房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法與耕地占用稅法試題

【例題】某供熱企業(yè)2010年擁有的生產(chǎn)用房原值5000萬(wàn)元，全年取得供熱總收入2500萬(wàn)元，其中直接向居民供熱的收入800萬(wàn)元。企業(yè)所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2010年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()。

A.13.44萬(wàn)元

B.28.56萬(wàn)元

C.42萬(wàn)元

D.60萬(wàn)元

【答案】B

【解析】對(duì)于兼營(yíng)供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總收入的比例劃分征免稅界限。

該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=5000×（1-30%）×1.2%×（2500-800）÷2500=28.56（萬(wàn)元）?！纠}】下列各項(xiàng)中，免征房產(chǎn)稅的有（ ）。A.個(gè)人所有的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 B.按政府規(guī)定價(jià)格出租的廉租住房C.專業(yè)供熱企業(yè)為居民供熱所使用的廠房及土地D.房管部門(mén)按政府規(guī)定價(jià)格向居民出租的公有住房【答案】BCD【解析】個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅?！纠}】下列各項(xiàng)中，暫免征收房產(chǎn)稅的有（）。A.房管部門(mén)按政府規(guī)定價(jià)格向居民出租的公有住房B.文化體育單位出租的公有住房C.企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有住房D.個(gè)人對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)的自有住房【答案】AC【解析】AC屬于經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)范圍，BD中的房產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)性租賃，屬于應(yīng)納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)范圍。【例題】下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。A.對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅B.損壞不堪使用的房屋和危險(xiǎn)房屋，經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，在停止使用后免征房產(chǎn)稅C.在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時(shí)性房屋，在施工期間免征房產(chǎn)稅D.因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，經(jīng)向稅務(wù)部門(mén)申報(bào)，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅【答案】ABCD【解析】以上選項(xiàng)均屬于房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠?！纠}】下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起B(yǎng).自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起D.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅【答案】AD【解析】自行新建房用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)從建成次日起的房產(chǎn)稅，委托施工企業(yè)建房用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)從辦理驗(yàn)收手續(xù)次日起納房產(chǎn)稅。【例題】下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅B.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅C.購(gòu)置存量房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起繳納房產(chǎn)稅D.購(gòu)置新建商品房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起繳納房產(chǎn)稅【答案】BC【解析】A選項(xiàng)是房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間中唯一的一個(gè)從“之月”起計(jì)稅的時(shí)間點(diǎn)。選項(xiàng)D：納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅?！纠}】下列各項(xiàng)中,符合城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人規(guī)定的有( )。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人是納稅人，但不包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)B.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地的，實(shí)際使用人和代管人為納稅人C.土地使用權(quán)未確定的或權(quán)屬糾紛未解決的，其實(shí)際使用人為納稅人D.土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人【答案】BCD【解析】擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人是納稅人。所稱單位，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人?！纠}】甲企業(yè)（國(guó)有企業(yè)）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于A、B、C三個(gè)地域，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米；B的土地使用權(quán)屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實(shí)際使用面積各半；C面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)A、B、C的城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅（）（2004年）A.57500元B.62500元C.72500元D.85000元【答案】C【解析】企業(yè)辦的幼兒園能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)外公共綠地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，但廠區(qū)內(nèi)綠化用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅；與其他單位共用土地按占地面積分?jǐn)偝擎?zhèn)土地使用稅；土地使用權(quán)未確定的，由使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=[（10000-1000）+5000/2+3000]×5=14500×5=72500（元）?！纠}】下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收耕地占用稅的有（）。A.鐵路線路占用耕地

B.學(xué)校占用耕地

C.公路線路占用耕地

D.軍事設(shè)施占用耕地【答案】AC

【解析】學(xué)校和軍事設(shè)施占用的耕地免征耕地占用稅?！纠}】經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但提高幅度最多不得超過(guò)規(guī)定稅額的一定比例。這一比例是()。A.20％B.30％C.50％D.100％【答案】C【解析】經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過(guò)規(guī)定稅額的50%?！纠}】下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用的是（）。