2022初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》綜合模擬試卷及答案

初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》綜合模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“O”作答。）1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中關(guān)于納稅抵押說(shuō)法正確的是（）。A.納稅抵押是指納稅人轉(zhuǎn)移對(duì)可抵押財(cái)產(chǎn)的占有B.納稅抵押財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記C.納稅抵押自簽訂抵押合同時(shí)生效D.納稅抵押自轉(zhuǎn)移抵押財(cái)產(chǎn)之日起生效.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，履行保證責(zé)任的期限為（）.10030H20日15日.某公司2018年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬(wàn)元：第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值200萬(wàn)元，并收取差額400萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%,關(guān)于該公司的兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅的下列計(jì)算中正確的是（）。（500+600）X3%=33萬(wàn)元300X3%=9萬(wàn)元400X3%=12萬(wàn)元（300+400）X3%=21萬(wàn)元4.某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月銷(xiāo)售商品，取得含稅收入15.45萬(wàn)元：將外購(gòu)的一批商品無(wú)償捐贈(zèng)給某養(yǎng)老院，該批商品的含稅價(jià)格為L(zhǎng)03萬(wàn)元。已知增值稅征收率為3%。則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）?15.454-（1+3%）X3%=0.45萬(wàn)元（15.45+1.03）+（1+3%）X3%=0.48萬(wàn)元（15.45+1.03）X3%=0.4944萬(wàn)元15.45X3%=0.4635萬(wàn)元.某保險(xiǎn)代理人鄭某2019年3月與北京某家保險(xiǎn)公司簽約，提供兼職代理業(yè)務(wù)，其5月份取得傭金收入5萬(wàn)元，支付地方稅費(fèi)及附加2500元。下列關(guān)于鄭某取得傭金收入繳納個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.鄭某的傭金收入應(yīng)按照“工資、薪金所得”計(jì)算征稅B.鄭某的傭金收入不需要并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算征稅C.鄭某支付的地方稅費(fèi)及附加，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除D.鄭某在稅前扣除的展業(yè)成本，為傭金收入5萬(wàn)元的25%.下列關(guān)于企業(yè)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)的表述中，不正確的是（）。A.備案類(lèi)結(jié)算賬戶(hù)的變更無(wú)需向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤中袌?bào)備B.除另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)C.企業(yè)銀行結(jié)算賬戶(hù)自開(kāi)立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)D.持有基本存款賬戶(hù)編號(hào)的企業(yè)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)應(yīng)當(dāng)向銀行提供基本存款賬戶(hù)編號(hào).下列各項(xiàng)中，不屬于法律關(guān)系客體的是（）。A.土地.商標(biāo)C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為D.自然人8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，有關(guān)費(fèi)用支出不超過(guò)規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項(xiàng)中，屬于該有關(guān)費(fèi)用的是（）。A.工會(huì)會(huì)費(fèi).社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi).根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除10.關(guān)于納稅人銷(xiāo)售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，增值稅稅務(wù)處理的下列說(shuō)法中正確的是（）.A.屬于混合銷(xiāo)售B.全部銷(xiāo)售額按銷(xiāo)售貨物繳納增值稅C.全部銷(xiāo)售額按提供建筑服務(wù)繳納增值稅D.應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷(xiāo)售額，分別適用不同的稅率或者征收率11.根據(jù)票據(jù)結(jié)算法律制度的規(guī)定，貼現(xiàn)按交易方式可分為（）。A.買(mǎi)斷式和贖回式B.包銷(xiāo)式和買(mǎi)斷式C.買(mǎi)斷式和回購(gòu)式D.包銷(xiāo)式和回購(gòu)式12.甲服裝廠(chǎng)位于M市郊區(qū)，2017年生產(chǎn)區(qū)占地面積25000平方米，辦公區(qū)占地面積1500平方米，生活區(qū)占地面積3500平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額為5元，計(jì)算甲服裝廠(chǎng)2017年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。25000X5=125000元（25000+3500）X5=142500元（25000+1500）X5=132500元（25000+1500+3500）X5=150000元13.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列用地不屬于免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地B.宗教寺廟自用的土地C.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地D.鹽礦的礦井用地14.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于n類(lèi)戶(hù)可以辦理業(yè)務(wù)的表述中不正確的是（）.A.可以辦理存款業(yè)務(wù)B.可以辦理存取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，存入現(xiàn)金日累計(jì)限額為2萬(wàn)元C.可以購(gòu)買(mǎi)投資理財(cái)產(chǎn)品D.可以限定金額的消費(fèi)15.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶(hù)，適用的稅款征收方式為（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收16.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列發(fā)票中，屬于其他發(fā)票的是（）-A.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.定額發(fā)票.下列各項(xiàng)中，稅務(wù)局不涉及征稅的稅種是（）。A.增值稅B,企業(yè)所得稅C.印花稅D.船舶噸稅.下列各項(xiàng)中，不屬于失業(yè)保險(xiǎn)資金來(lái)源的是（）。A.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金B(yǎng).失業(yè)保險(xiǎn)基金的利息收入C.財(cái)政補(bǔ)貼D.因拖欠失業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)生的滯納金19.根據(jù)規(guī)定，勞動(dòng)者與用人單位連續(xù)訂立（）次固定期限勞動(dòng)合同，且勞動(dòng)者沒(méi)有出現(xiàn)規(guī)定的情形的，應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。123520.根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，用人單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是（）。A.自用工之日起B(yǎng).自勞動(dòng)合同簽訂之日起C.自用工之日起一個(gè)月內(nèi)D.自勞動(dòng)合同備案之日起21.單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由（）保管。A.協(xié)商由其中一方B.合并后的主要單位C.原各單位D.國(guó)家檔案管理部門(mén)22.單位之間交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的（）負(fù)責(zé)監(jiān)督。A.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B.檔案機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.單位有關(guān)負(fù)責(zé)人D.檔案保管員23.在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或填制的是（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.會(huì)計(jì)賬簿D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“口”作答。）.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)的有（）。A.甲企業(yè)與乙企業(yè)在經(jīng)營(yíng)方面存在直接的控制關(guān)系B.甲公司與乙公司間接地同為丙公司所控制C.戊公司與丁公司在資金方面存在間接控制關(guān)系D.戊企業(yè)與丁企業(yè)直接地同為丙企業(yè)所控制.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅B.納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅C.納稅人實(shí)際繳納的契稅D.納稅人實(shí)際繳納的印花稅26.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的有（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D,年度生產(chǎn)計(jì)劃表.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法中正確的有（）。A.居民企業(yè)適用25%的稅率B,非居民企業(yè)適用20%的稅率C.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率D.設(shè)在西部地區(qū)，以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)適用10%的優(yōu)惠稅率.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.高檔化妝品B.汽油C.金銀首飾D.超豪華小汽車(chē)29.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.記名預(yù)付卡可在購(gòu)卡3個(gè)月后辦理贖回B.個(gè)人或單位購(gòu)買(mǎi)記名預(yù)付卡或一次性購(gòu)買(mǎi)不記名預(yù)付卡1萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件C.預(yù)付卡通過(guò)現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值D.單張預(yù)付卡同日累計(jì)現(xiàn)金充值在200元以下的，可通過(guò)自助充值終端、銷(xiāo)售合作機(jī)構(gòu)代理等方式充值30.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有（）oA.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.暫扣納稅人工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.拍賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣(mài)所得抵繳稅款.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅收的表述，正確的有（）。A.稅收是政府收入的最重要來(lái)源B.稅收是人類(lèi)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物C.沒(méi)有國(guó)家存在也一樣會(huì)有稅收D.有了社會(huì)剩余產(chǎn)品，才給稅收的出現(xiàn)奠定了基礎(chǔ).勞動(dòng)合同解除的下列情形中，勞動(dòng)者不能獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠校ǎ?。A.勞動(dòng)者因用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)解除勞動(dòng)合同的B.勞動(dòng)者提前30日以書(shū)面形式通知用人單位解除勞動(dòng)合同的C.勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)培訓(xùn)調(diào)崗后仍不能勝任工作，用人單位額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，與其解除勞動(dòng)合同D.勞動(dòng)者在試用期間提前3日通知用人單位解除勞動(dòng)合同的.下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)政部門(mén)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查內(nèi)容的有（）。A.各單位是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿B.各單位是否按照稅法的規(guī)定按時(shí)足額納稅C.各單位會(huì)計(jì)核算是否符合法定要求D.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整三、判斷題（本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯(cuò)答、不答均不得分，也不扣分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“O”作答。）.稅務(wù)管理主要包括稅務(wù)登記管理、賬簿和憑證管理、發(fā)票管理、納稅申報(bào)管理等。（）.自2021年1月1日起至2025年12月31日，對(duì)化妝品制造或銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類(lèi)制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除：超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）.進(jìn)口貨物適用何種關(guān)稅稅率是以進(jìn)口貨物原產(chǎn)地為標(biāo)準(zhǔn)的。（）.甲企業(yè)3月委托加工一批煙絲，已交付和支付受托方材料及加工費(fèi)，該煙絲計(jì)劃于4月10日加工完成并交付。則甲企業(yè)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為4月15日。（）.食品加工廠(chǎng)到外地收購(gòu)糧食的資金支出，應(yīng)該通過(guò)在收購(gòu)地開(kāi)設(shè)臨時(shí)存款賬戶(hù)支取。（）.稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，查詢(xún)納稅人的銀行存款賬戶(hù)，應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶(hù)許可證明進(jìn)行，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。（）.我國(guó)的稅收征收管理機(jī)關(guān)為稅務(wù)局，海關(guān)只是代征，不屬于稅收征收管理機(jī)關(guān)。（）.設(shè)立工傷保險(xiǎn)制度能夠保障因工作遭遇事故傷害的職工的醫(yī)療救治和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。（）.資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表都屬于會(huì)計(jì)報(bào)表。（）.以前年度損益調(diào)整的確認(rèn)與結(jié)轉(zhuǎn)，屬于收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算。（）四、不定項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“口”作答。）.某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入運(yùn)輸用汽車(chē)5輛，取得的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明的稅額為20萬(wàn)元；（2）為一般納稅人提供運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅銷(xiāo)售額260萬(wàn)元；提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得不含稅銷(xiāo)售額16萬(wàn)元；（3）為小規(guī)模納稅人提供運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)出普通發(fā)票上注明的金額為33萬(wàn)元；（4）為某大型集團(tuán)年會(huì)提供車(chē)輛出租業(yè)務(wù)，按一輛車(chē)一個(gè)司機(jī)一天1000元的標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，取得不含稅銷(xiāo)售額5萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（5）提供十一黃金周自駕游車(chē)輛出租業(yè)務(wù)，共取得含稅銷(xiāo)售額9.04萬(wàn)元；（6）購(gòu)進(jìn)汽油取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為8萬(wàn)元，進(jìn)行車(chē)輛維修保養(yǎng)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為5萬(wàn)元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)稅率為9%；提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃稅率為13%；除租賃服務(wù)外的其他應(yīng)征增值稅的現(xiàn)代服務(wù)稅率為6%,該企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)分別核算。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。（1）下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法中不正確的是（）。A.購(gòu)入運(yùn)輸用汽車(chē)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣B.提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)取得的銷(xiāo)售額應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入提供運(yùn)輸服務(wù)的銷(xiāo)售額計(jì)征增值稅C.為某大型集團(tuán)年會(huì)提供車(chē)輛出租業(yè)務(wù)應(yīng)按9%的稅率征收增值稅D.十一黃金周自駕游車(chē)輛出租業(yè)務(wù)應(yīng)按9%的稅率征收增值稅（2）該企業(yè)2019年10月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。20+5X13%=20.65萬(wàn)元20+8X13%=21.04萬(wàn)元8X13%+5X13%=1.69萬(wàn)元20+8X13%+5X13%=21.69萬(wàn)元（3）該企業(yè)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）。A.260X9%+16X6%+33+（1+3%）X3%+5X9%+9.04+（1+13%）X13%=26.8萬(wàn)元260X9%+16X6%+334-（1+9%）X9%+5X9%+9.04+（1+13%）X13%=28.57萬(wàn)元260X9^+16X6%+334-（1+3%）X9%+5X9%+9.04+（1+13%）X9%=28.41萬(wàn)元260X9%+16X6%+33+（1+9%）X9%+5X13%+9.04+（1+9%）X9%=28.48萬(wàn)元（4）該企業(yè)當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額為（）o28.57-21.69=6.88萬(wàn)元28.57-1.69=26.88萬(wàn)元28.48-21.04=7.44萬(wàn)元26.8-20.65=6.15萬(wàn)元45.某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)公司，2018年5月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車(chē)30輛，每輛小轎車(chē)貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)分別為9萬(wàn)元、1.38萬(wàn)元，向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款；（2）進(jìn)口化妝品一批，支付國(guó)外的買(mǎi)價(jià)220萬(wàn)元、支付與該進(jìn)口化妝品有關(guān)的專(zhuān)利費(fèi)4萬(wàn)元、支付采購(gòu)代理人的買(mǎi)方傭金6萬(wàn)元；支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬(wàn)元；（3）2016年6月1日，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國(guó)家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣800萬(wàn)元(關(guān)稅稅率為10%),海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2018年5月31日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成后，將已計(jì)提折舊200萬(wàn)元的免稅設(shè)備出售給國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)：(4)經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口服裝一批，成交價(jià)格為境外離岸價(jià)格(FOB)2.6萬(wàn)美元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)0.4萬(wàn)美元。(提示：小轎車(chē)關(guān)稅稅率60%,化妝品關(guān)稅稅率20%,進(jìn)口的服裝關(guān)稅稅率為20%,匯率1美元=6.8元人民幣)要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1)小轎車(chē)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納關(guān)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。15X30X60%=270萬(wàn)元(15X30+9)X60%=275.4萬(wàn)元(15X30+1.38)義60%=270.83萬(wàn)元(15X30+9+1.38)*60%=276.23萬(wàn)元(2)進(jìn)口化妝品環(huán)節(jié)應(yīng)繳納關(guān)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。(220+4+6)X20%=46萬(wàn)元(220+20+11)X20%=50.2萬(wàn)元(220+4+20+11)X20%=51萬(wàn)元(220+4+6+20+11)X20%=52.2萬(wàn)元(3)進(jìn)口科研設(shè)備應(yīng)補(bǔ)關(guān)稅是()。24萬(wàn)元32萬(wàn)元48萬(wàn)元80萬(wàn)元(4)進(jìn)口服裝應(yīng)納關(guān)稅是()。3.54萬(wàn)元17.68萬(wàn)元5.8萬(wàn)元4.08萬(wàn)元46.甲公司為居民企業(yè)。2017年有關(guān)收支情況如下：(1)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元。(2)發(fā)生合理的工資薪金150萬(wàn)元、職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼23萬(wàn)元、防暑降溫費(fèi)20萬(wàn)元。(3)發(fā)生廣告費(fèi)300萬(wàn)元，稅收滯納金6萬(wàn)元、環(huán)保部門(mén)罰款5萬(wàn)元、非廣告性贊助16萬(wàn)元，直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)］0萬(wàn)元。(4)繳加增值稅125萬(wàn)元、消費(fèi)稅75萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元和教育費(fèi)附加6萬(wàn)元。已知：職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1)甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是()。375萬(wàn)元385.5萬(wàn)元300萬(wàn)元316萬(wàn)元(2)甲公司下列支出中，在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是()。A.環(huán)保部門(mén)罰款5萬(wàn)元B.稅收滯納金6萬(wàn)元C.直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元D.非廣告性贊助16萬(wàn)元(3)甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是()。22.5萬(wàn)元23萬(wàn)元43萬(wàn)元D.21萬(wàn)元（4）甲公司下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。A.消費(fèi)稅75萬(wàn)元B.城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元C.教育費(fèi)附加6萬(wàn)元D.增值稅125萬(wàn)元答案部分一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“O”作答。）【正確答案】B【答案解析】選項(xiàng)A,納稅抵押是指納稅人或納稅擔(dān)保人不轉(zhuǎn)移對(duì)可抵押財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為稅款及滯納金的擔(dān)保：選項(xiàng)CD,納稅抵押自抵押物登記之日起生效。納稅抵押不轉(zhuǎn)移對(duì)可抵押財(cái)產(chǎn)的占有?！菊_答案】D【答案解析】履行保證責(zé)任的期限為15日?！菊_答案】B【答案解析】房屋互換以互換房屋的價(jià)格差額為契稅的計(jì)稅依據(jù)，并由多交付貨幣、實(shí)物等經(jīng)濟(jì)利益的一方為納稅人。應(yīng)納稅額=300X3%=9（萬(wàn)元）?！菊_答案】B【答案解析】將外購(gòu)商品無(wú)償捐贈(zèng)視同銷(xiāo)售貨物計(jì)征增值稅，小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅額不允許抵扣。商品銷(xiāo)售應(yīng)納增值稅額=15.45+（1+3%）X3%=0.45（萬(wàn)元）；商品捐贈(zèng)應(yīng)納增值稅額=1.03+（1+3%）X3%=0.03（萬(wàn)元）：該商店應(yīng)納增值稅稅額=0.45+0.03=0.48（萬(wàn)元）。【正確答案】C【答案解析】保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算。【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)A,備案類(lèi)結(jié)算賬戶(hù)的變更和撤銷(xiāo)也應(yīng)通過(guò)賬戶(hù)管理系統(tǒng)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)報(bào)備。1.【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)D屬于法律關(guān)系的主體?！菊_答案】D【答案解析】稅法規(guī)定除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額的8%的部分，準(zhǔn)予扣除：超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。【正確答案】B【答案解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額14%的部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！菊_答案】D【正確答案】C【答案解析】貼現(xiàn)按照交易方式，分為買(mǎi)斷式和回購(gòu)式，選項(xiàng)C正確?！菊_答案】D【答案解析】各項(xiàng)占地均沒(méi)有納稅減免優(yōu)惠，均應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?！菊_答案】A【答案解析】公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?！菊_答案】B【答案解析】n類(lèi)戶(hù)可以辦理存款、購(gòu)買(mǎi)投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限額消費(fèi)和繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶(hù)轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)。經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)面對(duì)面確認(rèn)身份的，I【類(lèi)戶(hù)還可以辦理存取現(xiàn)金、非綁定賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)，可以配發(fā)銀行卡實(shí)體卡片。非綁定賬戶(hù)轉(zhuǎn)入資金、存入現(xiàn)金日累計(jì)限額合計(jì)為1萬(wàn)元、年累計(jì)限額合計(jì)為20萬(wàn)元；消費(fèi)和繳費(fèi)、向非綁定賬戶(hù)轉(zhuǎn)出資金、取出現(xiàn)金日累計(jì)限額合計(jì)為1萬(wàn)元、年累計(jì)限額合計(jì)為20萬(wàn)元?！菊_答案】D【答案解析】定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含縣級(jí)）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶(hù)建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶(hù)（包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，簡(jiǎn)稱(chēng)定期定額戶(hù)）。【正確答案】D【答案解析】其他發(fā)票，包括農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票、門(mén)票、過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票等?！菊_答案】D【答案解析】選項(xiàng)D由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。【正確答案】A【答案解析】根據(jù)規(guī)定，除了由用人單位和職工按照國(guó)家規(guī)定共同繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，失業(yè)保險(xiǎn)基金的來(lái)源還包括，失業(yè)保險(xiǎn)基金的利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼，以及依法納入失業(yè)保險(xiǎn)基金的其他資金，如企業(yè)拖欠失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)而產(chǎn)生的滯納金?！菊_答案】B【答案解析】勞動(dòng)者與用人單位連續(xù)訂立2次固定期限勞動(dòng)合同，且勞動(dòng)者沒(méi)有出現(xiàn)規(guī)定的情形的，應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同?！菊_答案】A【答案解析】用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。【正確答案】C【答案解析】單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)當(dāng)由原各單位保管。【正確答案】C【答案解析】單位之間交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位有關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督。【正確答案】A【答案解析】原始憑證，是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或填制，用以表明某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種原始憑證。二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“口”作答。）【正確答案】ABCD【答案解析】關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指有下列關(guān)系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織：在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系；直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制；在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系?！菊_答案】AB【答案解析】城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額?！菊_答案】ABC【答案解析】企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、（所有者權(quán)益變動(dòng)表）及相關(guān)附表。【正確答案】AC【答案解析】選項(xiàng)B,在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所且取得所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率為25%；在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所但取得所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率為20%；選項(xiàng)D,應(yīng)該是適用15%的優(yōu)惠稅率?！菊_答案】CD【答案解析】選項(xiàng)AB,在生產(chǎn)銷(xiāo)售、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅?！菊_答案】ABCD【答案解析】以上選項(xiàng)均是正確的?！菊_答案】AB【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：①書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。其他財(cái)產(chǎn)是指納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價(jià)證券等不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)?！菊_答案】ABD【答案解析】選項(xiàng)C,社會(huì)剩余產(chǎn)品和國(guó)家的存在是稅收產(chǎn)生的基本前提?！菊_答案】BD【答案解析】勞動(dòng)者提前30日以書(shū)面形式通知用人單位解除勞動(dòng)合同的：勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位解除勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)者不能獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?！菊_答案】ACD【答案解析】選項(xiàng)B,屬于稅務(wù)部門(mén)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的內(nèi)容。三、判斷題（本類(lèi)題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯(cuò)答、不答均不得分，也不扣分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“O”作答。）【正確答案】Y【正確答案】丫【答案解析】本題表述正確?？己说氖瞧髽I(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中的稅前扣除項(xiàng)目的扣除標(biāo)準(zhǔn)?！菊_答案】丫【答案解析】題目表述正確?！菊_答案】N【答案解析】納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天?！菊_答案】N【答案解析】納稅人收購(gòu)糧、棉、油的資金應(yīng)通過(guò)專(zhuān)用存款賬戶(hù)支取。【正確答案】丫【正確答案】N【答案解析】我國(guó)的稅收征收管理機(jī)關(guān)包括稅務(wù)局和海關(guān)。【正確答案】丫42.【正確答案】Y【正確答案】Y【答案解析】以前年度損益調(diào)整的確認(rèn)與結(jié)轉(zhuǎn)屬于企業(yè)的收入，以前年度損益調(diào)整科目屬于損益