某工程項(xiàng)目投資控制講義

中南大學(xué)土木工程學(xué)院工程管理系工程項(xiàng)目管理4.1投資控制概述4.2業(yè)主方投資控制4.3施工成本管理第4章工程項(xiàng)目投資控制3.1投資控制概述3.1.1投資控制的含義3.1.1投資控制的含義建設(shè)程序和各階段投資費(fèi)用的確定

工程項(xiàng)目投資規(guī)劃是在項(xiàng)目實(shí)施前期對(duì)項(xiàng)目投資費(fèi)用的用途做出的計(jì)劃和安排，其是依據(jù)工程項(xiàng)目的性質(zhì)、特點(diǎn)和要求等，對(duì)可行性研究階段所提出的投資目標(biāo)進(jìn)行論證和必要的調(diào)整，將工程項(xiàng)目投資總費(fèi)用根據(jù)擬定的項(xiàng)目組織和項(xiàng)目組成內(nèi)容或項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行合理的分配，進(jìn)行投資目標(biāo)的分解。投資規(guī)劃在工程項(xiàng)目的建設(shè)和投資控制中起有重要作用，用以控制和指導(dǎo)初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、施工招標(biāo)和發(fā)包、施工，使初步設(shè)計(jì)概算、施工圖設(shè)計(jì)預(yù)算和實(shí)際投資不至于偏離論證后的總投資目標(biāo)。（1）投資規(guī)劃3.1.1投資控制的含義

對(duì)投資的控制，就是指在工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)準(zhǔn)備階段、設(shè)計(jì)階段、施工階段、動(dòng)用前準(zhǔn)備階段和保修階段，以規(guī)劃的計(jì)劃投資為目標(biāo)，通過相應(yīng)的控制措施將工程項(xiàng)目投資的實(shí)際發(fā)生值控制在計(jì)劃值范圍以內(nèi)的工程管理活動(dòng)。（2）投資控制3.1.1投資控制的含義3.2業(yè)主方投資控制3.2.1投資費(fèi)用的構(gòu)成3.2.2設(shè)計(jì)階段投資控制3.2.3招投標(biāo)階段投資控制3.2.4施工階段投資控制3.2.1投資費(fèi)用的構(gòu)成

工程項(xiàng)目投資是指進(jìn)行一個(gè)工程項(xiàng)目的建造所需要花費(fèi)的全部費(fèi)用，即從工程項(xiàng)目確定建設(shè)意向直至建成竣工驗(yàn)收為止的整個(gè)建設(shè)期間所支出的總費(fèi)用，這是保證工程項(xiàng)目建設(shè)活動(dòng)正常進(jìn)行的必要資金，是工程項(xiàng)目投資中的最主要部分。從工程項(xiàng)目的建設(shè)以及工程項(xiàng)目管理的角度，投資控制的主要對(duì)象是建設(shè)投資，一般不考慮流動(dòng)資產(chǎn)投資的問題。因此，通常僅就工程項(xiàng)目的建設(shè)及建設(shè)期而言，從狹義的角度，人們習(xí)慣上將工程項(xiàng)目投資與建設(shè)投資等同，將投資控制與建設(shè)投資控制等同。3.2.1投資費(fèi)用的構(gòu)成

工程項(xiàng)目投資主要由工程費(fèi)用和工程其他費(fèi)用所組成。3.2.2設(shè)計(jì)階段投資控制

項(xiàng)目前期和設(shè)計(jì)階段對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資具有決定作用，其影響程度符合經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“二八定律”?！岸硕伞币步信晾弁卸?，是由意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)家帕累托(1848－1923)提出來的。該定律認(rèn)為：在任何一組東西中，最重要的只占其中一小部分，約為20%；其余80%盡管是多數(shù)，卻是次要的。“二八定律”的重點(diǎn)不在于百分比是否精確，其重心在于“不平衡”上。項(xiàng)目前期和設(shè)計(jì)階段投資控制的重要作用也可以由“二八定理”來說明：工程項(xiàng)目規(guī)劃和設(shè)計(jì)階段已經(jīng)決定了工程項(xiàng)目生命周期內(nèi)80%的費(fèi)用。（1）設(shè)計(jì)階段投資控制的意義二八定定律工程項(xiàng)項(xiàng)目全全壽命命周期期各階階段對(duì)對(duì)投資資的影影響3.2.2設(shè)計(jì)階階段投投資控控制100%95%75%35%10%25%1/43/41/2對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)影響的程度設(shè)計(jì)準(zhǔn)備初步設(shè)計(jì)技術(shù)設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)施工設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)要求改變竣工3.2.2設(shè)計(jì)階階段投投資控控制在一般般情況況下，，設(shè)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)備階階段節(jié)節(jié)約投投資的的可能能性最最大，，其對(duì)項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)濟(jì)性性的影影響程程度能能達(dá)到到95%100%；初步步設(shè)計(jì)計(jì)為75%95%；技術(shù)術(shù)設(shè)計(jì)計(jì)為35%75%；施工工圖設(shè)設(shè)計(jì)為為25%35%；而工工程的的施工工階段段，影影響力力只有有10%左右。。在施施工過過程中中，由由于各各種原原因經(jīng)經(jīng)常會(huì)會(huì)發(fā)生生設(shè)計(jì)計(jì)變更更，設(shè)設(shè)計(jì)變變更對(duì)對(duì)項(xiàng)目目的經(jīng)經(jīng)濟(jì)性性也將將產(chǎn)生生一定定的影影響。。因此，，工程項(xiàng)項(xiàng)目投投資控控制的的重點(diǎn)點(diǎn)放在在設(shè)計(jì)計(jì)階段段，特特別是是方案案設(shè)計(jì)計(jì)和初初步設(shè)設(shè)計(jì)階階段，，并不是是說其其他階階段不不重要要，而而是相相對(duì)而而言，，設(shè)計(jì)計(jì)階段段對(duì)建建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目投投資的的影響響程度度遠(yuǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于于如采采購階階段和和工程程施工工階段段等的的其他他建設(shè)設(shè)階段段。3.2.2設(shè)計(jì)階階段投投資控控制1）價(jià)值值工程程方法法價(jià)值工工程是是運(yùn)用用集體體智慧慧和有有組織織的活活動(dòng)，，對(duì)所所研究究對(duì)象象的功能與與費(fèi)用用進(jìn)行系系統(tǒng)分分析并并不斷斷創(chuàng)新新，使使研究究對(duì)象象以最最低的的總費(fèi)費(fèi)用可可靠地地實(shí)現(xiàn)現(xiàn)其必必要的的功能能，以以提高高研究究對(duì)象象價(jià)值值的思思想方方法和和管理理技術(shù)術(shù)。這這里的的“價(jià)值”，是功功能和和實(shí)現(xiàn)現(xiàn)這個(gè)個(gè)功能能所耗耗費(fèi)用用（成成本））的比比值。。價(jià)值工工程表表達(dá)式式為：：V＝F／CV—價(jià)值系系數(shù)；；F—功能系系數(shù)；；C—費(fèi)用系系數(shù)。。價(jià)值工工程的的特點(diǎn)點(diǎn)：提高高價(jià)值值為目目標(biāo)、、以功功能分分析為為核心心、以以創(chuàng)新新為支支柱、、技術(shù)術(shù)分析析與經(jīng)經(jīng)濟(jì)分分析相相結(jié)合合。（2）設(shè)計(jì)計(jì)階段段投資資控制制的技技術(shù)方方法3.2.2設(shè)計(jì)階階段投投資控控制價(jià)值工工程在在工程程設(shè)計(jì)計(jì)中的的主要要作用用體現(xiàn)現(xiàn)在：：既提高高工程程的功功能又又降低低工程程的造造價(jià)；；在保證證功能能不變變的情情況下下降低低工程程的造造價(jià)；；在造價(jià)價(jià)不變變的情情況下下提高高工程程的功功能；；在工程程功能能略有有下降降的情情況下下大幅幅降低低工程程造價(jià)價(jià)；在工程程造價(jià)價(jià)略有有上升升的情情況下下大幅幅提高高工程程功能能。3.2.2設(shè)計(jì)階階段投投資控控制2）限額額設(shè)計(jì)計(jì)方法法所謂限限額設(shè)設(shè)計(jì)方方法，，就是是在設(shè)設(shè)計(jì)階階段根根據(jù)擬擬建項(xiàng)項(xiàng)目的的建設(shè)設(shè)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、功功能和和使用用要求求等，，進(jìn)行行投資資規(guī)劃劃，對(duì)對(duì)工程程項(xiàng)目目投資資目標(biāo)標(biāo)進(jìn)行行切塊塊分解解，將將投資資分配配到各各個(gè)單單項(xiàng)工工程、、單位位工程程或分分部工工程；；分配配到各各個(gè)專專業(yè)設(shè)設(shè)計(jì)工工種，，明確確工程程項(xiàng)目目各組組成部部分和和各個(gè)個(gè)專業(yè)業(yè)設(shè)計(jì)計(jì)工種種所分分配的的投資資限額額，嚴(yán)嚴(yán)格控控制階階段設(shè)設(shè)計(jì)的的不合合理變變更，，保證證總投投資限限額不不被突突破。。3.2.2設(shè)計(jì)階階段投投資控控制2）標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)設(shè)計(jì)計(jì)所謂標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)設(shè)計(jì)是是在一一定時(shí)時(shí)期內(nèi)內(nèi)，采采用共共通性性的條條件，，有統(tǒng)統(tǒng)一的的模式式要求求，技技術(shù)上上成熟熟，經(jīng)經(jīng)濟(jì)上上合理理，適適用范范圍比比較廣廣泛的的設(shè)計(jì)計(jì)。它它是工工程建建設(shè)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化化的一一個(gè)重重要措措施，，是組組織現(xiàn)現(xiàn)代化化工程程建設(shè)設(shè)的重重要手手段。。（國國家、、部頒頒、地地區(qū)））優(yōu)點(diǎn)：①①設(shè)計(jì)計(jì)質(zhì)量量有保保證，，有利利于提提高工工程質(zhì)質(zhì)量；；②可可以減減少重重復(fù)勞勞動(dòng)，，加快快設(shè)計(jì)計(jì)速度度；③③有利利于采采用和和推廣廣新技技術(shù)；；④便便于實(shí)實(shí)行構(gòu)構(gòu)配件件生產(chǎn)產(chǎn)工廠廠化、、裝配配化和和施工工機(jī)械械化，，提高高勞動(dòng)動(dòng)生產(chǎn)產(chǎn)率，，加快快建設(shè)設(shè)進(jìn)度度；⑤⑤有利利于節(jié)節(jié)約建建設(shè)材材料，，降低低工程程造價(jià)價(jià)，提提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效效益。。3.2.2設(shè)計(jì)階階段投投資控控制3.2.3招投標(biāo)標(biāo)階段段投資資控制制★標(biāo)底=成本+利潤+稅金★投投標(biāo)報(bào)報(bào)價(jià)（（策略略：不不平衡衡報(bào)價(jià)價(jià)法）★評(píng)評(píng)標(biāo)：：綜合合評(píng)價(jià)價(jià)法、、低價(jià)價(jià)中標(biāo)標(biāo)（1）資金金使用用計(jì)劃劃：按投資資構(gòu)成成分解解、按按子項(xiàng)項(xiàng)目分分解、、按時(shí)時(shí)間分分解（2）工程程計(jì)量量與支支付：：工程計(jì)計(jì)量、、價(jià)款款結(jié)算算(按月、、一次次性、、分段段、其其他方方式)、工程程預(yù)付付款、、保修修金（3）工程程變更更：設(shè)計(jì)變變更、、現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)簽證證；提提出、、審查查、下下達(dá)變變更令令；價(jià)價(jià)款調(diào)調(diào)整的的原則則（4）施工工索賠賠：11種情況況（費(fèi)費(fèi)用索索賠、、工期期索賠賠）（5）偏差差分析析：橫道圖圖法、、表格格法、、曲線線法（6）竣工工決算算：3.2.4施工階階段投投資控控制3.3.1概述3.3.2施工成成本計(jì)計(jì)劃3.3.3施工成成本控控制3.3.4施工成成本核核算3.3.5施工成成本分分析3.3.6施工成成本考考核3.3施工工成成本本管管理理3.3.1概述述施工工成成本本的的構(gòu)構(gòu)成成：：按經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)用用途途分分析析其其構(gòu)構(gòu)成成，，包包括括直接接成成本本和和間間接接成成本本。其其中中直直接接成成本本是是構(gòu)構(gòu)成成施施工工項(xiàng)項(xiàng)目目實(shí)實(shí)體體的的費(fèi)費(fèi)用用，，包包括括材料料費(fèi)費(fèi)、、人人工工費(fèi)費(fèi)、、施施工工機(jī)機(jī)械械使使用用費(fèi)費(fèi)和和施施工工措措施施費(fèi)費(fèi)等等；間間接接成成本本是是企企業(yè)業(yè)為為施施工工準(zhǔn)準(zhǔn)備備、、組組織織和和管管理理施施工工生生產(chǎn)產(chǎn)的的全全部部費(fèi)費(fèi)用用的的支支出出，，包包括括管管理理人人員員的的工工資資、、辦辦公公費(fèi)費(fèi)、、差差旅旅交交通通費(fèi)費(fèi)等等。。項(xiàng)目目成成本本管管理理的的任任務(wù)務(wù)和和環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)：：施工工成成本本預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)、、計(jì)計(jì)劃劃、、控控制制、、核核算算、、分分析析、、考考核核項(xiàng)目目成成本本控控制制的的主主要要內(nèi)內(nèi)容容：材材料料費(fèi)費(fèi)、、人人工工費(fèi)費(fèi)、、機(jī)機(jī)械械費(fèi)費(fèi)3.3.2施工項(xiàng)目成成本計(jì)劃施工成本計(jì)計(jì)劃是以貨貨幣形式編編制施工項(xiàng)項(xiàng)目在計(jì)劃劃期內(nèi)的生產(chǎn)費(fèi)用、、成本水平平、成本降降低率以及及為降低成成本所采取取的主要措措施和規(guī)劃劃的書面方案案，它是建建立施工項(xiàng)項(xiàng)目成本管管理責(zé)任制制、開展成成本控制和和核算的基基礎(chǔ)。一般般來說，一一個(gè)施工項(xiàng)項(xiàng)目成本計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括括從開工到到竣工所必必需的施工工成本，它是該施工工項(xiàng)目降低低成本的指指導(dǎo)文件，是設(shè)立目標(biāo)標(biāo)成本的依依據(jù)，可以說，成成本計(jì)劃是是目標(biāo)成本本的一種形形式。成本計(jì)劃的的編制是施施工成本預(yù)預(yù)控的重要要手段。3.3.3施工成本控控制施工成本控控制貫穿于于項(xiàng)目從投投標(biāo)階段開開始直至竣竣工驗(yàn)收的的全過程。。合同文件和和成本計(jì)劃劃是成本控控制的目標(biāo)標(biāo)，進(jìn)度報(bào)報(bào)告和工程程變更與索索賠是成本本控制中的的動(dòng)態(tài)資料料。主要包括：：材料成本控控制（價(jià)格，運(yùn)費(fèi)費(fèi)，庫存、、質(zhì)量、數(shù)數(shù)量）施工機(jī)械設(shè)設(shè)備使用控控制（充分利用用現(xiàn)有機(jī)械械設(shè)備、內(nèi)內(nèi)部合理調(diào)調(diào)度，力求求提高主要要機(jī)械的利利用率，在在設(shè)備選型型配套中，，注意一機(jī)機(jī)多用，減減少設(shè)備維維修養(yǎng)護(hù)和和設(shè)備零星星配件的費(fèi)費(fèi)用。）分包價(jià)格控控制變更與索賠賠管理3.3.4施工成本核核算★核算的對(duì)象象（生產(chǎn)費(fèi)用承承擔(dān)的客體體）：一般以單位工程為對(duì)象，也也可以是分分項(xiàng)工程或或整個(gè)工程程項(xiàng)目?！锖怂愕幕颈究蚣苋斯べM(fèi)材料費(fèi)周轉(zhuǎn)材料費(fèi)結(jié)構(gòu)件核算機(jī)械使用費(fèi)措施費(fèi)施工間接費(fèi)分包工程成本三個(gè)基本參參數(shù)成本差異CV＝BCWP－ACWP進(jìn)度差異SV＝BCWP－BCWS成本績效指數(shù)CPI＝BCWP/ACWP進(jìn)度績效指數(shù)SPI＝BCWP/BCWS計(jì)劃工作量的預(yù)算成本(BCWS)=計(jì)劃工作量×預(yù)算單價(jià)已完成工作量的實(shí)際成本(ACWP)=已完成工作量×實(shí)際單價(jià)已完成工作量的預(yù)算成本(BCWP)=已完成工作量×預(yù)算單價(jià)(大于0節(jié)約；小于于0超支)(大于0超前；小于于0延誤)(CPI＞1節(jié)約，CPI＜1超支)(SPI＞1超前，SPI＜1延誤)3.3.5施工成本分分析-贏得值(掙值)分析法3.3.5施工成本分分析贏得值法評(píng)評(píng)價(jià)曲線例：某土方方工程掙值值分析某土方工程程總挖方量量為4000立方米。預(yù)預(yù)算單價(jià)為為45元/立方米。該該挖方工程程預(yù)算總費(fèi)費(fèi)用為180000元。計(jì)劃用用10天完成，每每天400立方米。第第7天早晨業(yè)主主前去測(cè)量量，取得了了兩個(gè)數(shù)據(jù)據(jù)：已完成成挖方2000立方米，支支付給承包包單位的工工程進(jìn)度款款累計(jì)已達(dá)達(dá)120000元。試進(jìn)行行費(fèi)用偏差差分析。解解：已完工工作預(yù)算費(fèi)費(fèi)用BCWP=45元/立方米×2000立方米=90000元項(xiàng)目計(jì)劃表明，開工工后第6天結(jié)束時(shí)，，承包單位位應(yīng)得到的的工程進(jìn)度度款累計(jì)額額為BCWS=18000×6=108000元費(fèi)費(fèi)用用偏差：BCWP-ACWP=90000-120000=-30000元，超支。。進(jìn)進(jìn)度偏差差：BCWP-BCWS=90000-108000=-18000元，進(jìn)度已已經(jīng)拖延。。（較預(yù)算算還有相當(dāng)當(dāng)于價(jià)值18000元的工作量量沒有做。。18000元/（400×45）=1天的工作量量，所以承承包單位的的進(jìn)度已經(jīng)經(jīng)落后1天。）費(fèi)費(fèi)用實(shí)施指指數(shù)CPI=BCWP/ACWP=90000/120000=0.75進(jìn)度實(shí)施指指數(shù)SPI=BCWP/BCWS=90000/108000=0.83施工成本考考核是指施施工項(xiàng)目完完成后，對(duì)對(duì)施工項(xiàng)目目成本形成成中的各責(zé)責(zé)任者，按按施工項(xiàng)目目成本目標(biāo)標(biāo)責(zé)任制的的有關(guān)規(guī)定定，將成本的實(shí)際際指標(biāo)與計(jì)計(jì)劃、定額額、預(yù)算進(jìn)進(jìn)行對(duì)比和和考核，評(píng)評(píng)定施工項(xiàng)項(xiàng)目成本計(jì)計(jì)劃們完成成情況和各各責(zé)任者的的業(yè)績，并以此給以以相應(yīng)的獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)和處罰罰。通過成本考考核，做到到有獎(jiǎng)有懲懲，賞罰分分明，才能能有效地調(diào)調(diào)動(dòng)企業(yè)的的每一個(gè)職職工在各自自的施工崗崗位上努力力完成目標(biāo)標(biāo)成本的積積極性，為為降低施工工項(xiàng)目成本本和增加企企業(yè)的積累累，做出自自己的貢獻(xiàn)獻(xiàn)。成本考核是是是實(shí)現(xiàn)成成本目標(biāo)責(zé)責(zé)任制的保保證和實(shí)現(xiàn)現(xiàn)決策目標(biāo)標(biāo)的重要手手段。3.3.6施工項(xiàng)目成成本考核9、靜夜夜四無無鄰，，荒居居舊業(yè)業(yè)貧。。。2022/12/142022/12/14Wednesday,December14,202210、雨中黃葉樹樹，燈下白頭頭人。。2022/12/142022/12/142022/12/1412/14/20223:59:41AM11、以我獨(dú)沈久久，愧君相見見頻。。2022/12/142022/12/142022/12/14Dec-2214-Dec-2212、故人江海別別，幾度隔山山川。。2022/12/142022/12/142022/12/14Wednesday,December14,202213、乍見翻翻疑夢(mèng)，，相悲各各問年。。。2022/12/142022/12/142022/12/142022/12/1412/14/202214、他鄉(xiāng)生生白發(fā)，，舊國見見青山。。。14十十二月20222022/12/142022/12/142022/12/1415、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。十二月222022/12/142022/12/142022/12/1412/14/202216、行動(dòng)出成成果，工作作出財(cái)富。。。2022/12/142022/12/1414December202217、做前，能能夠環(huán)視四四周；做時(shí)時(shí)，你只能能或者最好好沿著以腳腳為起點(diǎn)的的射線向前前。。2022/12/142022/12/142022/12/142022/12/149、沒有有失敗敗，只只有暫暫時(shí)停停止成成功??！。2022/12/142022/12/14Wednesday,December14,202210、很多多事情情努力力了未未必有有結(jié)果果，但但是不不努力力卻什什么改改變也也沒有有。。。2022/12/142022/12/142022/12/1412/14/20223:59:41AM11、成功就就是日復(fù)復(fù)一日那那一點(diǎn)點(diǎn)點(diǎn)小小努努力的積積累。。。2022/12/142022/12/142022/12/14Dec-2214-Dec-2212、世間成成事，不不求其絕絕對(duì)圓滿滿，留一一份不足足，可得得無限完完美。。。2022/12/142022/12/142022/12/14Wednesday,December14,202213、不知香香積寺，，數(shù)里入入云峰。。。2022/12/142022/12/142022/12/142022/12/1412/14/202214、意意志志堅(jiān)堅(jiān)強(qiáng)強(qiáng)的的人人能能把把世世界界放放在在手手中中像像泥泥塊塊一一樣樣任任意意揉揉捏捏。。14十十二二月月20222022/12/142022/12/142022/12/1415、楚楚塞塞三三湘湘接接，，荊荊門門九九派派通通。。。。。。十二二月月222022/12/142022/12/142022/12/1412/14/202216、少年十五五二十時(shí)，，步行奪得得胡馬騎。。。2022/12/142022/12/1414December202217、空山新雨雨后，天氣氣晚來秋。。。2022/12/142022/12/142022/12/142022/12/149、楊柳散散和風(fēng)，，青山澹澹吾慮。。。2022/12/142022/12/14Wednesday,December14