第八課-財政與稅收課件

2012屆高考第一輪復(fù)習(xí)課件第八課財政與稅收必修一經(jīng)濟(jì)生活第三單元第八課2012屆高考第一輪復(fù)習(xí)課件第八課財政與稅收必修一1一、自主學(xué)習(xí)（提煉核心術(shù)語）（一）財政及其作用

1.財政、預(yù)算、決算的含義：(1)國家的

與

就是財政。財政收入和支出是國家參與

的兩個方面?！咎崾尽繃业拇嬖诩捌渎毮艿男惺梗仨氄加泻拖M(fèi)一定的社會財富。財政的本質(zhì)是一種分配關(guān)系。財政的內(nèi)容是對國家收入的分配。財政征收具有強(qiáng)制性特點。(2)由

提出并經(jīng)過

審查批準(zhǔn)的國家年度基本收支計劃，稱著國家預(yù)算。(3)上一年度

執(zhí)行結(jié)果的會計報告，稱著國家決算。收入支出社會產(chǎn)品分配政府國家預(yù)算法定程序一、自主學(xué)習(xí)（提煉核心術(shù)語）（一）財政及其作用1.財政2（一）財政及其作用

2.國家財政在社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用：第一，國家財政是促進(jìn)

、改善

的物質(zhì)保障。(國家加大對教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障等民生方面的投入說明了這一點)第二，國家財政具有促進(jìn)

的作用。（國家加強(qiáng)對發(fā)展滯后行業(yè)以及落后地區(qū)的財政投入，有利于促進(jìn)資源的優(yōu)化配置）第三，國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)

的作用。（經(jīng)濟(jì)受需求不足制約時政府可以采取

財政政策，經(jīng)濟(jì)主要受供給能力不足制約時，政府可以采取

財政政策。）社會公平人民生活資源合理配置平穩(wěn)運(yùn)行擴(kuò)張性緊縮性（一）財政及其作用2.國家財政在社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨3（二）財政收入與支出

1.財政收入（1）含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。（2）國家籌集資金的渠道：

收入、

收入、

收入以及其他收入。其中，

是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。

2.影響財政收入的主要因素：

和

。（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是

的。只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。（2）國家應(yīng)對制定合理的分配政策，既保證

穩(wěn)步增長，又促進(jìn)

的持續(xù)發(fā)展和

不斷提高。稅收利潤債務(wù)稅收經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策基礎(chǔ)性國家財政收入企業(yè)人民生活水平（二）財政收入與支出1.財政收入2.影響財4

3.財政支出（1）含義：國家對籌集起來的財政資金進(jìn)行分配和使用，就是財政支出。（2）財政支出的種類：按照具體的用途，財政支出可以分為

支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和

，

支出，債務(wù)支出。

4.財政收支狀況財政收入和支出的關(guān)系，可以有三種情況：（1）收支平衡：當(dāng)年的財政收入大于支出

，或者支出大于收入

，都屬于財政收支平衡。（2）財政盈余：是指當(dāng)年的財政收入大于財政支出的部分。（3）財政赤字：是指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分。經(jīng)濟(jì)建設(shè)國防支出社會保障略有盈余略有赤字3.財政支出4.財政收支狀況經(jīng)濟(jì)建設(shè)國防支出社會5

財政收入財政支出含義國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金國家對籌集起來的資金進(jìn)行分配和使用來源/支出方向稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入、其他收入經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、科教文衛(wèi)事業(yè)支出、行政管理和國防支出、社會保障支出、債務(wù)支出影響因素主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平(根本因素)和分配政策(此消彼長)財政收入多少;國家政策等收支關(guān)系財政收支平衡(收略大于支、收等于支、收略小于支)、財政盈余、財政赤字1.財政收入與財政支出財政收入財政支出含義國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金國62、財政赤字與通貨膨脹的關(guān)系

(1)不能認(rèn)為財政赤字必然導(dǎo)致通貨膨脹。(2)財政赤字對經(jīng)濟(jì)的影響是復(fù)雜的，不能籠統(tǒng)地說財政赤字一定有害。但財政赤字應(yīng)控制在合理的范圍之內(nèi)。2、財政赤字與通貨膨脹的關(guān)系7【誤區(qū)】財政赤字有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，財政赤字越多越好。在社會總需求不足的形勢下，適當(dāng)?shù)呢斦嘧?擴(kuò)大財政支出)有利于擴(kuò)大社會總需求，實現(xiàn)社會總供給與總需求的平衡，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展；但社會總需求過高時，再增加財政赤字則導(dǎo)致社會總供給更加緊張，不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。財政赤字意味著財政要靠借債來維持，財政赤字規(guī)模過大，容易導(dǎo)致通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)和社會的發(fā)展。因此，必須把財政赤字控制在一定的范圍內(nèi)。【誤區(qū)】財政赤字有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，財政赤字越多越好。83.財政的作用作用體現(xiàn)國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障縮小收入分配差距,促進(jìn)教育公平,建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度,保障和提高人民生活水平（保民生、促公平）促進(jìn)資源合理配置（資源配置）國家通過財政支持某些行業(yè)、地區(qū)建設(shè),有助于資源的合理配置,對資金投入大、建設(shè)周期長、投資風(fēng)險大的基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)大力支持促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行（經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)）根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況,采取擴(kuò)張性或緊縮性財政政策,促進(jìn)社會總供給和總需求保持基本平衡,避免出現(xiàn)大起大落3.財政的作用作用體現(xiàn)國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的9國內(nèi)消費(fèi)需求（3）國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。社會總需求指一個國家或地區(qū)在一定時期內(nèi)（通常１年）實際形成的最終產(chǎn)品和勞務(wù)的購買力總量。國內(nèi)投資需求出口—國外需求社會總需求國內(nèi)消費(fèi)需求（3）國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。10總供給＞總需求社會總供給指一個國家或地區(qū)在一定時期內(nèi)（通常為1年）實際提供給市場的最終使用的產(chǎn)品和勞務(wù)總量。社會總供給與社會總需求不平衡的兩種情況總供給＜總需求經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約經(jīng)濟(jì)過熱、物價上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約（通貨緊縮）（通貨膨脹）總供給＞總需求社會總供給指一個國家或地區(qū)在一定時11抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟(jì)“降溫”?？偣┙o＜總需求經(jīng)濟(jì)過熱、物價上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約（通貨膨脹）緊縮性財政政策減少財政支出，增加稅收（提高稅率）緊縮性貨幣政策目的財政支出提高稅率企業(yè)成本企業(yè)投資政府投資提高利率提高存款準(zhǔn)備金率貸款利率存款利率企業(yè)成本企業(yè)投資居民存款意愿消費(fèi)貨幣供應(yīng)量減少資金抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟(jì)“降溫”?？偣┙o＜總需求經(jīng)濟(jì)過12刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長擴(kuò)張性（積極）財政政策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收（降低稅率）擴(kuò)張性（積極）貨幣政策目的財政支出降低稅率企業(yè)成本企業(yè)投資政府投資降低利率降低存款準(zhǔn)備金率貸款利率存款利率企業(yè)成本企業(yè)投資居民存款意愿消費(fèi)貨幣供應(yīng)量增加資金總供給＞總需求經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約（通貨緊縮）刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長擴(kuò)張性（積極）財政13通貨膨脹緊縮的財政政策緊縮的貨幣政策通貨緊縮擴(kuò)張的財政政策擴(kuò)張的貨幣政策(本P65)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收（稅率），增發(fā)國債減少財政支出，增加稅收（稅率），減發(fā)國債降低利率、降低存款儲備金率提高利率、提高存款儲備金率(本P66)通貨膨脹緊縮的財政政策緊縮的貨幣政策通貨緊縮擴(kuò)張的財政政策擴(kuò)14第八課-財政與稅收課件15【例題1】(2011·郴州高一檢測)2010年3月5日，溫家寶總理在《政府工作報告》中指出，2010年要繼續(xù)實施積極的財政政策，保持適度的財政赤字和國債規(guī)模，2010年擬安排財政赤字10500億元。以下關(guān)于財政赤字的認(rèn)識正確的是()A.任何時候都不應(yīng)出現(xiàn)財政赤字B.不需要對財政赤字加以控制C.發(fā)行國債是彌補(bǔ)財政赤字的主要方法D.必須向中央銀行透支來彌補(bǔ)財政赤字【思路點撥】選C。適度擴(kuò)大財政赤字能增強(qiáng)財政支出能力，提高國家宏觀調(diào)控能力，使用得當(dāng)可以起到積極的作用，所以A不能選；財政赤字是指財政支出大于財政收入的部分，它意味著財政支出要靠借債來維持，因此B不正確；彌補(bǔ)財政赤字的方法很多，但向中央銀行透支來彌補(bǔ)財政赤字會導(dǎo)致市場上貨幣幣值不穩(wěn)定，影響經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，故D不選。【例題1】(2011·郴州高一檢測)2010年3月16【典例2】(2011·濟(jì)南高一檢測)2011年我國繼續(xù)實施積極的財政政策，將重點在擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)上下工夫，加快促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。下列屬于積極的財政政策的是()①增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出②減少稅收③上調(diào)存款利率④減少國債發(fā)行規(guī)模A.①③B.②④C.②③D.①②【思路點撥】選D。本題考查學(xué)生對我國財政政策的理解。積極的財政政策，主要表現(xiàn)為增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，進(jìn)而刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長，故①②當(dāng)選；③屬于適度從緊的貨幣政策，不選；④屬于緊縮性的財政政策，不符合題意?！镜淅?】(2011·濟(jì)南高一檢測)2011年我國繼續(xù)實施積173、(2011·重慶高考)2010年，重慶市政府拿出部分資金，在全國率先啟動公租房建設(shè)項目，并計劃到2020年在全市形成“60%到70%的人住商品房，30%到40%的人住公租房”的城市住房模式。重慶公租房建設(shè)是()①調(diào)控重慶市商品房房價的重要手段②鞏固公有制經(jīng)濟(jì)主體地位的重要體現(xiàn)③財政對社會分配進(jìn)行調(diào)節(jié)的重要表現(xiàn)④完善重慶市社會保險制度的重要內(nèi)容A．①③B．①④C．②③D．②④【解析】

公租房建設(shè)，增加了商品房的供給量，有利于抑制房價，①正確；重慶市政府拿出部分資金啟動公租房建設(shè)項目，發(fā)揮了財政的調(diào)節(jié)和控制作用，故③當(dāng)選。②不符合設(shè)問指向要求，應(yīng)排除。題干材料未涉及社會保險制度的內(nèi)容，④不符合題意?！敬鸢浮?/p>

A3、(2011·重慶高考)2010年，重慶市政府拿出部分資金184．(2012·河北正定中學(xué)測試)總投資202億元、被譽(yù)為海南省基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)“一號工程”的東環(huán)高速鐵路正式開通后，海南東環(huán)高速鐵路通過粵海鐵路通道與全國鐵路網(wǎng)有機(jī)連接在一起，極大地便利了海南與內(nèi)地人員的往來和經(jīng)濟(jì)文化的交流。這說明()①財政能夠集中力量辦大事②財政能夠促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展③財政能夠促進(jìn)社會公平④財政在資源配置中起基礎(chǔ)性作用A．①②B．③④C．②④D．①②④【解析】

本題考查財政的作用。國家投入巨額財政建設(shè)海南東環(huán)高速鐵路，搞好海南省基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，推動了該省經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，①②當(dāng)選；③與題意不符；市場在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，④錯誤。【答案】

A4．(2012·河北正定中學(xué)測試)總投資202億元、被譽(yù)為海195．在社會生活中，影響財政收入的因素主要是()A．社會總產(chǎn)值和國民收入B．人民生活水平和國家稅收政策C．人們的消費(fèi)觀念D．經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策【解析】

此題考查影響財政收入的因素。影響財政收入的因素主要有兩個，即經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策，前者的影響是基礎(chǔ)性的，后者則直接決定了國家會以怎樣的比例取得自己的收入。【答案】

D5．在社會生活中，影響財政收入的因素主要是()20(1)試描述上表所反映的經(jīng)濟(jì)信息，并指出信息說明的經(jīng)濟(jì)問題。(1)反映了從上世紀(jì)80年代以來，我國基尼系數(shù)不斷增大。說明居民收入差距呈擴(kuò)大趨勢，個人收入分配存在不公平現(xiàn)象。(1)試描述上表所反映的經(jīng)濟(jì)信息，并指出信息說明的經(jīng)濟(jì)問題。21材料二實現(xiàn)“國富”到“民富”的轉(zhuǎn)變成為“十二五”規(guī)劃的最大亮點，踐行包容性增長成為“十二五”規(guī)劃的“主旋律”。2010年我國的財政收入突破8萬億元人民幣，成為世界第二大財政收入經(jīng)濟(jì)體。這表明中國不僅率先走出國際金融危機(jī)的影響，而且在后危機(jī)時代取得了先發(fā)優(yōu)勢。8萬億讓國民為之驕傲的同時，民眾也希望帶來更多實惠。(2)結(jié)合材料，運(yùn)用財政知識說明國家如何讓8萬億給民眾帶來更多實惠？答案：(2)①合理安排經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，促進(jìn)資源合理配置，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，為民眾獲得實惠奠定堅實的物質(zhì)基礎(chǔ)。②合理安排科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，促進(jìn)教育公平，建立基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平。③合理安排社會保障事業(yè)支出，建立社會保障體系，促進(jìn)社會公平。④國家應(yīng)制定合理的分配政策，縮小收入分配差距，實現(xiàn)藏富于民，國強(qiáng)民富。材料二實現(xiàn)“國富”到“民富”的轉(zhuǎn)變成為“十二五”規(guī)劃的最22第八課-財政與稅收課件23（三）稅收及其種類（1）稅收的含義：從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得

的基本形式。有國就有稅：國家通過稅收組織財政收入，為自身的存在和發(fā)展提供

。有稅必有法：稅法是稅收的法律

和法律

。（2）稅收的特征：稅收具有

、

、

的特征。三者緊密聯(lián)系，不可分割。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障；稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它的固定性。（3）稅收的種類：根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、

、資源稅、

和行為稅五大類，共二十多種。目前在我國，增值稅和

是影響很大的兩個稅種。財政收入物質(zhì)保障依據(jù)保障強(qiáng)制性無償性固定性所得稅財產(chǎn)稅個人所得稅（三）稅收及其種類（1）稅收的含義：從本質(zhì)上看，稅收是24（四）依法納稅是公民的基本義務(wù)

（1）社會主義稅收是

的新型稅收，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，這就決定了公民必須自覺履行依法納稅的義務(wù)，要具有納稅人的意識。（2）違反稅法的表現(xiàn)和處理①表現(xiàn)：

、

、

、

。②處理：稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時，要加收

并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其

。（3）公民要具有納稅人意識所謂“納稅人意識”就是納稅人的義務(wù)和權(quán)利相統(tǒng)一的自覺意識，是指每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺

。同時，公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的

，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行

，以維護(hù)人民和國家的利益。取之于民、用之于民偷稅欠稅騙稅抗稅滯納金刑事責(zé)任誠信納稅監(jiān)督意識批評和檢舉（四）依法納稅是公民的基本義務(wù)（1）社會主義稅收是251．全面把握稅收的基本特征(1)注意區(qū)分稅收與利、債、費(fèi)的不同特點,強(qiáng)制性、無償性和固定性是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標(biāo)志(2)稅收的強(qiáng)制性要求做到兩個“必須”(納稅人必須依法納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅)。并不意味著納稅人不享有對納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；(3)國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價，即稅收具有無償性。(直接無償,間接有償,取之于民、用之于民)1．全面把握稅收的基本特征26

(4)稅收的固定性是相對的。稅收的固定性并不是說稅收是一成不變的，隨著社會經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)是可以改變的。例如個人所得稅起征點的變化、出口退稅率的變化、對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅等，不僅沒有違背且恰恰體現(xiàn)了稅收的固定性。(5)稅收的三個基本特征緊密聯(lián)系，不可分割，統(tǒng)一于稅法。(4)稅收的固定性是相對的。271．關(guān)于稅收的三個基本特征之間的關(guān)系，以下說法正確的是(①三個特征緊密相連，不可分割②稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性③稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它的固定性④三個特征缺一不可，統(tǒng)一于稅法A．①②③B．②③④C．①②③④D．①③④【解析】

稅收的強(qiáng)制性、無償性、固定性是緊密聯(lián)系、不可分割的，題中的四個說法均體現(xiàn)了這一關(guān)系。故C正確。【答案】

C1．關(guān)于稅收的三個基本特征之間的關(guān)系，以下說法正確的是(28名稱增值稅個人所得稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得納稅人我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個人在我國境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年,從我國境內(nèi)外取得所得的個人,在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人稅率基本稅率為17%比例稅率和超額累進(jìn)稅率特點避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅,也可以防止偷漏稅實行超額累進(jìn)稅率,納稅人所得越高,稅率越高,反之,越低作用有利于促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化,公平競爭,有利于財政收入穩(wěn)定增長國家財政收入的重要來源,是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段

2.增值稅和個人所得稅的比較名稱增值稅個人所得稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得納稅人29第八課-財政與稅收課件30行為方式目的偷稅欺騙、隱瞞少繳或不繳欠稅拖欠稅款不按時騙稅欺騙獲得稅收優(yōu)惠出口退稅抗稅暴力、威脅不繳

3.幾種違反稅法的行為行為方式目的偷稅欺騙、隱瞞少繳或不繳欠稅拖欠稅款不按時騙稅欺313．某個體工商戶在申報營業(yè)稅時，只報通過銀行轉(zhuǎn)賬獲得的收入，卻將現(xiàn)金收入隱瞞。這種少報稅基(征收數(shù)額)的行為屬于()A．偷稅行為B．欠稅行為C．騙稅行為D．抗稅行為【解析】

該題易錯選C，把偷稅和騙稅混同。偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。而騙稅是指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為，騙稅強(qiáng)調(diào)騙取稅收優(yōu)惠，如騙取出口退稅、騙取稅收減免?！敬鸢浮?/p>

A3．某個體工商戶在申報營業(yè)稅時，只報通過銀行轉(zhuǎn)賬獲得的收入，324．偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的不同點在于()A．違反稅法的手段方式不同B．向國家繳納的稅款不同C．違反稅法的程度不同D．受法律制裁的程度不同【解析】

此題考查對幾種違反稅法現(xiàn)象的認(rèn)識。偷稅用隱瞞欺騙手段逃避納稅義務(wù)；欠稅以拖延的方式逃避納稅；騙稅用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠；抗稅是以對抗的方式直接拒絕納稅，可見其區(qū)別主要在于違反稅法的手段方式不同?！敬鸢浮?/p>

A4．偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的不同點在于()334、稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用（1）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行通貨膨脹：增加稅收；通貨緊縮：減少稅收（稅率）（2）引導(dǎo)居民合理消費(fèi)征收消費(fèi)稅，調(diào)節(jié)消費(fèi)行為（3）維護(hù)社會公平征收個人所得稅（4）引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等，4、稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用（1）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行345、(2011·山東基本能力測試)繁榮發(fā)展的中國已成為世界上一道亮麗的風(fēng)景。我國從2006年起取消了農(nóng)業(yè)稅，神州大地呈現(xiàn)一派歡欣鼓舞、生機(jī)盎然的新氣象。下列說法不正確的是()A．稅收是國家財政收入的重要來源B．目前我國已進(jìn)入工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)的時期C．春秋時期魯國實行初稅畝，按土地面積收稅D．取消農(nóng)業(yè)稅標(biāo)志著我國已經(jīng)消除城鄉(xiāng)差別【解析】

本題為逆向選擇題，注意是反向選擇。A、B兩項正確，稅收是國家財政收入的重要來源，隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，我國目前已經(jīng)進(jìn)入工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)的時期。春秋時期魯國的初稅畝是按土地面積收稅，C項正確。取消農(nóng)業(yè)稅有利于我國消除城鄉(xiāng)差別，但城鄉(xiāng)差別的消除并非一朝一夕的事，故D項錯誤?！敬鸢浮?/p>

D5、(2011·山東基本能力測試)繁榮發(fā)展的中國已成為世界354．在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時，政府可以運(yùn)用的貨幣政策有()①擴(kuò)大赤字規(guī)模②增發(fā)國債，增加支出③下調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率④擴(kuò)大商業(yè)銀行信貸規(guī)模A．①②B．②③C．①④D．③④【解析】

增發(fā)國債、增加支出屬于財政政策。財政政策和貨幣政策都是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段，但二者是有區(qū)別的?！敬鸢浮?/p>

D4．在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時，政府可以運(yùn)366．工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由2000元/月提高到3500元/月。這一調(diào)整()①增加了財政開支②刺激了中低收入居民消費(fèi)③增加了財政收入④促進(jìn)了分配公平A．①②B．②③C．②④D．③④【解析】

稅收是國家財政收入的主要來源，工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的提高，在一定程度上減少了財政收入，排除③；工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整與增加財政開支沒有關(guān)系，排除①?！敬鸢浮?/p>

C6．工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由2000元/月提高到350377、(2011·江蘇高考)“十一五”期間，全國共計完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9500億元。2011年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進(jìn)一步向西部和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車輛購置稅安排的投資額將超過300億元。這說明()①我國稅收取之于民，用之于民②稅收是國家組織財政收入的最普遍形式③國家財政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展④公民自覺納稅是實現(xiàn)社會公平的必要前提A．①②B．①③C．②④D．③④【解析】

國家以車輛購置稅等形式加大投資實現(xiàn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，因此①③正確。材料沒有說明財政與稅收的關(guān)系，因此②不能入選；效率是公平的基礎(chǔ)和前提，因此④錯誤。【答案】

B7、(2011·江蘇高考)“十一五”期間，全國共計完成農(nóng)村公388、(2010·江蘇高考)依法納稅是公民的基本義務(wù)。這是因為()①公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的②稅收是國家財政支出的基礎(chǔ)③國家稅收取之于民、用之于民④稅收具有無償性和固定性A．①③B．①②C．②④D．③④【解析】

①③分別從權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系和我國稅收的性質(zhì)角度闡釋公民必須依法納稅的原因，均符合題意，當(dāng)選。稅收是財政收入最重要的來源，經(jīng)濟(jì)發(fā)展是財政支出增長的基礎(chǔ)，②錯誤；④所述與題干構(gòu)不成因果關(guān)系。因此選A?！敬鸢浮?/p>

A8、(2010·江蘇高考)依法納稅是公民的基本義務(wù)。這是因為39第八課-財政與稅收課件401．2011年9月16日至18日，四川巴中遭遇160年來特大洪水，132萬人受災(zāi)，緊急轉(zhuǎn)移人口25萬人，9人死亡，因災(zāi)受傷156人。2．2011年6月30日十一屆全國人大常委會通過了關(guān)于修改《個人所得稅法》的決定，決定在個人所得稅方面將以前的9級稅率改為7級稅率，同時將第一級稅率由之前5%修改為3%，使用超額累進(jìn)的稅率計算方法。這次修改將于2011年9月1日起施行。工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由2000元/月提高到3500元/月。3．2011年1～8月累計，全國財政收入74286.29億元，比去年同期增加17533.97億元，增長30.9%。其中，中央本級收入38184.05億元，同比增長27.5%；地方本級收入36102.24億元，同比增長34.7%。財政收入中的稅收收入64880.09億元，同比增長28.3%；非稅收入9406.2億元，同比增長51.8%，主要是按有關(guān)規(guī)定將原預(yù)算外資金納入預(yù)算管理。1．2011年9月16日至18日，四川巴中遭遇160年來特大41第八課-財政與稅收課件42二、2012考情考向分析考點掃描財政收入與支出(1)財政收入的構(gòu)成(2)稅收與財政的關(guān)系(3)影響財政收入的因素(4)財政支出(5)財政支出的構(gòu)成(6)財政收支平衡財政的作用(1)財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程(2)財政與宏觀調(diào)控(3)財政與人民生活保障稅收及其種類(1)稅收(2)稅收的基本特征(3)稅收的種類(4)稅收的作用依法納稅(1)納稅人(2)負(fù)稅人(3)依法納稅二、2012考情考向分析財政收入(1)財政收入的構(gòu)成(2)434．商務(wù)部發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2011年7月份，全國共銷售家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品751萬臺，實現(xiàn)銷售額199.7億元，同比分別增長11.8%和25.3%，環(huán)比增長32%和33%。從地區(qū)看，7月份山東、河南、四川占銷售額前3位，三省銷售額占全國銷售總額的34%；從產(chǎn)品品類看，冰箱、空調(diào)銷售額達(dá)到69億元和42億元，環(huán)比增長31%和60%；從企業(yè)看，海爾集團(tuán)、美的集團(tuán)、海信集團(tuán)仍位列銷售額前三。截至2011年7月31日，家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品累計銷售1.73億臺，實現(xiàn)銷售額3863.2億元，累計發(fā)放財政補(bǔ)貼額444億元。4．商務(wù)部發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2011年7月份，全國共銷售家電下441．洪災(zāi)引起黨中央和國務(wù)院的高度關(guān)注，強(qiáng)調(diào)要把確保人民群眾的生命安全放在首位。中央和地方財政調(diào)撥專項資金，安置災(zāi)民，幫助災(zāi)民重建家園。這表明()A．國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用B．國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用C．國家財政支出的主要方面是社會保障支出D．國家財政是改善人民生活的物質(zhì)保障【解析】本題考查財政的作用。中央調(diào)撥資金資助災(zāi)民，體現(xiàn)了國家財政通過社會保障改善人民生活的作用。A、B與題干不符。C觀點錯誤。【答案】D1．洪災(zāi)引起黨中央和國務(wù)院的高度關(guān)注，強(qiáng)調(diào)要把確保人民群眾的453．收入的快速增長讓我們看到了國家財政實力的不斷壯大。我國財政實力的不斷壯大()①是我國綜合國力持續(xù)增強(qiáng)的重要體現(xiàn)②為促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步提供了堅實的財力保障③根源在于國家制定了合理的分配政策④有利于政府各項職能的實現(xiàn)A．①②③B．①②④C．②③④D．①③④【解析】

③本身不對，我國財政實力不斷壯大是因為經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展。①②④符合要求，應(yīng)選B。【答案】

B3．收入的快速增長讓我們看到了國家財政實力的不斷壯大。我國財464．實施“家電下鄉(xiāng)”政策，財政發(fā)揮了怎樣的作用？【答案】

①財政可以促進(jìn)人民生活水平的提高。實施“家電下鄉(xiāng)”給予財政補(bǔ)貼，會降低農(nóng)民的消費(fèi)支出成本，激活農(nóng)民的購買力，優(yōu)化農(nóng)民的消費(fèi)結(jié)構(gòu)，提高農(nóng)民生活質(zhì)量和生活水平。②財政可以有效地調(diào)節(jié)資源配置。實施“家電下鄉(xiāng)”給予財政補(bǔ)貼，將加快農(nóng)村消費(fèi)升級，擴(kuò)大農(nóng)村消費(fèi)，促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展。③財政可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。實施“家電下鄉(xiāng)”給予財政補(bǔ)貼，將緩解國際市場疲軟、出口乏力的局面，消化家電行業(yè)過剩產(chǎn)能，扭轉(zhuǎn)企業(yè)效益下滑的勢頭。4．實施“家電下鄉(xiāng)”政策，財政發(fā)揮了怎樣的作用？472．工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由2000元/月提高到3500元/月。這一調(diào)整()①增加了財政開支②刺激了中低收入居民消費(fèi)③增加了財政收入④促進(jìn)了分配公平A．①②B．②③C．②④D．③④【解析】

稅收是國家財政收入的主要來源，工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的提高，在一定程度上減少了財政收入，排除③；工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整與增加財政開支沒有關(guān)系，排除①?！敬鸢浮?/p>

C2．工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由2000元/月提高到35048考情分析從內(nèi)容來看，主要是考查財政收入和支出、財政的作用、稅收的特征和作用、依法納稅等知識點

從題型看，主觀題和客觀題兼而有之

考情分析從內(nèi)容來看，主要是考查財政收入和支出、財政的作用、稅49考向預(yù)測(1)結(jié)合財政重視各種民生支出、對國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控等熱點問題，理解財政的巨大作用

(2)結(jié)合網(wǎng)絡(luò)交易等熱點問題分析國家加強(qiáng)稅收管理及公民提高納稅人意識的必要性及意義

(3)關(guān)注稅收政策的改革、調(diào)整及其對經(jīng)濟(jì)和社會的影響

(1)結(jié)合財政重視各種民生支出、對國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控等熱點50三、考點透析考點考綱要求考查角度財政收入與支出⊙財政收入的構(gòu)成⊙稅收與財政關(guān)系⊙影響財政收入的因素⊙財政支出⊙財政支出的構(gòu)成⊙財政收支平衡理解影響財政收入的因素；了解財政收入與支出的含義及種類；正確認(rèn)識財政赤字通過時政熱點命制選擇題，分析財政收入形式和財政支出種類、財政赤字財政的作用⊙財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程⊙財政與宏觀調(diào)整⊙財政與人民生活保障說明政府的財政支出對大眾生活、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響和作用以圖表主觀題形式說明財政的作用三、考點透析考點考綱要求考查角度財政收入與支出⊙財政51考點考綱要求考查角度稅收及其種類⊙稅收⊙稅收的基本特征⊙稅收的種類⊙稅收的作用了解稅收的含義、基本特征；理解個人所得稅；理解稅收的作用以選擇題形式，辨別稅收的基本特征來分析個人所得稅、增值稅的作用；分析稅收政策的調(diào)整對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義依法納稅⊙納稅人⊙負(fù)稅人⊙依法納稅理解依法納稅是公民的基本義務(wù)以選擇題形式，分析現(xiàn)實生活中違反稅法和自覺納稅的典型事例考點考綱要求考查角度稅收及其種類⊙稅收了解稅收的含義52考點一：財政收入和支出國家財政財政收入財政支出財政的含義

國家預(yù)算

國家決算

國家的收入和支出就是財政（本質(zhì)？）預(yù)算是由政府提出并經(jīng)過法定程序批準(zhǔn)的國家年度基本收支計劃決算是上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告含義來源影響因素

含義用途

關(guān)系國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金

稅收、利潤、債務(wù)、其他（稅利債費(fèi)）

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策

國家對籌集起來的財政資金進(jìn)行分配和使用

①經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出②科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出③行政管理和國防支出④社會保障支出⑤債務(wù)支出詳解關(guān)系考點一：財政收入和支出國家財政財政收入財政支出財政的含義國53考點二：財政的作用國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會。

國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。如果完全由市場配置資源，會導(dǎo)致投入某些行業(yè)、某些地區(qū)的資源嚴(yán)重不足。影響社會經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國家通過財政支持這些行業(yè)和地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。財政是國家宏觀調(diào)控的重要手段，財政能夠?qū)崿F(xiàn)社會總供給和總需求的基本平衡，具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。

第一，財政與人民生活保障第二，財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程第三，財政與宏觀調(diào)控考點二：財政的作用國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生54【知識拓展】正確認(rèn)識國家的財政政策（1）財政政策就是國家通過財政收支的數(shù)量、方向、結(jié)構(gòu)，稅收政策等來控制經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。（2）財政政策的分類：根據(jù)財政政策在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能，財政政策可以分為積極的財政政策（擴(kuò)張性財政政策）、穩(wěn)健的財政政策、緊縮性財政政策。

①擴(kuò)張性財政政策：是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求。在經(jīng)濟(jì)增長滯緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要受需求不足制約時，政府應(yīng)采取擴(kuò)張性財政政策，主要是降低稅率和增加財政支出，來刺激總需求增長，降低失業(yè)率，使經(jīng)濟(jì)盡快復(fù)蘇。

【知識拓展】正確認(rèn)識國家的財政政策（1）財政政策就是國家55

②緊縮性財政政策：是指通過財政分配活動來減少和抑制社會總需求。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約時，物價會上漲，政府應(yīng)采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出，增加稅收，來抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”

③穩(wěn)健的財政政策：既不是擴(kuò)張的，也不是緊縮的，而是在財政預(yù)算收支上有壓有保，有保有限，有嚴(yán)有寬；在項目建設(shè)上有上有下，有長線有短線。壓與保、嚴(yán)與寬、上與下相結(jié)合，適度在其中。始終保持預(yù)算收支基本平衡、結(jié)構(gòu)均衡。穩(wěn)健的財政政策是平衡的、勻稱的財政政策，它既不“缺位”也不“越位”，可稱之為“中性”的財政政策?！局R鏈接】擴(kuò)張性、緊縮性、穩(wěn)健的財政政策

②緊縮性財政政策：是指通過財政分配活動來減少和抑制社會56（3）運(yùn)用如何運(yùn)用財政政策？用一句話來說就是逆風(fēng)向調(diào)節(jié)，即財政政策的運(yùn)用方向與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢相反。

①當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長滯緩，社會需求不足時，政府采取擴(kuò)張性財政政策，通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長。

②當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，社會需求旺盛時，政府采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出和增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率。

③當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展協(xié)調(diào)穩(wěn)定時，政府采取穩(wěn)健的財政政策。穩(wěn)健的財政政策是規(guī)模與效益、速度與質(zhì)量相統(tǒng)一，是高水平、高質(zhì)量的財政政策?！局R鏈接】財政政策與貨幣政策

（3）運(yùn)用【知識鏈接】財政政策與貨幣政策57考點三：稅收及其特點稅收的含義

稅收的基本特征強(qiáng)制性無償性固定性關(guān)系稅收的必然性

有國必有稅：稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障

我國稅收的種類

以征稅對象分類

增值稅個人所得稅稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種

考點三：稅收及其特點稅收的含義稅收的基本特征強(qiáng)制性無償性固58依法納稅是公民的基本義務(wù)考點四為什么要依法納稅怎樣依法納稅是由我國稅收的性質(zhì)決定的是行使國家職能的需要①從國家來看應(yīng)該完善相應(yīng)的法律制度，加強(qiáng)稅收征管，提高征稅人員素質(zhì)②從公民來看依法納稅并行使納稅人權(quán)利③依法打擊違反稅法行為是由我國稅收的作用決定的任何國家的國民都要納稅【知識拓展】納稅人、負(fù)稅人、征稅對象的比較

依法納稅是公民的基本義務(wù)考點四為什么要依法納稅怎樣依法納稅是59

01.（2007年高考·重慶文綜·25題）2006年是我國實施“十一五”規(guī)劃并實現(xiàn)良好開局的第一年，國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展取得了重大成就。國內(nèi)生產(chǎn)總值增長率為10.7%；企業(yè)整體自主創(chuàng)新能力增強(qiáng)，產(chǎn)品產(chǎn)銷兩旺，經(jīng)營效益明顯提高；國民收入分配格局趨向合理，中央財政用于“三農(nóng)”支出的比重明顯增加，10年來農(nóng)民人均純收入率首次超過7%。居民家庭支出結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，轎車日益成為大眾消費(fèi)品。企業(yè)整體經(jīng)營效益提高的主要原因是①城鄉(xiāng)居民收入同步增長②農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)地位得到加強(qiáng)③財政支農(nóng)政策效果顯著④農(nóng)村經(jīng)營體制得到完善A.①②B.①④C.②③D.③④四、高考真題回放C

【解析】本題考查農(nóng)業(yè)和財政作用的知識，考核考生分析問題的能力。中央財政用于“三農(nóng)”的支出增加，會明顯體現(xiàn)支農(nóng)效果，進(jìn)而鞏固農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位，故②③應(yīng)選，答案C項。這樣做并不必然使城鄉(xiāng)居民收入同步增長，這部分支出也不是用于體制改革，故①④不選。01.（2007年高考·重慶文綜·25題）2006年60

02.（2008年高考·廣東政治·10題）2007年5月30日，我國證券（股票）交易印花稅稅率由1%調(diào)整為3%，當(dāng)日滬深兩市跌停個股約860只，其主要影響因素是A.財政政策B.貨幣擴(kuò)張政策C.收入政策D.貨幣緊縮政策A

【解析】證券（股票）交易印花稅稅率的提高，是為了通過減少交易收入而達(dá)到調(diào)節(jié)居民投資方向的目的，可見，這一措施屬于財政政策。貨幣政策主要是通過控制貨幣的市場投放量而對市場進(jìn)行調(diào)節(jié)的政策，與題目中的材料無關(guān)。02.（2008年高考·廣東政治·10題）2007年561

03.（2008年高考·全國文綜Ⅱ·25題）我國個人所得稅法規(guī)定，自2008年3月1日起，工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由1600元/月提高到2000元/月。按照經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，這一調(diào)整將①增加財政開支②刺激中低收入居民消費(fèi)③增加財政收入④促進(jìn)公平分配A.①②B.②③C.②④D.③④C

【解析】本題以個人工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整這一社會熱點為背景。屬于中等難度題。工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由1600元/月提高到2000元/月，可以使中低收入居民繳納稅款負(fù)擔(dān)減輕，從而有更多的錢用于消費(fèi)，有利于實現(xiàn)社會公平，故②④符合題意；稅收是國家財政收入的主要來源，因此工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的提高，在一定程度上減少了財政收入，排除③；工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整與增加財政開支沒有關(guān)系，排除①。本題屬于四選二型的組合選擇題，解答時可采用排除法排除①③選C項。03.（2008年高考·全國文綜Ⅱ·25題）我國個人6204.（2009年高考·上海政治·04題）讀圖可見：A.稅收是國家實行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段B.稅收是財政收入的主要來源C.稅收增長是財政收入增長的原因D.稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿B【解析】本題考查財政與稅收等知識，考核學(xué)生的讀圖能力和理解、分析能力。根據(jù)圖表中的比例，我們看出稅收收入占94.8%，說明在中央財政收入結(jié)構(gòu)里面稅收是財政收入的主要來源。04.（2009年高考·上海政治·04題）讀圖可見63A

【解析】本題以現(xiàn)實問題為背景考查學(xué)生的調(diào)動運(yùn)用知識和論證探究問題的能力。本題考查營業(yè)稅、增值稅的計算。我們首先要熟悉營業(yè)稅和增值稅的含義。營業(yè)稅是以納稅人經(jīng)營活動的營業(yè)額（銷售額）為征稅對象的稅種。根據(jù)含義，我們看圖表中的營業(yè)額應(yīng)該是工程收入1000萬元。所以營業(yè)稅=1000萬元×稅率；增值稅是將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的增值額作為征稅對象的一個稅種。它的一般計稅方法是：本企業(yè)商品銷售額乘以稅率，減去上一經(jīng)營環(huán)節(jié)已納稅金。所以我們看四個選項應(yīng)該選A項。

05.（2009年高考·北京文綜·30題）右表是一個建筑公司某年度的部分經(jīng)營信息，其中“稅金及附加”包含了該公司應(yīng)繳納的某種稅，這種稅的名稱及計算正確的是A.營業(yè)稅=1000萬元×稅率B.增值稅=1000萬元×稅率C.營業(yè)稅=650萬元×稅率D.增值稅=650萬元×稅率

A【解析】本題以現(xiàn)實問題為背景考查學(xué)生的調(diào)動運(yùn)用64

06.（2009年高考·全國文綜Ⅰ·25題）某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5%.小明和爸爸去該餐館吃飯共消費(fèi)200元，在結(jié)賬索要發(fā)票時被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶價值4元的飲料，小明和爸爸表示接受，上述做法①使餐館少繳納6元稅款②使餐館多獲得6元收益③不利于保護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益④不利于刺激消費(fèi)需求A.①③B.②③C.①④D.②④B

【解析】本題主要考查學(xué)生對稅收相關(guān)知識的理解以及分析問題的能力。某餐館適用營業(yè)稅稅率為5%，小明和爸爸去該餐館吃飯共消費(fèi)200元，那么該企業(yè)應(yīng)交營業(yè)稅200×5%＝10元，不開發(fā)票，就意味著餐館偷稅10元。如減去4元的飲料成本，應(yīng)是餐館在偷稅的基礎(chǔ)上多獲得6元的收益，但餐館偷稅額仍是10元，這是不變的。發(fā)票是消費(fèi)者維護(hù)自身權(quán)益的憑證，小明和爸爸的行為不利于維護(hù)自身的合法權(quán)益，故②③應(yīng)選，④說法錯誤，不選。06.（2009年高考·全國文綜Ⅰ·25題）某餐館適用65

07.（2009年高考·寧夏遼寧文綜·15題）2009年1至4月份，我國居民消費(fèi)價格總水平同比下降0.8%；工業(yè)品出廠價格同比下降5.1%其中，原材料、燃料、動力購進(jìn)價格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經(jīng)濟(jì)增長，可采取的財政政策有①加大政府的社會保障支出②加大國企上繳財政的利潤比例③擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)模④擴(kuò)大財政收支盈余A.①③B.②③C.①④D.③④A

【解析】本題考查財政及其作用，考核學(xué)生閱讀材料獲取有效信息并結(jié)合所學(xué)知識加以運(yùn)用的能力。由材料中若干指數(shù)的“下降”，可知經(jīng)濟(jì)形勢是增長滯緩，因此應(yīng)采取擴(kuò)張性財政政策，①③屬于此范疇，當(dāng)選。②④與此相悖，應(yīng)排除。答案選A項。07.（2009年高考·寧夏遼寧文綜·15題）200966

08.（2009年高考·廣東文基·03題）2009年我國政府工作主要任務(wù)之一是加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。全國財政赤字預(yù)計達(dá)9500億元。這表明本年度我國A.國債支出大于國債收入B.財政收入大于財政支出C.稅收支出大于稅收收入D.財政支出大于財政收入D

【解析】本題考查對財政赤字概念的理解和把握，考核學(xué)生分析問題的能力。所謂財政赤字是指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分。2009年我國財政赤字預(yù)計達(dá)9500億元，即財政支出大于財政收入9500億元，故選D項。08.（2009年高考·廣東文基·03題）2009年我67

09.（2010年高考·天津文綜·04題）圖1所示為中央財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況。圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財政作用是①鞏固國家政權(quán)，維護(hù)社會秩序②健全社會保障體系，改善人民生活③調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行④完善社會公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境A.①③B.①④C.②③D.②④D09.（2010年高考·天津文綜·04題）圖1所示為68

【解析】本題考查財政的作用，意在考查考生獲取和解讀信息、調(diào)動和運(yùn)用知識的能力。從圖1中可以看出，2006年到2009年我國財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出逐年增加，這有利于解決“就業(yè)難、教育難、看病難”等問題，有利于健全社會保障體系，提高人民生活水平，完善社會公共服務(wù)，創(chuàng)建和諧的生活環(huán)境，故②④符合題意，答案選D項。2006年到2009年我國財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出逐年增加，沒有體現(xiàn)財政個股國家政權(quán)、調(diào)控收支水平的作用，①③不符合題意?！窘馕觥勘绢}考查財政的作用，意在考查考生獲取和解讀69

10.（2010年高考·江蘇政治·11題）依法納稅是公民的基本義務(wù)。這是因為①公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的②稅收是國家財政支出的基礎(chǔ)③國家稅收取之于民用之于民④稅收具有無償性、固定性A.①③B.②③C.②④D.③④A

【解析】本題考查考生對依法納稅是公民的基本義務(wù)的理解，本題屬于因果選擇題，①③分別從公民的角度和稅收作用的角度分析了原因，應(yīng)選答案A項。②觀點錯誤，財政收入是國家財政支出的基礎(chǔ)；④觀點正確，但與題干不構(gòu)成因果關(guān)系。10.（2010年高考·江蘇政治·11題）依法納稅是7011．(2011年天津高考文綜政治第11題)假定小張和老趙某月的工薪收入分別為1900元、5000元，結(jié)合表1，判斷下列選項中錯誤的是 A．個人工薪收入所得稅具有累進(jìn)性質(zhì) B．征收個人所得稅有利于促進(jìn)社會公平 C．小張該月不用繳納個人工薪收入所得稅 D．老趙該月應(yīng)繳納450元的個人工薪收入所得稅D11．(2011年天津高考文綜政治第11題)假定小張和老趙某7112.

(2011年福建高考文綜第33題)“拉弗曲線”（見圖11）描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是①稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動者的生產(chǎn)積極性②A點是我國政府實施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇③確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價值和競爭力④稅率超過了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降A(chǔ).①②③B.①②④C.①④D.③④C（解析參見下頁）12.(2011年福建高考文綜第33題)“拉弗曲線”（見圖72【解析】C。“拉弗曲線”反映的是稅率高低與政府稅收之間的關(guān)系。一般認(rèn)為，政府提高稅率，自然會使稅收增加，但如果稅率太高，納稅人增加收入的積極性就會受到壓抑，并進(jìn)而減少投資和工作時間，這將導(dǎo)致稅基的減少，政府的稅收不但不會因增稅而增加，反而有可能減少。所以稅率的制定必須綜合考慮企業(yè)和勞動者的生產(chǎn)積極性，稅收具有強(qiáng)制性無償性固定性，與企業(yè)產(chǎn)品的價值和競爭力無關(guān)，排除③選①。從理論上說，當(dāng)稅率是零和稅率是百分之百的時候，稅收收入都等于零，所以④應(yīng)選。A點是政府獲取稅收收入的最佳稅率選擇，但不是宏觀調(diào)控的最佳選擇。政府的宏觀調(diào)控應(yīng)根據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)形勢對應(yīng)采取積極、穩(wěn)健或者從緊的財政政策，適度增稅或者減稅?！窘馕觥緾?！袄デ€”反映的是稅率高低與政府稅收之間的關(guān)系7313.（2010年高考·江蘇政治·34題）材料一：

圖表1：江蘇省GDP和財政收入情況（億元）圖表2：江蘇省財政支出有關(guān)情況（億元）

材料二：2010年江蘇省《政府工作報告》提出，要加強(qiáng)以改善民生為重點的社會建設(shè)，加大民生領(lǐng)域投入，使發(fā)展成效真正落實到人民福祉的提高上。（1）你從材料一中獲得哪些信息？（2）結(jié)合上述材料，運(yùn)用《經(jīng)濟(jì)生活》中的有關(guān)知識，闡述江蘇省政府加大民生領(lǐng)域投入，促進(jìn)社會建設(shè)的重要性。13.（2010年高考·江蘇政治·34題）材料一：74

【解析】本題涉及的考點主要有我國財政的作用、科學(xué)發(fā)展觀等，綜合考查考生獲取和解讀信息、調(diào)動和運(yùn)用知識、描述和闡述事物的能力。本題屬于經(jīng)濟(jì)生活圖表材料題。解答第（1）要按照圖表1、圖表2以及二者之間關(guān)系的角度進(jìn)行逐一分析。抓住圖表的標(biāo)題將定量的數(shù)據(jù)分析轉(zhuǎn)化為定性的經(jīng)濟(jì)理論分析即可。圖反映了江蘇省GDP和財政收入的增長狀況；表反映了江蘇省財政支出的狀況。考生容易忽略對圖和表之間的內(nèi)在聯(lián)系的分析。第（2）問要求從經(jīng)濟(jì)生活角度分析，財政加大民生領(lǐng)域的投入，促進(jìn)社會建設(shè)的重要性。要從政府的宏觀調(diào)控、科學(xué)發(fā)展觀、財政的作用等角度加以分析?！窘馕觥勘绢}涉及的考點主要有我國財政的作用、科學(xué)發(fā)展觀75五、聚焦社會熱點（拓展視眼，學(xué)以致用）調(diào)整收入分配扭轉(zhuǎn)差距擴(kuò)大趨勢材料一

我國收入分配現(xiàn)狀圖材料二

2011年3月5日，溫家寶總理在十一屆全國人大四次會議上作政府工作報告指出：在十二五期間，“城鎮(zhèn)居民人均可支配收入和農(nóng)村居民人均純收入年均實際增長超過7%。提高扶貧標(biāo)準(zhǔn)，減少貧困人口。加快完善社會保障制度，進(jìn)一步提高保障水平。城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療保障制度實現(xiàn)全覆蓋，提高并穩(wěn)定城鄉(xiāng)三項基本醫(yī)療保險參保率，政策范圍內(nèi)的醫(yī)?；鹬Ц端教岣叩?0%以上，全國城鎮(zhèn)保障性住房覆蓋面達(dá)到20%左右?！保?）簡析材料一反映的經(jīng)濟(jì)問題及其可能導(dǎo)致的后果。結(jié)合材料二，從“分配機(jī)制”角度說明如何解決上述問題。（2）從歷史唯物主義角度分析如何實現(xiàn)材料二中的目標(biāo)。五、聚焦社會熱點（拓展視眼，學(xué)以致用）調(diào)整收入分配扭轉(zhuǎn)差距76（1）簡析材料一反映的經(jīng)濟(jì)問題及其可能導(dǎo)致的后果。結(jié)合材料二，從“分配機(jī)制”角度說明如何解決上述問題。

材料一反映了當(dāng)前我國城鄉(xiāng)收入差別、貧富（階層）收入差別、行業(yè)收入差別還很大，與發(fā)達(dá)國家相比，初次分配中，我國勞動收入占國民收入的比重處在比較低的水平。問題：后果：

不利于實現(xiàn)社會公平，不利于調(diào)動勞動者的生產(chǎn)積極性，從而影響我國經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展與社會的和諧。如何解決：

①堅持和完善按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度；②要重視初次分配中的效率與公平，保證居民收入在國民收入分配中占合理比重，勞動報酬在初次分配中占合理比重；③要加強(qiáng)政府對收入分配的調(diào)節(jié)，再分配更加注重公平，保護(hù)合法收入，調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入；④大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，提高城鄉(xiāng)居民收入，提高扶貧標(biāo)準(zhǔn)，加快完善社會保障制度。（1）簡析材料一反映的經(jīng)濟(jì)問題及其可能導(dǎo)致的后果。結(jié)合材77①社會意識對社會存在有反作用，先進(jìn)的社會意識對社會發(fā)展起積極地推動作用，這要求我們要認(rèn)真的學(xué)習(xí)和貫徹落實總理政府工作報告的要求，以順利實現(xiàn)材料二中的目標(biāo)。（3分）（2）從歷史唯物主義角度分析如何實現(xiàn)材料二中的目標(biāo)。②價值觀具有導(dǎo)向作用?？茖W(xué)的價值觀對人們的實踐活動具有促進(jìn)作用。我們要堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，努力工作以實現(xiàn)材料二中的目標(biāo)。③生產(chǎn)關(guān)系一定要適應(yīng)生產(chǎn)力發(fā)展的狀況的規(guī)律，上層建筑一定要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的規(guī)律，要求我們要不斷地完善生產(chǎn)關(guān)系，以促進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展，不斷地調(diào)整上層建筑以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的變化，如調(diào)整分配制度和完善社會保障制度等以實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的目標(biāo)。④人民群眾是實踐的主體，歷史的創(chuàng)造者，我們要相信群眾，依靠群眾，充分調(diào)動人民群眾的積極性，廣泛發(fā)揮人民群眾的聰明才智，以實現(xiàn)材料二中的目標(biāo)。①社會意識對社會存在有反作用，先進(jìn)的社會意識對社會發(fā)展起積極78我國現(xiàn)階段的財政政策、稅收政策、貨幣政策解讀材料一：實施積極的財政政策。積極的財政政策就是擴(kuò)張性的財政政策，及增加政府支出來擴(kuò)大社會總需求。在2010年1月10日召開的全國財政工作會議上，財政部部長謝旭人表示，一年來，我國積極的財政政策等宏觀調(diào)控措施得到有效落實，政府四萬億經(jīng)濟(jì)刺激計劃自去年11月實施以來，對中國經(jīng)濟(jì)的刺激效果明顯，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)回升發(fā)揮了重要作用。

材料二：執(zhí)行適度寬松的貨幣政策。2010年1月21日，國家統(tǒng)計局公布2009年國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況。數(shù)據(jù)顯示，2009年我國貨幣供應(yīng)量增長較快，新增貸款大幅度增加。金融機(jī)構(gòu)各項貸款余額40萬億元，同比多增4.7萬億元。貨幣供應(yīng)增加，有效地支持了投資和消費(fèi)，拉動了經(jīng)濟(jì)增長。

材料三：堅持結(jié)構(gòu)性減稅政策。所謂結(jié)構(gòu)性減稅就是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案。為了保持經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國實行了結(jié)構(gòu)性減稅。實行這項政策，2009年減輕企業(yè)和居民負(fù)擔(dān)約5000億元。我國現(xiàn)階段的財政政策、稅收政策、貨幣政策解讀材料一：實79【經(jīng)濟(jì)生活理論分析】

1.經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、運(yùn)行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴(kuò)張性財政政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

2.根據(jù)貨幣發(fā)行規(guī)律，實行適度寬松的貨幣政策，可以對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用。在金融危機(jī)背景下，適當(dāng)增加貨幣供應(yīng)量，可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3.稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿，結(jié)構(gòu)性減稅體現(xiàn)了國家的政策取向，支持了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，有利于國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

【經(jīng)濟(jì)生活理論分析】1.經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會總供給與社會80

4.投資、消費(fèi)和出口被稱為拉動經(jīng)濟(jì)增長的“三駕馬車”。實施積極的財政政策、執(zhí)行適度寬松的貨幣政策、堅持結(jié)構(gòu)性減稅等政策，有利于推動經(jīng)濟(jì)增長。

5.貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。中央審時度勢采取的一系列政策貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀的體現(xiàn)。

6.國家的宏觀調(diào)控。國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境中不確定不穩(wěn)定因素明顯增多，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中也存在一些突出矛盾和問題，必須制定合理的經(jīng)濟(jì)政策。

4.投資、消費(fèi)和出口被稱為拉動經(jīng)濟(jì)增長的“三駕馬車”。實81【命題切入】如何實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展從經(jīng)濟(jì)生活角度分析

（1）要貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀。在促進(jìn)國內(nèi)需求，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展中，要把科學(xué)發(fā)展觀的各項要求落到實處。（2）要推進(jìn)改革開放和自主創(chuàng)新，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，統(tǒng)籌國內(nèi)國際兩個大局，增加居民消費(fèi)需求，改善民生，保持社會和諧穩(wěn)定。【命題切入】如何實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展從經(jīng)濟(jì)生活角度分析82從生活與哲學(xué)角度分析

（1）主要矛盾是指在復(fù)雜事物發(fā)展過程中，處于支配地位，對事物發(fā)展起決定作用的矛盾。這要求我們要集中主要力量解決主要矛盾。國際金融危機(jī)愈演愈烈，我國經(jīng)濟(jì)受到嚴(yán)重沖擊，為抵御國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境對我國的不利影響，需要我們繼續(xù)實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，把經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，增加居民消費(fèi)需求作為2010年經(jīng)濟(jì)工作的重點來抓。（2）正確發(fā)揮意識的能動作用，以科學(xué)理論為指導(dǎo)。努力實現(xiàn)2010年經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，必須全面貫徹黨的十七大和十七屆三中、四中全會精神，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀。（從實踐與認(rèn)識的關(guān)系，說明科學(xué)理論的指導(dǎo)作用也可）（3）堅持發(fā)展的觀點。保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，著力在保增長上下功夫，加快發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。從生活與哲學(xué)角度分析（1）主要矛盾是指在復(fù)雜事物發(fā)展83【試題設(shè)計】

1.2009年前三季度，我國居民消費(fèi)價格總水平同比下降1.1%；工業(yè)品出廠價格同比下降6.5%。其中，原材料、燃料、動力購進(jìn)價格下降9.5%。在此情況下，政府若要刺激經(jīng)濟(jì)增長，可采取的財政政策有①加大政府的社會保障支出②加大國企上繳財政的利潤比例③擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)模④擴(kuò)大財政收支余額A.①③B.②③C.①④D③④.

【解析】此題為2009年寧夏遼寧高考文科綜合試題的變式題。本題考查財政及其作用，考核學(xué)生閱讀材料獲取有效信息并結(jié)合所學(xué)知識加以運(yùn)用的能力。由材料中若干指數(shù)的“下降”，可知經(jīng)濟(jì)形勢是增長滯緩，必須刺激經(jīng)濟(jì)增長，因此應(yīng)采取擴(kuò)張性財政政策，①③屬于此范疇，當(dāng)選。②④與此相悖，應(yīng)排除。答案選A項。A【試題設(shè)計】1.2009年前三季度，我國居民消費(fèi)價格總84

2.2009年12月召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會議強(qiáng)調(diào)要繼續(xù)實施經(jīng)濟(jì)的財政政策和適度寬松的貨幣政策，努力實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。據(jù)此回答：實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，分別有哪些主要表現(xiàn)和作用？這兩種政策最終實現(xiàn)的共同目標(biāo)是什么？

【答案】①積極的財政政策主要表現(xiàn)為減少稅收，擴(kuò)大財政支出，從而會直接或間接地轉(zhuǎn)化為投資需求和消費(fèi)需求，進(jìn)一步拉動社會需求。適度寬松的貨幣政策主要指國家的中央銀行通過下調(diào)利率，增加貨幣流通量的政策，來擴(kuò)大老百姓的消費(fèi)需求和企業(yè)的投資需求。②兩種政策的共同目標(biāo)是實現(xiàn)社會總需求與總供給的基本平衡，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。2.2009年12月召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會議強(qiáng)調(diào)要繼續(xù)實85第八課到此結(jié)束本教案的文字材料已發(fā)布于新浪博客：

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如有需要，可去查看。并歡迎提出批評和修改意見！第八課到此結(jié)束本教案的文字材料已發(fā)布于新浪博客：86【知識拓展】國家預(yù)算和國家決算的區(qū)別與聯(lián)系

區(qū)別：（1）含義不同。預(yù)算是由政府提出并經(jīng)過法定程序批準(zhǔn)的國家年度基本收支計劃。決算是上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告。（2）地位和作用不同。預(yù)算包括財政收入和支出，是一定時期財政分配的起始階段，是國家財政的主要環(huán)節(jié)，預(yù)算可以對財政收入和支出加以控制，以實現(xiàn)國家的職能；而決算是一定時期財政分配過程的終結(jié)階段，它可以檢驗預(yù)算的科學(xué)性，檢查預(yù)算的完成情況，總結(jié)一年經(jīng)濟(jì)工作的得與失。聯(lián)系：二者共同構(gòu)成了國家財政分配的全過程，是不可分割的兩個方面，它們都可以成為國家宏觀調(diào)控的手段。預(yù)算是決算的前提，決算是對預(yù)算的檢驗和評價，二者相輔相成。【知識拓展】國家預(yù)算和國家決算的區(qū)別與聯(lián)系區(qū)別：（187比較經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策不同點地位基礎(chǔ)性因素重要因素關(guān)系經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和財政收入是根與葉、源與流的關(guān)系重要影響直接影響措施只有加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長國家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高相同點二者都是影響財政收入的主要因素影響財政收入的因素比較經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策不地位基礎(chǔ)性因素重要因素關(guān)系經(jīng)濟(jì)發(fā)展88【知識拓展】財政支出的形式與主要范圍財政支出主要范圍經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（首位）在全部經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出中，基本建設(shè)和支持農(nóng)業(yè)的支出占絕大部分，這反映了國家財政參與經(jīng)濟(jì)的重點科教文衛(wèi)事業(yè)支出主要包括這些單位的人員經(jīng)費(fèi)和設(shè)備購置、維護(hù)及公務(wù)費(fèi)用支出行政管理和國防支出國家用于政府機(jī)關(guān)、司法部門、駐外機(jī)構(gòu)以及軍隊建設(shè)、國防建設(shè)、國防科研事業(yè)等方面的支出社會保障支出國家為公民提供的社會保險、社會福利、社會救濟(jì)和社會優(yōu)撫的各種費(fèi)用債務(wù)支出國家用于償還各種債務(wù)本息的支出【知識拓展】財政支出的形式與主要范圍財政支出主要范圍經(jīng)濟(jì)建設(shè)89【知識拓展】財政收支狀況的影響

收支關(guān)系財政狀況影響收入大于支出財政盈余財政資金未得到有效利用，不利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展收入小于支出財政赤字財政支出靠借債維持，有引發(fā)通貨膨脹的危險收入等于或略大于、略小于支出收支平衡財政資金得到了有效利用

【特別提示】（1）一般來說，出現(xiàn)財政赤字意味著財政支出要靠借債來維持，可能會誘發(fā)通貨膨脹，但不能認(rèn)為財政赤字必然導(dǎo)致通貨膨脹。由于財政赤字對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，在很大程度上取決于財政赤字如何彌補(bǔ)。如果用發(fā)行國債的辦法彌補(bǔ)財政赤字，不會引起過量紙幣的發(fā)行，不會引發(fā)通貨膨脹。如果用增發(fā)紙幣的辦法來彌補(bǔ)財政赤字，就會導(dǎo)致紙幣的發(fā)行量超過流通中實際需要的數(shù)量，導(dǎo)致通貨膨脹。我國前幾年曾實施積極的財政政策，擴(kuò)大一些財政赤字來搞建設(shè)，并沒有引發(fā)通貨膨脹。（2）財政收入代表國家可以支配的商品，是社會總供給的一部分；財政支出會形成貨幣購買力，是社會總需求的一部分。【知識拓展】財政收支狀況的影響收支關(guān)系財政狀況影響收入大于90財政與人民生活保障

①財政是鞏固國家政權(quán)、實現(xiàn)人民在穩(wěn)定的社會環(huán)境中安居樂業(yè)的物質(zhì)保證。②財政是建立和完善社會公共服務(wù)體系、為人民創(chuàng)造安定、和諧的生活環(huán)境的物質(zhì)保證。③財政是實現(xiàn)收入公平分配、健全社會保障體系、改善人民生活的物質(zhì)保障。財政與人民生活保障91財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程能源、交通運(yùn)輸、郵電通訊、水利等基礎(chǔ)設(shè)施工程，是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和社會發(fā)展的重要基礎(chǔ)，對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整有重大促進(jìn)作用。這些行業(yè)需要大量的資金投入，建設(shè)周期長，投資風(fēng)險大，難以獲得較高利潤，需要國家財政的支持。這可以充分體現(xiàn)社會主義國家集中力量辦大事的優(yōu)勢。財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程92財政與宏觀調(diào)控國家通過對財政收支水平的調(diào)控，實現(xiàn)社會總供給與總需求基本平衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴(kuò)張性財政政策，通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長；在經(jīng)濟(jì)過熱、經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價上漲時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。國家通過財政收支方向、結(jié)構(gòu)的調(diào)整和控制，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理優(yōu)化；國家通過調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，支持高科技研究開發(fā)，發(fā)展科技教育等事業(yè)。財政與宏觀調(diào)控93【知識鏈接】擴(kuò)張性、緊縮性、穩(wěn)健的財政政策擴(kuò)張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策區(qū)別實施條件經(jīng)濟(jì)增長遲緩、一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約經(jīng)濟(jì)過熱、經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價上漲經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有出現(xiàn)明顯的通貨膨脹和通貨緊縮現(xiàn)象對策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收減少財政支出、增加稅收控制赤字、調(diào)整結(jié)構(gòu)、推進(jìn)改革、增收節(jié)支實施目的刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康、較快發(fā)展聯(lián)系采取哪種財政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況。【知識鏈接】擴(kuò)張性、緊縮性、穩(wěn)健的財政政策擴(kuò)張性財政政策緊94【知識鏈接】財政政策與貨幣政策

比較財政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求,使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策，包括財政收入和財政支出政策中央銀行為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo),而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及政策措施內(nèi)容不同凡是有關(guān)財政收入與財政支出的政策，如稅收的變動、發(fā)行國債、保護(hù)價收購糧食等都屬于財政政策。和銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率及存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整等制定不同由國家財政部門具體制定，必須經(jīng)全國人大或全國人大常委會通過中央銀行直接制定并實施聯(lián)系（1）二者都是經(jīng)濟(jì)政策,屬于宏觀調(diào)控的重要方式（2）在一般情況下，二者是相互配合起作用的。如在實行擴(kuò)張性