會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課件

中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)課件現(xiàn)代會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)教學(xué)中心目錄實(shí)訓(xùn)一：設(shè)置賬戶實(shí)訓(xùn)二：填制和審核原始憑證實(shí)訓(xùn)三：填制和審核記賬賃證實(shí)訓(xùn)四：登記日記賬和明細(xì)分類賬實(shí)訓(xùn)五：按旬編制科目匯總表實(shí)訓(xùn)六：登記總分類賬實(shí)訓(xùn)七：月終計(jì)算完工產(chǎn)品成本實(shí)訓(xùn)八：結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤并進(jìn)行利潤分配實(shí)訓(xùn)九：編制會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)訓(xùn)十：裝訂憑證賬簿實(shí)訓(xùn)一設(shè)置賬戶實(shí)訓(xùn)課時(shí)：2課時(shí)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容

（一）掌握綜合模擬企業(yè)概況（二）根據(jù)實(shí)訓(xùn)資料，選擇正確的賬頁建賬并登記期初余額，然后與實(shí)訓(xùn)資料逐一核對(duì)，為以后的記賬、結(jié)賬做準(zhǔn)備。1.企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置2.生產(chǎn)工藝流程3.生產(chǎn)費(fèi)用歸集和成本計(jì)算程序

返回1.現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各明細(xì)分類賬，均采用訂本式賬簿，一般采用三欄式帳頁。2.明細(xì)賬：一般采用活頁式賬簿，賬頁格式分為:

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基本生產(chǎn)分廠：鑄造分廠、機(jī)加工分廠、裝配分廠輔助生產(chǎn)分廠：機(jī)修分廠、配電分廠（各分廠均采用公司內(nèi)部獨(dú)立核算）

返回實(shí)訓(xùn)二填制和審核原始憑證實(shí)訓(xùn)課時(shí)：4小時(shí)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容一.原始憑證填制的基本要求二.原始憑證的填制（舉例）三.原始憑證審核的基本要求以現(xiàn)金支票為例:1.簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或碳素墨水填寫。2.收款人憑現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金，需在支票后面蓋收款人公章或名章，接票到簽發(fā)人的開戶銀行支取現(xiàn)金。3.填寫現(xiàn)金支票，主、副聯(lián)的具體要求：（1）主聯(lián)空白處蓋單位財(cái)務(wù)章和法人章（銀行預(yù)留）。（2）主聯(lián)交由銀行，副聯(lián)留單位做賬。

返回（一）原始憑證的真實(shí)性（二）原始憑證的完整性（三）原始憑證的合法性、合規(guī)性

返回實(shí)訓(xùn)三填制和審核記賬憑證實(shí)驗(yàn)課時(shí):4小時(shí)實(shí)驗(yàn)要求正確分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系,并編制記賬憑證審核記賬憑證的正確性,完整性以及與原始憑證反映的一致性實(shí)訓(xùn)內(nèi)容記賬憑證的填制記賬憑證的審核內(nèi)容是否真實(shí)項(xiàng)目是否齊全科目是否正確金額是否正確書寫是否正確返回實(shí)訓(xùn)四登記日記賬明細(xì)分類賬

實(shí)訓(xùn)課時(shí)：10課時(shí)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容登賬須知（賬簿登記的基本要求）現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記方法明細(xì)賬的設(shè)置與登記結(jié)賬的程序及方法

登賬須知：（賬簿登記的基本要求）登賬應(yīng)采用藍(lán)黑墨水或碳素水筆，不能使用純藍(lán)墨水、綠墨水，紅墨水有條件地限制使用賬頁的首、末行不能登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，只登記“轉(zhuǎn)次頁”，“承前頁”“憑證號(hào)”,“摘要”,”對(duì)方科目”欄,”余額方向”(借或貸)欄,不能漏登;記賬后打”√”現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記方法(一)現(xiàn)金日記賬的登記方法:1.現(xiàn)金日記賬由出納根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證,逐日、逐筆登記(對(duì)于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù),只填制銀行存款付款憑證,因而現(xiàn)金的收入數(shù),根據(jù)銀行存款付款憑證登記)2.每日收、付款項(xiàng)逐筆登記后,應(yīng)結(jié)出賬面余額,并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金核對(duì)(二)銀行存款日記賬的登記方法:注:對(duì)于現(xiàn)金存入的業(yè)務(wù),存款的收入數(shù),根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記返回主菜單明細(xì)賬的設(shè)置與登記(一)明細(xì)分類賬的設(shè)置:1.”三欄式”明細(xì)分類賬是指賬頁上沒有”借方”,”貸方”和”余額”三個(gè)金額欄,不設(shè)置數(shù)量欄的明細(xì)分類賬,主要適用于只登記金額的分類賬戶.如”應(yīng)收賬款”,”短期借款”等債權(quán)、債務(wù)的明細(xì)分類賬戶2.”數(shù)量金額式”明細(xì)分類賬也采用”借方(或收入)”貸方(或支出)””余額(或結(jié)存)”三欄基本結(jié)構(gòu),但在每欄下又分別設(shè)置”數(shù)量”、”單價(jià)”、”金額”欄目,適用于既要進(jìn)行金額核算,又要進(jìn)行實(shí)物數(shù)量核算的各種反映財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)的分類賬戶.如”物資采購”、“原材料”等明細(xì)分類賬戶.結(jié)賬的程序及方法結(jié)賬是指把一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),在全部登記入賬的基礎(chǔ)上,結(jié)算出各賬戶本期發(fā)生額和余額的一種方法。程序和方法:查明本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否都已全部取得憑證,并記入有關(guān)賬簿.檢查各種收入、費(fèi)用、成本賬戶的余額是否都已在有關(guān)賬戶之間結(jié)轉(zhuǎn).月結(jié)時(shí),應(yīng)在各賬戶的最后一筆記錄下劃一通欄紅線,表示本月結(jié)束;然后,在線線下結(jié)算出本月借、貸方發(fā)生額和月末余額(無月末余額的,可在”借或貸”欄內(nèi),注明”平”字,并在余額欄內(nèi)填”Q”),并在”摘要”欄內(nèi)注明”本月合計(jì)”;最后,再在”摘要”欄下面劃一通欄紅線,表示完成月結(jié)工作.季結(jié)時(shí),(參照月結(jié))年結(jié)時(shí),在第四季度的季結(jié)下劃一通欄紅線,表示年度終了;然后在紅線下結(jié)算出全年12個(gè)月的月結(jié)發(fā)生額或4個(gè)季度的季結(jié)發(fā)生額,并在“摘要”欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”;在此基礎(chǔ)上,將年初(借)貸方余額抄列于“本年合計(jì)”下一行的借(貸)方欄,并在”摘要”欄內(nèi)注明“年初余額”,同時(shí)將年末借(貸)方余額,再到下一行的貸(借)方欄,并在”摘要”欄內(nèi)注明”結(jié)轉(zhuǎn)下年”;最后加計(jì)借、貸兩方合計(jì)數(shù)相等,并在合計(jì)數(shù)下劃通欄雙紅線,表示完成年結(jié)工作.需要更換新賬的,應(yīng)在進(jìn)行年結(jié)的同時(shí),在新賬戶有關(guān)賬頁的第一行“摘要”欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”或“年初余額”,將上年的年末余額以同方向記入新賬中的余額欄內(nèi),不再編制記賬憑證.小結(jié)實(shí)訓(xùn)五按旬編制科目匯總表實(shí)訓(xùn)課時(shí)：2課時(shí)實(shí)訓(xùn)要求一.根據(jù)三旬記賬憑證反映的總賬科目匯編“科目匯總表”工作底稿（以“T”型賬代替）二.“科目匯總表”的試算平衡三.根據(jù)已試算平衡的“科目匯總表”工作底稿，填制正式“科目匯總表”。實(shí)訓(xùn)內(nèi)容一.科目匯總表的編制方法二.試算不平衡的查找方法三.科目匯總表科目排列順序

按每一總賬科目開設(shè)“T”型帳戶，逐筆登記本期發(fā)生額，然后逐筆核對(duì)，就每一賬戶分別匯總借、貸方發(fā)生額，繼之加總所有賬戶借方和貸方發(fā)生額，由于借貸記賬方法的記賬規(guī)則是“有借必有貸，借貸必相等”，所以在編制的科目匯總表內(nèi)，全部借方發(fā)生額，與貸方發(fā)生額相等，試算平衡后，過錄正式的科目匯總表。

返回（一）除二法（二）除九法（三）若借、貸差額僅為幾分，則只需檢查尾數(shù)。（四）順查法、逆查法。

返回實(shí)訓(xùn)六登記總分類賬實(shí)訓(xùn)課時(shí)：2課時(shí)實(shí)訓(xùn)要求將三旬“科目匯總表”資料過錄總分類賬賬表核對(duì)，月結(jié)（“損益類”還應(yīng)年結(jié)）總分類賬與所屬明細(xì)分類賬按旬試算平衡實(shí)訓(xùn)內(nèi)容根據(jù)已設(shè)置的總分類賬戶，將三旬“科目匯總表”各科目發(fā)生額逐筆、仔細(xì)、認(rèn)真地過錄總分類賬的對(duì)應(yīng)賬戶。對(duì)于期初無余額的損益類賬戶，在成本類各科目后增設(shè)賬戶，登記三旬損益類賬戶的發(fā)生額。賬表逐筆核對(duì)，確保過錄數(shù)字的正確性。結(jié)計(jì)余額應(yīng)正確使用公式:資產(chǎn)類借方余額＝期初借方余額＋本期借方余額－本期貨方發(fā)生額，負(fù)債、所有者權(quán)益類期末貸方余額＝期初貸方發(fā)生額＋本期貨方發(fā)生額－本期借方發(fā)生額余額結(jié)計(jì)有誤應(yīng)用“劃線更正法”更正?？偡诸愘~戶與各明細(xì)賬戶試算平衡。試算不平衡對(duì)策。賬表核對(duì)無誤后，各總分類賬戶進(jìn)行月結(jié),損益表賬戶借助月結(jié)和期初資料進(jìn)行年結(jié)。進(jìn)行所有總分類賬戶期末余額的試算平衡：“所有總分類賬戶的借方余額之和=所有總分類賬戶的貸方余額之和”，為編制會(huì)計(jì)報(bào)表打基礎(chǔ)實(shí)訓(xùn)七月終計(jì)算完工產(chǎn)品成本實(shí)訓(xùn)課時(shí)：2課時(shí)實(shí)訓(xùn)要求一.正確計(jì)算確認(rèn)各分廠各產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量。二.計(jì)算完工產(chǎn)品單位成本（分配率）三.準(zhǔn)確確認(rèn)完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本實(shí)訓(xùn)內(nèi)容一.平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法下廣義在產(chǎn)品的內(nèi)涵二.約當(dāng)產(chǎn)量三.完工產(chǎn)品成本的計(jì)算包括本步驟和以后各步驟月末在產(chǎn)品(若有半成品庫還應(yīng)包括庫存半成品)返回直接材料項(xiàng)目約當(dāng)產(chǎn)量=本步驟月末在產(chǎn)品產(chǎn)量×投料程度+本步驟月末完工產(chǎn)品數(shù)量+以后步驟月末在產(chǎn)品數(shù)量直接人工,其他直接支出,制造費(fèi)用約當(dāng)產(chǎn)量=本步驟月末在產(chǎn)品數(shù)量×完工率+以后各步驟月末在產(chǎn)品數(shù)量之和+最后一步驟完工產(chǎn)品數(shù)量分配率的計(jì)算返回完工產(chǎn)品成本=∑(各成本項(xiàng)目分配率×產(chǎn)成品數(shù)量)月末在產(chǎn)品成本=月初在產(chǎn)品成本+本月發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用－完工產(chǎn)品成本實(shí)訓(xùn)八結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤并進(jìn)行利潤分配實(shí)訓(xùn)課時(shí)：2課時(shí)實(shí)訓(xùn)要求一.掌握本年利潤的歸集和轉(zhuǎn)銷操作二.掌握利潤分配的程序及其操作方法實(shí)訓(xùn)內(nèi)容一.利潤的組成二.收入類、費(fèi)用類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的操作要點(diǎn)。三.計(jì)提所得稅四.年度終了，應(yīng)得本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤。五.利潤分配（一）收入類帳戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤帳戶使“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“投資收益”和“營業(yè)外收入”賬戶的借方，與“本年利潤”賬戶貸方對(duì)應(yīng)關(guān)系。借：主營業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入投資收益貸：本年利潤（二）費(fèi)用類帳戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤帳戶使“本年利潤”帳戶借方與“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“營業(yè)外支出”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等賬戶貸方構(gòu)成賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系。借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)外支出管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用

返回借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤

如為虧損，作相反會(huì)計(jì)分錄，結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤”科目應(yīng)無余額。

返回實(shí)訓(xùn)九編制會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)訓(xùn)課時(shí)：2課時(shí)實(shí)訓(xùn)要求了解資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益變動(dòng)表的內(nèi)容和格式。正確編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。實(shí)訓(xùn)內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法利潤表的編制方法利潤表的內(nèi)容和格式所有者權(quán)益變動(dòng)表的內(nèi)容和格式1.“年初數(shù)”的填列方法2.“期末數(shù)”的填列方法(1)直接根據(jù)總賬科目的余額填列：如“應(yīng)收票據(jù)”，“應(yīng)收股利”等;(2)根據(jù)幾個(gè)總賬科目的余額計(jì)算填列：如：“貨幣資金”，“存貨”等;(3)根據(jù)有關(guān)明細(xì)科目的余額計(jì)算填列：如“應(yīng)付賬款”，“預(yù)收賬款”等;(4)根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)科目與其備抵科目抵銷后的凈額填列：如“在建工程”“無形資產(chǎn)”等.實(shí)訓(xùn)十裝訂憑證，賬簿實(shí)訓(xùn)課時(shí)：2課時(shí)實(shí)訓(xùn)要求根據(jù)12月份記賬憑證及所附原始憑證整理后裝訂成冊。將日記賬、各類分類明細(xì)賬和總賬裝訂成簿。實(shí)訓(xùn)內(nèi)容會(huì)計(jì)憑證裝訂的具體要求憑證裝訂的操作步驟裝訂賬簿

操作要點(diǎn)：

檢查，整理