最全審計(jì)文書參考格式

最全審計(jì)文書參考格式最全審計(jì)文書參考格式最全審計(jì)文書參考格式最全審計(jì)文書參考格式編制僅供參考審核批準(zhǔn)生效日期地址：電話：傳真:郵編:(12種審計(jì)文書種類及格式、17種審計(jì)文本格式，并對(duì)文書格式的使用做了相關(guān)說明)審計(jì)文書種類和格式一、審計(jì)通知書適用于通知被審計(jì)單位（含被調(diào)查單位）接受審計(jì)（含專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查）。二、協(xié)助查詢單位賬戶通知書適用于查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶。三、協(xié)助查詢個(gè)人存款通知書適用于查詢被審計(jì)單位以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)的存款。四、封存通知書適用于封存被審計(jì)單位有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。五、停止款項(xiàng)使用通知書適用于通知被審計(jì)單位暫停使用的款項(xiàng)。六、審計(jì)報(bào)告征求意見書適用于以審計(jì)機(jī)關(guān)名義向被審計(jì)單位征求對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告的意見。七、審計(jì)報(bào)告適用于對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)后出具審計(jì)結(jié)論。八、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告適用于對(duì)預(yù)算管理或者國有資產(chǎn)管理使用等與國家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查后出具審計(jì)調(diào)查結(jié)論。九、審計(jì)決定書適用于對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為進(jìn)行處理、處罰。十、審計(jì)移送處理書適用于移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)或者單位糾正、處理處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任。十一、審計(jì)處罰決定書適用于對(duì)被審計(jì)單位拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查，且拒不改正的行為，給予行政處罰。十二、解除**通知書適用于解除已封存的被審計(jì)單位資料、資產(chǎn)或解除被審計(jì)單位暫停使用款項(xiàng)兩項(xiàng)強(qiáng)制措施。xx市審計(jì)局審計(jì)通知書x審**通〔20**〕**號(hào)xx市審計(jì)局對(duì)****（項(xiàng)目名稱）進(jìn)行審計(jì)（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查）的通知****（主送單位全稱或者規(guī)范簡稱）：根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第****條的規(guī)定，我局決定派出審計(jì)組，自2***年**月**日起，對(duì)你單位****進(jìn)行審計(jì)（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查），必要時(shí)將追溯到相關(guān)年度或者延伸審計(jì)（調(diào)查）有關(guān)單位。請(qǐng)予以配合，并提供有關(guān)資料（包括電子數(shù)據(jù)資料）和必要的工作條件。審計(jì)組組長：***審計(jì)組成員：***（主審）*********附件：1、被審單位需提供資料2、審計(jì)紀(jì)律要求（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）****年**月**日【說明：一、審計(jì)通知書及其他審計(jì)文書格式正文中用斜體字標(biāo)注的內(nèi)容為說明性或者選擇性內(nèi)容。二、審計(jì)通知書的主送單位為被審計(jì)（調(diào)查）單位，抄送單位根據(jù)情況可填寫與被審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng)相關(guān)的其他部門。三、根據(jù)情況，審計(jì)依據(jù)也可引用《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第****條，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)項(xiàng)目還應(yīng)在審計(jì)依據(jù)中注明根據(jù)***的授權(quán)。四、審計(jì)組副組長和主審為可選項(xiàng)，根據(jù)實(shí)際情況填寫。五、一般情況下，審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)在附件中列明審計(jì)組的審計(jì)紀(jì)律要求；根據(jù)需要，審計(jì)通知書還可在附件中列明被審計(jì)（調(diào)查）單位需要提供的文件資料目錄、需要填制的調(diào)查表格等。六、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、跟蹤審計(jì)對(duì)審計(jì)通知書有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理。七、如結(jié)合審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，必要時(shí)對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查，可在審計(jì)通知書一并寫明，同時(shí)抄送被核查的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)。八、其他需要注意的問題。（一）審計(jì)通知書（其他文書也照此辦理）發(fā)文字號(hào)中應(yīng)包括單位代字，序號(hào)，采取全年統(tǒng)一編號(hào)。（二）審計(jì)通知書應(yīng)提前3個(gè)工作日通知并送達(dá)到被審計(jì)單位（經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目一般為8個(gè)工作日），特殊情況需經(jīng)市政府批準(zhǔn)。（三）無行政執(zhí)法資格的人員（包括外聘人員）不得列入審計(jì)通知書中。（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)對(duì)被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書，不宜與其他審計(jì)項(xiàng)目合并下達(dá)審計(jì)通知書。（五）審計(jì)通知書、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等其他審計(jì)文書的送達(dá)回證，“送達(dá)人員”一欄，應(yīng)至少填寫審計(jì)組3人以上審計(jì)人員姓名。（六）審計(jì)通知書所依據(jù)的法律依據(jù)，依據(jù)不同情況，運(yùn)用不同的法律依據(jù)。（1）對(duì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)人民政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算審計(jì)，以及預(yù)算外資金的管理和使用情況審計(jì)，使用《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條。（2）對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，使用《中華人民共和國審計(jì)法》第十七條第二款。（3）對(duì)國有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì)，使用《中華人民共和國審計(jì)法》第十八條第二款。（4）對(duì)國家的事業(yè)單位組織和使用財(cái)政資金的其他事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，使用《中華人民共和國審計(jì)法》第十九條。（5）對(duì)國有企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì)，使用《中華人民共和國審計(jì)法》第二十條。（6）對(duì)國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)，使用《中華人民共和國審計(jì)法》第二十條、第十八條第二款。（7）對(duì)政府投資和以政府投資為主的國家建設(shè)項(xiàng)目的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項(xiàng)工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)，使用《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條或《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第二十條。（8）對(duì)政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金以及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，使用《中華人民共和國審計(jì)法》第二十三條。（9）對(duì)國際組織和外國政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，使用《中華人民共和國審計(jì)法》第二十四條。（10）對(duì)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，使用《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》第二條、第三條加有關(guān)部門委托函，（或）加《中華人民共和國審計(jì)法》第二十五條。（11）對(duì)與國家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，使用《中華人民共和國審計(jì)法》第二十七條。（12）市政府交辦的其他審計(jì)工作，要寫明依據(jù)。（13）對(duì)上述不能涵蓋的審計(jì)事項(xiàng)，使用《中華人民共和國審計(jì)法》第二十六條及相關(guān)法律、行政法規(guī)、黨內(nèi)法規(guī)、行政規(guī)章，如：對(duì)政府采購審計(jì)，使用《中華人民共和國采購法》第六十八條?！縳審**查〔20**〕**號(hào)簽發(fā)人：：xx市審計(jì)局在對(duì)****（被審計(jì)對(duì)象）進(jìn)行審計(jì)（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查）過程中，發(fā)現(xiàn)****（單位）在你****設(shè)有****賬戶?，F(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第三十三條的規(guī)定，由我局（或者委托****）對(duì)該賬戶進(jìn)行查詢，請(qǐng)予協(xié)助、配合，并提供有關(guān)資料。附：賬戶名稱：開戶金融機(jī)構(gòu)名稱：賬號(hào)：查詢內(nèi)容：查詢?nèi)耍海▽徲?jì)機(jī)關(guān)印章）****年**月**日【說明：對(duì)因群眾舉報(bào)等原因，審計(jì)機(jī)關(guān)無法提供被審計(jì)單位準(zhǔn)確的賬戶名稱或者賬號(hào)的，可不表述具體賬號(hào)，但應(yīng)當(dāng)向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)說明。】x審**查〔20**〕**號(hào)簽發(fā)人：：xx市審計(jì)局在對(duì)****（被審計(jì)對(duì)象）進(jìn)行審計(jì)（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查）過程中，根據(jù)相關(guān)證據(jù)，發(fā)現(xiàn)****（單位）以個(gè)人名義在你****存儲(chǔ)公款。現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第三十三條的規(guī)定，由我局（或者委托****）對(duì)該存款進(jìn)行查詢，請(qǐng)予協(xié)助、配合，并提供有關(guān)資料。附：存款人姓名：開戶金融機(jī)構(gòu)名稱：賬號(hào)或者存款人身份證件號(hào)碼：查詢內(nèi)容：查詢?nèi)耍海▽徲?jì)機(jī)關(guān)印章）****年**月**日【說明：“協(xié)助查詢個(gè)人存款通知書”必需由本單位主要負(fù)責(zé)人（即正職）進(jìn)行簽發(fā)后，才能夠送達(dá)有關(guān)需要協(xié)助查詢的單位或部門?！糠獯嫱ㄖ獣鴛審封〔20**〕**號(hào)簽發(fā)人：：根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第三十四條和《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第三十二條的規(guī)定，我局決定自****年**月**日至****年**月**日，對(duì)你單位的****（詳見封存清單）予以封存。所封存資料、資產(chǎn)存放于××××，由你單位負(fù)責(zé)保管，封存期間，未經(jīng)我局批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得擅自動(dòng)用封存的資料或者資產(chǎn)。本通知自送達(dá)之日起生效。如果對(duì)本通知不服，可以在本通知送達(dá)之日起60日內(nèi)，向xx市人民政府或者xx省審計(jì)廳申請(qǐng)行政復(fù)議；或者在本通知送達(dá)之日起三個(gè)月內(nèi)，向xx市中級(jí)人民法院提起行政訴訟。附：封存資料資產(chǎn)清單（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）****年**月**日【說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第三十二條和《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》第一百一十八條第五款制定。2．本文書僅適用于審計(jì)法第三十四條和審計(jì)法實(shí)施條例第三十二條規(guī)定的封存被審計(jì)單位資料資產(chǎn)的強(qiáng)制措施。3．根據(jù)審計(jì)法實(shí)施條例的規(guī)定，對(duì)被審計(jì)單位資料資產(chǎn)的封存，期限一般在7日之內(nèi)；特殊情況下需要延長的，應(yīng)當(dāng)取得審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人書面批準(zhǔn)，告知被審計(jì)單位后，可以適當(dāng)延長，但延長的期限不得超過7日。4．指定被審計(jì)單位負(fù)責(zé)保管的，還應(yīng)在第一段寫明：存放封存資料、資產(chǎn)的設(shè)備（或者設(shè)施）由你單位負(fù)責(zé)保管（或者看管），未經(jīng)我局批準(zhǔn)，不得擅自啟封。5.本文書經(jīng)局長簽發(fā)，由我局出具對(duì)外正式紅頭公文?！客Ｖ故褂每铐?xiàng)通知書x審?fù)！?0**〕**號(hào)簽發(fā)人：：根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第三十四條的規(guī)定，我局責(zé)令你單位自××年××月××日至××年××月××日，暫停使用××××（注：財(cái)政部門和有關(guān)主管部門名稱）撥付你單位的××××（注：款項(xiàng)性質(zhì)、金額）。本通知自送達(dá)之日起生效。如果對(duì)本通知不服，可以在本通知送達(dá)之日起60日內(nèi)，向xx市人民政府或者xx省審計(jì)廳申請(qǐng)行政復(fù)議（或者在本通知送達(dá)之日起三個(gè)月內(nèi)，向xx市中級(jí)人民法院提起行政訴訟）。（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）****年**月**日【說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第三十二條和《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》第一百一十八條第五款制定。2．本文書僅適用于審計(jì)法第三十四條通知被審計(jì)單位停止使用款項(xiàng)的強(qiáng)制措施。3．對(duì)審計(jì)法第三十四條規(guī)定的向法院申請(qǐng)凍結(jié)被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款、通知財(cái)政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付款項(xiàng)，第四十七條規(guī)定的通報(bào)有關(guān)主管部門扣繳被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)以及第三十七條規(guī)定的提請(qǐng)有關(guān)機(jī)關(guān)予以協(xié)助等，以我局行政公文的形式辦理。4．本文書經(jīng)局長簽發(fā)，由我局出具對(duì)外正式紅頭公文?！繉徲?jì)報(bào)告征求意見書****（主送單位全稱或者規(guī)范簡稱）：xx市審計(jì)局派出審計(jì)組于****年**月**日至****年**月**日對(duì)你單位****進(jìn)行了審計(jì)（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查）。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十條（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查引用《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》第一百三十七條）的規(guī)定，現(xiàn)將審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告（現(xiàn)將專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中涉及你單位的有關(guān)事項(xiàng)）送你單位征求意見。請(qǐng)自接到審計(jì)報(bào)告（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告）之日起10個(gè)工作日內(nèi)將書面意見送交審計(jì)組。如在此期限內(nèi)未提出書面意見，視同無異議。附件：審計(jì)報(bào)告/專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告（征求意見稿）（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）****年**月**日xx市審計(jì)局審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）被審計(jì)單位：******************局審計(jì)項(xiàng)目：**2005年預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX（征求意見稿格式內(nèi)容及要求與正式審計(jì)報(bào)告一致）。對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)****（被審計(jì)單位）自收到正式報(bào)告之日起**日（審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定）內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告xx市審計(jì)局。本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。審計(jì)組組長（簽名）二○○X年X月X日【說明：1.根據(jù)《國家審計(jì)準(zhǔn)則》第一百三十七條的規(guī)定，審計(jì)報(bào)告征求意見稿應(yīng)以審計(jì)機(jī)關(guān)的名義征求被審計(jì)單位的意見。2.審計(jì)報(bào)告征求意見書以科室為單位編發(fā)文號(hào)，加蓋xx市審計(jì)局公章。所附審計(jì)報(bào)告征求意見稿落款由審計(jì)組組長簽名。3.專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目也可表述為：現(xiàn)將專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中涉及你單位的有關(guān)事項(xiàng)送你單位征求意見。4．審計(jì)報(bào)告征求意見稿與正式審計(jì)報(bào)告中的內(nèi)容及法規(guī)引用要求基本相同。引用法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)引用依據(jù)原文，引用依據(jù)原文不要斷章取義，不得出現(xiàn)省略號(hào)即“…”，嚴(yán)禁以“內(nèi)容同上”或“第*條第*款”等書寫表達(dá)形式，省略法律、法規(guī)和規(guī)章中的具體條款（項(xiàng)、目）內(nèi)容。5.提請(qǐng)到審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)上進(jìn)行審定的審計(jì)報(bào)告格式，與本文書格式及內(nèi)容要求相同,審計(jì)組不得精簡或刪除報(bào)告中的任何事項(xiàng)和內(nèi)容。6.對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告征求意見有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理?！縳x市審計(jì)局審計(jì)報(bào)告x審**報(bào)〔20**〕**號(hào)被審計(jì)單位：******************局審計(jì)項(xiàng)目：**2005年預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第**條的規(guī)定，xx市審計(jì)局派出審計(jì)組，自****年**月**日至****年**月**日，對(duì)****（被審計(jì)單位全稱或者規(guī)范簡稱。寫全稱時(shí)還應(yīng)注明“以下簡稱****”）****（審計(jì)范圍）進(jìn)行了審計(jì)，****（根據(jù)需要可簡要列明審計(jì)重點(diǎn)），對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。****（被審計(jì)單位簡稱）及有關(guān)單位對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。xx市審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告?！菊f明：1.審計(jì)依據(jù)和審計(jì)范圍應(yīng)當(dāng)與審計(jì)通知書保持一致。2.被審計(jì)單位作出書面承諾的，應(yīng)注明。3.采取跟蹤審計(jì)等特殊審計(jì)方式的，應(yīng)當(dāng)寫明?！恳弧⒈粚徲?jì)單位基本情況（一）基本情況；（二）資產(chǎn)、負(fù)債、損益（凈資產(chǎn)）及收支結(jié)余情況；（三）審計(jì)結(jié)果及與項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)的內(nèi)容；（四）**年度（上次審計(jì)日期）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及建議1．**年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改落實(shí)情況。。2．**年度審計(jì)報(bào)告中提出的建議及采納情況。****************************************************************************************?！菊f明：1.本部分簡要表述被審計(jì)單位、資金或者項(xiàng)目的背景信息，如被審計(jì)單位性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)、管理體制、財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系；職責(zé)范圍或經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng)及其目標(biāo)；基本職能、機(jī)構(gòu)、人員；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況；適用的績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。2.本部分要將被審計(jì)單位審計(jì)年度內(nèi)的財(cái)政（財(cái)務(wù)）收支情況及收入、支出、結(jié)余情況敘述完整。3.本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)。4.一般不得引用未經(jīng)審計(jì)核實(shí)的數(shù)據(jù)，如必須引用，應(yīng)當(dāng)注明來源。】二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見審計(jì)結(jié)果表明**********************************************************************************************************************************?！菊f明：1.本部分應(yīng)圍繞項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.本部分既包括正面評(píng)價(jià)，也包括對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。3.只對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見，對(duì)審計(jì)過程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見。4.審計(jì)評(píng)價(jià)意見不能與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。5.本部分還可對(duì)被審計(jì)單位執(zhí)行以往審計(jì)決定情況和采納審計(jì)建議情況作出總體評(píng)價(jià)。6.審計(jì)評(píng)價(jià)用語要準(zhǔn)確、適當(dāng)，以寫實(shí)為主。】三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題（一）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理（處罰）意見。（二）審計(jì)期間審計(jì)發(fā)現(xiàn)的已經(jīng)整改的問題（審計(jì)中如果沒有此項(xiàng)問題可省略）。*************************************************************************************************?！菊f明：1.此部分反映的問題主要包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支財(cái)務(wù)收支問題、影響績效的突出問題、內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷等。2.反映被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支問題的，一般應(yīng)表述違法違規(guī)事實(shí)、定性及依據(jù)、處理或處罰意見及依據(jù)；反映影響績效的突出問題的，一般應(yīng)表述事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)、原因、后果，以及改進(jìn)意見；反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應(yīng)表述有關(guān)缺陷情況、后果及改進(jìn)意見。3.依法需要移送的問題也應(yīng)在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計(jì)單位知悉的事項(xiàng)除外。對(duì)移送處理的問題，一般應(yīng)表述事實(shí)和移送處理意見。4.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類，按照重要性原則排序。5.每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對(duì)問題的定性和金額，小標(biāo)題應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、適當(dāng)。6.在引用法律和法規(guī)時(shí)，一般應(yīng)使用全稱，列明文件名稱、具體條款號(hào)及條款內(nèi)容；在引用其他規(guī)章和規(guī)范性文件時(shí)，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號(hào)、具體條款號(hào)及條款內(nèi)容。7.法律法規(guī)條文條款項(xiàng)目，應(yīng)使用不同的格式，格式如下：第一條第一款第（一）項(xiàng)第1目，如果某一條下面沒有分款而直接分列幾項(xiàng)的，就不要加“第一款”，例如：《中華人民共和國審計(jì)法》第四十五條第（一）（二）（三）（四）（五）五項(xiàng)，不能寫為“第四十五條第一…款”或“第四十五條第一款第（一…）項(xiàng)”。8.引用法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)引用依據(jù)原文，引用依據(jù)原文不要斷章取義，不得出現(xiàn)省略號(hào)即“…”，嚴(yán)禁以“內(nèi)容同上”或“第*條第*款第（*）項(xiàng)”等書寫表達(dá)形式，省略法律、法規(guī)和規(guī)章中的具體條款（項(xiàng)、目）內(nèi)容。9.需要進(jìn)行審計(jì)處理處罰的，使用“違反了（或嚴(yán)重違反了）…（法律依據(jù)）”詞語搭配；不需要審計(jì)處理處罰的，審計(jì)報(bào)告及審計(jì)工作底稿中，使用“不符合…（法律依據(jù)）”詞語搭配。10.引用依據(jù)時(shí)，盡可能引用上位法，注意法律的“位階”。法律法規(guī)的位階排列，憲法、法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、地方性法規(guī)、地方規(guī)章。11.處理處罰意見應(yīng)當(dāng)具體、可落實(shí)。對(duì)相關(guān)問題的移送處理意見一般表述為“此問題***已(將）移送*******處理”。12.處理依據(jù)應(yīng)適用《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等為處理處罰依據(jù)，其他的法律法規(guī)明確限定執(zhí)法主體的不宜作為審計(jì)機(jī)關(guān)處理依據(jù)。13.區(qū)分財(cái)政收支與財(cái)務(wù)收支。財(cái)政收支適用《中華人民共和國審計(jì)法》第四十五條，《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第四十八條；財(cái)務(wù)收支適用《中華人民共和國審計(jì)法》第四十五條、四十六條，《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條。14.區(qū)分審計(jì)處理措施和審計(jì)處罰措施。根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第二十三條的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰時(shí)，應(yīng)當(dāng)先責(zé)令被審計(jì)單位和相關(guān)當(dāng)事人改正或者限期改正違法、違規(guī)行為，即先進(jìn)行審計(jì)處理，后進(jìn)行審計(jì)處罰。不能不糾只罰、以糾代罰、以罰代糾。15.審計(jì)期間被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。16.正確運(yùn)用行政處罰裁量標(biāo)準(zhǔn)四、審計(jì)建議*************************************************************************************************。【說明：1.應(yīng)圍繞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出有針對(duì)性的建議。2.審計(jì)建議的順序應(yīng)與反映問題的順序基本一致。3.審計(jì)建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位采納。4.審計(jì)建議的對(duì)象一般為被審計(jì)單位。如果需要被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位共同整改的，應(yīng)建議被審計(jì)單位商有關(guān)單位共同研究解決。】對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)****（被審計(jì)單位）自收到本報(bào)告之日起**日（審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定）內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告xx市審計(jì)局。本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告?！菊f明：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告格式及內(nèi)容要求按照經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科要求辦理。跟蹤審計(jì)等對(duì)審計(jì)報(bào)告有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理?！浚▽徲?jì)機(jī)關(guān)印章）****年**月**日專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告x審**調(diào)報(bào)〔20**〕**號(hào) 被調(diào)查單位：***************局審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目：******************根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十七條的規(guī)定，xx市審計(jì)局派出審計(jì)組，自****年**月**日至****年**月**日，對(duì)****（被調(diào)查單位全稱或者規(guī)范簡稱。寫全稱時(shí)還應(yīng)注明“以下簡稱****”）****（審計(jì)通知書列明的審計(jì)調(diào)查范圍）進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，****（根據(jù)需要可簡要列明審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)），對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。****（被調(diào)查單位簡稱）及有關(guān)單位對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。xx市審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查并出具專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告?！菊f明：1.審計(jì)依據(jù)和審計(jì)范圍應(yīng)當(dāng)與審計(jì)通知書保持一致。2.被審計(jì)單位作出書面承諾的，應(yīng)注明。】一、被調(diào)查事項(xiàng)的基本情況**********************************************************************************************************************?！菊f明：1.本部分簡要表述被調(diào)查事項(xiàng)的背景信息，如被調(diào)查事項(xiàng)的管理體制、相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其目標(biāo)、相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、適用的績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。2.本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查目標(biāo)密切相關(guān)。3.如果引用的數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)調(diào)查核實(shí)，應(yīng)當(dāng)注明來源?！慷?、審計(jì)調(diào)查評(píng)價(jià)意見審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，********************************************************************************************************。【說明：1.本部分應(yīng)圍繞審計(jì)調(diào)查目標(biāo)對(duì)被調(diào)查事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，主要評(píng)價(jià)與被調(diào)查事項(xiàng)相關(guān)的政策和制度執(zhí)行效果，也可評(píng)價(jià)相關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況。2.本部分既包括正面評(píng)價(jià)，也包括對(duì)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。3.只對(duì)審計(jì)調(diào)查的事項(xiàng)發(fā)表評(píng)價(jià)意見，對(duì)審計(jì)調(diào)查過程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表評(píng)價(jià)意見。4.評(píng)價(jià)意見不能與審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。5.評(píng)價(jià)用語要準(zhǔn)確、適當(dāng)，以寫實(shí)為主?！咳徲?jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題************************************************************************************************************************?！菊f明：1.本部分重點(diǎn)反映審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的政策、體制、制度及其執(zhí)行中存在的問題，應(yīng)表述問題事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)、原因及其影響，一般情況下，還應(yīng)當(dāng)提出整改建議，有明確法規(guī)依據(jù)的應(yīng)當(dāng)引用具體的定性法規(guī)內(nèi)容。其中，對(duì)于被調(diào)查單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支問題，需要出具審計(jì)決定書進(jìn)行處理處罰的，還應(yīng)表述處理處罰意見以及法律法規(guī)依據(jù)。2.對(duì)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，一般應(yīng)當(dāng)分析原因。原因分析可結(jié)合問題一并簡要表述，也可在全部問題列完后綜合分析。如果分析原因的篇幅較長，可以單列“產(chǎn)生問題的主要原因”，放在“審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題”部分之后予以反映。3.審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類，按照重要性原則排序。4.每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對(duì)問題的定性和金額，小標(biāo)題應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、適當(dāng)。5.在引用法律和法規(guī)時(shí)，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號(hào)及條款內(nèi)容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時(shí)，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號(hào)、具體條款號(hào)及條款內(nèi)容。6.審計(jì)期間被調(diào)查單位對(duì)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。7.對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)報(bào)告核查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，可以在本部分表述，或者另列一類“其他需要研究關(guān)注的問題”予以反映。8.對(duì)需移送處理的問題，應(yīng)表述事實(shí)和移送處理意見，但涉嫌犯罪等不宜讓被調(diào)查單位知悉的事項(xiàng)不在此部分反映?！克?、審計(jì)調(diào)查建議************************************************************************************************************************?！菊f明：1.圍繞審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題，從政策、體制、制度和管理層面提出有針對(duì)性的建議。2.只針對(duì)審計(jì)調(diào)查報(bào)告反映的問題提出審計(jì)調(diào)查建議，審計(jì)調(diào)查建議與反映問題的順序基本一致。3.審計(jì)調(diào)查建議應(yīng)具有可操作性，便于被調(diào)查單位和其他有關(guān)單位采納。4.審計(jì)調(diào)查建議的對(duì)象一般為被調(diào)查單位。如果需要被調(diào)查單位和其他有關(guān)單位共同整改的，應(yīng)建議被調(diào)查單位商有關(guān)單位共同研究解決。】對(duì)本次審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)***（被調(diào)查單位）自收到本報(bào)告之日起**日（審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定）內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告xx市審計(jì)局。本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）****年**月**日xx市審計(jì)局審計(jì)決定書xx市審計(jì)局關(guān)于****的審計(jì)決定****（主送單位全稱或者規(guī)范簡稱）：自****年**月**日至****年**月**日，我局對(duì)你單位****進(jìn)行了審計(jì)（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查）。現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十一條（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目同時(shí)引用《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第四十四條）和其他有關(guān)法律法規(guī)，作出如下審計(jì)決定：一、關(guān)于****問題的處理（處罰）*****************************************************************************************************************。二、關(guān)于****問題的處理（處罰）**************************************************************************************************************?！菊f明：1.審計(jì)決定所列問題應(yīng)與審計(jì)報(bào)告或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告反映相關(guān)問題的標(biāo)題及排列順序基本一致。2.每項(xiàng)決定都必須有事實(shí)、定性、處理或處罰決定以及相應(yīng)法規(guī)依據(jù)，處罰決定還應(yīng)有相對(duì)應(yīng)的違法行為情形和處罰裁量標(biāo)準(zhǔn)，且表述應(yīng)當(dāng)與審計(jì)報(bào)告或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告的相關(guān)表述一致。3.在審計(jì)決定中可不引用依據(jù)原文，只引用《××法》第×條第×款第（×）項(xiàng)第×目的規(guī)定?！勘緵Q定自送達(dá)之日起生效。你單位應(yīng)當(dāng)自收到本決定之日起**日（審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定）內(nèi)將本決定執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結(jié)果書面報(bào)告我局。（救濟(jì)途徑選項(xiàng)一：提請(qǐng)裁決）如果對(duì)本決定不服，可以在本決定送達(dá)之日起60日內(nèi)，提請(qǐng)xx市人民政府裁決。裁決期間本決定照常執(zhí)行。（救濟(jì)途徑選項(xiàng)二：申請(qǐng)復(fù)議或者提起訴訟）如果對(duì)本決定不服，可以在本決定送達(dá)之日起60日內(nèi)，向xx市人民政府或者xx省審計(jì)廳申請(qǐng)行政復(fù)議；或者在本決定送達(dá)之日起3個(gè)月內(nèi)，向xx市中級(jí)人民法院提起行政訴訟。復(fù)議或者訴訟期間本決定照常執(zhí)行。（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）****年**月**日審計(jì)移送處理書xx市審計(jì)局關(guān)于****的審計(jì)移送處理書****（主送單位全稱或者規(guī)范簡稱）：我局在****審計(jì)（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查）中發(fā)現(xiàn)，***（單位名稱或者人員姓名）****（涉嫌犯罪、違法違規(guī)或者違紀(jì)行為）。具體情況如下：（移送方式選項(xiàng)一：移送檢察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)處理的）********（列明涉嫌犯罪的單位名稱、性質(zhì)或者人員姓名、身份；涉嫌犯罪行為的事實(shí)、情節(jié)、涉案金額；涉嫌犯罪行為造成的后果等。）依據(jù)《中華人民共和國刑法》（或者中華人民共和國刑法修正案等刑事法律）第**條的規(guī)定，上述行為涉嫌構(gòu)成****罪，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任。（移送方式選項(xiàng)二：移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理的）********（列明違規(guī)違紀(jì)的單位名稱、性質(zhì)或者人員姓名、身份；違規(guī)違紀(jì)行為的事實(shí)、情節(jié)、涉案金額；違規(guī)違紀(jì)行為造成的后果等。）依據(jù)****（《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等）第**條****的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)追究***的責(zé)任。（凡是需要追究黨紀(jì)責(zé)任的，依據(jù)《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》等規(guī)定；需要追究政紀(jì)責(zé)任的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等規(guī)定。）（移送方式選項(xiàng)三：移送主管部門或者政府處理的）********（列明違法違規(guī)的單位名稱或者人員姓名；違法違規(guī)行為的事實(shí)、情節(jié)、違規(guī)金額；違法違規(guī)行為造成的后果；定性、處理依據(jù)的名稱、條文序號(hào)及其具體內(nèi)容。）********（因?qū)徲?jì)手段有限或者其他原因未能進(jìn)一步查明的，注明“因?qū)徲?jì)手段有限難以查清”等字樣，并說明存在的重大疑點(diǎn)等情況。）根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》（涉嫌犯罪的可同時(shí)引用《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》）的規(guī)定，現(xiàn)移送你單位依法處理。請(qǐng)將立案情況及查處結(jié)果（移送主管部門或者政府處理的，只表述查處結(jié)果）及時(shí)書面告知我局。附件：（一）審計(jì)證據(jù)（共**頁，只送主送機(jī)關(guān)）（二）審計(jì)決定（三）證據(jù)目錄（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）****年**月**日聯(lián)系人：***（主辦人）聯(lián)系電話：****【說明：1.審計(jì)機(jī)關(guān)原則上應(yīng)向?qū)?yīng)級(jí)別的檢察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、主管部門或者政府辦理移送事項(xiàng)。2.審計(jì)機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)辦理移送事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)移交涉嫌犯罪案件的全部證據(jù)，同時(shí)將審計(jì)移送處理書及有關(guān)證據(jù)目錄抄送同級(jí)檢察機(jī)關(guān)。3.審計(jì)機(jī)關(guān)在移送涉嫌犯罪案件時(shí)，已經(jīng)對(duì)移送事項(xiàng)中違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為在審計(jì)職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定的，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)決定書一并抄送檢察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)。】xx市審計(jì)局審計(jì)處罰決定書x審**罰決〔20**〕**號(hào)被處罰單位名稱：被處罰單位地址：被處罰個(gè)人姓名：所在單位及職務(wù)：被處罰個(gè)人住址：**（被處罰單位名稱或規(guī)范簡稱、被處罰個(gè)人姓名）于****年*月*日，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料（或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查）。依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條，決定對(duì)**（被處罰單位名稱或規(guī)范簡稱、被處罰個(gè)人姓名）處以罰款****元整。**（被處罰單位名稱或規(guī)范簡稱、被處罰個(gè)人姓名）須在收到處罰決定書之日起15日內(nèi)持本決定書到****（指定銀行網(wǎng)點(diǎn)）繳納罰款。逾期不繳納的，每日按罰款數(shù)額的3％加處罰款。逾期不按規(guī)定繳納罰款的，本單位將申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。對(duì)本處罰決定不服的，可以在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向xx市人民政府或xx省審計(jì)廳申請(qǐng)行政復(fù)議或者3個(gè)月內(nèi)向xx市中級(jí)人民法院提起行政訴訟。（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）****年**月**日【說明：1.本處罰決定適用于違法事實(shí)發(fā)生后，審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，但被審計(jì)單位或者直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員拒不改正的情形。2.本處罰決定第一部分應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況列明被處罰對(duì)象的基本情況，可以選擇只處罰單位或者個(gè)人，也可對(duì)單位和個(gè)人一并處罰；如只處罰個(gè)人，應(yīng)當(dāng)列明所在單位名稱；如被處罰個(gè)人為多人時(shí)，應(yīng)列明全部被處罰人的基本情況。3.本處罰決定的作出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循行政處罰法規(guī)定的相關(guān)程序?！拷獬?*通知書x審解〔20**〕**號(hào)簽發(fā)人：：（解除審計(jì)強(qiáng)制措施之一：解除封存資料或者資產(chǎn)）我局于××年××月××日制發(fā)了采取審計(jì)強(qiáng)制措施封存通知書（x審封〔××〕××號(hào)），對(duì)你單位的××××進(jìn)行了封存，現(xiàn)決定自××年××月××日起解除封存。（解除審計(jì)強(qiáng)制措施之二：解除停止使用款項(xiàng)）我局于××年××月××日制發(fā)了采取審計(jì)強(qiáng)制措施停止使用款項(xiàng)通知書（x審?fù)！病痢痢场痢撂?hào)），責(zé)令你單位暫停使用××××（注：財(cái)政部門和有關(guān)主管部門名稱）撥付你單位的××××（注：款項(xiàng)性質(zhì)、金額），現(xiàn)決定自××年××月××日起準(zhǔn)許你單位恢復(fù)使用上述款項(xiàng)。（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）××年××月××日【說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第三十二條和《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》第一百一十八條第五款制定。2．標(biāo)題中（**）內(nèi)容可根據(jù)解除事項(xiàng)填寫（封存或停止使用款項(xiàng)）。3．本文書是采取審計(jì)強(qiáng)制措施中《封存通知書》和《停止使用款項(xiàng)通知書》的必要補(bǔ)充。4．本文書經(jīng)局長簽發(fā)，是我局出具的對(duì)外正式紅頭公文?！竣徲?jì)文本格式一、審計(jì)取證單二、審計(jì)工作底稿三、審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)完成情況審核單四、調(diào)查了解記錄五、審計(jì)實(shí)施方案六、審計(jì)實(shí)施方案調(diào)整審批單七、審計(jì)組長調(diào)整審批單八、限期提供資料通知書九、審計(jì)承諾書十、審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議記錄十一、審計(jì)組采納被審計(jì)單位反饋意見情況說明十二、業(yè)務(wù)科室復(fù)核意見書十三、審理意見書十四、審理會(huì)議記錄十五、審理意見采納情況的說明十六、審計(jì)決定執(zhí)行情況檢查記錄十七、審計(jì)文書送達(dá)回證審計(jì)取證單第頁（共頁）項(xiàng)目名稱被審計(jì)（調(diào)查）單位或個(gè)人審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng)（與審計(jì)實(shí)施方案中確定的審計(jì)事項(xiàng)名稱保持一致）審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng)摘要審計(jì)人員（手簽方式）（不得填寫無執(zhí)法資格的人員及外聘人員）編制日期（手簽方式）證據(jù)提供單位意見(蓋章)證據(jù)提供單位負(fù)責(zé)人（簽名）（手簽方式）日期（手簽方式）附件：頁【說明：1.審計(jì)取證單根據(jù)《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》第九十四條的規(guī)定制作，主要適用于審計(jì)事項(xiàng)比較復(fù)雜或者取得的審計(jì)證據(jù)數(shù)量較大時(shí)的匯總分析。2.審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng)中，應(yīng)與審計(jì)實(shí)施方案中確定的審計(jì)事項(xiàng)名稱保持一致。3.通過審計(jì)取證單對(duì)證據(jù)所做的匯總、鏈接、分析、定性，應(yīng)得到被審計(jì)單位及有關(guān)人員的認(rèn)定。4．證據(jù)提供單位意見欄填寫不下的，可另附說明。5．審計(jì)查出的問題，審計(jì)報(bào)告中涉及到的審計(jì)評(píng)價(jià)，以及與實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的審計(jì)事項(xiàng)必須取得審計(jì)證據(jù)。6.審計(jì)證據(jù)應(yīng)做到要素填寫完整，符合“證據(jù)五要素”標(biāo)準(zhǔn)，即：審計(jì)證據(jù)的來源、審計(jì)證據(jù)提供人的簽名、審計(jì)證據(jù)取得的日期、被審計(jì)單位的印章、審計(jì)組2人以上審計(jì)人員的簽名；審計(jì)證據(jù)應(yīng)做到要素表述準(zhǔn)確。例如：“審計(jì)證據(jù)的來源”應(yīng)書寫為：該證據(jù)來源于**年**月第*號(hào)會(huì)計(jì)憑證（該證據(jù)來源于**年**月**（單位）**會(huì)議記錄），不得以“與原件相同”或“復(fù)印于原件”等模糊、籠統(tǒng)語句進(jìn)行表述。要素填寫不完整，表述不準(zhǔn)確的審計(jì)證據(jù)為無效證據(jù)。7．文本中的所有人員姓名及日期必須采取手簽方式，不得采取打印等其他方式?！繉徲?jì)工作底稿索引號(hào)：第頁（共頁）項(xiàng)目名稱審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng)（按照審計(jì)實(shí)施方案確定的事項(xiàng)名稱填寫）審計(jì)人員（不得填寫無執(zhí)法資格的人員及外聘人員）編制日期審計(jì)過程：（說明實(shí)施審計(jì)的步驟和方法、所取得的審計(jì)證據(jù)的名稱和來源。多個(gè)底稿間共用審計(jì)證據(jù)、且審計(jì)證據(jù)附在其他底稿后的，應(yīng)當(dāng)在上述內(nèi)容表述完畢后，注明“其中，**審計(jì)證據(jù)附在**號(hào)底稿后”）審計(jì)認(rèn)定的事實(shí)摘要及審計(jì)結(jié)論：（審計(jì)結(jié)論包括未發(fā)現(xiàn)問題的結(jié)論和已發(fā)現(xiàn)問題的結(jié)論。對(duì)已發(fā)現(xiàn)問題的結(jié)論，應(yīng)說明得出結(jié)論所依據(jù)的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)）審核意見：（審核意見種類包括：1.予以認(rèn)可；2.責(zé)成采取進(jìn)一步審計(jì)措施，獲取適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)；3.糾正或者責(zé)成糾正不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論）審核人員（簽名）審核日期附件：頁【說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》第一百零五條至一百零七條的規(guī)定制作。2．本文書是審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目的必要文書，應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。3．審核人員提出2、3項(xiàng)審核意見的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將落實(shí)情況和結(jié)果作出書面說明，經(jīng)審核人員認(rèn)可并簽字后，附于本底稿后。4.審計(jì)底稿應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)實(shí)施方案中確定的每一審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全部編制歸檔，不得遺漏、少出或者不出。5.審計(jì)組長（或其委托的主審）應(yīng)當(dāng)按規(guī)定審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，重點(diǎn)關(guān)注：審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；審計(jì)措施是否有效執(zhí)行；事實(shí)是否清楚；證據(jù)是否恰當(dāng)、充分；審計(jì)結(jié)論和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)。根據(jù)不同情況提出：予以認(rèn)可、責(zé)成進(jìn)一步采取審計(jì)措施以獲取適當(dāng)和充分的審計(jì)證據(jù)、糾正或者責(zé)成糾正不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論等相關(guān)審核意見。對(duì)于后兩種審核意見，審計(jì)組成員應(yīng)當(dāng)將落實(shí)情況和結(jié)果作出書面說明，經(jīng)審計(jì)組長認(rèn)可簽字后，附于相關(guān)審計(jì)工作底稿后歸入檔案?！繉徲?jì)工作底稿匯總表序號(hào)審計(jì)工作底稿審計(jì)實(shí)施方案審計(jì)報(bào)告審計(jì)決定與移送書1（底稿中審計(jì)事項(xiàng)）一（一）四（二）決定二（二）2345678910編制人員（簽名）：編制日期：年月日【說明：工作底稿中審計(jì)事項(xiàng)在以上三文書中的位置，以事項(xiàng)列號(hào)表示，如該事項(xiàng)在審計(jì)報(bào)告中位于第四點(diǎn)的第二小點(diǎn)，則表示為四（二），如表中所示?！繉徲?jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)完成情況審核單業(yè)務(wù)科名稱：審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目名稱:序號(hào)審計(jì)事項(xiàng)（按照審計(jì)實(shí)施方案順序填列）審計(jì)分工審計(jì)結(jié)果對(duì)應(yīng)審計(jì)報(bào)告對(duì)應(yīng)審計(jì)決定書對(duì)應(yīng)移送處理書需要說明的事項(xiàng)審計(jì)人員簽名審計(jì)結(jié)論對(duì)應(yīng)審計(jì)工作底稿索引號(hào)及頁數(shù)對(duì)應(yīng)審計(jì)證據(jù)頁數(shù)審計(jì)組長簽名：審核日期：年月日【說明：1.審計(jì)事項(xiàng)完成情況審核單根據(jù)《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》第一百零五條、一百零九條等其他條款的規(guī)定內(nèi)容制作。2.市局將本文書確定為審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目的必要文書?！秾徲?jì)工作底稿匯總表》應(yīng)依據(jù)本文書進(jìn)行編制，項(xiàng)目歸檔時(shí)，應(yīng)將此表附于《審計(jì)工作底稿匯總表》后面。3.“審計(jì)事項(xiàng)”欄，按照審計(jì)實(shí)施方案及調(diào)整方案所列審計(jì)事項(xiàng)和人員分工情況順序逐項(xiàng)填列。4.“審計(jì)結(jié)果”欄，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)果分欄填列。其中：“審計(jì)結(jié)論”欄，根據(jù)審計(jì)工作底稿結(jié)論簡要填寫。如審計(jì)后未發(fā)現(xiàn)問題可填寫“實(shí)施了必要的審計(jì)程序，未發(fā)現(xiàn)問題”；如審計(jì)后發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)按照問題的性質(zhì)簡要填寫，對(duì)具體情節(jié)和違規(guī)定性和處理依據(jù)不再填寫?！皩?duì)應(yīng)審計(jì)工作底稿索引號(hào)及頁數(shù)”欄，審計(jì)工作底稿索引號(hào)，按照審計(jì)工作底稿歸檔時(shí)的實(shí)際排列進(jìn)行統(tǒng)一流水編號(hào)。審計(jì)工作底稿頁數(shù)，應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員落實(shí)審計(jì)組組長審核意見所作的書面說明的頁數(shù)。審計(jì)工作底稿索引號(hào)和頁數(shù)以分號(hào)作為分隔符號(hào)。“對(duì)應(yīng)審計(jì)證據(jù)頁數(shù)”欄，應(yīng)當(dāng)填寫審計(jì)工作底稿所附證據(jù)的頁數(shù)，審計(jì)工作底稿對(duì)應(yīng)的審計(jì)證據(jù)附在其他審計(jì)工作底稿之后的，應(yīng)在此欄注明審計(jì)證據(jù)所在審計(jì)工作底稿的索引號(hào)及審計(jì)證據(jù)頁數(shù)。5.“對(duì)應(yīng)審計(jì)報(bào)告”欄、“對(duì)應(yīng)審計(jì)決定書”欄、“對(duì)應(yīng)審計(jì)移送處理書”欄，與《審計(jì)工作底稿匯總表》中填寫內(nèi)容方式一致。6.“審計(jì)人員需要說明的事項(xiàng)”欄，反映審計(jì)人員因時(shí)間、經(jīng)費(fèi)、被審計(jì)單位不配合等客觀因素影響，無法得出審計(jì)結(jié)論的原因等重要管理事項(xiàng)記錄及其索引號(hào)。7.法制審理時(shí)，應(yīng)將本文書報(bào)送審理工作委員會(huì)進(jìn)行審理，無填寫本文書的審計(jì)項(xiàng)目，法制與審理部門不予受理?！縳x市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目調(diào)查了解記錄審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目實(shí)施科室：審計(jì)組組長：審計(jì)組成員：調(diào)查了解內(nèi)容：一、被審計(jì)單位（被調(diào)查事項(xiàng)）基本情況××××××××××××××××××××××××××××××××?！菊f明：本部分主要描述被審計(jì)單位/被調(diào)查事項(xiàng)的背景信息，如被審計(jì)/調(diào)查單位類型、組織結(jié)構(gòu)；職責(zé)范圍或者經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng)及其目標(biāo)；相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制；相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況；適用的績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等?！慷?、被審計(jì)單位（項(xiàng)目、資金）可能存在的重要問題評(píng)估情況××××××××××××××××××××××××××××××××?！菊f明：本部分主要描述審計(jì)人員根據(jù)調(diào)查了解情況，如被審計(jì)/調(diào)查單位的行業(yè)規(guī)律、政策導(dǎo)向、內(nèi)控效果、指標(biāo)變動(dòng)、績效評(píng)價(jià)等，結(jié)合項(xiàng)目審計(jì)/調(diào)查目標(biāo)，對(duì)被審計(jì)/調(diào)查單位可能存在的問題及問題的重要性作出的分析判斷和評(píng)估；可以根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)/調(diào)查目標(biāo)分項(xiàng)表述。本部分內(nèi)容應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》第四章第四節(jié)“重大違法行為檢查”的相關(guān)規(guī)定，體現(xiàn)足夠的職業(yè)敏感和應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎?！咳徲?jì)重點(diǎn)事項(xiàng)及審計(jì)應(yīng)對(duì)措施××××××××××××××××××××××××××××××××?！菊f明：本部分主要描述審計(jì)人員根據(jù)對(duì)被審計(jì)/調(diào)查單位可能存在的問題及問題的重要性的分析判斷和評(píng)估，確定審計(jì)重點(diǎn)和內(nèi)容以及審計(jì)的方式方法。本部分內(nèi)容應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)審計(jì)組的項(xiàng)目審計(jì)/調(diào)查思路，確定的審計(jì)重點(diǎn)事項(xiàng)和審計(jì)應(yīng)對(duì)措施應(yīng)當(dāng)具體，具備可操作性。】××年××月××日【說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》第一百零一條至一百零四條及第四章第四節(jié)的相關(guān)條款制作。2．本文書是審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目的必要文書，是編制審計(jì)實(shí)施方案的依據(jù)，本文書及所附相關(guān)審計(jì)證據(jù)應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案?！縳x市審計(jì)局××××（注：審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目名稱，與審計(jì)通知書名稱一致）實(shí)施方案根據(jù)《××××審計(jì)通知書》（文號(hào)）和《××××審計(jì)/調(diào)查工作方案》的要求，為指導(dǎo)本次審計(jì)/調(diào)查工作，突出審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)效率，保證審計(jì)質(zhì)量，圓滿完成審計(jì)目標(biāo)，制定本審計(jì)/調(diào)查實(shí)施方案。一、審計(jì)目標(biāo)××××××××××××××××××××××××××××××××。【說明：本部分主要根據(jù)省審計(jì)廳制定的審計(jì)/調(diào)查工作方案，詳細(xì)描述本次審計(jì)/調(diào)查項(xiàng)目的具體審計(jì)目標(biāo)?！慷徲?jì)范圍××××××××××××××××××××××××××××××××。【說明：本部分主要描述本次審計(jì)/調(diào)查項(xiàng)目的會(huì)計(jì)年度和主要審計(jì)范圍，提出相關(guān)重要事項(xiàng)可追溯到以前/后年度，指出審計(jì)/調(diào)查的主要對(duì)象以及可能需要延伸的相關(guān)部門?！咳徲?jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)步驟方法根據(jù)省審計(jì)廳審計(jì)工作方案要求和審計(jì)調(diào)查了解的相關(guān)情況，確定本次審計(jì)/調(diào)查的審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法如下：××××××××××××××××××××××××××××××××?！菊f明：1.本部分內(nèi)容應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作方案的要求及“調(diào)查了解記錄”的內(nèi)容編寫，充分體現(xiàn)審計(jì)組的項(xiàng)目審計(jì)/調(diào)查思路，體現(xiàn)足夠的職業(yè)敏感及應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。2.確定的審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)以及審計(jì)步驟方法應(yīng)當(dāng)在“調(diào)查了解記錄”的基礎(chǔ)上予以細(xì)化，應(yīng)當(dāng)具體并具備可操作性，并充分考慮審計(jì)人力、時(shí)間等審計(jì)資源狀況。3.確定審計(jì)步驟和方法，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的依賴程度，確定是否及如何測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性；考慮對(duì)信息系統(tǒng)的依賴程度，確定是否及如何檢查相關(guān)信息系統(tǒng)的有效性、安全性。】四、審計(jì)人員分工及工作要求××××××××××××××××××××××××××××××××?！菊f明：1.明確審計(jì)組成員，根據(jù)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)的重要性程度對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行恰當(dāng)?shù)姆止?，并明確審計(jì)組組長為審計(jì)質(zhì)量第一負(fù)責(zé)人。若人員較多，可組成若干審計(jì)小組，并明確審計(jì)小組組長為本小組審計(jì)質(zhì)量第一責(zé)任人，由審計(jì)組組長承擔(dān)審計(jì)工作底稿審核等職責(zé)。2.安排審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度，以規(guī)定的上報(bào)審計(jì)報(bào)告時(shí)間倒排進(jìn)度，明確現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束時(shí)間、審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議時(shí)間、交換意見時(shí)間、提交法制部門審理時(shí)間等。3．提出審計(jì)紀(jì)律要求?！繉徲?jì)組組長（簽名）：主管副局長審核（簽名）：〔局長審核（簽名）〕：××年××月××日【說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》第五十四條至七十六條的規(guī)定制作。2.本文書是審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目的必要文書，應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。省廳（或上級(jí)）部門制定的審計(jì)工作方案也應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。3.一般審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案由審計(jì)組長起草或?qū)徍?，由主管副局長審定，重要審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案由主管副局長提交局長審定。4.審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案（省審計(jì)廳制定的審計(jì)/調(diào)查工作方案）應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)送法制科備查，最遲應(yīng)于項(xiàng)目實(shí)施階段開始后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送法制科或?qū)徖聿块T?！縳x市審計(jì)局審計(jì)組長調(diào)整審批單審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目名稱項(xiàng)目實(shí)施業(yè)務(wù)科審計(jì)方案原定審計(jì)組長現(xiàn)擬定審計(jì)組長報(bào)請(qǐng)調(diào)整時(shí)間審計(jì)組長調(diào)整的原因及情況說明：審核意見：

主管副局長審核（簽名）：年月日審批意見：審批人（局長簽名）：年月日【說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》第八十條的規(guī)定制作。2.本文書是審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目的非必要文書，當(dāng)存在相應(yīng)情形時(shí)才予以編制，編制后應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。3．“項(xiàng)目實(shí)施業(yè)務(wù)科”欄填寫實(shí)施或牽頭實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)科名稱。4.“審計(jì)組長調(diào)整的原因及情況說明”欄，應(yīng)詳細(xì)陳述本次調(diào)整審計(jì)組長的原因以及調(diào)整的主要情況說明。5．“審核意見”應(yīng)按照審計(jì)實(shí)施方案調(diào)整的權(quán)限規(guī)定，由主管副局長審核?！皩徟庖姟睉?yīng)按照審計(jì)實(shí)施方案調(diào)整的權(quán)限規(guī)定，必須由局長（正職）批準(zhǔn)簽署。涉及下列事項(xiàng)調(diào)整的必須由局長（正職）審批：（1）審計(jì)目標(biāo)；（2）審計(jì)組組長；（3）審計(jì)重點(diǎn)；（4）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束時(shí)間。】xx市審計(jì)局審計(jì)實(shí)施方案調(diào)整審批單審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目名稱項(xiàng)目實(shí)施業(yè)務(wù)科審計(jì)組長審計(jì)實(shí)施方案編制時(shí)間本次調(diào)整為第次調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案調(diào)整的原因及主要內(nèi)容：審批意見：

審批人（簽名）：年月日【說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》第七十七至八十一條的規(guī)定制作。2.本文書是審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目的非必要文書，當(dāng)存在相應(yīng)情形時(shí)才予以編制，編制后應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。3．“項(xiàng)目實(shí)施業(yè)務(wù)科”欄填寫實(shí)施或牽頭實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)科室名稱。4．“審計(jì)實(shí)施方案編制時(shí)間”欄按審計(jì)實(shí)施方案經(jīng)主管副局長（局長）審定的時(shí)間填寫。5．“審計(jì)實(shí)施方案調(diào)整的原因及主要內(nèi)容”欄，應(yīng)詳細(xì)陳述本次調(diào)整審計(jì)實(shí)施的原因以及調(diào)整的主要內(nèi)容。6.“審批意見”應(yīng)按照審計(jì)實(shí)施方案調(diào)整的權(quán)限規(guī)定，由局長或主管局長簽署?！肯奁谔峁┵Y料通知書：根據(jù)xx市審計(jì)局《的通知》（x審**通〔20**〕**號(hào)），審計(jì)組已于20**年**月**日，對(duì)你單位****************進(jìn)行審計(jì)。為了保證審計(jì)工作順利進(jìn)行，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第三十一條的規(guī)定，請(qǐng)你單位在20**年**月**日前，按照所附清單將有關(guān)資料提供給審計(jì)組。逾期將按照《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條的規(guī)定，予以處理。特此通知。被審計(jì)單位人員簽字：審計(jì)組人員簽字：附件：1.被審計(jì)單位需提供資料清單2.《中華人民共和國審計(jì)法》第三十一條、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條規(guī)定。******審計(jì)組年月日（本通知書一式兩份，被審計(jì)單位一份、審計(jì)組留存一份）附件：1.被審計(jì)單位需提供資料清單2.《中華人民共和國審計(jì)法》第三十一條“審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)和必要的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔，在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的情況，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，以及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，被審計(jì)單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)”?！吨腥A人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條“被審計(jì)單位違反審計(jì)法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，對(duì)被審計(jì)單位可以處5萬元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”?！菊f明：1.本文書是審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目的非必要文書，當(dāng)存在相應(yīng)情形時(shí)才予編制，編制后應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。2.本通知書應(yīng)由審計(jì)組3人以上審計(jì)人員共同簽字，并送達(dá)被審計(jì)單位?！砍兄Z書xx市審計(jì)局：根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第三十一條第二款的規(guī)定，（被審計(jì)單位全稱）向xx市審計(jì)局提供了****年*月至****年*月（任職期間或會(huì)計(jì)期間）全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料并鄭重承諾：我單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)告和會(huì)計(jì)資料嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度編制，真實(shí)、完整地反映了我單位的內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況，財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支狀況及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況；如實(shí)、全面地向?qū)徲?jì)組提供了本單位在銀行和非金融機(jī)構(gòu)設(shè)立帳戶的情況，資產(chǎn)管理使用情況，社會(huì)中介組織出具的有關(guān)報(bào)告；如實(shí)、客觀地披露了關(guān)聯(lián)交易、未決訴訟、抵押借款、為其他單位借款提供擔(dān)保等事項(xiàng)。審計(jì)組若發(fā)現(xiàn)我單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)告和會(huì)計(jì)資料有虛假、隱匿、篡改、毀棄等行為，我們依法承擔(dān)由此引起的相應(yīng)法律責(zé)任。負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：法人章財(cái)務(wù)部門章年月日資料交接清單被審計(jì)單位：填寫日期：年月日序號(hào)資料名稱單位數(shù)量交接時(shí)間移交人接收人歸還時(shí)間經(jīng)手人審計(jì)組長：審計(jì)人員：在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶情況一覽表開戶單位：填寫日期：年月日序號(hào)賬戶名稱賬戶賬號(hào)所在金融機(jī)構(gòu)開戶性質(zhì)和用途賬戶余額備注財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：出納人員：【說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第二十八條、《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》第九十三條的規(guī)定制作。2．本文書是審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目的必要文書，應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。審計(jì)項(xiàng)目涉及的主要被審計(jì)單位及延伸審計(jì)的分支機(jī)構(gòu)、其他主要單位均應(yīng)填寫承諾書。3．由于不同的行業(yè)審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位提供資料種類差異較大，本文書格式僅供審計(jì)人員參考，承諾書的具體內(nèi)容可以根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目和被審計(jì)單位實(shí)際情況予以調(diào)整。4．“承諾書”所附“資料交接清單”、“在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶情況一覽表”供審計(jì)人員參考使用?！縳x市審計(jì)局審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄審計(jì)項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目實(shí)施科室：會(huì)議主持人：（手簽方式）年月日審計(jì)組長：（手簽方式）主審：（手簽方式）參會(huì)人員：記錄人：（手簽方式）會(huì)議時(shí)間：法制審理人員：（手簽方式）年月日會(huì)議決議、決定記錄：××××××××××××××××××××××××××××××××?！菊f明：主要描述審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定的主要事項(xiàng)，如審計(jì)組對(duì)被采納審計(jì)單位反饋意見及修改報(bào)告情況，審計(jì)業(yè)務(wù)科采納法制科或?qū)徖砦瘑T會(huì)審理意見及修改報(bào)告情況，與會(huì)人員對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)的討論及局領(lǐng)導(dǎo)審定決議等。重要審計(jì)事項(xiàng)審定決議應(yīng)逐條陳述，其他情況可以概要描述。】【說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》第一百四十七條的規(guī)定制作。2．本文書是審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目的必要文書，應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。3．“會(huì)議主持人”欄，一般應(yīng)由局長（正職）簽寫。4.對(duì)局審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議決定的事項(xiàng)，必須遵照?qǐng)?zhí)行。】xx市審計(jì)局審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議記錄審計(jì)項(xiàng)目名稱：審計(jì)組組長：審計(jì)組成員：會(huì)議時(shí)間：會(huì)議記錄：××××××××××××××××××××××××××××××××?！痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢！菊f明：逐條記錄審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議討論的主要事項(xiàng)及討論結(jié)果，包括：（1）評(píng)價(jià)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況；（2）審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)完成情況；（3）評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性；（4）提出審計(jì)評(píng)價(jià)意見；（5）評(píng)估審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的重要性；（6）提出對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的處理處罰意見；（7）其他有關(guān)事項(xiàng)?！繉徲?jì)組組長（簽字）：××年××月××日【說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》第一百三十一條的規(guī)定制作。2．本文書是審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目的必要文書，應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案?！繉徲?jì)組采納被審計(jì)單位反饋意見情況說明審計(jì)項(xiàng)目名稱：采納反饋意見情況：××××××××××××××××××××××××××××××××?！痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢??！菊f明：根據(jù)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見稿的反饋意見，逐條描述審計(jì)組對(duì)反饋意見的采納情況、原因、進(jìn)一步核實(shí)情況及對(duì)審計(jì)報(bào)告的修改情況?！繉徲?jì)組組長（簽名）：××年××月××日【說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》第一百一十一條、一百三十八條的規(guī)定制作。2．本文書是審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目的必要文書，應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案?！?/p>

業(yè)務(wù)科室復(fù)核意見書審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目名稱審計(jì)組長提交復(fù)核人日期業(yè)務(wù)科復(fù)核意見1.審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況：2.審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)完成實(shí)施情況：3.審計(jì)實(shí)施方案確定的每一審計(jì)事項(xiàng)，是否均編制了審計(jì)工作底稿：4.審計(jì)事實(shí)的清楚性、數(shù)據(jù)的正確性：5.審計(jì)證據(jù)的恰當(dāng)性、充分性：6.審計(jì)證據(jù)要素是否完整：7.審計(jì)評(píng)價(jià)、定性、處理處罰和移送處理意見的恰當(dāng)性：8.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題是否完全在審計(jì)報(bào)告中反映：9.法律法規(guī)和裁量標(biāo)準(zhǔn)的恰當(dāng)性：10.是否采納被審計(jì)（調(diào)查）對(duì)象或有關(guān)責(zé)任人員提出的合理意見：評(píng)價(jià)及其他事項(xiàng)的復(fù)核意見：業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)人（簽名）復(fù)核日期【說明：1．本文書格式根據(jù)《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》第一百四十一條的規(guī)定制作。2．本文書是審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目的必要文書，應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。3.業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)人必須認(rèn)真對(duì)照1—10條規(guī)定內(nèi)容如實(shí)填寫復(fù)核意見。4．業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)人擔(dān)任審計(jì)組長時(shí)，應(yīng)當(dāng)由科室副職或具有足夠經(jīng)驗(yàn)、能力和一定職務(wù)的人員承擔(dān)?！繉徖硪庖姇鴮徲?jì)（調(diào)查）項(xiàng)目名稱送審業(yè)務(wù)科送審時(shí)間審計(jì)組長業(yè)務(wù)科領(lǐng)取時(shí)間審理意見： 審理人員（簽名）審理日期總審計(jì)師審理意見： 總審計(jì)