年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃一、年度內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)（一）每季度向集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告季度工作計(jì)劃執(zhí)行情況和季度工作報(bào)告。（二）對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做到事前了解情況、事中審計(jì)監(jiān)督、事后總結(jié)報(bào)告.對(duì)重大合同、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、大額度資金往來(lái)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，確保財(cái)務(wù)信息的合法性、合規(guī)性、正確性。（二）加強(qiáng)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，強(qiáng)化公司治理結(jié)構(gòu)，完善公司從事高風(fēng)險(xiǎn)投資防范治理機(jī)制。二、審計(jì)資源根據(jù)計(jì)劃，內(nèi)審部擬配備三名工作人員，工作的開(kāi)展主要通過(guò)財(cái)務(wù)資料、歸檔文件、部門管理文件、0A流程等資料的獲取，以及對(duì)相應(yīng)工作人員的訪談，獲取所需資料。三、年度內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目（一）對(duì)各子公司今年年度財(cái)務(wù)報(bào)告及明年年季度報(bào)、半年報(bào)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)審計(jì)級(jí)次：一級(jí)（重點(diǎn)項(xiàng)目）審計(jì)安排：全年審計(jì)目標(biāo)：20**年各子公司年報(bào)，20**年各子公司季度、半年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性的內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；是否存在重大異常事項(xiàng)；是否滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)；與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)；各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確完整。（二）庫(kù)存商品（整機(jī)及配件）審計(jì)審計(jì)級(jí)次：一級(jí)（年度重點(diǎn)項(xiàng)目）審計(jì)安排:半年度檢查一次審計(jì)目標(biāo)：庫(kù)存商品內(nèi)部控制管理制度有效運(yùn)行；庫(kù)存商品的購(gòu)進(jìn)、保存、銷售是否符合授權(quán)審批的規(guī)定，入賬手續(xù)是否齊全，計(jì)價(jià)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)政策要求；半年度、年度庫(kù)存商品的盤點(diǎn)情況。審計(jì)內(nèi)容：1.庫(kù)存商品的采購(gòu)、保管、領(lǐng)用與出售等等是否符合內(nèi)部控制制度的要求。2.庫(kù)存商品盤盈、盤虧的調(diào)整和處理是否按規(guī)定審批處理、手續(xù)是否完整，帳務(wù)處理是否正確。3.存貨報(bào)廢及出售審批手續(xù)是否按規(guī)定處理，形成收入是否入會(huì)計(jì)帳4、存貨實(shí)物納入盤點(diǎn)范圍的時(shí)間與存貨引起的借貸雙方會(huì)計(jì)科目的入賬時(shí)間是否一致。（三）固定資產(chǎn)審計(jì)審計(jì)級(jí)次:一級(jí)（年度重點(diǎn)項(xiàng)目）審計(jì)安排:半年度檢查一次審計(jì)目標(biāo)：固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度有效運(yùn)行；固定資產(chǎn)的購(gòu)置符合授權(quán)審批的規(guī)定，入賬手續(xù)齊全，計(jì)價(jià)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)政策要求；半年度、年度固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)情況。審計(jì)內(nèi)容：1.固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批授權(quán)權(quán)限、簽訂購(gòu)買合同是否經(jīng)過(guò)審批程序，入賬是否準(zhǔn)確及時(shí)，核算和折舊、減值準(zhǔn)備的計(jì)提等是否符合公司財(cái)務(wù)制度的要求。2.固定資產(chǎn)購(gòu)買所簽訂合同是否按合同條款予以執(zhí)行，每年度抽查合同XXX份以上。3.固定資產(chǎn)的保管、使用、管理、維護(hù)、盤點(diǎn)等是否符合內(nèi)部控制制度的要求。4.檢查購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與合同所標(biāo)的的功能相一致。（四）常規(guī)性審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)級(jí)次：二級(jí)審計(jì)安排：按季度或月度時(shí)間點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)目標(biāo)：財(cái)務(wù)信息的管理控制審計(jì)內(nèi)容：L每月對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及子公司的會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)收支環(huán)節(jié)及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)。2.每月根據(jù)財(cái)務(wù)憑證和支付款項(xiàng)目抽查采購(gòu)與付款、固定資產(chǎn)、銷售與回款等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)控制項(xiàng)目，進(jìn)行合規(guī)性檢查。3.每月抽查配件出庫(kù)程序，出庫(kù)指令是否符合公司規(guī)定、出庫(kù)單是否嚴(yán)格按審批流程簽字確認(rèn)。（五）突發(fā)性審計(jì)或臨時(shí)性審計(jì)根據(jù)公司實(shí)際需要，按照公司高層領(lǐng)導(dǎo)提出的需要，進(jìn)行內(nèi)部突發(fā)性審計(jì)工作或臨時(shí)性審計(jì)工作。四、內(nèi)部控制程序評(píng)價(jià)年度審計(jì)評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)