成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)資料課件

成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)教案本次實(shí)訓(xùn)不分組進(jìn)行,由一人獨(dú)立完成

一、實(shí)訓(xùn)目的系統(tǒng)掌握工業(yè)企業(yè)成本核算的基本程序和基本方法，加強(qiáng)對(duì)成本會(huì)計(jì)理論知識(shí)的理解，提高學(xué)生的動(dòng)手能力，提高會(huì)計(jì)專業(yè)技能。墩摹察惰念艾鬧聾胰野題碳欺忻醋賤魔喧蠱杖蘸箭節(jié)槐襪怠淚撈訓(xùn)了阻聲成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)墩摹察惰念艾鬧聾胰野題碳欺忻醋賤魔喧蠱杖蘸箭節(jié)槐襪怠淚撈訓(xùn)了1二、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容和時(shí)間安排（一）期初建賬（第一天）

根據(jù)期初資料設(shè)置基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬，登記期初余額。（二）要素費(fèi)用的歸集和分配

1、根據(jù)業(yè)務(wù)2、4、6、7、9、10編制記賬憑證（第一天）2、分配材料費(fèi)用（第一天）根據(jù)本月所有領(lǐng)料單編制材料費(fèi)用分配匯總表并編制記賬憑證。

摩人蝸吞律顧夸蛀杰墑良彭世儲(chǔ)中鐮饒潞纂藍(lán)洲琵滿超刮綽洞枚烹仙褲檸成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)二、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容和時(shí)間安排（一）期初建賬（第一天）摩人23、根據(jù)業(yè)務(wù)13～19編制記賬憑證（第二天）（三）部門費(fèi)用的歸集和分配（第三天）1、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配（1）登記輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬（2）編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表2、制造費(fèi)用的歸集和分配（1）登記制造費(fèi)用明細(xì)賬（2）編制制造費(fèi)用分配表藹癬衡中蠱秒陀鋸糊甕卡秩傭統(tǒng)秉遜底桌鄲以餒甸題謬聯(lián)非柵器登擔(dān)珠鹿成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)3、根據(jù)業(yè)務(wù)13～19編制記賬憑證（第二天）（三）部門費(fèi)用的3（四）登記產(chǎn)品成本明細(xì)賬，編制產(chǎn)品成本計(jì)算單（第四天）（五）登記生產(chǎn)成本總賬和制造費(fèi)用總賬（第四天）（六）對(duì)賬和結(jié)賬（第四天）（七）裝訂憑證、撰寫實(shí)訓(xùn)報(bào)告（第五天）品殺啤瞥炊朱粘瞬舞矽仙極唉鎬診晴凋竿步寥琵匯抽佐鐵懷耙盧找斷像漢成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（四）登記產(chǎn)品成本明細(xì)賬，編制產(chǎn)品成本計(jì)算單（第四天4四、實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)（一）期初建賬（二）要素費(fèi)用的歸集和分配（三）部門費(fèi)用的歸集和分配（四）計(jì)算產(chǎn)品成本（五）登記總賬、對(duì)賬、結(jié)賬（六）裝訂憑證、撰寫報(bào)告紗獅狀詞攪?yán)淼侏N臣作破拓括龐跌舌蹋丑初窒揚(yáng)疫崔拙螟老壹潭簍術(shù)俗計(jì)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)四、實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)（一）期初建賬（二）要素費(fèi)用的歸集和分配（三）部5（一）期初建賬(第一天）1、根據(jù)期初資料設(shè)置基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬，登記期初余額按車間設(shè)置3個(gè)基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（成品車間）體倡暖擋較靛濃絡(luò)炒鋇漠焉揀愧攻懈磐峙企欣隙堵洱四灑刑農(nóng)誘贓朽同旨成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（一）期初建賬(第一天）1、根據(jù)期初資料設(shè)置基本6表1生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：合成氨

車間名稱：合成車間2009年憑證字號(hào)摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用燃料及動(dòng)力合計(jì)月日1317分配原材料費(fèi)用339840.00195840.00535680.001319分配電費(fèi)33720.0033720.0013111分配工資67312.0067312.0013112計(jì)提福利費(fèi)9423.689423.6813113計(jì)提五險(xiǎn)一金等9760.249760.2413118分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用343198.80343198.8013119分配制造費(fèi)用126890.75126890.75費(fèi)用合計(jì)683038.886495.92126890.75229560.001125985.4713120結(jié)轉(zhuǎn)完工半成品成本641642.6583793.00122925.85222386.251070747.75131月末在產(chǎn)品成本41396.152702.923964.907173.7555237.72唆乏川反楞良資嚎釘讕孤淌喬憫超沁候斯憲貉藤詫首粕客配梯簿剁落燃禱成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)表1生產(chǎn)成本明細(xì)賬27表2生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：散尿素

車間名稱：尿素車間2009年憑證字號(hào)摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用燃料及動(dòng)力半成品合計(jì)月日1317分配原材料費(fèi)用11520.0011520.001319分配電費(fèi)30400.8030400.8013111分配工資59547.0059547.0013112計(jì)提福利費(fèi)8336.588336.5813113計(jì)提五險(xiǎn)一金等8634.328634.3213118分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用214411.46214411.4613119分配制造費(fèi)用92735.1292735.1213120上步驟轉(zhuǎn)入半成品成本1070747.751070747.75131費(fèi)用合計(jì)225931.4676517.9092735.1230400.801070747.751496333.03完工半成品產(chǎn)量15501550155015501550單位成本146.00549.36659.82919.613691.183965.99613121結(jié)轉(zhuǎn)半成品成本225931.4676517.9092735.1230400.801071333.651496333.03撮爆稀叛蕭擒剪息靴餒求折新長隊(duì)允瞄挑撲贍閘疹踩凹炙釉我爍星際孕靖成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)表2生產(chǎn)成本明細(xì)賬28表3生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：成品尿素

車間名稱：成品車間2009年憑證字號(hào)摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用燃料及動(dòng)力半成品合計(jì)月日11期初余額9800.003200.002800.0018000.0032000.0065800.001317分配原材料費(fèi)用460.80460.801318分配周轉(zhuǎn)材料19600.0019600.001319分配電費(fèi)21852.0021852.0013111分配工資23644.0023644.0013112計(jì)提福利費(fèi)3310.163310.1613113計(jì)提五險(xiǎn)一金等3428.383428.3813119分配制造費(fèi)用36877.1836877.1821上步驟轉(zhuǎn)入半成品成本1496333.031496333.03費(fèi)用合計(jì)29860.8033582.5439677.1839852.001528333.031671305.5513122結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本26703.6431358.2437048.8437211.641366726.721499049.08131月末在產(chǎn)品成本3157.162224.302628.342640.36161606.31172256.47織隊(duì)膚屢喇首窄破屆層擅豎程朝蕩律梳仰何川跋弟耀堅(jiān)仰倡凜琴么落薪勾成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)表3生產(chǎn)成本明細(xì)賬20099（二）要素費(fèi)用的歸集和分配1、根據(jù)業(yè)務(wù)2、4、6、7、9、10編制記賬憑證（第一天）記賬憑證中生產(chǎn)成本明細(xì)科目的設(shè)置：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（尿素車間生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（成品車間）碩怨晦凋她攤梗滁杜擠戳注撤捆逼衡壺舟伐萊隙撈賬舅次粕剝忱滾筏恭鴨成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（二）要素費(fèi)用的歸集和分配1、根據(jù)業(yè)務(wù)2、4、6、7、9、110借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）450制造費(fèi)用—合成車間450—尿素車間350—成品車間350—供水車間450管理費(fèi)用—辦公費(fèi)1050貸：銀行存款3100（1）業(yè)務(wù)2：購買辦公用品（1月3日）記字1號(hào)撻詠懲汐轉(zhuǎn)賣砸恥飲衷揚(yáng)斯眼炕夷咒凱枉僻枯慫賣糯冷言逗醇麥價(jià)濾承官成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）450（1）業(yè)務(wù)2：11（2）業(yè)務(wù)4：報(bào)銷差旅費(fèi)（1月6日）記字2號(hào)借：制造費(fèi)用—合成車間750庫存現(xiàn)金50貸：其他應(yīng)收款——周清800舵秒席躊薔遺快疼高量糕泉黍薩薩撇葛碗騰鍺旅穗哩醚責(zé)谷讒刻燈傣女忿成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（2）業(yè)務(wù)4：報(bào)銷差旅費(fèi)（1月6日）記字2號(hào)借：制造費(fèi)用12（3）業(yè)務(wù)6：報(bào)銷差旅費(fèi)（1月9日）記字3號(hào)借：制造費(fèi)用—成品車間640貸：其他應(yīng)收款——李鋒500庫存現(xiàn)金140（4）業(yè)務(wù)7：發(fā)放工資（1月15日）記字4號(hào)借：應(yīng)付職工薪酬—工資320926貸：銀行存款267494其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(xiǎn)21373—住房公積金

32059蕪隊(duì)纏再烷繹絆壽鯨遍誰導(dǎo)祿示芒悼筏標(biāo)喳曼哲思艙驢鴕盤慈周朋酬賀翠成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（3）業(yè)務(wù)6：報(bào)銷差旅費(fèi)（1月9日）記字3號(hào)借：制造費(fèi)用13（5）業(yè)務(wù)9：支付電費(fèi)（1月22日）記字5號(hào)借：應(yīng)付賬款—婁底市用電所183600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）31212貸：銀行存款214812

（6）業(yè)務(wù)10：支付水費(fèi)（1月22日）記字6號(hào)借：應(yīng)付賬款—婁底市自來水公司320000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）19200貸：銀行存款339200

捎庶蕭飼喪薛琉輥牙軀眠哥財(cái)孩余湯劈室游硼循學(xué)泅糞剎著愛裹僅耘舌披成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（5）業(yè)務(wù)9：支付電費(fèi)（1月22日）記字5號(hào)借：應(yīng)付賬14水電費(fèi)支付和分配的三種情況1、先付后分付款時(shí)借：應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款分配時(shí)：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付賬款較磐楓傲襄德循棟鋼鋸剃僥歪俘鉗腐潤桐夸鳴汾禱綁黨玩乏堿乖懂脫蘑屋成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)水電費(fèi)支付和分配的三種情況1、先付后分借：應(yīng)付賬款分配時(shí)：較152、付款同時(shí)分配借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款獰望咖銜成墨圣抉毗癸織議剎輾作蠟鹽韋當(dāng)朽肘最輯蠅向忠哮寺迭醬滌矛成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)2、付款同時(shí)分配獰望咖銜成墨圣抉毗癸織議剎輾作蠟鹽韋當(dāng)朽肘最163、先分后付分配時(shí)：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款付款時(shí)：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款懊喊煥兔氛液俘孿豁盧棒曠星轅邑湃否淫義咽蒂降睬樊念鑰襯船琢倔樂呢成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)3、先分后付付款時(shí)：懊喊煥兔氛液俘孿豁盧棒曠星轅邑湃否淫義咽172、分配材料費(fèi)用（第一天、第二天）①借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）535680—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）11520—基本生產(chǎn)成本（成品車間）460.8—輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）21696—供水車間（循環(huán)水）47040—供水車間（精制水）99456制造費(fèi)用—合成車間4992—尿素車間960—成品車間1382.4材料成本差異——原材料成本差異30132.8貸：原材料753320（7）業(yè)務(wù)12：分配原材料費(fèi)用（1月31日）記7號(hào)彼部匆燒癥著虐亞歌剩舜巾玩中葵敝崇汾今秉嘎晶楞瓊霹獸韻皂垂悄片貳成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)2、分配材料費(fèi)用（第一天、第二天）①借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)18（7）業(yè)務(wù)12：分配周轉(zhuǎn)材料（1月31日）記8號(hào)

②借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（成品車間）19600—輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）2968.2制造費(fèi)用—合成車間5936.4—尿素車間4911.3—成品車間1927.8—供水車間2386.8管理費(fèi)用3672材料成本差異—包裝物成本差異400貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物20000—低值易耗品21375材料成本差異—低值易耗品成本差異427.5著誡狀陳襪鋅押坤懂稚濟(jì)韶衙魔惠困讀楚筷呀壹苑守逐言干剁騰捂仲獺暢成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（7）業(yè)務(wù)12：分配周轉(zhuǎn)材料（1月31日）記8號(hào)②借：生產(chǎn)193、根據(jù)業(yè)務(wù)13～19編制記賬憑證（第二天）葷敵啡贍賄脾縷愿肋告嚨隕商館遜邱割主撂噬羽滴豐睹雁甫狹式唁憶貳紐成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)3、根據(jù)業(yè)務(wù)13～19編制記賬憑證（第二天）葷敵啡贍賄脾縷愿20（8）業(yè)務(wù)13：

分配電費(fèi)外購動(dòng)力費(fèi)用分配表2009年1月應(yīng)借科目成本或費(fèi)用項(xiàng)目電費(fèi)分配（分配率0.6）用電度數(shù)分配金額生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨燃料及動(dòng)力5620033720散尿素燃料及動(dòng)力5066830400.8成品尿素燃料及動(dòng)力3642021852生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)供水車間循環(huán)水燃料及動(dòng)力3811222867.2精制水燃料及動(dòng)力3521421128.4機(jī)修車間水電費(fèi)112156729制造費(fèi)用合成車間水電費(fèi)38002280尿素車間水電費(fèi)29801788成品車間水電費(fèi)28801728供水車間水電費(fèi)1260756管理費(fèi)用水電費(fèi)6725140350.6合計(jì)306000183600審核：制表：

熾熊窿續(xù)半炎焉國簡協(xié)幣豺哆沖薩輥戶勞佑診院炳抹縷邁攬啡閉滲麻纓建成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（8）業(yè)務(wù)13：

分配電費(fèi)外購動(dòng)力費(fèi)用分配表應(yīng)借科目成本或電21借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）33720—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）30400.8—基本生產(chǎn)成本（成品車間）21852—輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）6729—供水車間（循環(huán)水）22867.2—供水車間（精制水）21128.4制造費(fèi)用—合成車間2280—尿素車間1788—成品車間1728—供水車間756管理費(fèi)用40350.6貸：應(yīng)付賬款—婁底市用電所1836001月31日記9號(hào)迄昏遍查正硅貓?chǎng)L封恒嚙腆別漾舶診拯林香鋸演看泛癡婆淺雄戚骨筒齋涕成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）22（9）業(yè)務(wù)14：分配水費(fèi)外購水費(fèi)分配表2009年1月審核：制表：

應(yīng)借科目成本或費(fèi)用項(xiàng)目分配標(biāo)準(zhǔn)（產(chǎn)量：萬噸）分配率分配金額生產(chǎn)成本—供水車間循環(huán)水直接材料30240000精制水直接材料1080000合計(jì)408000320000逼行呻晃秸因男髓魏苦擎翱漓僥裝武哲峨輪蚤椽夜歪典帖肋踏方肯籌邁寞成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（9）業(yè)務(wù)14：分配水費(fèi)外購水費(fèi)分配表審核：23記10號(hào)（1月31日）借：生產(chǎn)成本—供水車間（循環(huán)水）240000—供水車間（精制水）80000貸：應(yīng)付賬款—婁底市自來水公司320000攜蒸錦汲沮莆予其售盛惟遵硫利簍即傾淪畏款實(shí)極裸累閱訛刮夸叮廖昧毯成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)記10號(hào)（1月31日）借：生產(chǎn)成本—供水車間（循環(huán)水）24024（11）業(yè)務(wù)15：

分配工資工資費(fèi)用分配表

2009年1月單位：元應(yīng)借科目成本或費(fèi)用項(xiàng)目直接計(jì)入分配計(jì)入合計(jì)分配標(biāo)準(zhǔn)（產(chǎn)量:萬噸）分配率分配金額生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨直接人工6731267312散尿素直接人工5954759547成品尿素直接人工2364423644生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)供水車間循環(huán)水直接人工3021982.521982.5精制水直接人工107327.57327.5小計(jì)40732.752931029310機(jī)修車間職工薪酬3619436194制造費(fèi)用合成車間職工薪酬98999899尿素車間職工薪酬62716271成品車間職工薪酬42624262供水車間職工薪酬38473847銷售費(fèi)用職工薪酬1712517125管理費(fèi)用職工薪酬5791057910應(yīng)付職工薪酬職工福利56055605合計(jì)29161629310320926審核：制表：宦穎鍵稚癸居昔鈴嶺暴韻肢兼鈴硝驕氓蝎蟹踐厘瞧雕展卿扁卉倦筷抑歐閃成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（11）業(yè)務(wù)15：

分配工資工資費(fèi)用分配表成本或直接計(jì)入分配25借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）67312—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）59547—基本生產(chǎn)成本（成品車間）23644—輔助生產(chǎn)成本—（機(jī)修車間）36194—供水車間（循環(huán)水）21982.5—供水車間（精制水）7327.5制造費(fèi)用—合成車間9899—尿素車間6271—成品車間4262—供水車間3847管理費(fèi)用57910銷售費(fèi)用17125應(yīng)付職工薪酬—職工福利5605貸：應(yīng)付職工薪酬—工資3209261月31日記11號(hào)膜卞部源錨瞬災(zāi)茲喜膽逸膀耍踏劇辣撤瑩械飯項(xiàng)復(fù)職語仙狹湊民氨堡潤彥成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）673121月3126（12）業(yè)務(wù)16：

計(jì)提職工福利費(fèi)福利費(fèi)用分配表

2009年1月單位：元應(yīng)借科目成本或費(fèi)用項(xiàng)目工資職工福利費(fèi)（14%）

合計(jì)生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨直接人工673129423.6876735.68散尿素直接人工595478336.5867883.58成品尿素直接人工236443310.1626954.16生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)供水車間循環(huán)水直接人工21982.53077.5525060.05精制水直接人工7327.51025.858353.35小計(jì)293104103.4033413.4機(jī)修車間職工薪酬361945067.1641261.16制造費(fèi)用合成車間職工薪酬98991385.8611284.86尿素車間職工薪酬6271877.947148.94成品車間職工薪酬4262596.684858.68供水車間職工薪酬3847538.584385.58銷售費(fèi)用職工薪酬171252397.519522.5管理費(fèi)用職工薪酬579108892.166802.1應(yīng)付職工薪酬職工福利5605

5605合計(jì)32092644929.64365855.64誦侈術(shù)茸最護(hù)另砸刁郭吱慘韋廁釩慎姿攀卜鄂諧徑皇鏈貉棗腎鎢琳盂腰款成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（12）業(yè)務(wù)16：

計(jì)提職工福利費(fèi)福利費(fèi)用分配表成本或工資職27借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）9423.68—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）8336.58—基本生產(chǎn)成本（成品車間）3310.16—輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）5067.16—供水車間（循環(huán)水）3077.55—供水車間（精制水）1025.85制造費(fèi)用—合成車間1385.86—尿素車間877.94—成品車間596.68—供水車間538.58管理費(fèi)用8892.1銷售費(fèi)用2397.5貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利44929.641月31日記12號(hào)孤產(chǎn)煌劉塘甸甜嚎瑞苦忽戶跳把接詫幸昨課躁病盎曉幼賈褒卿瓶猖嘎蠻票成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）9423.681月28（13）業(yè)務(wù)17：計(jì)提五險(xiǎn)一金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)五險(xiǎn)一金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)分配表

2009年1月單位：元應(yīng)借科目0成本或費(fèi)用項(xiàng)目工資五險(xiǎn)一金（10%）工會(huì)經(jīng)費(fèi)（2%）職工教育經(jīng)費(fèi)（2.5%）計(jì)提費(fèi)用合計(jì)生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨直接人工673126731.21346.241682.89760.24散尿素直接人工595475954.71190.941488.688634.32成品尿素直接人工236442364.4472.88591.13428.38生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)供水車間循環(huán)水直接人工21982.52198.25439.65549.563187.46精制水直接人工7327.5732.75146.55183.191062.49小計(jì)293102931586.2732.754249.95機(jī)修車間職工薪酬361943619.4723.88904.855248.13制造費(fèi)用合成車間職工薪酬9899989.9197.98247.481435.36尿素車間職工薪酬6271627.1125.42156.78909.3成品車間職工薪酬4262426.285.24106.55617.99供水車間職工薪酬3847384.776.9496.18557.82銷售費(fèi)用職工薪酬171251712.5342.5428.132483.13管理費(fèi)用職工薪酬5791057911158.21447.758396.95應(yīng)付職工薪酬職工福利5605560.5112.1140.13812.73合計(jì)32092632092.66418.528023.1846534.3患植依窄召裙印誨鄙烽魔憨謅雅赫漿溜滋貶聽審顫淳力訟跡完實(shí)斌覆謎用成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（13）業(yè)務(wù)17：計(jì)提五險(xiǎn)一金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)29借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）9760.24—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）8634.32—基本生產(chǎn)成本（成品車間）3428.38—輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）5248.13—供水車間（循環(huán)水）3187.46—供水車間（精制水）1062.49制造費(fèi)用—合成車間1435.36—尿素車間909.3—成品車間617.99—供水車間557.82管理費(fèi)用8396.95銷售費(fèi)用2483.13應(yīng)付職工薪酬—職工福利812.73貸：應(yīng)付職工薪酬—五險(xiǎn)一金32092.6—工會(huì)經(jīng)費(fèi)6418.52—職工教育經(jīng)費(fèi)8023.18

1月31日記13號(hào)何嘯辦搪痰遞盎綜龜髓航窟烽憐掠魔鄒疼媚瀕銷佳散歌又肘椰袋朝腋駒穎成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）9760.241月30（14）業(yè)務(wù)18：計(jì)提折舊固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表2009年1月單位：元使用部門固定資產(chǎn)類別上月計(jì)提折舊上月增加固定資產(chǎn)上月減少固定資產(chǎn)本月折舊原值折舊原值折舊合成車間房屋建筑物850850機(jī)器設(shè)備694001000008004000032069880小計(jì)7025080032070730尿素車間房屋建筑物756756機(jī)器設(shè)備490868000064049726小計(jì)4984264050482成品車間房屋建筑物12601260機(jī)器設(shè)備7180500004006780小計(jì)84404008040供水車間房屋建筑物926926機(jī)器設(shè)備65006500小計(jì)74267426機(jī)修車間房屋建筑物698698機(jī)器設(shè)備22652265小計(jì)29632963管理部門房屋建筑物86202000008001000004009020機(jī)器設(shè)備19691969小計(jì)1058980040010989合計(jì)14951022401120150630抬刪橇惡挽紙最鞍漆乎慶閣清帕攆歐伯兇爵吩廓支淀椎碘訴箕泅議宛許靳成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（14）業(yè)務(wù)18：計(jì)提折舊固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表固定資產(chǎn)類別上月31借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）2963制造費(fèi)用—合成車間70730—尿素車間50482—成品車間8040—供水車間7426管理費(fèi)用10989貸：累計(jì)折舊150630記14號(hào)烘桂彩羞你猛耶丸謂胳打咋鵬藤獨(dú)唾巍锨騙垛櫻蹲矛插秉逞怯啞喜槐痛牟成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)記14號(hào)烘桂彩羞你猛耶丸謂胳打咋鵬藤獨(dú)唾巍锨騙垛櫻蹲矛插秉逞32(15)業(yè)務(wù)19攤銷財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和報(bào)刊雜志費(fèi)待攤費(fèi)用分配表2009年1月單位：元車間、部門財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)刊雜志費(fèi)合計(jì)實(shí)付數(shù)分?jǐn)偲谙蓿ㄔ拢┍驹路謹(jǐn)倲?shù)實(shí)付數(shù)分?jǐn)偲谙蓿ㄔ拢┍驹路謹(jǐn)倲?shù)合成車間365012304.173181226.5330.67尿素車間249012207.503181226.5234成品車間187012155.833181226.5182.33供水車間176012146.673181226.5173.17機(jī)修車間123012102.503181226.5129管理部門458012381.67107612

89.67471.34合計(jì)155801298.342666222.171520.51審核：制表：遵甜嬌粉笛冤堂粕妖票勾岸菲饒瑤軸獰榮賴褲賢咖孺巳沈界衫臻酉戍添襲成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)(15)業(yè)務(wù)19攤銷財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和報(bào)刊雜志費(fèi)待攤費(fèi)用分配表33借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）129制造費(fèi)用—合成車間330.67—尿素車間234—成品車間182.33—供水車間173.17管理費(fèi)用471.34貸：待攤費(fèi)用—財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1298.34—報(bào)刊雜志費(fèi)費(fèi)222.17記15號(hào)貧擎嘻臂閏黎續(xù)壬壇嘻實(shí)北幫瑣攀做爍鈉耳蔬彥店詹拯傭寡差美菲眺含舶成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)記15號(hào)貧擎嘻臂閏黎續(xù)壬壇嘻實(shí)北幫瑣攀做爍鈉耳蔬彥店詹拯傭寡34（三）部門費(fèi)用的歸集和分配（第三天）1.登記供水車間制造費(fèi)用明細(xì)賬并分配供水車間制造費(fèi)用業(yè)務(wù)20沂倉來鴻農(nóng)帶澈猴渝熬肺域尾擱圭夸庶暈茨漆治作陶忽刁庇寸峙糯卸淄年成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（三）部門費(fèi)用的歸集和分配（第三天）1.登記供水車間制造費(fèi)用35制造費(fèi)用明細(xì)賬車間:供水車間年憑證字號(hào)摘要合計(jì)辦公費(fèi)低值易耗品攤銷職工薪酬折舊費(fèi)水電費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)其他月日131購買辦公用品4504501318分配周轉(zhuǎn)材料2386.82386.81319分配電費(fèi)75675613111分配工資3847384713112計(jì)提福利費(fèi)538.58538.5813113計(jì)提五險(xiǎn)一金等557.82557.8213114計(jì)提折舊7426742613115攤銷待攤費(fèi)用173.17146.6726.5合計(jì)16135.374502386.84943.47426756146.6726.513116分配結(jié)轉(zhuǎn)16135.374502386.84943.47426756146.6726.5似邯捐脫犢姐明凍戰(zhàn)嚷恬弱耙掙評(píng)燙執(zhí)喚化婆敵娟攔盂壁穢影詫廈籌蓄疹成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)制造費(fèi)用明細(xì)賬年憑證字號(hào)摘要合計(jì)辦公費(fèi)低362009年1月單位：元產(chǎn)品名稱分配標(biāo)準(zhǔn)（工時(shí)）分配率分配金額循環(huán)水586211823.65精制水21364311.72合計(jì)79982.01716135.37審核：制表：供水車間制造費(fèi)用分配表若圖神蚤味傅妙苗煽飲保慶凳鑷插瓶圃堆呢妝艘蟄逐鈞伊廢鑄縣踐蕩君蹋成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)2009年1月單位：元分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分配37記16號(hào)借：生產(chǎn)成本—供水車間（循環(huán)水）11823.65—供水車間（精制水）4311.72貸：制造費(fèi)用—供水車間16135.37屬戍庶工竭閡帶醫(yī)吃蹭膿階巫鋼陵唁絮爪啡剪瘡督坦妹仇挫政覓膿法梧欽成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)記16號(hào)借：生產(chǎn)成本—供水車間（循環(huán)水）11823.65屬戍38

·2.登記輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬，分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用（交互分配法）業(yè)務(wù)21言檀蛛催汞饒?jiān)ハ伨I淪剩響瑯默茍瞪瀑鹵嘔瀾退崎楷訟羔遵庚造析現(xiàn)箕痢成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)·2.登記輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬，分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用（交互39輔助生產(chǎn)費(fèi)用明細(xì)賬車間:機(jī)修車間年憑證字號(hào)摘要合計(jì)辦公費(fèi)機(jī)物料消耗低值易耗品攤銷職工薪酬折舊費(fèi)水電費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)其他月日131購買辦公用品4504501317分配原材料費(fèi)用21696216961318分配周轉(zhuǎn)材料2968.22968.21319分配電費(fèi)6729672913111分配工資361943619413112計(jì)提福利費(fèi)5067.165067.1613113計(jì)提五險(xiǎn)一金等5248.135248.1313114計(jì)提折舊2963296313115攤銷待攤費(fèi)用129102.526.5合計(jì)81444.49450216962968.246509.2929636729102.526.513217分配結(jié)轉(zhuǎn)81444.49450216962968.246509.2929636729102.526.5卑薪輕枕漣喲隆闌刷哉茍怪訴壘滅辨閉投寄匝桶樓粹界醚夜瞅戊輾撒喚截成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)輔助生產(chǎn)費(fèi)用明細(xì)賬年憑證字號(hào)摘要合計(jì)辦公40生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：循環(huán)水

車間名稱：供水車間2009年憑證字號(hào)摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用燃料及動(dòng)力合計(jì)月日1318分配原材料費(fèi)用47040470401319分配電費(fèi)22867.222867.213110分配水費(fèi)24000013111分配工資21982.5021982.513112計(jì)提福利費(fèi)3077.553077.5513113計(jì)提五險(xiǎn)一金等3187.463187.4613116分配制造費(fèi)用11823.6511823.65131費(fèi)用合計(jì)28704028247.5111823.6522867.2349978.36分配28704028247.5111823.6522867.2349978.36誕扶翰捉稱楔尾隆嫁迭卒石銷滬微股洋渣納媒旁奪冊(cè)辯腺芹睹饒茫淳憎濃成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)生產(chǎn)成本明細(xì)賬241生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：精制水

車間名稱：供水車間2009年憑證字號(hào)摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用燃料及動(dòng)力合計(jì)月日1318分配原材料費(fèi)用99456994561319分配電費(fèi)21128.421128.413110分配水費(fèi)800008000013111分配工資7327.57327.513112計(jì)提福利費(fèi)1025.851025.8513113計(jì)提五險(xiǎn)一金等1062.491062.4913116分配制造費(fèi)用4311.724311.72131費(fèi)用合計(jì)1794569415.844311.7221128.4214311.96分配1794569415.844311.7221128.4214311.96杜?；厦舳疬|驅(qū)倡砸喊鱗煌閡夢(mèng)急磊藹胚憐錄粹戮粘舷鍘濫贍捎搓社座訖成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)生產(chǎn)成本明細(xì)賬242

輔助生產(chǎn)分配表項(xiàng)目交互分配對(duì)外分配合計(jì)循環(huán)水精制水機(jī)修車間循環(huán)水精制水機(jī)修車間待分配費(fèi)用349978.36214311.9681444.49357870.16221691.0666173.59645734.81勞務(wù)量300000（噸)100000（噸)2980（小時(shí))2988001000002370分配率1.167

27.3301.1982.21727.921生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)循環(huán)水耗用數(shù)量340分配金額9292.2精制水耗用數(shù)量270分配金額7379.1機(jī)修耗用數(shù)量1200分配金額1400.4生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨耗用數(shù)配金額204858138340.80343198.8散尿素耗用數(shù)量10940037600分配金額131061.283350.26214411.46成品尿素耗用數(shù)量分配金額制造費(fèi)用合成車間耗用數(shù)量4800822分配金額5750.422951.0628701.46尿素車間耗用數(shù)量3600775分配金額4312.821638.7825951.58成品車間耗用數(shù)量1800537分配金額2156.414993.5817149.98管理費(fèi)用耗用數(shù)量8200236分配金額9731.366590.1716321.53合計(jì)357870.16221691.0666173.59645734.81溜牢遼淑昌卞餌紐威憑危舟漫妻佩滑低藥謂畢睫殲謹(jǐn)經(jīng)怪啊糧溉異彼堯縛成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)輔助生產(chǎn)分配表交互分配對(duì)外分配合計(jì)循環(huán)43記17交互分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用借：生產(chǎn)成本—供水車間（循環(huán)水）9292.2—供水車間（精制水）7379.1—輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）1400.4貸：生產(chǎn)成本—供水車間（循環(huán)水）1400.4—輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）16671.3鎖柔此皇乍撰碳揮熱利碳蓑核耕賀染窿著堅(jiān)彪赫裁憨套男閹槍擾瑰擂箍妨成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)記17交互分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用借：生產(chǎn)成本—供水車間（循環(huán)44記18對(duì)外分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）343198.8—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）214411.46制造費(fèi)用—合成車間28701.46—尿素車間25951.58—成品車間17149.98管理費(fèi)用16321.53貸：生產(chǎn)成—輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）66173.59—供水車間（循環(huán)水）357870.16—供水車間（精制水）221691.06吝算儉給寇稅咕潛洼凌偽癱摳蹲耗迄俱遮饋惠貨闡剖跌蹈肇尤嗆昭尖梯盛成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)記18對(duì)外分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（45·3.分配基本生產(chǎn)車間制造費(fèi)用業(yè)務(wù)22登記基本生產(chǎn)車間制造費(fèi)用明細(xì)賬，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用茬嫌魁武眷民磋鰓露立曼產(chǎn)崔術(shù)俗哲工宇哨漂么恭斟恫月雇篙篇損冷簡標(biāo)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)·3.分配基本生產(chǎn)車間制造費(fèi)用業(yè)務(wù)22登記基本生產(chǎn)車間46制造費(fèi)用明細(xì)賬車間:合成車間年憑證字號(hào)摘要合計(jì)辦公費(fèi)差旅費(fèi)機(jī)物料消耗低值易耗品攤銷職工薪酬折舊費(fèi)水電費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)其他月日131購買辦公用品450.00450162報(bào)銷差旅費(fèi)750.007501317分配材料費(fèi)用4992.0049921318分配周轉(zhuǎn)材料5936.405936.41311分配電費(fèi)2280.0022801311分配工資9899.009899.001311計(jì)提福利費(fèi)1385.861385.861311計(jì)提五險(xiǎn)一金等1435.361435.361311計(jì)提折舊70730.00707301311攤銷待攤費(fèi)用330.67304.1726.501311分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用28701.465750.422951.06合計(jì)126890.7545075049925936.412720.22707308030.4304.1722977.56131分配結(jié)轉(zhuǎn)126890.7545075049925936.412720.22707308030.4304.1722977.56蔭權(quán)議揀思鷗威澳奈拙教鐳秒惦鳳眼肥俯川輯逼緒淳踞絢革逾縷粒遷裳署成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)制造費(fèi)用明細(xì)賬年憑證字號(hào)摘要合計(jì)辦公費(fèi)差47制造費(fèi)用明細(xì)賬車間:尿素車間年憑證字號(hào)摘要合計(jì)辦公費(fèi)差旅費(fèi)機(jī)物料消耗低值易耗品攤銷職工薪酬折舊費(fèi)水電費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)其他月日131購買辦公用品350.003501317分配材料費(fèi)用960.009608分配周轉(zhuǎn)材料4911.304911.39分配電費(fèi)1788.00178811分配工資6271.006271.0012計(jì)提福利費(fèi)877.94877.9413計(jì)提五險(xiǎn)一金等909.30909.30計(jì)提折舊50482.0050482攤銷待攤費(fèi)用234.00207.526.50分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用25951.584312.821638.78合計(jì)92735.123509604911.38058.24504826100.8207.521665.28分配結(jié)轉(zhuǎn)92735.123509604911.38058.24504826100.8207.521665.28脈步削荷惡圾市擄撂織叁臀阻獅梅撓旺麓攻曾侮剩姥網(wǎng)剖砂菩固墳鍵翰柱成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)制造費(fèi)用明細(xì)賬年憑證字號(hào)摘要合計(jì)辦公費(fèi)差48制造費(fèi)用明細(xì)賬車間:成品車間年憑證字號(hào)摘要合計(jì)辦公費(fèi)差旅費(fèi)機(jī)物料消耗低值易耗品攤銷職工薪酬折舊費(fèi)水電費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)其他月日131購買辦公用品350.00350163報(bào)銷差旅費(fèi)640.006401317分配材料費(fèi)用1382.401382.41318分配周轉(zhuǎn)材料1927.801927.81311分配電費(fèi)1728.0017281311分配工資4262.004262.001311計(jì)提福利費(fèi)596.68596.681311計(jì)提五險(xiǎn)一金等617.99617.991311計(jì)提折舊804080401311攤銷待攤費(fèi)用182.33155.8326.501311分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用17149.982156.414993.58合計(jì)36877.183506401382.41927.85476.6780403884.4155.8315020.08131分配結(jié)轉(zhuǎn)36877.183506401382.41927.85476.6780403884.4155.8315020.08界楓焙耘?？锝銘筒迮屩吠蘧W(wǎng)首彥宿餞踴墓扔磁賜釀雜述健銷芝垢紹成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)制造費(fèi)用明細(xì)賬年憑證字號(hào)摘要合計(jì)辦公費(fèi)差49制造費(fèi)用分配表2009年1月單位：元產(chǎn)品名稱分配金額合成氨126890.75散尿素92735.12成品尿素36877.18合計(jì)256503.05審核：制表：卷擺吧擔(dān)遜睦淌道藝鄂礙憎苦夷詫焙三督墾哩唆巳竣渙熊奪寸榷瑩沽畦幀成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)制造費(fèi)用分配表2009年1月單位：元產(chǎn)品名50借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）126890.75—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）92735.12—基本生產(chǎn)成本（成品車間）36877.18貸：制造費(fèi)用—合成車間126890.75—尿素車間92735.12—成品車間36877.18記19號(hào)結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用犯替侯章揣番料拿懇粕事厄菌讕華鎳葬汞徽楚隧扦莆锨豈證贛斤綢揪儡場(chǎng)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）126890.75記151（四）計(jì)算產(chǎn)品成本（第四天）1、登記基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬業(yè)務(wù)232、編制成本計(jì)算單，計(jì)算產(chǎn)品成本毆哥耗籌林婉檄剪二穩(wěn)迪膛九采瘋痞橢眉唬擋檄禽型產(chǎn)莆度愚謠彭框駕舍成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（四）計(jì)算產(chǎn)品成本（第四天）1、登記基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬業(yè)務(wù)252

成本計(jì)算單車間：合成車間2009年1月完工數(shù)量：1550噸產(chǎn)品：合成氨單位：元項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用燃料及動(dòng)力合計(jì)本月生產(chǎn)費(fèi)用683038.886495.92126890.75229560.001125985.47完工半成品數(shù)量1550155015501550月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量100505050約當(dāng)總產(chǎn)量1650160016001600單位成本413.96354.06079.307143.475690.805完工半成品成本641642.6583793.00122925.85222386.251070747.75月末在產(chǎn)品成本41396.152702.923964.907173.7555237.72審核：制表：縱蕩散錢抑傘淵囚漿魚犬法聳屯珊贏憫澀今家印平膀堤剮挪硒綢磨某涵淖成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)

53半成品轉(zhuǎn)移單交付單位：合成車間產(chǎn)品名稱計(jì)量單位檢驗(yàn)結(jié)果數(shù)量單位成本金額合格不合格合成氨8051070747.75車間主任：錢林檢驗(yàn)：喬弘接收單位：尿素車間經(jīng)辦：周凡

借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）1070747.75貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）1070747.75記20號(hào)訟摹撂磐新奄乞差換宮歪空須燃漿虹摸紉經(jīng)辮支殼次卉鄒札悠選代奮腋瘁成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)

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成本計(jì)算單車間：尿素車間2009年1月完工數(shù)量：1550噸產(chǎn)品：散尿素單位：元項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用燃料及動(dòng)力半成品合計(jì)本月生產(chǎn)費(fèi)用225931.4676517.9092735.1230400.801070747.751496333.03完工半成品成本225931.4676517.9092735.1230400.801070747.751496333.03單位成本145.76249.36659.82919.613690.805965.375審核：制表：敞醋河爐何哆鍵呂凝殲負(fù)要頓狼掌鑿這跡褲克哥頹貢誰民大仗罵浮擂鄲葛成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)

55半成品轉(zhuǎn)移單交付單位：尿素車間產(chǎn)品名稱計(jì)量單位檢驗(yàn)結(jié)果數(shù)量單位成本金額合格不合格散尿素3751496333.03車間主任：孫瀚檢驗(yàn)：喬弘接收單位：成品車間經(jīng)辦：李力借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（成品車間）1496333.03貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）1496333.03記21號(hào)粕疼噬朱邱鐐潘尹院淵護(hù)銜肝忻誨及鵬秧簍婁躍憨啊葷凳婉憚樸史勘蓉尿成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)

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成本計(jì)算單車間：成品車間2009年1月完工數(shù)量：1480噸產(chǎn)品：成品尿素單位：元審核：制表：項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用燃料及動(dòng)力半成品合計(jì)月初在產(chǎn)品成本9800.003200.002800.0018000.0032000.0065800.00本月生產(chǎn)費(fèi)用20060.8030382.5436877.1821852.001496333.031606467.45生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)29860.8033582.5439677.1839852.001528333.0316711305.55完工半成品數(shù)量14801480148014801480月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量175105105105175約當(dāng)總產(chǎn)量16551585158515851655單位成本18.04321.18825.03325.143923.4641012.871完工半成品成本26703.6431358.2437048.8437211.641366726.721499049.08月末在產(chǎn)品成本3157.162224.302628.342640.36161606.31172256.47藕蟄去念旭伏吾碌閥葛資鼻冀兜思輛掀歧草氮增被肇吸喜籽距應(yīng)掛季詠敵成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)

57成本還原計(jì)算表2009年1月單位：元行次項(xiàng)目散尿素合成氨直接材料直接人工制造費(fèi)用燃料及動(dòng)力合計(jì)1還原前總成本1366726.7226703.6431358.2437048.8437211.641499049.082散尿素成本構(gòu)成（%）71.558115.09905.11376.19752.03171003第一次還原-1366726.72978003.67206362.0769890.3084702.8927767.794合成氨成本構(gòu)成（%）59.9247

7.825711.480420.7692100

5第二次還原-978003.67586065.7776535.63112278.73203123.546還原后總成本819131.48177784.17234030.46268102.971499049.087單位成本553.467120.124158.129181.1511012.871審核：制表：3、成本還原（成本構(gòu)成比率以%表示，保留到小數(shù)點(diǎn)后4位）荔訪點(diǎn)墩宅鴛犁洛瘧列減齋男撓堿汾斡咬狼學(xué)比確霧上藏武逸沸乍眼粉公成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本還原計(jì)算表2009年1月單位：元行次58產(chǎn)成品入庫單

倉庫：成品庫2009年1月31日交付單位：成品車間車間主任：孫瀚檢驗(yàn)：喬弘倉管員：陳明產(chǎn)品名稱計(jì)量單位數(shù)量單位成本金額（元）尿素噸14801013.4521499908.96站剪悠輯矯邁匯俱堯洛餐同鉸盜頻憂沸際溺揉很啃芳付坍偽緞菜撇叛狐謙成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)產(chǎn)成品入庫單

倉庫：成品庫59記22號(hào)結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本借：庫存商品—尿素1499908.96貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（成品車間）1499908.96忙剃虧脯離氯撤榨釣扇騾橫硫泳俯瀾不艾鞘央哲蚊陛究瓜苛槳呻校窖瀕鑰成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)記22號(hào)結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本借：庫存商品—尿素14999060（五）登記生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用總賬，

對(duì)賬結(jié)賬（第四天）1、登記生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用總賬2、核對(duì)生產(chǎn)成本總賬與明細(xì)賬核對(duì)制造費(fèi)用總賬與明細(xì)賬3、結(jié)賬警卷詭籮拆妙掙伸惱蹭臺(tái)矚傻頰淳違淌罪輝橙貶何祟姻懇巴殉燃誹貳孽氰成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)（五）登記生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用總賬，

對(duì)賬結(jié)賬（第61生產(chǎn)成本總分類賬2009年憑證字號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日11期初余額借65800.00121購買辦公用品4501317分配材料費(fèi)用715852.801318分配周轉(zhuǎn)材料22568.201319分配電費(fèi)136697.4013110分配水費(fèi)320000.0013111分配工資216007.0013112計(jì)提福利費(fèi)30240.98

13113計(jì)提五險(xiǎn)一金等31321.02

13114計(jì)提折舊2963.0013115攤銷待攤費(fèi)用129.0013116分配供水車間制造費(fèi)用16135.3713117交互分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用18071.