屬于增值稅混合銷售行為的有（）。建材商店銷售建材的同時，也提供裝飾裝修服務(wù)塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品，并為客戶加工與安裝D.汽車制造廠既生產(chǎn)銷售汽車，又提供汽車修理服務(wù)下列關(guān)于銷項稅額確認時間正確的說法是（）。賒銷方式銷售的，為將提貨單交給賣方的當天直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當天預(yù)售貨款方式銷售的，為收款的當天自產(chǎn)貨物用于集體福利和個人消費的，為貨物移送當天某一般納稅人購進的原材料發(fā)生非正常損失，其成本價85萬元，其中免稅農(nóng)產(chǎn)品15萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅是（）萬元。A.14.45B.14.14 C.13.85下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是（）。A.7% B.10% C.13%D.17%增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起，（）內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額。A.30B.45C.60下列各項中，允許從增值稅銷項稅額中抵扣的有（）。購進固定資產(chǎn)的進項稅額企業(yè)管理不善造成的存貨損失所含的進項稅額自用小汽車所含的進項稅額D.納稅人修繕廠房領(lǐng)用存貨所含的進項稅額小規(guī)模納稅人不實行稅款抵扣制，因此，在購進貨物時不論收到普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票，其會計處理均為（）。借：原材料等應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等借：原材料等貸：銀行存款借：原材料等應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）貸：銀行存款D.借：原材料等貸：銀行存款等應(yīng)交稅費-應(yīng)繳增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）二、多選以下屬于增值稅特點的是（）。不重復(fù)征稅既普遍征收又多環(huán)節(jié)征收同種產(chǎn)品最終售價相同，稅負就相同一般納稅人與小規(guī)模納稅人在增值稅法上的地位有以下不同（）。一般納稅人可以領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人無權(quán)使用增值稅專用發(fā)票兩者納稅期限不同，一般納稅人為1個月，小規(guī)模納稅人則視銷售金額而有不同一般納稅人采用抵扣法繳納增值稅款，而小規(guī)模 納稅人不能采用抵扣法。D.小規(guī)模納稅人銷售貨物可由稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票某企業(yè)為增值稅一般納稅人，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生如下進項稅額，其中（）可以按規(guī)定從銷項稅額中扣除。從農(nóng)戶直接購買其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品計算的進項稅額購買固定資產(chǎn)計算的進項稅額購買原材料而取得承運部門開具的運輸發(fā)票，根據(jù)運費計算的進項稅額D.購進原材料，但未按規(guī)定取得增值稅扣稅憑證下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的認定，正確的是（）。采用直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當天將委托加工貨物無常贈與他人的，為貨物移送的當天出口貨物，為貨物到岸的當天對于貨物的包裝物押金，無論是否返還以及會計如何處理，均應(yīng)并入當期銷售額的是（）。A.白酒B.啤酒C.黃酒D米酒按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理、修配勞務(wù)”征收增值稅的是（）。C.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐D.汽車修配廠為本廠修理汽車一般納稅人具有（）行為，不得領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。B.不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額的資料D.借用他人專用發(fā)票下列情形中可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。向小規(guī)模納稅銷售應(yīng)稅項目D．鍋爐廠向使用單位銷售鍋爐而使用單位索要專用發(fā)票的一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用，不能依 7%的扣除率計算進項稅額的是（）。C.隨同運費支付的裝卸費、保險費D.不并入銷售額的代墊運費下列情況中，不屬于增值稅的委托加工業(yè)務(wù)而應(yīng)按照受托方銷售自制貨物征收增值稅的有（）。A．由受托方提供原材料生產(chǎn)的貨物委托方提供原材料，受托方收取加工費加工的貨物受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工的貨物受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的貨物銷售方開具增值稅專用發(fā)票后，購貨方發(fā)生退貨或折讓，銷售方必須在（）時，才可開具紅字專用發(fā)票。收到購買方退回原專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收到購買方退回原專用發(fā)票抵扣聯(lián)的復(fù)印件D.收到購買方所在地主管稅務(wù)機關(guān)開具的證明單下列關(guān)于單獨核算，為銷售貨物出租出借包裝物押金是否計入銷售額的正確規(guī)定有()。A.時間在一年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額計稅B.逾期未收回但時間在1年以內(nèi)的，不并入銷售額征稅時間超過1年的，并入銷售額征稅并入銷售額征稅時，先將押金換算成不含稅價購進的生產(chǎn)經(jīng)營用貨物后被用于()即改變其用途時，應(yīng)將其相應(yīng)的增值稅額計入應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)的貸方。A.非增值稅應(yīng)稅項目B.集體福利 C.分配給股東 D.個人消費《增強生命的韌性》優(yōu)教教案[教學(xué)目標].情感?態(tài)度?價值觀體會挫折面前生命的韌性，養(yǎng)成勇于克服困難和意志堅強的人生態(tài)度。善于用名人、英雄模范人物、先進人物戰(zhàn)勝挫折的事跡激勵自己。2．能力目標學(xué)會調(diào)控自己的情緒，能夠自我調(diào)適、自我控制，正確對待挫折。增強承受挫折的能力，能夠發(fā)掘自身的生命力量。3．知識目標(1)了解挫折的含義，知道如何正確對待挫折。(2)知道生命是有韌性的，學(xué)會發(fā)掘生命的力量。[教學(xué)重點和難點]重點：知道如何正確對待挫折。難點：發(fā)掘生命的力量。[教學(xué)設(shè)計思路]．教材分析《增強生命的韌性》所依據(jù)的課程標準的相應(yīng)部分是“成長中的我”中的“認識自我”。具體對應(yīng)的內(nèi)容標準是：“客觀分析挫折和逆境，尋找有效的應(yīng)對方法，養(yǎng)成勇于克服困難和開拓進取的優(yōu)良品質(zhì)”“主動鍛煉個性心理品質(zhì)，磨礪意志，陶冶情操，形成良好的學(xué)習(xí)、勞動習(xí)慣和生活態(tài)度”。本課由“生活難免有挫折”和“發(fā)掘生命的力量”兩目內(nèi)容組成。教材先讓學(xué)生知道挫折的含義，以及說明人們面對挫折的不同感受和行為反應(yīng)的主要原因，增強學(xué)生客觀分析挫折和逆境的能力。然后要求學(xué)生知道挫折對人的影響，讓學(xué)生對挫折采取積極向上的態(tài)度。最后通過“閱讀感悟”讓學(xué)生明確每個人的生命都蘊含一定的承受力、自我調(diào)節(jié)和自我修復(fù)的能力，要增強生命的韌性，學(xué)習(xí)面對挫折的正確方法和增強生命韌性的方法。.學(xué)情分析（請按學(xué)生的實際情況進行補充。）.教學(xué)方法情境教學(xué)法、啟發(fā)式教學(xué)法、小組合作探究學(xué)習(xí)法［教學(xué)準備］教師：制作多媒體課件。［教學(xué)過程］教學(xué)環(huán)節(jié)教師活動學(xué)生活動設(shè)計意圖新課導(dǎo)入材料導(dǎo)入：有一位經(jīng)營皮鞋生息的大老板，想把公司業(yè)務(wù)的觸角伸向非洲，因此他請了兩位年輕人幫忙到非洲做實際的市場調(diào)查。不久之后，甲回來了。他哭喪著臉向老板說：“老板，這生意沒法子做了，非洲根本沒有人穿鞋子?！辈痪弥?，乙也回來了。他興局采烈地向老板說：“大有口」為！老板！ 非洲根本沒有人穿鞋子！”提問：故事說明了什么道理？閱讀材料，回答問題。通過故事的導(dǎo)入，讓學(xué)生明確面對人生中的挑戰(zhàn)與難題的態(tài)度/、同，結(jié)果也不同。探究新知生、生活難免有挫折組織學(xué)生進行教材第105頁學(xué)生回答教材通過活動讓“運用你的經(jīng)驗”活動，并對學(xué)生的回答進行點評和引導(dǎo)。展示知識點：1.挫折的含義生活的道路并不總是平坦的，在我們懷揣美好的愿望、目標、期待去努力的過程中，難免會遇到一些阻礙、失利乃至失敗。這些阻礙、失利和失敗，就是人們常說的挫折。組織學(xué)生進行教材第105頁“探究與分享”活動，并對學(xué)生的回答進行點評和引導(dǎo)。展示知識點：2.對挫折的認識和態(tài)度面對不同的挫折，不同的人會有不同的情緒感受和行為反應(yīng)；即使遭遇同樣的挫折，不同人的情緒感受和行為反應(yīng)也是不同的；同一個人在生命的不同時期，對于挫折也會有不同的感受和行為反應(yīng)。產(chǎn)生這些不同感受和行為反應(yīng)的主要原因，是人們對挫折的認識和態(tài)度不同。組織學(xué)生閱讀教材第106頁“相關(guān)鏈接”內(nèi)容。組織學(xué)生進行教材第106-107頁”探究與分享”活動，并對學(xué)生的回答進行點評和引導(dǎo)。提出的問題。學(xué)生在已有的經(jīng)驗知識的基礎(chǔ)上，建立挫折的含義和分析的新知識。學(xué)生以學(xué)習(xí)小組為單位進行合作探究，并選代表總結(jié)友口。學(xué)生閱讀“相關(guān)鏈接”內(nèi)容，學(xué)習(xí)更多認識、分析挫折的理論。學(xué)生先進行填寫，然后回答教材提出的問題。讓學(xué)生明白面對挫折，產(chǎn)生不用感受和行為反應(yīng)的主要原因。通過活動，讓學(xué)生了解挫折對人的影響，并知道要及時調(diào)整自己，正確對待挫折。展示知識點：3.調(diào)整挫折感受面對挫折，我們可能會感到失落、焦慮、難過、憤怒、不滿等。產(chǎn)生這些負面的情緒感受是很正常的，但如果一味沉浸在負面情緒中，我們就容易消沉，甚至做出不恰當?shù)男袨?。我們需要及時調(diào)整自己，止確對待挫折。組織學(xué)生進行教材第107頁第二個“探究與分享”活動，并對學(xué)生的回答進行點評和引導(dǎo)。展示知識點：生活中的挫折是我們生命成長的fs分。得意時，挫折會使我們更清醒，避免盲目樂觀、精神懈??；失意時，挫折會使我們獲得更加豐富的生活經(jīng)驗。閱讀材料，回答問題。通過典型事例，讓學(xué)生總結(jié)挫折對人生的作用，增強學(xué)生面對挫折的勇氣和信心。二、發(fā)掘生命的力量組織學(xué)生進行角色扮演，并對學(xué)生的發(fā)言進行點撥和引導(dǎo)。展示知識點：我們需要發(fā)現(xiàn)、發(fā)掘自己的生命力量。如同光禿禿的樹干會長出新芽，斷尾的壁虎會長出新的尾巴，我們每個人的生命都蘊含一定的承受力、自我調(diào)節(jié)和自我修復(fù)的能力。組織學(xué)生進行教材第108頁學(xué)生代表根據(jù)第108頁“閱讀感悟”中兒子與父親的對話，進行角色表演，其他學(xué)生談?wù)剬鹤拥脑挼母形?。學(xué)生先獨立思考，完成活動，然后通過角色表演，調(diào)動學(xué)生的積極性，讓學(xué)生感受每個人的生命都蘊含f的承受力、自我調(diào)節(jié)和自我修復(fù)的能力，增強戰(zhàn)勝挫折的勇氣和信心。通過反思活動，讓學(xué)生學(xué)習(xí)

“探究與分享”活動，并對學(xué)生的回答進行點評和引導(dǎo)。組織學(xué)生閱讀教材第109頁“方法與技內(nèi)容。展示知識點：發(fā)掘自身的力量并不排斥借助外力。作為新一代的中國少年，我們在堅持目標和不斷努力的道路上，學(xué)會與他人建立聯(lián)系，向他人尋求幫助，獲得他人的支持和鼓勵，有助于增強我們的生命力量。在學(xué)習(xí)小組內(nèi)分享，總結(jié)面對挫折的方法。學(xué)生朗讀“方法與技內(nèi)容。止確分析和面對挫折的方法。讓學(xué)生學(xué)習(xí)增強生命韌性的方法。課堂總結(jié)展示本節(jié)知識結(jié)構(gòu)。rl勝腑的作義生酒也生有掛折 時投折妁認詛和岳原瑜修生爭 1_|謁整拽圻再費的標低喧f名料增強生松林性？的力量歸納、梳理知識點。通過梳理知識點，幫助學(xué)生形成知識體系。鞏固練習(xí)1.后兩個學(xué)生在局考中雙雙落榜，都非常難過。其中，甲幾天后就振奮精神，重新開始復(fù)習(xí)功課，以飽滿的精神重整旗鼓，準備第二年冉考。而乙卻一直情緒低落，唉聲嘆氣，愁眉苦臉。這個事例說明了（）A.當困難和挫折出現(xiàn)時，不同的人會采取/、同的態(tài)度，結(jié)果也會/、同B.產(chǎn)生各種挫折的原因是不同的回答問題。通過幾道典型例題，讓學(xué)生鞏固本節(jié)所學(xué)知識，學(xué)以致用。

C.甲沒有感受到挫折，乙感受到了挫折的打擊D.命運對甲、乙兩人太不公平了.有位成功人士說，百分之九十的失敗者其實/、是被打敗，而是自己放棄J’成功的希望。能夠獲得成功的永遠是那些能夠全力以赴與挫折抗爭的人。上述材料說明的道理是（）A.挫折必然會帶來消極影響B(tài).只要經(jīng)歷挫折就能成功C.挫折不利于人們磨煉意志D.成功屬于意志堅強的人.卜列詩（詞）句所表達的寓意與艱艱難困苦，玉汝于成”所表達的內(nèi)涵/、相同的是（）A.不經(jīng)一番寒徹骨，怎得梅花撲鼻香.長風(fēng)破浪會有時，直掛云帆濟滄海C.寶劍鋒從磨礪出，梅花香自苦寒來D.卻看妻子愁何在，漫卷詩書喜欲狂4.某校在新學(xué)年伊始開展了一堂挫折教育課，對學(xué)生進行挫折教育，這（）①有利于讓學(xué)生對挫折后止確的認知②能使學(xué)生遠離挫折，不再遭受挫折③能使學(xué)生增強面對挫折的承受力、自我調(diào)節(jié)和自我修復(fù)的能力④能讓學(xué)生掌握戰(zhàn)勝挫折的方法， 積極迎戰(zhàn)挫折A.①②④B.①②③C.②③④D.①③④5.面對挫折，我們要學(xué)會自我疏導(dǎo)，增強戰(zhàn)勝挫折的勇氣。下列自我疏導(dǎo)方法正確的有()①到環(huán)境優(yōu)美的地方散散步②以更強的信心去迎接新的挑