2017年廣西注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》：應(yīng)稅消費(fèi)品考試試題

2017年廣西注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》：應(yīng)稅消費(fèi)品考試試題本卷共分為2大題40小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（在每個(gè)小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題干后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。本大題共20小題，每小題2分，共40分。）1、納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在__。A.居住所在地B.房地產(chǎn)坐落地C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地D.由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定2、第一次債權(quán)人會(huì)議由__負(fù)責(zé)召集并主持。A.清算組B.債權(quán)人會(huì)議主席C.人民法院D.企業(yè)上級(jí)主管部門(mén)3、2009年我國(guó)某作家出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，2月份收到預(yù)付稿酬20000元，4月份小說(shuō)正式出版又取得稿酬20000元；另外購(gòu)買(mǎi)了境內(nèi)某上市公司的股票，10月16日取得該上市公司分配的股息6000元。該作家以上收入在應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．5480B．5080C．4480D．48004、外商投資企業(yè)舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，在依照稅法規(guī)定減免優(yōu)惠期滿后，仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可按照稅法規(guī)定的稅率延長(zhǎng)__年減半征收企業(yè)所得稅。A．2B．3C．4D．55、該公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本和費(fèi)用是__萬(wàn)元。A．4400B．4700C．5600D．77006、個(gè)體工商戶(hù)復(fù)式賬與簡(jiǎn)易賬都要編制、報(bào)送的是__。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.應(yīng)稅所得表C.留存利潤(rùn)表D.利潤(rùn)分配表7、”短期借款”科目反映的是__。A.借方登記歸還的借款，貸方登記取得的借款B.借方登記取得的借款，貸方登記歸還的借款C.借方登記歸還的借款和已支付的利息，貸方登記取得的借款和應(yīng)付利息D.借方登記取得的借款和應(yīng)付利息，貸方登記歸還的借款和已支付的利息8、企業(yè)持有上市公司限售股權(quán)且對(duì)上市公司不具有控制、共同控制或重大影響的，一般應(yīng)將該限售股權(quán)劃分為_(kāi)_。A.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)B.持有至到期投資C.貸款及應(yīng)收款項(xiàng)D.可供出售金融資產(chǎn)9、某外資企業(yè)營(yíng)業(yè)期滿，宣布實(shí)施解散清算。企業(yè)共有剩余財(cái)產(chǎn)200萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)44萬(wàn)元，清算費(fèi)用支出26萬(wàn)元，則應(yīng)納所得稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．14.25B．66C．21.6D．42.910、某電廠與某水運(yùn)公司簽訂了兩份運(yùn)輸保管合同。第一份合同中注明運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元，保管費(fèi)10萬(wàn)元；第二份合同載明的費(fèi)用合計(jì)為50萬(wàn)元（運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載）。電廠與水運(yùn)公司簽訂的兩份合同共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅為_(kāi)_元。A．450B．550C．900D．75011、20X8年1月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入面值總額為2000萬(wàn)元的債券。購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付價(jià)款2078.98萬(wàn)元，另外支付交易費(fèi)用10萬(wàn)元。該債券發(fā)行日為20X8年1月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為5%，年實(shí)際利率為4%，每年12月31日支付當(dāng)年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。假定不考慮其他因素，該持有至到期投資20X8年12月31日的賬面價(jià)值為_(kāi)_萬(wàn)元。A．2062.14B．2068.98C．2072.54D．2083.4312、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2011年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬(wàn)元；取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬(wàn)元；取得境內(nèi)丙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬(wàn)元。2011年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．12B．14C．17D．3413、經(jīng)濟(jì)特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)2006年度全年銷(xiāo)貨收入凈額6000萬(wàn)元，兼營(yíng)服務(wù)業(yè)收入2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，從境內(nèi)某企業(yè)分回股息180萬(wàn)元（被投資企業(yè)實(shí)際適用稅率10%），扣除項(xiàng)目合計(jì)5500萬(wàn)元，則該企業(yè)2006年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為_(kāi)_。410萬(wàn)元390萬(wàn)元436萬(wàn)元904萬(wàn)元14、我國(guó)刑法關(guān)于溯及力的規(guī)定采取__。A.從舊原則B.從新原則C.從重兼從舊原則D.從舊兼從輕原則15、公司本年的銷(xiāo)售成本為_(kāi)_元。A.60000B.61200C.60600D.4800016、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行條件，債券的發(fā)行總額應(yīng)當(dāng)在__萬(wàn)元以上。A.500B.1000C.5000D.1000017、甲公司2009年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生工資薪酬比計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)超支50萬(wàn)元，由于會(huì)計(jì)采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，當(dāng)期會(huì)計(jì)比稅法規(guī)定少計(jì)提折舊100萬(wàn)元。2009年初遞延所得稅負(fù)債的余額為66萬(wàn)元；年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為5000萬(wàn)元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為4700萬(wàn)元。除上述差異外沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和差異。甲公司適用所得稅稅率為25%。甲公司2009年的凈利潤(rùn)為_(kāi)_萬(wàn)元。A.670B.686.5C.719.5D.753.518、受托方代收代繳煙絲的消費(fèi)稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A.3B.4.28C.3.9429D.3.4219、期末資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付債券”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)__填列?！皯?yīng)付債券”科目的總賬余額“應(yīng)付債券”科目所屬明細(xì)賬借貸方余額相抵后的金額“應(yīng)付債券”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期償還部分后的金額“應(yīng)付債券——債券面值”科目余額20、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購(gòu)置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對(duì)位于B市的原經(jīng)營(yíng)用房（占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請(qǐng)免稅）進(jìn)行改修租賃，當(dāng)月收到一年租金40萬(wàn)元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)交納的土地使用稅是__元。A．11000B．31000C．21000D．32000二、多項(xiàng)選擇題（在每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分，本大題共20小題，每小題3分，共60分。）1、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源應(yīng)征收資源稅的是__。A.水資源B.天然原油C.森林資源D.人造石油2、下列表述符合車(chē)船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有__。A.電車(chē)需繳納車(chē)船稅B.半掛牽引車(chē)不需繳納車(chē)船稅C.掛車(chē)不需繳納車(chē)船稅D.拖船按照船舶稅額的50%計(jì)稅E.非機(jī)動(dòng)駁船按照船舶稅額的70%計(jì)稅3、關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列表述正確的有__。A.某酒廠銷(xiāo)售葡萄酒20箱，直接收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天B.某汽車(chē)廠自產(chǎn)自用3輛小汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為使用人實(shí)際使用的當(dāng)天C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.某化妝品廠采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份E.某高檔手表廠采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天4、車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人不包括__。A.購(gòu)買(mǎi)者B.獲獎(jiǎng)?wù)逤.饋贈(zèng)人D.受贈(zèng)人5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入現(xiàn)金流量表“分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的有__。A.償還銀行借款的本金B(yǎng).償還銀行借款的利息C.償還企業(yè)債券的本金D.償還企業(yè)債券的利息E.償還前期貨款支付的現(xiàn)金6、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)12元，單位變動(dòng)成本8元，固定成本3000元，

銷(xiāo)售量1000件，所得稅稅率25%。欲實(shí)現(xiàn)目標(biāo)稅后利潤(rùn)1500元，若其他因素不變，企業(yè)可采取的措施有__。A.固定成本降低至2000元B.單價(jià)提高至13元C.銷(xiāo)量增加至1200件D.單位變動(dòng)成本降低至7元E.所得稅率下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)7、納稅人進(jìn)口自用車(chē)輛，辦理車(chē)輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)時(shí)，提供的車(chē)輛價(jià)格證明憑證是__。A.國(guó)外供應(yīng)商的銷(xiāo)售憑據(jù)B.購(gòu)銷(xiāo)合同中關(guān)于車(chē)輛價(jià)格的約定文書(shū)C.《海關(guān)關(guān)稅專(zhuān)用繳款書(shū)》D.《征免稅證明》E.進(jìn)口報(bào)關(guān)單8、張女士個(gè)人2004年11月15日以40萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)一套普通住宅，2005年8月以50萬(wàn)元將這套住宅賣(mài)掉，則張女士應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．0B．2.5C．1D．0.59、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)處理時(shí)，不應(yīng)沖減交易性金融資產(chǎn)成本的有__。A.部分處置交易性金融資產(chǎn)B.收到交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資企業(yè)宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利C.在資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)的應(yīng)收利息D.收到交易性金融資產(chǎn)取得時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利E.期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值低于其賬面價(jià)值的差額10、某商業(yè)企業(yè)（一般納稅企業(yè)）以不收取手續(xù)費(fèi)方式代售商品一批，該商品適用增值稅稅率為17%，接受價(jià)為180000元，售價(jià)為200000元（不含增值稅），采用售價(jià)金額核算。當(dāng)月將該批商品全部售出，收到銀行存款234000元，并收到委托方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，注明價(jià)款180000元，增值稅30600元，款項(xiàng)未付。下列關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)該批代銷(xiāo)商品成本所作的會(huì)計(jì)分錄中，正確的有__。A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、200000B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200000C.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180000D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180000E.借：商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)200000貸：庫(kù)存商品180000貸：庫(kù)存商品180000貸：受托代銷(xiāo)商品20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2000011、下列車(chē)輛，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的有A.三輪摩托車(chē)B.無(wú)軌電車(chē)C半掛車(chē)D.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)E.電動(dòng)自行車(chē)12、在增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅三個(gè)稅種中使用的稅率形式有__。A.累進(jìn)稅率B.定額稅率C.比例稅率口.零稅率13、地方性法規(guī)的立法主體包括__A.省、自治區(qū)、直轄市人大及其常委會(huì)B.省、自治區(qū)、直轄市人民政府C.計(jì)劃單列市人大及其常委會(huì)D.國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市人大及其常委會(huì)14、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，對(duì)正在進(jìn)行__、__、__、__以及其它嚴(yán)重危機(jī)人身安全的暴力犯罪，采取防衛(wèi)行為，造成不法侵害人傷亡的，不屬于防衛(wèi)過(guò)當(dāng)。A.行兇B.殺人C.強(qiáng)奸D.侮辱E.綁架15、《行政許可法》規(guī)定的設(shè)定許可必須遵循的基本規(guī)則是__。A.設(shè)定行政許可內(nèi)容要明確B.要進(jìn)行聽(tīng)證和論證C.要進(jìn)行許可評(píng)價(jià)D.維護(hù)公共利益和社會(huì)秩序16、下列各項(xiàng)中可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的有__。A.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的B.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的C.取得土地使用權(quán)未支付地價(jià)款或不能提供已支付地價(jià)款憑據(jù)的D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格又無(wú)正當(dāng)理由的E.出售舊房及建筑物的17、2002年可獲得的退稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．65.75B．89.55C．223.88D．63.1618、下列采用本量利分析法計(jì)算銷(xiāo)售利潤(rùn)的公式中，不正確的有__。A.銷(xiāo)售利潤(rùn)=銷(xiāo)售收入又變動(dòng)成本率-固定成本B.銷(xiāo)售利潤(rùn)=銷(xiāo)售收入義（1-邊際貢獻(xiàn)率）-固定成本C.銷(xiāo)售利潤(rùn)=銷(xiāo)售收入義（1-變動(dòng)成本率）-固定成本D.銷(xiāo)售利潤(rùn)=（銷(xiāo)售收入-