2016會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題及答案

1.1.下列營業(yè)稅稅目和稅率對應(yīng)正確的是（ ）。交通運(yùn)輸業(yè)3%文化體育業(yè)5%建筑業(yè)5%服務(wù)業(yè)3%正確答案：A《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—租賃》規(guī)定，對于經(jīng)營租賃的租金，出租人應(yīng)當(dāng)在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照（）確認(rèn)為當(dāng)期損益。遞減法平均法累進(jìn)法直線法正確答案：D基礎(chǔ)信息表中，所得稅會(huì)計(jì)核算方法：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人只能選（）。納稅調(diào)整法備抵法應(yīng)付稅款法納稅影響法正確答案：C《所得稅實(shí)施條例》第53條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額（）的部分準(zhǔn)予扣除。10%12%15%8%正確答案：B居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（）并繳納企業(yè)所得稅。分別計(jì)算單獨(dú)計(jì)算分項(xiàng)計(jì)算匯總計(jì)算正確答案：D《所得稅法實(shí)施條例》第99條規(guī)定：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按（）計(jì)入收入總額。60%80%90%50%正確答案：C下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣是（ ）。從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)正確答案：A匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）個(gè)月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款。3456正確答案：C《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第 56條規(guī)定，企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，以（）為計(jì)稅基礎(chǔ)公允價(jià)值市場價(jià)值賬面價(jià)值歷史成本正確答案：D保險(xiǎn)公司經(jīng)營財(cái)政給予保費(fèi)補(bǔ)貼的種植業(yè)險(xiǎn)種（簡稱補(bǔ)貼險(xiǎn)種）的，按不超過補(bǔ)貼險(xiǎn)種當(dāng)年保費(fèi)收入（）的比例計(jì)提的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。15%5%25%35%正確答案：C雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅款，應(yīng)屬于（）的一部分。管理費(fèi)用主營業(yè)務(wù)稅金個(gè)人工資薪金制造費(fèi)用正確答案：C居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得，無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的（）應(yīng)納稅所得額。境內(nèi)境內(nèi)或境外分支機(jī)構(gòu)境外正確答案：D企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年。68105正確答案：D下列說法正確的是（）。營改增后房地產(chǎn)行業(yè)計(jì)稅基本公式為應(yīng)納稅額 =銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=銷售額*稅率11%-進(jìn)項(xiàng)營改增后金融業(yè)計(jì)稅公式為應(yīng)納稅額 =銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=銷售額*稅率5%-進(jìn)項(xiàng)營改增后生活服務(wù)業(yè)計(jì)稅公式為應(yīng)納稅額 =銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=銷售額*稅率5%-進(jìn)項(xiàng)以上選項(xiàng)都不對正確答案：D會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，采用（）核算的長期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤中，投資企業(yè)按應(yīng)享有的部分確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。權(quán)益法權(quán)益或成本法成本法任何方法正確答案：C二、多選哪些特殊行業(yè)可以限額稅前扣除的資產(chǎn)準(zhǔn)備金，填報(bào)《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)（）金融保險(xiǎn)工業(yè)企業(yè)證券正確答案：A,B,D罰沒支出包括（）行政性罰款非行政性罰款稅收滯納金其他滯納金正確答案：A,B,C,D保險(xiǎn)公司按國務(wù)院財(cái)政部門的相關(guān)規(guī)定提取的下列哪些準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在稅前扣除。（）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金正確答案：A,B,C,D商業(yè)銀行面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有（ ）。信用風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)正確答案：A,B,C,D餐飲企業(yè)收入形式主要有（ ）。服務(wù)員開票收款柜臺統(tǒng)一售票收款先就餐后結(jié)算一手交錢一手交貨正確答案：A,B,C,D下列說法正確的是（）。銷售額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外銷售額=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷（1+11%）（差額銷售額）當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=（當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積）×支付的土地價(jià)款當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積，是指當(dāng)期進(jìn)行納稅申報(bào)的增值稅銷售額對應(yīng)的建筑面積正確答案：A,B,C,D企業(yè)發(fā)生的（），需在《資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》中進(jìn)行列示填報(bào)。資產(chǎn)折舊工資薪金資產(chǎn)攤銷資產(chǎn)損失正確答案：A,C基礎(chǔ)信息表的作用有哪些（）納稅人自行披露重要涉稅基礎(chǔ)信息的平臺為稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理提供企業(yè)重要基本情況可與征管信息系統(tǒng)已有信息進(jìn)行比對，提高稅務(wù)登記信息質(zhì)量為納稅人減負(fù)正確答案：A,B,C,D企業(yè)重組類型包括：（）債務(wù)重組股權(quán)收購資產(chǎn)收購企業(yè)合并正確答案：A,B,C,D全面營改增后調(diào)整中央與地方增值稅收入劃分過渡的基本原則是（ ）。保持現(xiàn)有財(cái)力格局不變注重調(diào)動(dòng)地方積極性兼顧好東中西部利益關(guān)系以上選項(xiàng)都不對正確答案：A,B,C下列選項(xiàng)屬于銀行經(jīng)營面臨的存款難的有（ ）。企業(yè)存款全部變?yōu)榻Y(jié)算類存款，幾乎失去穩(wěn)定性居民存款全部變?yōu)槔碡?cái)型存款，吸存成本迅速提高互聯(lián)網(wǎng)金融、第三方支付公司、影子銀行等分割很多存款股市大起大落，個(gè)股完全蒸發(fā)，個(gè)人存款增長乏力正確答案：A,B,C,D餐飲行業(yè)的原材料成本包括飲食品的（ ）。主料配料調(diào)料合理損耗正確答案：A,B,C,D房地產(chǎn)企業(yè)的價(jià)值鏈包括（）。取得土地（支付地價(jià)款）土地開發(fā)成本房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目正確答案：A,B,C,D《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指南》規(guī)定：營業(yè)外支出包括（）非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失非貨幣性資產(chǎn)交換損失債務(wù)重組損失公益性捐贈(zèng)支出正確答案：A,B,C,D匯總納稅企業(yè)實(shí)行下列哪些企業(yè)所得稅征收管理辦法（）統(tǒng)一計(jì)算分級管理就地預(yù)繳匯總清算正確答案：A,B,C,D三、判斷納稅人如果發(fā)生政策性搬遷事項(xiàng)，停止經(jīng)營年度不可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除（）正確答案：錯(cuò)誤會(huì)計(jì)上的折舊注重實(shí)際價(jià)值量的流轉(zhuǎn)和下降，稅法上強(qiáng)調(diào)與收入的配比。（）正確答案：正確居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得，該所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。（）正確答案：正確被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。（）正確答案：正確從2016年5月1日起，將“營改增”試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)。（）正確答案：正確企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)， 不得扣除或者計(jì)算對應(yīng)的折舊攤銷扣除。（）正確答案：錯(cuò)誤境內(nèi)所得出現(xiàn)虧損，在結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度彌補(bǔ)之前，先需要用本年度境外所得的盈利進(jìn)行彌補(bǔ)（）正確答案：正確符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額 1%的比例計(jì)提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除（）正確答案：正確《上市公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管問題解答》（會(huì)計(jì)部函【2013】212號）規(guī)定，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，已計(jì)提但尚未使用的安全生產(chǎn)費(fèi)不涉及資產(chǎn)負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅。（）正確答案：正確創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術(shù)企業(yè)，除應(yīng)通過高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定以外，還應(yīng)符合職工人數(shù)不超過300人，年銷售（營業(yè)）額不超過2億元，資產(chǎn)總額不超過2億元的條件。（）正確答案：錯(cuò)誤飲食服務(wù)企業(yè)的人工費(fèi)用不作為期間費(fèi)用處理。（ ）正確答案：錯(cuò)誤總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算全部應(yīng)納稅所得額。（）正確答案：正確《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》適用于會(huì)計(jì)處理按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入、稅法規(guī)定未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入需納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人申報(bào)（即時(shí)間性差異）。（）正確答案：正確企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算（）正確答案：錯(cuò)誤實(shí)際資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生年度申報(bào)扣除，法定資產(chǎn)損失應(yīng)在其申報(bào)年度扣除。 （）正確答案：正確按照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定計(jì)算的虧損，不得抵減其境內(nèi)或他國的應(yīng)納稅所得額，但可以用同一國家其他項(xiàng)目或以后年度的所得按規(guī)定彌補(bǔ)。（）正確答案：正確作為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)的部分，不能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收