商行內(nèi)部控制制度的不利因素及解決途徑

第第頁(yè)商行內(nèi)部控制制度的不利因素及解決途徑內(nèi)?部控制是由?單位內(nèi)部各?種制度、方?法、措施、?程序等因素?互相聯(lián)系、?互相制約而?形成的一種?控制機(jī)制。?現(xiàn)代意義的?內(nèi)部控制已?成為企業(yè)必?不可少的管?理機(jī)制。由?于金融機(jī)構(gòu)?主要從事貨?幣資金經(jīng)營(yíng)?，涉及資金?金額巨大，?金融風(fēng)險(xiǎn)很?高，一旦內(nèi)?部控制失效?，造成的損?失極大，甚?至?xí)?dǎo)致金?融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)?倒閉。前幾?年發(fā)生的英?國(guó)巴林銀行?倒閉，日本?大和銀行及?住友商社舞?弊和巨額虧?損，以及國(guó)?內(nèi)___家?金融機(jī)構(gòu)違?規(guī)受到查處?等一系列事?件，無(wú)不是?未遵循內(nèi)部?控制所造成?的。因此，?金融機(jī)構(gòu)加?強(qiáng)內(nèi)部控制?，顯得尤為?必要。一?、當(dāng)前商業(yè)?銀行內(nèi)部控?制建設(shè)的控?制環(huán)境極其?不利，表現(xiàn)?在：1.?沒(méi)有樹(shù)立全?行系統(tǒng)統(tǒng)一?的經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)?思想，重業(yè)?務(wù)擴(kuò)張，忽?視風(fēng)險(xiǎn)控制?。隨著金融?市場(chǎng)開(kāi)放程?度的不斷擴(kuò)?大，我國(guó)商?業(yè)銀行面臨?更加激烈的?競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和?更加復(fù)雜多?樣的風(fēng)險(xiǎn)。?有些基層商?業(yè)銀行受利?益驅(qū)動(dòng)，重?業(yè)務(wù)發(fā)展，?輕內(nèi)部控制?，致使一些?內(nèi)控制度落?實(shí)不到位。?具體表現(xiàn)在?：一方面，?以擴(kuò)大資產(chǎn)?規(guī)模為戰(zhàn)略?重點(diǎn)的商業(yè)?銀行為獲取?較高的資產(chǎn)?收益和資產(chǎn)?增長(zhǎng)速度，?壓低價(jià)格和?放寬條件發(fā)?放貸款，使?銀行資金營(yíng)?運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)程度?加大。另一?方面，在激?烈的金融競(jìng)?爭(zhēng)中，商業(yè)?銀行為占領(lǐng)?并擴(kuò)大市場(chǎng)?份額，各種?金融新產(chǎn)品?和新業(yè)務(wù)在?銀行資產(chǎn)負(fù)?債表外迅速?滋生，使得?銀行在不知?不覺(jué)中承擔(dān)?了各種潛在?風(fēng)險(xiǎn)。2?.有法不依?、有章不循?問(wèn)題突出。?由于當(dāng)前各?大銀行競(jìng)爭(zhēng)?激烈，在爭(zhēng)?奪優(yōu)質(zhì)客戶?中，往往對(duì)?其大開(kāi)綠燈?，在金融法?規(guī)的執(zhí)行過(guò)?程中，遇到?具體問(wèn)題，?只講靈活性?，不講原則?性，使得規(guī)?章制度形同?虛設(shè)，內(nèi)部?控制流于形?式，有的甚?至將內(nèi)部控?制制度視為?行動(dòng)的障礙?。比如，貸?款三查制度?是保證銀行?貸款安全的?重要措施，?是銀行信貸?工作的基本?制度。但實(shí)?際上，部分?商業(yè)銀行的?貸款三查制?度形同虛設(shè)?，沒(méi)有起到?應(yīng)有的作用?。在銀行一?些部門(mén)的實(shí)?際操作中，?“三查”制?度只是作為?一種形式存?在，貸前調(diào)?查虛而不實(shí)?，缺乏系統(tǒng)?、科學(xué)、全?面的論證評(píng)?估，貸時(shí)_?__走過(guò)場(chǎng)?，流于形式?；貸后檢查?純屬空白，?有的銀行機(jī)?構(gòu)從來(lái)就沒(méi)?有進(jìn)行過(guò)貸?后檢查，貸?款檔案上沒(méi)?有貸后檢查?的記錄，企?業(yè)挪用貸款?現(xiàn)象時(shí)有發(fā)?生；信用評(píng)?級(jí)徒有虛名?，對(duì)達(dá)不到?評(píng)級(jí)要求的?企業(yè)照樣放?款。致使貸?款發(fā)放具有?很大的盲目?性和風(fēng)險(xiǎn)性?，成為信貸?資產(chǎn)質(zhì)量低?下的一個(gè)重?要因素。?3.責(zé)權(quán)利?分離。銀行?職能部門(mén)之?間缺乏整體?的協(xié)調(diào)和配?合，各自為?政，各部門(mén)?之間職責(zé)不?明確，責(zé)任?難分清，內(nèi)?部監(jiān)督制約?無(wú)法有效實(shí)?施。4.?內(nèi)部控制嚴(yán)?重滯后于業(yè)?務(wù)的發(fā)展。?表現(xiàn)在。一?是內(nèi)部控制?管理嚴(yán)重滯?后；二是銀?行各級(jí)管理?層在認(rèn)識(shí)上?嚴(yán)重滯后，?有的甚至將?內(nèi)部控制與?內(nèi)審等同起?來(lái)。有的管?理層受利益?驅(qū)動(dòng)，重經(jīng)?營(yíng)輕管理，?不重視構(gòu)建?自我防范、?自我約束的?機(jī)制，內(nèi)部?控制總是讓?位于業(yè)務(wù)發(fā)?展的需要；?三是內(nèi)部控?制制度建設(shè)?嚴(yán)重滯后，?沒(méi)有覆蓋全?部業(yè)務(wù)活動(dòng)?和崗位。目?前，各大銀?行總行頒布?的內(nèi)部控制?制度多達(dá)上?百個(gè)，規(guī)章?制度雖多，?但不健全、?不實(shí)用，沒(méi)?有滲透到銀?行各項(xiàng)業(yè)務(wù)?的全過(guò)程和?各個(gè)操作環(huán)?節(jié)，沒(méi)有覆?蓋所有的部?門(mén)和崗位，?更未體現(xiàn)內(nèi)?部控制的相?互制約原則?。特別是對(duì)?有關(guān)新業(yè)務(wù)?的內(nèi)部控制?制度沒(méi)有得?到及時(shí)的補(bǔ)?充和完善，?存在一些內(nèi)?部控制的“?死角”或“?盲區(qū)”，而?一些滯后于?商業(yè)銀行管?理需要的制?度辦法，卻?仍在執(zhí)行之?中。當(dāng)前，?值得重點(diǎn)_?__的是計(jì)?算機(jī)系統(tǒng)的?內(nèi)部控制非?常薄弱，計(jì)?算機(jī)涉案增?多。由于計(jì)?算機(jī)系統(tǒng)的?管理制度和?操作規(guī)程滯?后或落不到?實(shí)處，使得?操作人員輕?易更改電腦?數(shù)據(jù)，盜用?銀行或客戶?資金頻頻得?手。5.?對(duì)內(nèi)控制度?實(shí)施、檢查?考核不力，?獎(jiǎng)懲力度不?夠。對(duì)執(zhí)行?內(nèi)控制度的?情況，有的?檢查流于形?式或跑馬觀?花，以偏概?全，執(zhí)行得?好壞缺乏一?個(gè)賞罰有度?的獎(jiǎng)懲制度?規(guī)定。有的?雖然檢查“?嚴(yán)格”，但?是把檢查的?根本宗旨弄?混淆了，不?是在防范風(fēng)?險(xiǎn)，而是在?找所謂的“?錯(cuò)”，從而?削弱了員工?執(zhí)行內(nèi)控的?積極性和自?覺(jué)性。二?、完善實(shí)施?銀行內(nèi)控制?度的途徑?1.加強(qiáng)外?部和內(nèi)部的?稽核、監(jiān)督?___，建?設(shè)創(chuàng)造良好?的內(nèi)控環(huán)境?。從外部來(lái)?講，作為銀?行業(yè)的監(jiān)管?機(jī)構(gòu)，中國(guó)?人民銀行和?銀監(jiān)會(huì)應(yīng)該?加強(qiáng)對(duì)商業(yè)?銀行的監(jiān)管?，防止出現(xiàn)?不利于內(nèi)控?發(fā)展的不正?當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境?。對(duì)商業(yè)銀?行那個(gè)來(lái)說(shuō)?，可以從以?下兩個(gè)方面?加以落實(shí)和?實(shí)施。一是?根據(jù)我國(guó)有?關(guān)法律和建?立現(xiàn)代企業(yè)?制度的要求?，盡可能的?實(shí)行董事會(huì)?領(lǐng)導(dǎo)下的行?長(zhǎng)（總經(jīng)理?）負(fù)責(zé)制，?保證董事會(huì)?是全行最高?權(quán)力機(jī)構(gòu)，?切實(shí)發(fā)揮董?事會(huì)在銀行?發(fā)展方向、?重大業(yè)務(wù)和?宏觀管理方?面的職能作?用。二是在?董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)?下的行長(zhǎng)負(fù)?責(zé)制的基礎(chǔ)?上，盡快把?實(shí)行對(duì)總行?法人負(fù)責(zé)的?內(nèi)部稽核制?度落到實(shí)處?①建立總稽?核委員會(huì)，?直接對(duì)董事?會(huì)或總行行?長(zhǎng)負(fù)責(zé)；②?由總行特派?稽核專(zhuān)員聯(lián)?絡(luò)總行稽核?監(jiān)督工作；?③建立總行?領(lǐng)導(dǎo)下的分?支行稽核負(fù)?責(zé)制，賦予?總稽核相應(yīng)?的職權(quán)，直?接對(duì)上一級(jí)?稽核部門(mén)負(fù)?責(zé)。2.?堅(jiān)持“授權(quán)?有限”原則?，完善各級(jí)?經(jīng)營(yíng)權(quán)的監(jiān)?督機(jī)制。一?是嚴(yán)格和完?善法人授權(quán)?制度。首先?，在強(qiáng)化一?級(jí)法人制度?的同時(shí)，嚴(yán)?格推行授權(quán)?、轉(zhuǎn)商行內(nèi)?部控制制度?的不利因素?及解決途徑?第2頁(yè)授?權(quán)制度，確?定授權(quán)范圍?和責(zé)任。其?次，分類(lèi)型?、分檔次，?采用有差別?的授權(quán)，使?每個(gè)經(jīng)營(yíng)行?的經(jīng)營(yíng)權(quán)與?經(jīng)營(yíng)水平相?匹配。再次?，在運(yùn)作過(guò)?程中，對(duì)高?風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)、?信貸管理薄?弱或違規(guī)違?紀(jì)的行，上?級(jí)行要相應(yīng)?收回授權(quán)和?轉(zhuǎn)授權(quán)項(xiàng)目?，并降低其?權(quán)限。二是?要保持內(nèi)審?稽核獨(dú)立性?、權(quán)威性和?超脫性。下?放處理權(quán)，?做到內(nèi)審稽?核人員稽查?、建議、處?理三權(quán)統(tǒng)一?，增強(qiáng)內(nèi)部?稽核的威懾?力。在內(nèi)容?上要從合規(guī)?性稽核向以?風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督為?核心轉(zhuǎn)變，?在方式上要?從事中稽核?向事前、事?中、事后全?程稽核轉(zhuǎn)變?。三是及時(shí)?更新稽核手?段和稽核人?員的知識(shí)結(jié)?構(gòu)。對(duì)稽核?人員進(jìn)行培?訓(xùn)和增設(shè)新?的稽核工具?，尤其是現(xiàn)?代科技手段?、新法規(guī)、?新制度、新?金融工具等?培訓(xùn)，使其?得以切實(shí)指?導(dǎo)，監(jiān)督好?某一業(yè)務(wù)的?健康發(fā)展，?消滅稽核的?“盲區(qū)”。?3.及時(shí)?完善內(nèi)控制?度，強(qiáng)化新?興業(yè)務(wù)的風(fēng)?險(xiǎn)防范。一?要根據(jù)《商?業(yè)銀行法》?對(duì)不適應(yīng)金?融新情況的?舊制度及時(shí)?廢止，并根?據(jù)實(shí)際情況?制定新的科?學(xué)的內(nèi)控制?度以促使其?切實(shí)執(zhí)行，?從而形成有?章可循、有?規(guī)可循的立?體交叉管理?控制體系，?構(gòu)成經(jīng)驗(yàn)與?制度、業(yè)務(wù)?與制度互動(dòng)?、互約束的?網(wǎng)絡(luò)；二是?在發(fā)展新興?業(yè)務(wù)時(shí)，要?運(yùn)用國(guó)際慣?例和法規(guī)來(lái)?管理，凡法?律、法規(guī)不?允許的堅(jiān)決?不辦，決不?能有法不依?，額外加大?新興業(yè)務(wù)經(jīng)?營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)度?；三是根據(jù)?及時(shí)性原則?，建立健全?新興業(yè)務(wù)的?操作規(guī)程和?管理制度，?實(shí)行規(guī)范化?管理；四是?建立正常的?申報(bào)、反映?及審計(jì)監(jiān)察?制度，確保?業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)能?持之以恒，?遵章守紀(jì)、?規(guī)范發(fā)展。?4.建立?人員素質(zhì)控?制制度，加?強(qiáng)人力資源?管理和員工?培訓(xùn)。制度?制約與控制?必須正確運(yùn)?用行為科學(xué)?“以人為本?”的思想，?加強(qiáng)對(duì)人的?管理。一是?加強(qiáng)崗前和?在職員工多?層次多方位?的培訓(xùn)，增?強(qiáng)法紀(jì)觀念?，提高政治?素質(zhì)和業(yè)務(wù)?素質(zhì)，使他?們懂得法律?、精通業(yè)務(wù)?、執(zhí)行制度?。二是加強(qiáng)?思想政治工?作和廉政教?育，引導(dǎo)員?工敬業(yè)愛(ài)崗?，自覺(jué)地遵?紀(jì)守法，經(jīng)?得起改革開(kāi)?放和___?倡廉的考驗(yàn)?。三是嚴(yán)把?用人關(guān)，對(duì)?干部和重要?崗位的人員?配備，要考?察其綜合素?質(zhì)德、能、?才、績(jī)，嚴(yán)?格___把?關(guān)。四是對(duì)?員工崗位實(shí)?行定期和不?定期輪換制?，正確應(yīng)用?交叉檢查的?原則，使銀?行每個(gè)人、?每項(xiàng)業(yè)務(wù)都?處于被檢查?、監(jiān)督范圍?內(nèi)。5.?實(shí)行控制機(jī)?制與激勵(lì)機(jī)?制相結(jié)合的?內(nèi)部管理制?度。實(shí)施內(nèi)?控制度并不?是要把業(yè)務(wù)?控制死，而?是要能用制?度去制約可?能出現(xiàn)的風(fēng)?險(xiǎn)和影響業(yè)?務(wù)發(fā)展的因?素，同時(shí)還?要充分調(diào)動(dòng)?員工的積極?性。因此，?要保證內(nèi)控?制度的有效?實(shí)施，就必?須建立責(zé)任?明確的內(nèi)