大型建筑公司項(xiàng)目成本管理制度附表格

QW大型建筑公司項(xiàng)目成本管理制度1總則1.1為加強(qiáng)公司法人管理項(xiàng)目的職能，追求項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益最大化，本著項(xiàng)目經(jīng)理只承擔(dān)管理風(fēng)險(xiǎn)，不承擔(dān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)一所有項(xiàng)目衡量標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持力求簡(jiǎn)單與財(cái)務(wù)核算體系一致的原則，特制定本制度。1.2本制度適用范圍：以局名義承接或以公司名義承接的公司自營(yíng)項(xiàng)目。上述范圍內(nèi)新開工工程必須按照本制度執(zhí)行。1.3成本管理及考核兌現(xiàn)職責(zé)劃分：1.3.1公司自營(yíng)項(xiàng)目由公司合約核算部審批確定成本指標(biāo)，二級(jí)機(jī)，構(gòu)具體與項(xiàng)目經(jīng)理部落實(shí)有關(guān)工作，報(bào)公司合約核算部審核，獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)須由公司總經(jīng)濟(jì)師審查和公司審計(jì)并上報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。1.3.2從2016年起，公司自營(yíng)項(xiàng)目全面執(zhí)行項(xiàng)目計(jì)劃成本責(zé)任承包，標(biāo)價(jià)分離覆蓋率要達(dá)到100%。1.4本制度自頒布之日起執(zhí)行，由公司合約核算部負(fù)責(zé)解釋。2管理職責(zé)及權(quán)限2.1總經(jīng)理批準(zhǔn)計(jì)劃成本指標(biāo)的下達(dá)和兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰。2.2總經(jīng)濟(jì)師主持制定項(xiàng)目計(jì)劃成本責(zé)任承包制度，建立完善成本管理責(zé)任體系，審查項(xiàng)目成本文件，審核項(xiàng)目成本指標(biāo)及成本兌現(xiàn)。2.3公司合約核算部項(xiàng)目成本歸口管理部門，負(fù)責(zé)成本指標(biāo)制定、成本審查的具體工作。2.4公司財(cái)務(wù)、資金部負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目實(shí)際成本核算，參加項(xiàng)目成本考核，負(fù)責(zé)組織竣工決算工作。2.5公司審計(jì)監(jiān)察部審計(jì)項(xiàng)目成本，作出審計(jì)報(bào)告。2.6二級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)計(jì)劃成本責(zé)任承包落實(shí)及成本管理工作。2.7項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)項(xiàng)目成要本的具體實(shí)施工作負(fù)責(zé)。3基本要求3.1項(xiàng)目計(jì)劃成本承包方式以項(xiàng)目經(jīng)理為第一責(zé)任承包人，項(xiàng)目管理班子全員參加，以工程項(xiàng)目為獨(dú)立的核算對(duì)象，以承包責(zé)任合同為主要依據(jù)，以優(yōu)質(zhì)、高速、安全為主要目標(biāo)，按照“項(xiàng)目班子集體承包、風(fēng)險(xiǎn)抵押”和“全額責(zé)任承包確保上繳、超時(shí)提獎(jiǎng)、欠收自負(fù)”的原則，實(shí)行工程項(xiàng)目從開工到竣工驗(yàn)收交付使用、辦完工程結(jié)算，收回工程款全過(guò)程的目標(biāo)責(zé)任承包和管理，企業(yè)對(duì)項(xiàng)目的成本、質(zhì)量、進(jìn)度、安全、技術(shù)等主要指標(biāo)，實(shí)施全過(guò)程的監(jiān)控、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、服務(wù)，并通過(guò)項(xiàng)目報(bào)告和企業(yè)審計(jì)，進(jìn)行監(jiān)控、考核兌現(xiàn)。3.2承包指標(biāo)工程質(zhì)量、文明施工、安全生產(chǎn)、工期、成本降低率等各個(gè)指標(biāo)。3.3項(xiàng)目經(jīng)理部人員的選聘項(xiàng)目經(jīng)理的選聘實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)上崗制度，特殊項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理由公司領(lǐng)導(dǎo)班子或公司授權(quán)分公司領(lǐng)導(dǎo)班子商議確定，項(xiàng)目部其他成員由項(xiàng)目經(jīng)理、二級(jí)機(jī)構(gòu)及公司人力資源部共同確定，并報(bào)公司人力資源部審查備案。3.4風(fēng)險(xiǎn)抵押項(xiàng)目班子成員等實(shí)行計(jì)劃成本承包風(fēng)險(xiǎn)抵押制。對(duì)項(xiàng)目的其它未實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押的管理人員不實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押制，而實(shí)行基本崗薪加浮動(dòng)崗薪制。3.4.1風(fēng)險(xiǎn)抵押標(biāo)準(zhǔn)抵押金總額為工程合同額的0.3--1%，其中項(xiàng)目經(jīng)理交納40%，項(xiàng)目班子及其它成員交納60%。項(xiàng)目主要管理人員是否納入項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押及兌現(xiàn)由項(xiàng)目經(jīng)理確定。3.4.2風(fēng)險(xiǎn)抵押金交納項(xiàng)目經(jīng)理及有關(guān)人員應(yīng)于簽訂項(xiàng)目責(zé)任合同書之日起10天內(nèi)，如數(shù)用現(xiàn)金或有價(jià)證券交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。交給公司財(cái)務(wù)資金部，并辦理抵押登記。如不按期交納的，視為自動(dòng)放棄其資格。3.4.3押金管理項(xiàng)目完畢，經(jīng)審計(jì)確認(rèn)達(dá)到項(xiàng)目承包責(zé)任合同規(guī)定的各項(xiàng)指標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)抵押金退還本人，不計(jì)利息。若經(jīng)審計(jì)后為虧損，抵扣風(fēng)險(xiǎn)抵押金。3.4.4項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中，公司將組織相關(guān)部門進(jìn)行中間監(jiān)督和檢查考核，若發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目發(fā)生重大質(zhì)量事故，成本嚴(yán)重失控，項(xiàng)目經(jīng)理或班子成員嚴(yán)重違法亂紀(jì)的，公司將對(duì)項(xiàng)目班子及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人予以處分，并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任直至沒(méi)收其風(fēng)險(xiǎn)抵押金。4項(xiàng)目成本管理工作程序4.1與業(yè)主簽約后準(zhǔn)備工作：4.1.1二級(jí)機(jī)構(gòu)編制項(xiàng)目策劃書，并提供給公司合約核算部門。4.1.2合約核算部門依據(jù)招、投標(biāo)文件及策劃書作初步成本測(cè)算。4.1.3組織相關(guān)部門評(píng)審項(xiàng)目經(jīng)理競(jìng)聘所用項(xiàng)目成本計(jì)劃書。4.1.4合約核算部匯總各部門意見，提供初步成本指標(biāo)意見。4.1.5公司總經(jīng)濟(jì)師審核、報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，下達(dá)成本指標(biāo)。4.1.6下發(fā)已簽署的計(jì)劃成本承包文件至有關(guān)部門。4.2成本的過(guò)程控制4.2.1總體原則：成本的過(guò)程控制要以項(xiàng)目計(jì)劃成本文件為主要依據(jù)，控制各種消耗和各項(xiàng)費(fèi)用開支。4.2.2支付和開支a)分包工程款：支付應(yīng)遵循“以收定支、先收先支”的原則，特殊情況由公司或分公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。b)管理費(fèi)用開支程序應(yīng)同時(shí)遵循公司財(cái)務(wù)資金有關(guān)規(guī)定。4.2.3項(xiàng)目成本的財(cái)務(wù)控制a)項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織并及時(shí)編制月度、季度和節(jié)點(diǎn)分目標(biāo)成本，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批。b)項(xiàng)目合約核算部將批準(zhǔn)目標(biāo)成本分解，并將各項(xiàng)指標(biāo)下達(dá)至各相關(guān)責(zé)任部門。c)項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理建立實(shí)際成本臺(tái)帳，及時(shí)記錄各項(xiàng)成本支出。并隨時(shí)與會(huì)計(jì)成本賬進(jìn)行對(duì)比。4.2.4成本分析與檢查活動(dòng)a)項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理組織對(duì)項(xiàng)目月度、季度和節(jié)點(diǎn)實(shí)際成本進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并與目標(biāo)成本進(jìn)行對(duì)比分析。重點(diǎn)是節(jié)點(diǎn)成本的統(tǒng)計(jì)分析。b)由項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理組織，項(xiàng)目經(jīng)理主持召開月度和節(jié)點(diǎn)成本分析會(huì)。要求有詳細(xì)的分析記錄，找出盈虧原因，制定對(duì)策，指導(dǎo)下一步施工。項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理就項(xiàng)目的月度和節(jié)點(diǎn)計(jì)劃成本執(zhí)行情況寫出報(bào)告，及時(shí)上報(bào)二級(jí)機(jī)構(gòu)合約核算部門。4.2.5計(jì)劃成本的調(diào)整a)如發(fā)生計(jì)劃成本需要調(diào)整的情況項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)將相關(guān)資料如實(shí)報(bào)二級(jí)機(jī)構(gòu)合約核算部門。b)如缺乏相關(guān)專業(yè)人員或運(yùn)行初期，執(zhí)行難度較大時(shí)，可改用較簡(jiǎn)單的方法，即如承包范圍有增減時(shí)，上繳費(fèi)用按考核上繳比例K進(jìn)行調(diào)整，反算項(xiàng)目計(jì)劃成本。4.2.6項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)并組織人員測(cè)算施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際工料耗量；負(fù)責(zé)收集整理分包商價(jià)格資料；為形成企業(yè)內(nèi)部定額積累資料。4.3竣工結(jié)算與竣工成本核算4.3.1項(xiàng)目負(fù)責(zé)與業(yè)主辦理竣工結(jié)算，結(jié)算書報(bào)業(yè)主前須報(bào)合約核算部門審核，由合約核算部門統(tǒng)一編號(hào)存檔并加蓋注冊(cè)造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)專用章和公司/分公司章后，由項(xiàng)目外報(bào)業(yè)主。4.3.2項(xiàng)目負(fù)責(zé)與所有分包商辦理結(jié)算，編制分包結(jié)算書。分包結(jié)算書由二級(jí)機(jī)構(gòu)合約核算部門審核。4.3.3在原計(jì)劃成本的基礎(chǔ)上，項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)編制計(jì)劃成本的最終調(diào)整修訂報(bào)告，報(bào)二級(jí)機(jī)構(gòu)合約核算部門，由合約核算部門審定項(xiàng)目的最終計(jì)劃成本總額，并報(bào)公司/分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。4.3.4公司/分公司財(cái)務(wù)資金部門負(fù)責(zé)成本決算，編制成本決算報(bào)告。4.3.5項(xiàng)目就成本管理的總體情況、經(jīng)驗(yàn)或教訓(xùn)以及相關(guān)建議等方面提交書面報(bào)告，報(bào)分公司和公司合約核算部門。4.3.6二級(jí)機(jī)構(gòu)合約核算部門根據(jù)項(xiàng)目最終計(jì)劃成本和項(xiàng)目實(shí)際成本以及相關(guān)資料，就項(xiàng)目成本降低額做出詳細(xì)的費(fèi)用對(duì)比分析，或找出原因，或總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為進(jìn)一步完善計(jì)劃成本測(cè)算收集資料。并會(huì)同財(cái)務(wù)部門就項(xiàng)目成本管理的執(zhí)行情況寫出評(píng)估報(bào)告。4.4項(xiàng)目竣工審計(jì)與獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)4.4.1公司審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)審計(jì)，并提出審計(jì)報(bào)告。項(xiàng)目配合。4.4.2根據(jù)審計(jì)部門的審計(jì)報(bào)告及本制度規(guī)定或項(xiàng)目責(zé)任承包合同所約定的兌現(xiàn)制度兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰，人力資源部門和財(cái)務(wù)部門執(zhí)行。5項(xiàng)目計(jì)劃成本測(cè)算5.1項(xiàng)目計(jì)劃成本測(cè)算工作一般在施工合同簽訂后20個(gè)日歷天內(nèi)完成，對(duì)于議標(biāo)和直接承包的工程沒(méi)有計(jì)算工程量的，考慮到內(nèi)部預(yù)算的編制時(shí)間，可延長(zhǎng)10個(gè)日歷天。對(duì)大工程或工期超過(guò)18個(gè)月的項(xiàng)目，計(jì)劃成本可分階段測(cè)算，如分為正負(fù)零以下、裙樓、塔樓、裝飾等幾部分，每部分的測(cè)算時(shí)間控制在30天內(nèi)，具體分段應(yīng)在項(xiàng)目策劃文件中明確。5.2由二級(jí)機(jī)構(gòu)合約核算部具體組織測(cè)算計(jì)劃成本。市場(chǎng)營(yíng)銷部提供項(xiàng)目的招、投標(biāo)全套資料交合約核算部。5.3測(cè)算的依據(jù)5.3.1公司與業(yè)主簽訂的工程施工合同及全套文件，包括招標(biāo)文件、合同條款、補(bǔ)充合同、協(xié)議、技術(shù)規(guī)范、施工圖紙及項(xiàng)目資料等。5.3.2與分包方簽訂的分包合同。5.3.3人工、材料、機(jī)械設(shè)備等生產(chǎn)要素的市場(chǎng)價(jià)格。5.3.4自有生產(chǎn)要素的內(nèi)部租賃價(jià)格（如塔吊、周轉(zhuǎn)材料等）。5.3.5適用于工程項(xiàng)目的預(yù)算定額及配套文件。5.3.6內(nèi)部預(yù)算及工料分析表。5.3.7經(jīng)審定的施工方案和施工組織設(shè)計(jì)。5.3.8經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和統(tǒng)計(jì)資料。5.4項(xiàng)目計(jì)劃成本涵蓋的范圍及其費(fèi)用構(gòu)成5.4.1人工費(fèi)：設(shè)計(jì)施工圖各分部分項(xiàng)工程施工所需人工費(fèi)；安全生產(chǎn)、文明施工、CI實(shí)施、收尾工作及零星工作所需人工費(fèi)；現(xiàn)場(chǎng)門衛(wèi)及現(xiàn)場(chǎng)水電工等輔助用工所需人工費(fèi)。5.4.2材料費(fèi)：包括工程用材料、周轉(zhuǎn)材料及所有采保費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)及工程用水費(fèi)。5.4.3機(jī)械費(fèi)：包括機(jī)械設(shè)備的租賃、使用費(fèi)；大型機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)及安拆費(fèi)；機(jī)操人員的人工費(fèi)；機(jī)械設(shè)備燃料動(dòng)力電費(fèi)及經(jīng)常修理費(fèi)；非租賃小型機(jī)具配置費(fèi)。5.4.4其他直接費(fèi)：包括檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、冬雨季施工增加費(fèi)、夜間施工增加費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)（含計(jì)量器具、配電箱及電纜）、交叉作業(yè)費(fèi)、工程測(cè)量費(fèi)等。5.4.5現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)：包括臨時(shí)設(shè)施費(fèi)和現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)。其中臨時(shí)設(shè)施費(fèi)包括現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)設(shè)施和現(xiàn)場(chǎng)CI費(fèi)用以及租用臨時(shí)現(xiàn)場(chǎng)用房的費(fèi)用?，F(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)包括現(xiàn)場(chǎng)全部管理人員的人工費(fèi)、全部辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、其它現(xiàn)場(chǎng)間接費(fèi)用等。5.4.6分包工程費(fèi)：已簽訂的該項(xiàng)目所有分包合同價(jià)格之總和加分包工程配合費(fèi)構(gòu)成分包工程費(fèi)。5.4.7包干費(fèi)：包括5.6.1至5.6.6項(xiàng)外的零星費(fèi)用和測(cè)算偏差。上述七大費(fèi)用構(gòu)成項(xiàng)目計(jì)劃成本的主要內(nèi)容，在測(cè)算項(xiàng)目計(jì)劃成本時(shí)，每個(gè)內(nèi)容下將列出明細(xì)子目，并盡量與財(cái)務(wù)核算體系下的科目保持一致。5.4.8下列費(fèi)用不列入項(xiàng)目計(jì)劃成本a.投標(biāo)費(fèi)（含合同前期費(fèi)用）b.上級(jí)管理費(fèi)或確保企業(yè)計(jì)劃利潤(rùn);c.勞?；?、工程營(yíng)業(yè)稅。5.5測(cè)算的方法5.5.1人工費(fèi)的測(cè)算以市場(chǎng)中等價(jià)為冷，參照工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)制定。5.5.2材料費(fèi)的測(cè)算（土建適用）合約核算部根據(jù)施工內(nèi)部預(yù)算分析出各種材料的定額用量。a)材料單價(jià)按市場(chǎng)價(jià)確定。b)工程模板一般情況下按8次攤銷完畢（按模板接觸面積除以8得出），對(duì)清水模板，可按6次周轉(zhuǎn)，另將模板殘值回收。（具體回收按《物資管理制度》）。對(duì)六層以下的工程項(xiàng)目，模板增加1.2的系數(shù)。特殊情況（如異形構(gòu)件較多）另行處理。模板用周轉(zhuǎn)木枋，可按模板接觸面積乘以系數(shù)3‰得出立方量，六層以下的工程項(xiàng)目則另增加1.2的系數(shù)。c)支撐鋼管及扣件，對(duì)于以全國(guó)統(tǒng)一基礎(chǔ)定額中支撐鋼管及扣件消耗量為藍(lán)本編制定額的地區(qū)，如湖南等地，按內(nèi)部預(yù)算中支撐鋼管及扣件定額消耗量下浮10%作為支模架計(jì)劃成本支出。其它地區(qū)，或參考基礎(chǔ)定額，或按施工方案計(jì)算需用量配合使用時(shí)間得出。d)外腳手架：按雙排鋼管扣件式腳手架計(jì)算，每100m2投影面積配置鋼管(ф48)1428kg，扣件266套。(參施工手冊(cè))租賃時(shí)間（日歷天）：t=（t1+t3）/2+t2其中：t1—為正負(fù)零以上主體工期。t2—為主體封頂至外裝飾開始時(shí)間，高層建筑為30日歷天，多層建筑為15日歷天。t3—為外裝飾工期。e)現(xiàn)場(chǎng)材料采購(gòu)保管人員人工費(fèi)計(jì)入材料費(fèi)。5.5.3機(jī)械費(fèi)的測(cè)算a)機(jī)械臺(tái)班租賃費(fèi)：外部租賃設(shè)備，按市場(chǎng)臺(tái)班單價(jià)計(jì)算。項(xiàng)目機(jī)械設(shè)備的配置和進(jìn)出場(chǎng)時(shí)間依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)和工期網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃確定。b)大型機(jī)械的進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)用和安拆費(fèi)用，按市場(chǎng)單價(jià)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，由企業(yè)統(tǒng)收統(tǒng)支。c)機(jī)操工的人工費(fèi)：機(jī)操工人數(shù)配置和使用時(shí)間按批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)中規(guī)定的機(jī)械設(shè)備配置表來(lái)確定。如塔吊配4人每臺(tái)，人貨電梯配3人每臺(tái)，砼攪拌機(jī)配2人每臺(tái)，砂漿機(jī)1人每臺(tái)，輸送泵按砼方量計(jì)算，不另計(jì)輸送泵操作工。（已計(jì)入租賃費(fèi)中的不另計(jì)人工）。d)機(jī)械設(shè)備燃料動(dòng)力電費(fèi)及經(jīng)常修理費(fèi)：一般情況下，按工程內(nèi)部預(yù)算造價(jià)的0.7%計(jì)算。有條件的可按明細(xì)測(cè)算，總額以低于內(nèi)部預(yù)算造價(jià)的0.7%為原則。經(jīng)常修理費(fèi)中不包括塔吊、人貨電梯、挖掘機(jī)、平地機(jī)、攤鋪機(jī)等大型設(shè)備的修理費(fèi)，其費(fèi)用應(yīng)計(jì)入租賃臺(tái)班費(fèi)中。e)塔吊基礎(chǔ)和人貨電梯基礎(chǔ)可將鋼筋砼分別進(jìn)入人工費(fèi)和材料費(fèi)。也可按塔吊基礎(chǔ)30000元/座，人貨電梯5000元/座包括墊板螺桿等包干使用計(jì)入機(jī)械費(fèi)中。5.5.4其它直接費(fèi)的測(cè)算：（即上述5.4.4費(fèi)用）按內(nèi)部預(yù)算定額直接費(fèi)的0.5%-0.8%包干使用。（或以前述為上限，按明細(xì)費(fèi)用分別計(jì)入）5.5.5項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)的測(cè)算：(即5.4.5費(fèi)用)a.臨時(shí)設(shè)施費(fèi)：根據(jù)工程大小，按（以加分包的內(nèi)部預(yù)算為基數(shù)）下表標(biāo)準(zhǔn)包干使用。(現(xiàn)場(chǎng)CI要求項(xiàng)目臨時(shí)設(shè)施費(fèi)可適當(dāng)調(diào)整)工程規(guī)模費(fèi)用名稱500萬(wàn)內(nèi)500-10000萬(wàn)1000-30000萬(wàn)3000-50000萬(wàn)5000-100000萬(wàn)10000萬(wàn)以上上臨時(shí)設(shè)施費(fèi)比例1.2%1.0%0.9%0.8%0.6%0.5%說(shuō)明：臨時(shí)設(shè)施包包干費(fèi)按差額額累進(jìn)計(jì)算，如如某工程內(nèi)部部預(yù)算造價(jià)為為9000萬(wàn)萬(wàn)，則其臨時(shí)時(shí)設(shè)施包干費(fèi)費(fèi)=500××1.2%++(10000-500))×0.8%%+(30000－10000)×0..7%+(55000－33000)××0.6%++(90000－50000)×0.445%=544萬(wàn)注：①凡規(guī)定創(chuàng)標(biāo)化工地的項(xiàng)目臨時(shí)設(shè)施費(fèi)均增加0.3%;②若租地搭設(shè)臨建的,經(jīng)局/公司有關(guān)部門共同選定簽約,按實(shí)增補(bǔ);若租房，則可根據(jù)具體情況在上表基礎(chǔ)上適當(dāng)調(diào)整。③若業(yè)主無(wú)償提供臨建的,酌情調(diào)減。a)現(xiàn)場(chǎng)管理人員的人工費(fèi)按公司《薪酬管理制度》b)綜合辦公費(fèi)用：含辦公用品、網(wǎng)絡(luò)、通訊、空調(diào)、打印復(fù)印、工程照片、交通差旅等，按項(xiàng)目管理人員人數(shù)以500元/人月包干。c)業(yè)務(wù)招待費(fèi)：根據(jù)工程大小，按以下標(biāo)準(zhǔn)包干使用。工程規(guī)模費(fèi)用名稱1000萬(wàn)內(nèi)03000-50000萬(wàn)010000萬(wàn)以上上0.8%0.5%0.4%0.3%0.2%說(shuō)明：業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)按差額累進(jìn)進(jìn)計(jì)算，如某某工程內(nèi)部預(yù)預(yù)算造價(jià)為99000萬(wàn)，則則其業(yè)務(wù)招待待費(fèi)=10000×0.55%+(33000－11000)××0.25%%+(50000－30000)×0..20%+((9000－－5000))×0.155%=20萬(wàn)萬(wàn)元。d)實(shí)習(xí)生的工資由公司發(fā)放，加班夜班、獎(jiǎng)金由項(xiàng)目部自行考慮，計(jì)算管理人員人數(shù)時(shí)不包括實(shí)習(xí)生，實(shí)習(xí)期滿項(xiàng)目留用后由項(xiàng)目發(fā)放。5.5.6分包工程費(fèi)：a)分包工程總造價(jià):對(duì)分部分項(xiàng)工程分包，如土方工程、門窗幕墻、不銹鋼構(gòu)件、防水工程、吊頂木作、油漆涂料等應(yīng)按公司《分承包管理制度》通過(guò)招標(biāo)的方式選擇合格的分包商，并按該項(xiàng)目所簽訂的分包合同價(jià)格之總和計(jì)算的分包計(jì)劃成本。項(xiàng)目無(wú)權(quán)自行分包。b)分包工程配合費(fèi)：按分包工程造價(jià)的1%～2%計(jì)算。分包工程配合費(fèi)是指由局/公司或業(yè)主與分包商簽訂的分包合同。其中由業(yè)主指定分包項(xiàng)目工程配合費(fèi)的50%進(jìn)入項(xiàng)目成本。5.5.7包干費(fèi)a)考慮到測(cè)算偏差和5.5.1條至5.5.6條六項(xiàng)費(fèi)用支出外的零星費(fèi)用，另增加5.5.1條至5.5.5條五項(xiàng)之和的2%作為包干費(fèi)用,分包工程費(fèi)不計(jì)算包干費(fèi)。b)包干費(fèi)在計(jì)劃成本下達(dá)時(shí)單列，但在內(nèi)部預(yù)算和計(jì)劃成本兩算費(fèi)用對(duì)比時(shí)按比例分別攤?cè)肭傲筚M(fèi)用中，不另單列。5.5.8計(jì)劃成本總額：5.5.1條至5.5.7條七項(xiàng)之和即項(xiàng)目計(jì)劃成本。5.6項(xiàng)目計(jì)劃成本的調(diào)整5.6.1發(fā)生下列情況時(shí)，項(xiàng)目計(jì)劃成本應(yīng)當(dāng)調(diào)整：a)工程承包范圍發(fā)生變更；b)設(shè)計(jì)的修改和洽商變更；c)因業(yè)主原因,公司決策停工；d)因政策或國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化而導(dǎo)致的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；f)由于非項(xiàng)目自身原因，施工方案發(fā)生重大變化。除上述因素外，其他情況下項(xiàng)目計(jì)劃成本不得調(diào)整。6項(xiàng)目成本核算6.1項(xiàng)目核算帳套與成本核算對(duì)象確立原則6.1.1項(xiàng)目成本核算對(duì)象以單位工程為成本核算對(duì)象，應(yīng)單獨(dú)設(shè)帳核算。同一項(xiàng)目部涉及兩份以上責(zé)任合同或涉及兩個(gè)以上單位工程，均以單位工程為成本核算對(duì)象，分別歸集核算各單位工程成本。項(xiàng)目核算帳套名稱原則上以責(zé)任合同所載的工程名稱為基礎(chǔ)設(shè)置，即：工程名稱+“項(xiàng)目部”。6.2成本核算科目設(shè)置成本核算科目中的二級(jí)、三級(jí)明細(xì)科目、核算內(nèi)容應(yīng)與計(jì)劃成本口徑一致。6.3成本核算制度與原則成本核算應(yīng)執(zhí)行會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度。6.4會(huì)計(jì)核算期項(xiàng)目收入、成本以一個(gè)月為計(jì)算周期，統(tǒng)一按上月的某日（如25日）至當(dāng)月的某日（如24日）；則每月24日為自營(yíng)項(xiàng)目工程量盤點(diǎn)、材料盤點(diǎn)、租賃費(fèi)等月成本計(jì)算截止日。6.5成本核算人員項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理組織項(xiàng)目預(yù)算員、成本會(huì)計(jì)員、材料員三大員及時(shí)、準(zhǔn)確計(jì)算和反映自營(yíng)工程每月計(jì)劃成本、實(shí)際成本和成本降低額，辦理工程內(nèi)外結(jié)算。6.6材料物資核算6.6.1材料計(jì)價(jià)原則材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)按當(dāng)批材料的實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算,材料出庫(kù)領(lǐng)用時(shí),按該品種或規(guī)格材料月加權(quán)平均單價(jià)計(jì)價(jià)核算,即:材料發(fā)出月平均單價(jià)=(某品種或規(guī)格材料上月庫(kù)存材料金額+本月購(gòu)買金額)/(某品種或規(guī)格材料上月庫(kù)存材料數(shù)量+本月購(gòu)買材料數(shù)量)。發(fā)出材料月成本=月耗用材料數(shù)量*發(fā)出材料月平均單價(jià)。6.6.2材料計(jì)量原則材料驗(yàn)收、發(fā)料、盤點(diǎn)按點(diǎn)數(shù)、磅秤、尺量等方法和各種方法相結(jié)合計(jì)量，計(jì)量時(shí)項(xiàng)目部至少二人以上參加，并全過(guò)程參與。材料驗(yàn)收、發(fā)料、盤點(diǎn)要做原始計(jì)量記錄，據(jù)此計(jì)算填制材料驗(yàn)收單、發(fā)料單和盤點(diǎn)表，并作為其附件由材料部門裝訂保管，作為核算原始依據(jù)。6.6.3材料盤點(diǎn)庫(kù)存材料每月盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時(shí)間與工程盤點(diǎn)同日，即為每月成本核算截止日，并依據(jù)材料物資盤點(diǎn)表調(diào)整庫(kù)存材料帳面余額和月材料消耗成本，即以盤定耗。某品種或規(guī)格材料月消耗成本=上月庫(kù)存+本月購(gòu)買-月底盤點(diǎn)庫(kù)存。6.6.4直接消耗材料采購(gòu)價(jià)差收入核算根據(jù)二級(jí)機(jī)構(gòu)職能部門為項(xiàng)目服務(wù)宗旨，材料實(shí)際采購(gòu)單價(jià)與計(jì)劃成本單價(jià)之差形成的采購(gòu)價(jià)差收入或超支（政策性因素造成的收支除外）歸項(xiàng)目所得，由項(xiàng)目部直接反映核算。6.6.5周轉(zhuǎn)材料攤銷核算模板、木枋、支撐、跳擋板等竹木及其它在用周轉(zhuǎn)材料（不含租賃周轉(zhuǎn)材料），按月攤銷計(jì)算成本，采用工作量方法攤銷。不考慮殘值，工程完工后，根據(jù)各種周轉(zhuǎn)材料實(shí)際盤存回收價(jià)值或調(diào)撥價(jià)調(diào)整攤銷成本。模板（木枋）月攤銷量=累計(jì)在用或需用模板價(jià)值*本月完成工作量/工程結(jié)構(gòu)主體砼工作量。竹木擋板月攤銷成本=累計(jì)在用或需用價(jià)值*本月工作量/工程預(yù)算工作量。6.6.6低值易耗品攤銷核算使用時(shí)間較長(zhǎng)的在用工程小型工具、機(jī)具、勞保用品、辦公用品等低值易耗品，按工程合同工期采取五五攤銷，即購(gòu)置當(dāng)月攤銷50%，剩余50%在工程完工時(shí)一次攤銷不留殘值。6.6.7周轉(zhuǎn)料具與設(shè)備租賃核算項(xiàng)目部租賃的周轉(zhuǎn)料具與設(shè)備，按月計(jì)算租賃成本，包括內(nèi)租和外租。分公司租賃部門在每月計(jì)算截止日按租賃合同計(jì)算并轉(zhuǎn)帳，月使用臺(tái)班按日歷天計(jì)算。6.6.8剩余材料與調(diào)撥料具核算工程完工后,項(xiàng)目部回收的剩余材料和周轉(zhuǎn)料具、辦公用具、水電材料等物資，按項(xiàng)目部使用雙方協(xié)商價(jià)計(jì)價(jià)核算；協(xié)商不一的，由局二級(jí)機(jī)構(gòu)管理責(zé)任部門按照充分利用現(xiàn)有資源的原則，結(jié)合項(xiàng)目部雙方意見，按均衡價(jià)或市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)價(jià)值，通知項(xiàng)目部雙方計(jì)價(jià)核算。6.7臨時(shí)設(shè)施核算項(xiàng)目部臨時(shí)設(shè)施單獨(dú)核算，其核算內(nèi)容只限于項(xiàng)目部管理人員辦公室、臨時(shí)住宅、食堂建筑物建拆費(fèi)用或房租租金；材料庫(kù)房、材料加工棚搭拆費(fèi)用；其它諸如場(chǎng)內(nèi)簡(jiǎn)易道路、圍墻及圍墻大門、垃圾廢料坑、CI等費(fèi)用等支出。6.8收入核算工程結(jié)算收入由項(xiàng)目承包收入（即計(jì)劃成本）和上繳二級(jí)機(jī)構(gòu)收入組成，項(xiàng)目月承包收入以月底工程盤點(diǎn)實(shí)際完成量計(jì)算的合同預(yù)算收入為基礎(chǔ)編制，計(jì)算方法可采用直接法和間接法。一般情況下，應(yīng)采用直接法計(jì)算項(xiàng)目部月收入。6.8.1直接法:根據(jù)項(xiàng)目部月實(shí)際完成工程量、項(xiàng)目部與分公司簽訂的計(jì)劃成本單價(jià)或單位計(jì)劃支出水平、材料成本降低率等分別編制計(jì)算項(xiàng)目人工費(fèi)、材料費(fèi)、項(xiàng)目分包工程費(fèi)等用變動(dòng)計(jì)劃成本，再根據(jù)項(xiàng)目各項(xiàng)固定計(jì)劃成本占合同預(yù)算工作量比重和當(dāng)月實(shí)際完成的合同預(yù)算工作量分別計(jì)算項(xiàng)目機(jī)械費(fèi)、其它直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)等固定計(jì)劃成本，最后計(jì)算包干費(fèi)。采用直接法計(jì)算項(xiàng)目部月承包收入，項(xiàng)目部上繳分公司費(fèi)用應(yīng)按承包責(zé)任合同規(guī)定的上繳比例計(jì)算足，由于項(xiàng)目地庫(kù)、主體結(jié)構(gòu)與裝修部分利潤(rùn)差異產(chǎn)生的計(jì)算差異，多盈部分（如地庫(kù)、主體）暫掛分公司上繳費(fèi)用，不足部分（如裝修）從上繳二級(jí)機(jī)構(gòu)上繳費(fèi)用轉(zhuǎn)回，沒(méi)有盈余可轉(zhuǎn)回的直接核減“項(xiàng)目盈利”。6.8.2間接法：是一種倒算法，先按責(zé)任合同規(guī)定的上繳費(fèi)率計(jì)算當(dāng)月項(xiàng)目應(yīng)上繳二級(jí)機(jī)構(gòu)費(fèi)用，然后再根據(jù)月實(shí)際完成合同預(yù)算工作量扣減上繳二級(jí)機(jī)構(gòu)費(fèi)用，即為項(xiàng)目部月計(jì)劃成本。分項(xiàng)計(jì)劃成本的編制，首先是根據(jù)工作量比重法分別計(jì)算項(xiàng)目機(jī)械費(fèi)、其它直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目月固定計(jì)劃成本，然后按人工費(fèi)計(jì)劃成本占合同預(yù)算比重計(jì)算項(xiàng)目月人工費(fèi)計(jì)劃成本，余額即為項(xiàng)目月材料計(jì)劃成本。6.9項(xiàng)目成本核算內(nèi)容6.9.1人工費(fèi):核算生產(chǎn)工人(含輔助工人)的工資、民工計(jì)件計(jì)時(shí)工資、CI文明施工用工費(fèi)、場(chǎng)內(nèi)材料搬運(yùn)清理用工費(fèi)及零星點(diǎn)工費(fèi)等人工費(fèi)。6.9.2材料費(fèi)：核算工程施工過(guò)程中耗用的，構(gòu)成工程實(shí)體的各種直接消耗材料（含采保費(fèi)），以及各種周轉(zhuǎn)材料的攤銷費(fèi)和租賃費(fèi)，施工用水等材料費(fèi)用。6.9.3機(jī)械費(fèi)：核算施工過(guò)程中內(nèi)部租賃設(shè)備和外部租賃設(shè)備的租賃費(fèi)或折舊費(fèi)、進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)及安拆費(fèi)、配件修理費(fèi)、施工用電費(fèi)、機(jī)操人員工資及資金等費(fèi)用。6.9.4其它直接費(fèi)：核算施工過(guò)程中半成品與材料檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、材料二次轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、冬雨季施工增加費(fèi)、生產(chǎn)工具與機(jī)具、勞保用具的攤銷費(fèi)、工程交工點(diǎn)交及場(chǎng)地清理費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)等各項(xiàng)其它直接費(fèi)用。6.9.5臨時(shí)設(shè)施費(fèi)：核算符合臨時(shí)設(shè)施范圍內(nèi)的費(fèi)用，臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用按主體工程造價(jià)分次攤銷。6.9.6現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)：核算施工過(guò)程中項(xiàng)目部管理人員及其它人員的工資、辦公費(fèi)（包括物料消耗及辦公用品、電話、差旅、車油、低值易耗品攤銷費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等）、招待費(fèi)、其它現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)等。6.9.7項(xiàng)目分包工程費(fèi)：核算項(xiàng)目分包工程款的支出。6.9.8未完施工核算月成本核算期內(nèi),項(xiàng)目完成的工程量按規(guī)定不能向甲方報(bào)量部分,月成本應(yīng)扣除已完成未報(bào)量部分的實(shí)際成本,作為未完施工成本,不轉(zhuǎn)作當(dāng)期已完成本。6.10項(xiàng)目成本考核資料6.10.1成本月報(bào)表的編制：每月成本核算截止日至次月5日，項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理應(yīng)組織三大員編制成本月報(bào)表，編制責(zé)任人為成本員、預(yù)算員、材料員，審核人為項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理。6.10.2成本分析：項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理于次月6日前，組織三大員編制成本分析對(duì)比表，項(xiàng)目部于次月的6日至8日，項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理召集項(xiàng)目管理人員進(jìn)行內(nèi)部成本分析并及時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理匯報(bào)。次月9日至13日，召開有二級(jí)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)參加的項(xiàng)目成本分析會(huì)，項(xiàng)目經(jīng)理主持，由項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理，施工員、材料員等成本責(zé)任人對(duì)本月所管責(zé)任成本降低（超支）額及其原因、成本管理經(jīng)驗(yàn)、存在的問(wèn)題進(jìn)行數(shù)據(jù)分析總結(jié)，并提出解決問(wèn)題的制度和措施，并形成書面記錄。6.10.3項(xiàng)目成本考核資料與財(cái)務(wù)決算報(bào)告的成本費(fèi)用勾稽關(guān)系如下表：行次財(cái)務(wù)決算報(bào)告項(xiàng)目成本考核資料實(shí)際成本項(xiàng)目成本考核資料計(jì)劃成本實(shí)際成本調(diào)整ABC=A+BD1人工費(fèi)民工及借工管理費(fèi)人工費(fèi)人工費(fèi)2材料費(fèi)材料費(fèi)材料費(fèi)3機(jī)械使用費(fèi)機(jī)械費(fèi)機(jī)械費(fèi)4其它直接費(fèi)－臨時(shí)設(shè)施費(fèi)其它直接費(fèi)5間接費(fèi)用臨時(shí)設(shè)施攤銷－民工及借工管理費(fèi)－提取職工福利費(fèi)+福利費(fèi)支出現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)6管理費(fèi)用7財(cái)務(wù)費(fèi)用8分包工程支出分包工程費(fèi)分包工程費(fèi)6.10.3項(xiàng)目成本考考核：項(xiàng)目成成本降低額按按月成本表數(shù)數(shù)據(jù)分析調(diào)整整后掛帳，不不作分配，工工程（或分段段）完工后，項(xiàng)項(xiàng)目部在一個(gè)個(gè)月內(nèi)編制竣竣工（分段）成成本考核表，二二級(jí)機(jī)構(gòu)收到到項(xiàng)目成本表表等資料后，組組織人員進(jìn)行行考核。7項(xiàng)目成本本管理考核與與獎(jiǎng)罰7.1對(duì)項(xiàng)目目竣工（分段段）成本的考考核7.1.1考考核執(zhí)行部門門：二級(jí)機(jī)構(gòu)構(gòu)、財(cái)務(wù)部門門、合約核算算部門、審計(jì)計(jì)部門7.1.2考考核方式：由由上述四部門門人員聯(lián)合組組成考核小組組，對(duì)各項(xiàng)目目的各分段成成本和竣工成成本進(jìn)行分段段考核和最終終考核。7.1.3竣工（分段段）成本考核核：a.項(xiàng)目最終（分分段）計(jì)劃成成本（含調(diào)整整）——由商商務(wù)合約部門門測(cè)定。b.項(xiàng)目最終（分分段）實(shí)際成成本——由財(cái)財(cái)務(wù)部門核算算c.項(xiàng)目計(jì)劃成本本指標(biāo)被動(dòng)局局面情況報(bào)告告——合約核核算部門準(zhǔn)備備，財(cái)務(wù)部門門協(xié)助。7.2獎(jiǎng)罰兌兌現(xiàn)7.2.1分分段兌現(xiàn)分段測(cè)算計(jì)劃成本本，在分段成成本核算后可可預(yù)提階段成成本降低額的的40%作為為預(yù)提獎(jiǎng)金。獎(jiǎng)獎(jiǎng)金的40%%予以獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)理，其其余獎(jiǎng)金的分分配由項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理編制具體體方案，由二二級(jí)機(jī)構(gòu)審核核報(bào)公司審批批。7.2.2最最終兌現(xiàn)a)當(dāng)成本降低額額R為正時(shí)，獎(jiǎng)獎(jiǎng)金總額=RR*60%。獎(jiǎng)獎(jiǎng)金的40%%予以獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)理，其其余獎(jiǎng)金的分分配由項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理編制具體體方案。預(yù)提提獎(jiǎng)金從最終終兌現(xiàn)獎(jiǎng)金額額中扣回。b)當(dāng)成本降低額額R為負(fù)時(shí)，抵抵扣風(fēng)險(xiǎn)抵押押金。C)質(zhì)量等級(jí)，除除按公司及業(yè)業(yè)主有關(guān)創(chuàng)優(yōu)優(yōu)獎(jiǎng)勵(lì)制度進(jìn)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)外，獲獲省部?jī)?yōu)另加加成本降低額額R的3%獎(jiǎng)獎(jiǎng)金，在此基基礎(chǔ)上獲魯班班獎(jiǎng)再加成本本降低額R的的5%的獎(jiǎng)金金，按不進(jìn)入入實(shí)際考核成成本。質(zhì)量達(dá)達(dá)不到承包合合同規(guī)定目標(biāo)標(biāo)，給予一定定程度的罰款款。d)發(fā)生重大安全全事故，按公公司有關(guān)安全全事故處罰制制度處以罰金金。7.2.3兌兌現(xiàn)程序a)獎(jiǎng)罰對(duì)象：交交納風(fēng)險(xiǎn)抵押押金的項(xiàng)目管管理人員。b)項(xiàng)目竣工，資資產(chǎn)清償和工工程結(jié)算辦理理完畢，公司司總經(jīng)理根據(jù)據(jù)考核小組提提出的考核結(jié)結(jié)果和出具體體審計(jì)報(bào)告進(jìn)進(jìn)行審批，簽簽