第二編審計(jì)測試流程課堂練習(xí)學(xué)生本

第二編第七評1.[例題多選-風(fēng)險(xiǎn)評估程序]實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，會計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過詢問 A.或銷售B.審計(jì)C.管理層D.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)吿的2.[例題單選-項(xiàng)目組討論]以下有關(guān)項(xiàng)目組討論的說法中，錯(cuò)誤的是( B.項(xiàng)目組討論有助于獲取的信息以及審計(jì)思路和方3.[2014單選-與審計(jì)相關(guān)的控制][1/4]下列有關(guān)與審計(jì)相關(guān)的控制的說法中，正確的是( A.與審計(jì)相關(guān)的控制并非均與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān) B.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的控制均與審計(jì)相關(guān)C.與經(jīng)營目標(biāo)相關(guān)的控制與審計(jì)無 D.與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的控制與審計(jì)無4.[例題單選-了解控制的深度]下列關(guān)于了解控制的說法中，錯(cuò)誤的是( A.了解控制時(shí)通常不采用分析程序C.即使不擬信賴控制，會計(jì)師也應(yīng)當(dāng)加以了D.了解控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)評價(jià)控制設(shè)計(jì)的是否合理以及是否一貫有效運(yùn)5.[例題多選-控制固有局限性]下列導(dǎo)致控制失效的原因中，屬于控制固有局限性的有 )A.出現(xiàn)故 B.執(zhí)行素質(zhì)不 6.[例題單選-控制環(huán)境]下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，不正確的是( 7.[例題單選-控制環(huán)境]下列有關(guān)被審計(jì)單位控制環(huán)境的說法中，錯(cuò)誤的是 B.治理層對控制重要性的態(tài)度和認(rèn)識是了解控制環(huán)境時(shí)考慮的因8.[（A.識別和應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的過程是控制的組成部分B.不正確的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營都可能導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D.會計(jì)師沒有責(zé)任識別和評估與財(cái)務(wù)報(bào)表無關(guān)的經(jīng)營風(fēng)9.[例題多選-實(shí)物控制]會計(jì)師了解控制活動時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解下列 ）實(shí)物控制10.[例題單選-對控制的監(jiān)督]如已獲得控制在多個(gè)時(shí)點(diǎn)上運(yùn)行有效的，并且確認(rèn)（ A.控制環(huán) 11.[2014單選-在業(yè)務(wù)流程層面了解控制]下列各項(xiàng)中通常屬于業(yè)務(wù)流程層面控制的 A.一般控 C.應(yīng)用控 12.[2014單選-預(yù)防性控制與檢查性控制]下列控制活動中，屬于檢查性控制的是 B.部根據(jù)人事部提供的員工崗位職責(zé)表在系統(tǒng)中設(shè)定用戶權(quán)D.財(cái)務(wù)每月末與客戶對賬，并差13.[2014多選-預(yù)防性控制與檢查性控制]下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)防性控制的有 A.負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款記賬的財(cái)務(wù)不得經(jīng)手貨幣B.采購固定資產(chǎn)需要經(jīng)適當(dāng)級別的批C.會計(jì)主管每月末將銀行賬戶余額與銀行進(jìn)行核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)14.（15.[例題單選-預(yù)防性控制與檢查性控制]下列控制中，屬于檢查性控制的是（A.生成收貨報(bào)告的計(jì)算機(jī)程序同時(shí)也更新采購B.在更新采購之前必須先有收貨報(bào)C.由獨(dú)立復(fù)核銷售并簽 D.銷貨上的價(jià)格根據(jù)價(jià)格上的信息確16.[例題單選-穿試]在了解交易流程和相關(guān)控制時(shí)，通過執(zhí)行穿試可能難以獲得下列（ 17.[2014單選-兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)]下列有關(guān)識別、評估和應(yīng)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的 A.在識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性以及潛在錯(cuò)報(bào)的重大程B.會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將識別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與特定的某類交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定相聯(lián)C.對于某些重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，會計(jì)師可能認(rèn)為僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶廌.在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的過程中，會計(jì)師可能需要修正對認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)，18.[2010多選-初步評價(jià)控制]在對控制進(jìn)行初步評價(jià)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估后會計(jì)師通常需 ， 19.[2013多選-值得關(guān)注的控制缺陷]下列各項(xiàng)中，可能表明被審計(jì)單位存在值得關(guān)注的控制缺陷 B.會計(jì)師識別出被審計(jì)單位控制未能防止的管理層舞C.被審計(jì)單位重述以前的財(cái)務(wù)的報(bào)表，以更正由于錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)D.管理層未對會計(jì)師以前已溝通的值得關(guān)注的控制缺陷采取適當(dāng)?shù)募m正措20.[例題單選-認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)]以下情況中，最可能導(dǎo)致認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是( A.頻繁更換財(cái)務(wù)B.頻繁更換信息系 21.[例題多選-評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)]會計(jì)師應(yīng)當(dāng)基于被審計(jì)單位掩飾產(chǎn)品滯銷的而評估其( 22.[例題多選-特別風(fēng)險(xiǎn)]在確定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，會計(jì)師的下列做法正確的有( 23.[例題多選-管理層凌駕于控制之上的特別風(fēng)險(xiǎn)]針對管理層凌駕于控制之上的特別風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì) 24.[例題多選-非常規(guī)交易的特征]非常規(guī)交易容易導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)。非常規(guī)交易具有( A.管理層地干預(yù)會計(jì)處理 B.數(shù)據(jù)收集和處理幾乎不涉及成分 25.[例題單選-實(shí)無法應(yīng)]當(dāng)存在下列 )情況時(shí)會計(jì)師僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)A.關(guān)鍵控制均由人工執(zhí) B.審計(jì)僅以電子形式存 D.審計(jì)均以紙質(zhì)形式存第八 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)1.[例題多選-報(bào)表層風(fēng)險(xiǎn)總體應(yīng)對措施]針對報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對措施包括 ） C.向?qū)徲?jì)項(xiàng)目組提供的質(zhì)量督導(dǎo) D.分派具有特殊技能的或利用工作2.[2012多選-審計(jì)程序不可預(yù)見性]下列做法中，可以提高審計(jì)程序不可預(yù)見性的有（ 4.[2013單選-進(jìn)一步程序的性質(zhì)]下列有關(guān)針對重大賬戶余額實(shí)施審計(jì)程序的說法中正確的 A.會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程 B.會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施細(xì)節(jié)測C.會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測 D.會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程5.[例題多選-進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間]會計(jì)師在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的重要因素 ）A.控制環(huán) 6.[例題單選-進(jìn)一步程序的范圍]以下因素中，與進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍反向變動的是 ） 7.[例題單選-進(jìn)一步審計(jì)程序]會計(jì)師的下列做法中，正確的是（ D.不因獲取的和成本減少不可替代的審計(jì)程序8.[2013單選-控制測試的性質(zhì)]下列有關(guān)控制測試程序的說法中，正確的是 ）A.會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將觀察與其他審計(jì)程序結(jié)合使，D.通常只有當(dāng)詢問、觀察和檢查程序結(jié)合在一起仍無法獲得充分的時(shí)會計(jì)師才考慮實(shí)施重新執(zhí)行，9.[例題單選-控制測試的性質(zhì)]確定控制測試的性質(zhì)時(shí)，會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是 ） 10.[例題單選-控制測試]下列有關(guān)控制測試的說法中，不正確的是（ A.控制測試的目的旨在評價(jià)控制運(yùn)行的有效性11.[例題多選-測試整個(gè)期間運(yùn)行的控制]為測試某項(xiàng)每天發(fā)生數(shù)次的控制的有效性，會計(jì)師 A.選擇年末發(fā)生的控制執(zhí)行情況進(jìn)試 D.在期中時(shí)對所述控制進(jìn)行控制測試12.[2012單選-期中實(shí)施控制測試]如果會計(jì)師在期中執(zhí)行了控制測試，并獲取了控制在期中運(yùn)行 13.[例題多選-期中實(shí)施控制測試]如果已獲取有關(guān)控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)，并擬利用該， A.獲取控制在剩余期間發(fā)生重大變化的審計(jì)B.獲取相關(guān)控制在剩余期間一貫運(yùn)行的審計(jì)C.針對剩余期間控制的有效性實(shí)施控制測試 14.[例題多選-利用以前年度控制測試結(jié)論]當(dāng)擬信賴的以前年度控制同時(shí)滿足下列( 可以利用以前期間獲取的該項(xiàng)控制有效的審計(jì)。 15.[2012單選-控制測試時(shí)間間隔]如果會計(jì)師擬信賴旨在應(yīng)對由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的 16.[例題單選-控制測試的范圍]控制測試的范圍與下列( C.可偏差 D.所需的可靠 D．對于管理層應(yīng)對特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，無論是否信賴，都需要進(jìn)18.[2014單選-實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間安排]下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序時(shí)間安排的說法中，錯(cuò)誤的是 )A.會計(jì)師評估的某項(xiàng)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，越應(yīng)當(dāng)考慮將實(shí)質(zhì)性程序集中在期末或接近期末實(shí)B.控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制越薄弱，會計(jì)師越不宜在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程C.如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序所需信息在期中之后難以獲取，會計(jì)師應(yīng)考慮在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程，D.如果在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序會計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對剩余期間實(shí)施控制測試，以將期中測試得出的結(jié)論合，19.[例題單選-實(shí)質(zhì)性程序]下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的說法中，錯(cuò)誤的是( B.上期通過實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)對本期可能沒有效甲公司的控制制度甲公司的控制制度銷售核對一致后但屬于例外情況。A會計(jì)師接受了管理層的解釋的控制設(shè)計(jì)合理并A會計(jì)師對與現(xiàn)金銷售相關(guān)的控制實(shí)施控制度與現(xiàn)金銷售相