醫(yī)院的第一季度核算分析報告報告材料

醫(yī)院成本數(shù)據(jù)分析報告第一章報告編制說明本報告是在2012年第一季度醫(yī)院全面推廣全成本核算工作的成果基礎(chǔ)上，對全院的成本數(shù)據(jù)信息進(jìn)行了收入成本收益分析、成本構(gòu)成分析、變化趨勢分析和主要經(jīng)營指標(biāo)分析，有針對性地反映了一定時期內(nèi)我院經(jīng)營狀況、成本費(fèi)用水平和工作量情況。一、報告引用的成本信息資料本報告數(shù)據(jù)采集了我院 2012年第一季度成本核算經(jīng)濟(jì)管理信息系統(tǒng)（CBCS）產(chǎn)出的以下25種主要的統(tǒng)計報表的數(shù)據(jù)：? 收入成本收益總表（含財政收入）? 收入成本收益總表（不含財政收入）? 直接醫(yī)療科室收入成本收益明細(xì)表? 直接醫(yī)療科室收入成本收益明細(xì)表［本科開單本科執(zhí)行］? 醫(yī)技科室收入成本收益明細(xì)表

收入成本收益總表附表［不含財政收入］［本科開單本科執(zhí)行］收入成本收益總表附表［含財政收入［本科開單本科執(zhí)行］直接醫(yī)療成本構(gòu)成表醫(yī)技科室成本構(gòu)成表醫(yī)輔科室成本構(gòu)成表管理科室成本構(gòu)成表成本分類分析表一［按變動性劃分］成本分類分析表二［按可控性劃分］成本分類分析表三［按應(yīng)計入方式劃分］成本分類分析表四［按項目構(gòu)成劃分］科室成本差異分析表成本項目差異分析表醫(yī)療成本差異分析表科室成本分?jǐn)倕R總總表成本項目分?jǐn)倕R總總表自定義科室收入成本分析表直接醫(yī)療科室收益排名表醫(yī)技科室收益排名表第二章收入成本收益分析收入成本收益分析主要針對成本收益率進(jìn)行分析，成本收益率是醫(yī)院一段時期的收益與醫(yī)院成本總額的比率，其計算公式為：成本收益率收益總額成本總額100%通過收入成本收益分析，可以綜合反映醫(yī)院的投入收益水平，即所得與所費(fèi)的比率，體現(xiàn)了增加結(jié)余是以降低成本費(fèi)用為基礎(chǔ)的原則。 成本收益率的數(shù)值越高，表明醫(yī)院的收益越好，勞動耗費(fèi)的效益越高。反之，表明醫(yī)院的收益越小，勞動耗費(fèi)的效益越低。成本收益分析屬于相關(guān)指標(biāo)比率分析法，針對兩個性質(zhì)不同而又相關(guān)的指標(biāo)，計算項目之間的比率，考察經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相對效益。使用相關(guān)指標(biāo)比率分析，為了能達(dá)到成本控制、為協(xié)調(diào)各環(huán)節(jié)的平衡服務(wù)的目標(biāo)，必須還要考慮到醫(yī)院規(guī)模大小、實際業(yè)務(wù)發(fā)生量等原因，進(jìn)行綜合分析考慮。一、醫(yī)院收入成本收益分析1、目標(biāo)與方法本統(tǒng)計分析匯總反映我院在報告期內(nèi)的運(yùn)營成果綜合評價。針對北京XX醫(yī)院的2012年第一季度總收入、總成本、總收益、成本收益率進(jìn)行綜合統(tǒng)計分析,對于成本和收益按醫(yī)療與藥品進(jìn)行構(gòu)成分析。在下面的分析報表中，如無特別說明，收入指醫(yī)院的醫(yī)藥總收入，成本指醫(yī)藥總成本，收益為醫(yī)藥總收益。同時統(tǒng)計報表中增加了財政補(bǔ)助收入對醫(yī)院結(jié)余的影響。2、數(shù)據(jù)分析報表及說明表1-1XX醫(yī)院累計收入成本收益總表（不含財政收入）期間：2012.1-2012.3 金額單位：元項目收入成本收益收支結(jié)余總計34,838,762.3137,547,812.47-2,709,050.16-2,709,050.16其中：醫(yī)療14,830,890.0120,279,404.30-5,448,514.29-5,448,514.29藥品20,007,872.3017,268,408.182,739,464.122,739,464.12門診18,574,409.9216,858,490.261,715,919.661,715,919.66其中：醫(yī)療6,746,282.447,215,341.77-469,059.33-469,059.33藥品11,828,127.489,643,148.492,184,978.992,184,978.99住院16,264,352.3920,689,322.22-4,424,969.83-4,424,969.83其中：醫(yī)療8,084,607.5713,064,062.53-4,979,454.96-4,979,454.96藥品8,179,744.827,625,259.69554,485.13554,485.13科研0000其中：醫(yī)療0000藥品0000

以上數(shù)據(jù)表明:從醫(yī)療和藥品的經(jīng)營來看，2012年第一季度我院的累計收入與累計成本比較，總體顯現(xiàn)虧損，醫(yī)療收支結(jié)余-5,448,514.29元，藥品收支結(jié)余2,739,464.12元，全院總計結(jié)余-2,709,050.16元，成本收益率-7.21%。⑵其中藥品收入占醫(yī)藥總收入57.43%，比例較高□藥品收入□藥品收入n醫(yī)療收入⑶我院門診醫(yī)療收支結(jié)余為-469,059.33元，住院醫(yī)療收支結(jié)余為-4,979,454.96元，從結(jié)構(gòu)上看，門診總體盈余1,715,919.66元，住院總體虧損4,424,969.83元，門診經(jīng)營成果要稍好于住院。

門診收入成本收益分析1、目標(biāo)與方法本統(tǒng)計分析反映我院在報告期內(nèi)門診的成本收益綜合評價。 針對我院第一季度門診總收入、總成本、總收益、成本收益率進(jìn)行綜合統(tǒng)計分析，對于成本和收益按醫(yī)療與藥品進(jìn)行構(gòu)成分析表2-1醫(yī)院（門診）總收入成本收益分析表期間：2012.1-2012.3 金額單位：元科室收入成本收益成本收益率門診人次門診合計18,574,409.9216,858,490.261,715,919.6610.18%157053傳染科門診342,023.49170,645.19171,378.30100.43%888婦科門診1,179,167.80927,546.85251,620.9527.13%11326疼痛科100,165.3680,039.5520,125.8125.14%401泌尿科門診79,137.4965,993.9913,143.5019.92%553骨科門診2,035,347.681,728,290.64307,057.0417.77%8786內(nèi)科門診4,856,741.074,160,848.59695,892.4816.72%23366兒科門診1,641,799.381,467,822.49173,976.8911.85%12401腫瘤科225,059.86207,748.8217,311.048.33%1473外科門診895,722.19874,927.3420,794.852.38%7039急診3,396,582.573,618,337.75-221,755.18-6.13%12718皮科411,052.01471,616.38-60,564.37-12.84%6345肛腸科55,972.0770,398.61-14,426.54-20.49%353口腔科567,739.70785,551.17-217,811.47-27.73%7294眼科368,649.18558,010.19-189,361.01-33.94%7741中醫(yī)科125,841.27191,100.15-65,258.88-34.15%1319五官科320,661.51508,309.26-187,647.74-36.92%5373整形科8,603.2620,786.28-12,183.02-58.61%26激光6,442.7227,443.39-21,000.67-76.52%0東門診1,004,201.40318,900.30685,301.10214.90%6597西門診889,130.10428,712.90460,417.20107.40%7472門診其他64,369.81175,460.40-111,090.59-63.31%35582注：由于此數(shù)據(jù)中東、西門診藥品成本計入末按規(guī)定執(zhí)行，因此暫不參加分析及排名。以上數(shù)據(jù)表明：我院統(tǒng)計全院18個門診中（不包括門診其他、東西門診），盈利科室共計9個，虧損科室共計9個，門診成本收益率最高的為傳染科門診100.43%，最低的為激光門診-76.52%。我院第一季度門診收入18,574,409.92元，門診成本16,858,490.26元，門診總收益1,715,919.66元，門診成本收益率10.18%。成本收益率■成本收■成本收120.00%

100.00%

80.00%

60.00%

40.00%

20.00%

0.00%-20.00%-40.00%-60.00%-80.00%急診皮科 眼科 激光疼痛科 腫瘤科 肛腸科腔科中醫(yī)五官整形科婦科門診 骨科門診兒診門診外科門診傳染科門診泌尿科門診表2-2醫(yī)院（門診）醫(yī)療收入成本收益分析表

科室門診醫(yī)療收入門診醫(yī)療成本門診醫(yī)療收益成本收益率門診合計6,746,282.447,215,341.77-469,059.33-6.50%傳染科門診211,958.7149,680.03162,278.68326.65%泌尿科門診16,579.577,124.979,454.60132.70%內(nèi)科門診1,259,292.37753,228.64506,063.7367.19%婦科門診792,396.68553,055.94239,340.7443.28%骨科門診880,158.61625,518.93254,639.6840.71%疼痛科75,357.9956,417.6418,940.3533.57%兒科門診472,699.40377,175.3295,524.0825.33%腫瘤科121,572.06108,937.5312,634.5311.60%外科門診312,062.64315,526.55-3,463.91-1.10%急診1,522,721.221,868,503.21-345,781.99-18.51%口腔科431,132.18649,505.97-218,373.79-33.62%肛腸科19,651.4435,499.72-15,848.28-44.64%眼科170,796.97364,994.04-194,197.07-53.21%整形科7,445.2019,692.24-12,247.04-62.19%五官科107,139.10302,497.44-195,358.34-64.58%皮科40,989.09116,831.56-75,842.47-64.92%中醫(yī)科32,348.51102,202.78-69,854.27-68.35%激光5,342.0026,422.16-21,080.16-79.78%東門診112,234.30317,305.67-205,071.37-64.63%西門診96,269.80426,906.77-330,636.97-77.45%門診其他58,134.60138,314.64-80,180.04-57.97%期間：2012.1-2012.3金額單位：元注：由于此數(shù)據(jù)中東、西門診藥品成本計入末按規(guī)定執(zhí)行，因此暫不參加分析及排名。以上數(shù)據(jù)表明，我院第一季度門診平均醫(yī)療成本收益率為 -6.50%表2-3醫(yī)院（門診）藥品收入成本收益分析表科室門診藥品收入門診藥品成本門診藥品收益成本收益率門診合計11,828,127.489,643,148.492,184,978.9922.66%激光1,100.721,021.2379.497.78%傳染科門診130,064.78120,965.159,099.637.52%兒科門診1,169,099.981,090,647.1778,452.817.19%急診1,873,861.351,749,834.54124,026.817.09%泌尿科門診62,557.9258,869.023,688.906.27%整形科1,158.061,094.0364.035.85%內(nèi)科門診3,597,448.703,407,619.95189,828.755.57%中醫(yī)科93,492.7688,897.374,595.395.17%疼痛科24,807.3723,621.911,185.465.02%骨科門診1,155,189.071,102,771.7052,417.374.75%腫瘤科103,487.8098,811.284,676.524.73%外科門診583,659.55559,400.7924,258.764.34%皮科370,062.92354,784.8215,278.104.31%肛腸科36,320.6334,898.891,421.744.07%五官科213,522.41205,811.817,710.603.75%婦科門診386,771.12374,490.9112,280.213.28%眼科197,852.21193,016.164,836.052.51%口腔科136,607.52136,045.20562.320.41%東門診891,967.101,594.62890,372.4855836.03%西門診792,860.301,806.13791,054.1743798.30%門診其他6,235.2137,145.77-30,910.56-83.21%期間：2012.1-2012.3金額單位：元注：由于此數(shù)據(jù)中東、西門診藥品成本計入末按規(guī)定執(zhí)行，因此暫不參加分析及排名。以上數(shù)據(jù)表明，門診平均藥品成本收益率為 22.66%。、住院收入成本收益分析目標(biāo)與方法本統(tǒng)計分析反映我院2012年第一季度住院的成本收益綜合評價。針對我院第一季度住院總收入、總成本、總收益、成本收益率進(jìn)行綜合統(tǒng)計分析，對于成本和收益按醫(yī)療與藥品進(jìn)行構(gòu)成分析。表3-1醫(yī)院（住院）總收入成本收益分析表

科室收入成本收益成本收益率住院床日數(shù)住院合計16,264,352.3920,689,322.22-4,424,969.83-21.39%33704CCU548,087.66488,267.9459,819.7212.25%0內(nèi)四1,807,959.531,808,091.10-131.57-0.01%3351內(nèi)二1,462,064.301,551,707.84-89,643.54-5.78%3131內(nèi)五1,279,344.931,438,648.31-159,303.38-11.07%2829外一1,071,400.721,408,410.31-337,009.59-23.93%2893內(nèi)一1,221,890.241,633,492.41-411,602.17-25.20%2961ICU484,014.61652,742.83-168,728.22-25.85%0外三1,095,301.611,505,472.97-410,171.36-27.25%1744外二824,986.801,141,667.24-316,680.44-27.74%2182骨科病房1,471,389.632,144,082.41-672,692.78-31.37%4978兒科病房661,648.861,012,754.73-351,105.87-34.67%1630婦科病房1,543,678.882,376,689.14-833,010.26-35.05%5513內(nèi)六612,408.481,166,722.85-554,314.37-47.51%1261綜合科157,042.47302,432.51-145,390.04-48.07%1231住院其他2,023,133.672,058,139.64-35,005.97-1.70%0期間：2012.1-2012.3金額單位：元以上數(shù)據(jù)表明:我院統(tǒng)計全院14個病房中（不包括住院其他），盈利科室共計1個，虧損科室共計13個，病房成本收益率最高的為CCU病房12.25%，最低的為綜合科-48.07%。注：CCU與ICU病房末統(tǒng)計出住院床日數(shù)，因此會有部分成本未分?jǐn)偟酱丝剖?，建議醫(yī)院從下月起將此科室的占用總床日數(shù)據(jù)統(tǒng)計完整。我院第一季度病房收入16,264,352.39元，病房成本20,689,322.22元,病房總收益-4,424,969.83元，病房成本收益率-21.39%。

表3-2醫(yī)院（住院）醫(yī)療收入成本收益分析表科室住院醫(yī)療收入住院醫(yī)療成本住院醫(yī)療收益成本收益率住院合計8,084,607.5713,064,062.53-4,979,454.96-38.12%CCU365,992.41316,191.2849,801.1315.75%內(nèi)四724,946.41809,985.53-85,039.12-10.50%內(nèi)二700,574.09841,095.13-140,521.04-16.71%內(nèi)五524,525.88730,982.24-206,456.36-28.24%ICU281,558.82467,299.36-185,740.54-39.75%婦科病房1,064,998.341,926,273.66-861,275.32-44.71%外一423,923.75818,651.41-394,727.66-48.22%內(nèi)一461,283.04934,786.09-473,503.05-50.65%外二312,740.29651,516.23-338,775.94-52.00%兒科病房306,113.60681,994.20-375,880.60-55.11%骨科病房490,624.201,206,690.60-716,066.40-59.34%外三309,064.34781,563.87-472,499.53-60.46%內(nèi)六305,315.96877,842.52-572,526.56-65.22%綜合科67,119.45220,425.00-153,305.55-69.55%住院其他1,745,826.991,798,765.43-52,938.44-2.94%期間：2012.1-2012.3金額單位：元以上數(shù)據(jù)表明，我院第一季度病房平均醫(yī)療成本收益率為 -38.12%表3-3醫(yī)院(住院)藥品收入成本收益分析表科室住院藥品收入住院藥品成本住院藥品收益成本收益率住院合計8,179,744.827,625,259.69554,485.137.27%外一647,476.97589,758.9057,718.079.79%綜合科89,923.0282,007.517,915.519.65%ICU202,455.79185,443.4717,012.329.17%內(nèi)一760,607.20698,706.3161,900.898.86%外三786,237.27723,909.1062,328.178.61%內(nèi)四1,083,013.12998,105.5784,907.558.51%兒科病房355,535.26330,760.5324,774.737.49%內(nèi)二761,490.21710,612.7250,877.497.16%內(nèi)五754,819.05707,666.0747,152.986.66%內(nèi)六307,092.52288,880.3218,212.206.30%婦科病房478,680.54450,415.4828,265.066.28%CCU182,095.25172,076.6710,018.585.82%骨科病房980,765.43937,391.8243,373.614.63%外二512,246.51490,151.0122,095.504.51%住院其他277,306.68259,374.2017,932.486.91%期間：2012.1-2012.3金額單位：元以上數(shù)據(jù)表明，病房平均藥品成本收益率為 7.27%以上數(shù)據(jù)表明:14個住科室總體經(jīng)營虧損，住院醫(yī)療收益率為-38.12%，住藥品收益率為7.27%14個住科室，只有CCU病房在住院醫(yī)療服務(wù)上盈利，其余皆虧損。比較內(nèi)五病房、內(nèi)一病房，在住院業(yè)務(wù)量相差不大，住院總收入也比較接近，但由于住院科室的成本水平有明顯的差異，導(dǎo)致收益和收益率相差很大。期間：2006.1-2006.3 金額單位：萬元科室住院總收入住院總成本住院總收益成本收益率業(yè)務(wù)量(床日)內(nèi)五127143-15-11.07%2829內(nèi)一122163-41-25.20%2961三、 直接醫(yī)療科室收入、成本、收益明細(xì)表1、目標(biāo)與方法本統(tǒng)計分析反映我院主要直接醫(yī)療科室作為成本中心按責(zé)任的歸屬在報告期內(nèi)的成本收益明細(xì)評價。針對我院第一季度各主要直接醫(yī)療科室的收入、成本、收益、成本收益率進(jìn)行明細(xì)統(tǒng)計分析?？己撕驮u價各成本中心對責(zé)任成本控制的實績是本表的重要目的， 通過本表可以清晰地揭示不同醫(yī)院間科室經(jīng)營狀況的差異。在統(tǒng)計分析中采用科室的診次和實際占用床日數(shù)作為業(yè)務(wù)量指數(shù)。

2、數(shù)據(jù)分析報表及說明表4-1醫(yī)院直接醫(yī)療科室成本收益率和工作量期間：2012.1—2012.3 金額單位：元科室收入成本收益門診人次實際占用床日總計34,838,762.3137,547,812.47-2,709,050.1615705333704內(nèi)科11,788,496.2112,247,779.04-459,282.832336613,533.00外科4,371,425.935,583,220.68-1,211,794.7570396,819.00骨科3,506,737.313,872,373.05-365,635.7487864978婦科2,722,846.683,304,235.99-581,389.31113265513兒科2,303,448.242,480,577.22-177,128.98124011630皮科411,052.01471,616.38-60,564.376345中醫(yī)科125,841.27191,100.15-65,258.881319腫瘤科225,059.86207,748.8217,311.041473眼科368,649.18558,010.19-189,361.017741五官科320,661.51508,309.26-187,647.745373口腔科567,739.70785,551.17-217,811.477294急診3,396,582.573,618,337.75-221,755.1812718肛腸科55,972.0770,398.61-14,426.54353整形科8,603.2620,786.28-12,183.0226疼痛科100,165.3680,039.5520,125.81401激光6,442.7227,443.39-21,000.67泌尿科79,137.4965,993.9913,143.50553傳染科342,023.49170,645.19171,378.30888綜合科157,042.47302,432.51-145,390.041231東門診1,004,201.40318,900.30685,301.106597

西門診889,130.10428,712.90460,417.207472門診其他64,369.81175,460.40-111,090.5935582住院其他2,023,133.672,058,139.64-35,005.97注：由于此數(shù)據(jù)中東、西門診藥品成本計入末按規(guī)定執(zhí)行，因此暫不參加分析及排名。四、 醫(yī)技科室收入、成本、收益明細(xì)表1、目標(biāo)與方法本統(tǒng)計分析反映我院各主要醫(yī)技科室作為成本中心按責(zé)任的歸屬在報告期內(nèi)的成本收益明細(xì)評價。針對我院的第一季度選取10個主要醫(yī)技科室PET中心、病理科、超聲診斷科、放射科、放射治療科、核醫(yī)學(xué)科實驗室、檢驗科、輸血科、物理醫(yī)學(xué)康復(fù)科、藥劑科的成本收益率進(jìn)行統(tǒng)計分析。考核和評價主要醫(yī)技科室的成本收益率，能夠反映出大型醫(yī)療設(shè)備的盈利能力高低，在醫(yī)院經(jīng)營中的突出作用。2、數(shù)據(jù)分析報表及說明金額單位：元表5-1醫(yī)院主要醫(yī)技科室成本收益率金額單位：元科室名稱收入成本收益成本收益率全院26,646,307.4923,192,312.863,453,994.6314.89%B超856,787.00251,259.34605,527.66241.00%放射CT室3,237,309.451,826,485.571,410,823.8877.24%檢驗科2,196,603.961,315,676.45880,927.5166.96%藥劑科18,323,413.3417,268,408.181,055,005.166.11%病理科101,630.0096,191.345,438.665.65%門診手術(shù)室187,344.90179,121.748,223.164.59%病房手術(shù)室1,177,684.511,168,976.828,707.690.74%心電圖111,465.20117,735.41-6,270.21-5.33%麻醉科425,589.43498,696.08-73,106.65-14.66%高壓氧12,317.5079,115.81-66,798.31-84.43%腦電圖6,200.0045,290.55-39,090.55-86.31%換藥9,962.2089,813.29-79,851.09-88.91%期間：2012.1-2012.3治療室0137,451.06-137,451.06-100.00%注射室075,259.59-75,259.59-100.00%康復(fù)科042,831.60-42,831.60-100.00%以上數(shù)據(jù)表明:⑴各醫(yī)療技術(shù)科室的收益率：B超241.00%，放射CT室77.24%，檢驗科66.96%，藥劑科6.11%，病理科5.65%，門診手術(shù)室4.59%，病房手術(shù)室0.74%。心電圖、麻醉科、高壓氧、腦電圖、換藥室都為虧損，其中高壓氧和腦電圖虧損較高。治療室、注射室、康復(fù)科由于HIS中沒有設(shè)立這三個科室，由此收入不能單獨核算出來，所以只能核算出成本數(shù)據(jù)，建議我院如果對三個科室進(jìn)行核算，應(yīng)完善HIS系統(tǒng)，單獨設(shè)立此獨立核算單元。五、 每單位收入、成本、收益、成本收益率分析1、目標(biāo)與方法單位成本是指每一診療人次或住院床日的成本。其計算公式是:單位成本成本務(wù)量額其中成本總額可以是：醫(yī)療成本總額、藥品成本總額、門診成本總額、住院成本總額。其中業(yè)務(wù)量可以是：門診診療人次、住院床日數(shù)。診次成本是醫(yī)院為患者提供一次完整的門診服務(wù)所耗費(fèi)的平均成本。 一個診次的服務(wù)包括從掛號、交款、檢查、診斷、直至明確結(jié)局的全過程。床日成本是醫(yī)院為一個住院病人提供一天的診療服務(wù)所耗費(fèi)的平均成本。 床日成本包括住院、檢查、治療、藥品、血液、其它醫(yī)療材料等所有住院服務(wù)的成本。單位成本是考核醫(yī)院實際成本水平的指標(biāo)， 便于同類醫(yī)院之間的比較。在一般情況下，一個醫(yī)院的某單位成本的升降，可以直接地表示醫(yī)院在此方面成本控制上的成效。2、數(shù)據(jù)分析報表及說明①表6-1醫(yī)院（門診）單位收入成本收益分析表科室診次收入診次成本診次收益門診人次門診合計118.27107.3410.93157053傳染科門診385.16192.17192.99888疼痛科249.79199.6050.19401骨科門診231.66196.7134.958786內(nèi)科門診207.86178.0729.7823366泌尿科門診143.11119.3423.77553婦科門診104.1181.9022.2211326期間：2012.1-2012.3金額單位：元

兒科門診132.39118.3614.0312401腫瘤科152.79141.0411.751473外科門診127.25124.302.957039皮科64.7874.33-9.556345急診267.07284.51-17.4412718眼科47.6272.09-24.467741口腔科77.84107.70-29.867294五官科59.6894.60-34.925373肛腸科158.56199.43-40.87353中醫(yī)科95.41144.88-49.481319整形科330.89799.47-468.5826激光#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0東門診152.2248.34103.886597西門診118.9957.3861.627472門診其他1.814.93-3.1235582注：1、由于此數(shù)據(jù)中東、西門診藥品成本計入末按規(guī)定執(zhí)行，因此暫不參加分析及排名。2、激光門診未統(tǒng)計出門診人次，因此無法對其診次收入、診次成本、診次收益進(jìn)行計算。表6-2醫(yī)院（門診）單位醫(yī)療收入成本收益分析表金額單位：元期間：2012.1-2012.3

金額單位：元科室診次醫(yī)療收入診次醫(yī)療成本診次醫(yī)療收益門診診次門診合計42.9645.94-2.99157053傳染科門診238.6955.95182.75888疼痛科187.93140.6947.23401骨科門診100.1871.1928.988786內(nèi)科門診53.8932.2421.6623366婦科門診69.9648.8321.1311326泌尿科門診29.9812.8817.10553腫瘤科82.5373.968.581473兒科門診38.1230.417.7012401外科門診44.3344.83-0.497039皮科6.4618.41-11.956345眼科22.0647.15-25.097741急診119.73146.92-27.1912718口腔科59.1189.05-29.947294五官科19.9456.30-36.365373肛腸科55.67100.57-44.90353中醫(yī)科24.5377.49-52.961319整形科286.35757.39-471.0426激光#DIV/O!#DIV/0!#DIV/0!0東門診17.0148.10-31.096597西門診12.8857.13-44.257472門診其他1.633.89-2.2535582注：1、由于此數(shù)據(jù)中東、西門診藥品成本計入末按規(guī)定執(zhí)行，因此暫不參加分析及排名。2、激光門診未統(tǒng)計出門診人次，因此無法對其診次醫(yī)療收入、診次醫(yī)療成本、診次醫(yī)療收益進(jìn)行計算。

表6-3醫(yī)院（門診）單位藥品收入成本收益分析表期間：2012.1-2012.3 金額單位：元科室診次藥品收入診次藥品成本診次藥品收益門診診次門診合計75.3161.4013.91157053.00傳染科門診146.47136.2210.25888.00急診147.34137.599.7512718.00內(nèi)科門診153.96145.848.1223366.00泌尿科門診113.12106.456.67553.00兒科門診94.2787.956.3312401.00骨科門診131.48125.515.978786.00肛腸科102.8998.864.03353.00中醫(yī)科70.8867.403.481319.00外科門診82.9279.473.457039.00腫瘤科70.2667.083.171473.00疼痛科61.8658.912.96401.00整形科44.5442.082.4626.00皮科58.3255.922.416345.00五官科39.7438.301.445373.00婦科門診34.1533.061.0811326.00眼科25.5624.930.627741.00口腔科18.7318.650.087294.00激光#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0.00東門診135.210.24134.976597.00西門診106.110.24105.877472.00門診其他0.181.04-0.8735582.00注:1、 由于此數(shù)據(jù)中東、西門診藥品成本計入末按規(guī)定執(zhí)行，因此暫不參加分析及排名。2、 激光門診未統(tǒng)計出門診人次，因此無法對其診次醫(yī)療收入、診次醫(yī)療成本、診次醫(yī)療收益進(jìn)行計算。以上數(shù)據(jù)表明：（1） 數(shù)據(jù)表明，我院每門診人次平均收費(fèi)水平 118.27元，其中醫(yī)療收費(fèi)42.96元，藥品收費(fèi)75.31元，藥品收費(fèi)的比例為63.70%。每門診人次平均成本107.34元，其中醫(yī)療成本45.94元，藥品成本61.40元。每門診人次收益10.93元，其中醫(yī)療收益-2.99元，藥品收益13.91元。（2） 每門診人次收費(fèi)最高385.16元（傳染科門診），最低47.62元（眼科），各科總體均值118.27元。每門診人次成本最高799.47元（整形科），最低72.09元（眼科），各科總體均值107.34元。金額單位：元表6-4醫(yī)院（住院）單位收入成本收益分析表金額單位：元科室床日收入床日成本床日收益實際占用床日住院合計482.56613.85-131.2933704.00內(nèi)四539.53539.57-0.043351.00內(nèi)二466.96495.59-28.633131.00內(nèi)五452.23508.54-56.312829.00外一370.34486.83-116.492893.00期間：2012.1-2012.3

綜合科127.57245.68-118.111231.00骨科病房295.58430.71-135.134978.00內(nèi)一412.66551.67-139.012961.00外二378.09523.22-145.132182.00婦科病房280.01431.11-151.105513.00兒科病房405.92621.32-215.401630.00外三628.04863.23-235.191744.00內(nèi)六485.65925.24-439.581261.00CCU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!ICU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!住院其他#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!注：由于ICU與CCU病房未統(tǒng)計出實際占用總床日數(shù)，因此無法計算出床日收入、床日成本、床日收益。表6-5醫(yī)院（住院）單位醫(yī)療收入成本收益分析表金額單位：元期間：2012.1-2012.3

金額單位：元科室床日醫(yī)療收入床日醫(yī)療成本床日醫(yī)療收益實際占用床日住院合計239.87387.61-147.7433704.00內(nèi)四216.34241.71-25.383351.00內(nèi)二223.75268.63-44.883131.00內(nèi)五185.41258.39-72.982829.00綜合科54.52179.06-124.541231.00外一146.53282.98-136.442893.00骨科病房98.56242.40-143.854978.00外二143.33298.59-155.262182.00婦科病房193.18349.41-156.235513.00內(nèi)一155.79315.70-159.912961.00兒科病房187.80418.40-230.601630.00外三177.22448.14-270.931744.00內(nèi)六242.12696.15-454.031261.00CCU#DIV/O!#DIV/0!#DIV/0!ICU#DIV/O!#DIV/0!#DIV/0!住院其他#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!注：由于ICU與CCU病房未統(tǒng)計出實際占用總床日數(shù)，因此無法計算出床日醫(yī)療收入、床日醫(yī)療成本、床日醫(yī)療收益。

金額單位：元表6-618所醫(yī)院（住院）單位藥品收入成本收益分析表金額單位：元科室床日藥品收入床日藥品成本床日藥品收益住院床日數(shù)住院合計242.69226.2416.4533704.00外三450.82415.0935.741744.00內(nèi)四323.19297.8525.343351.00內(nèi)一256.88235.9720.912961.00外一223.81203.8619.952893.00內(nèi)五266.81250.1516.672829.00內(nèi)二243.21226.9616.253131.00兒科病房218.12202.9215.201630.00內(nèi)六243.53229.0914.441261.00外二234.76224.6310.132182.00骨科病房197.02188.318.714978.00綜合科73.0566.626.431231.00婦科病房86.8381.705.135513.00CCU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!ICU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!住院其他#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!期間：2012.1-2012.3注：由于ICU與CCU病房未統(tǒng)計出實際占用總床日數(shù)，因此無法計算出床日藥品收入、床日藥品成本、床日藥品收益。以上數(shù)據(jù)表明:⑴我院每床日平均收費(fèi)水平為482.56元，其中醫(yī)療收費(fèi)為239.87元，藥品收費(fèi)為242.69元，藥品收費(fèi)的比例為50.29%。每床日平均成本613.85元，其中醫(yī)療成本387.61元，藥品成本226.24元。每床日平均收益-131.29元,其中醫(yī)療虧損147.74元，藥品收益16.45元。⑵每床日收費(fèi)最高為628.04元（外三），最低127.57元（綜合科），每床日成本最高925.24元（內(nèi)六），最低245.68元（綜合科），每床日虧損最低-0.04元（內(nèi)四），虧損最高是-439.58元（內(nèi)六）第三章成本構(gòu)成分析成本構(gòu)成分析屬于構(gòu)成比率分析法，是通過計算某項指標(biāo)的各個組成部分占總體的比重，即部分與全部比率進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，通過分析成本項目之間的聯(lián)系與區(qū)別，揭示構(gòu)成比重的變化，反映成本項目變化規(guī)律，分析構(gòu)成情況是否合理科學(xué)。其計算公式如下：某項成本費(fèi)用占總成本的比率該項成本費(fèi)用中100%總體成本費(fèi)用通過成本構(gòu)成分析，可以有效地評價各考核項目的占用比重狀況，通過各項目的構(gòu)成比率來考核其成本控制質(zhì)量，依據(jù)醫(yī)院的管理目標(biāo)，可以有目的地進(jìn)行資源調(diào)配與控制。一、按門診、住院、總成本構(gòu)成分析1、目標(biāo)與方法本統(tǒng)計分析反映醫(yī)院在報告期內(nèi)的門診、住院、科研教學(xué)的構(gòu)成比率狀況。針對我院的第一季度的門診成本、住院成本、科研成本、以及總成本進(jìn)行構(gòu)成分析。并按醫(yī)療與藥品進(jìn)行了二級分類統(tǒng)計。2、數(shù)據(jù)分析報表及說明①表7-1醫(yī)院門診、住院成本構(gòu)成分析表期間：2012.1-2012.3醫(yī)院門診成本住院成本總成本北京XX醫(yī)院16,858,490.2620,689,322.2237,547,812.47比例44.90%55.10%100%表7-2醫(yī)院門診、住院醫(yī)療成本構(gòu)成分析表期間：2012.1-2012.3醫(yī)院門診醫(yī)療成本住院醫(yī)療成本總成本北京XX醫(yī)院7,215,341.7713,064,062.5320,279,404.30比例35.58%64.42%100%表7-3北京XX醫(yī)院門診、住院藥品成本構(gòu)成分析表期間：2012.1-2012.3醫(yī)院門診藥品成本住院藥品成本總成本北京XX醫(yī)院9,643,148.497,625,259.6917,268,408.18比例55.84%44.16%100%以上數(shù)據(jù)表明:⑴我院總體門診成本占44.90%，住院成本占55.10%。住院大于門診成本。(2)門診醫(yī)療成本35.58%，住院醫(yī)療成本占64.42%，醫(yī)療成本耗費(fèi)主要在住院科室上。⑶門診藥品成本占55.84%，住院藥品成本占44.16%，藥品成本耗費(fèi)主要在門診科室上。1、按公攤、管理、醫(yī)輔、醫(yī)技、臨床科室的成本構(gòu)成分析1、目標(biāo)與方法本統(tǒng)計分析反映醫(yī)院在報告期內(nèi)直接歸集到管理、醫(yī)輔、醫(yī)技、臨床科室的成本占總成本的構(gòu)成比率狀況。針對我院第一季度的公攤費(fèi)用、管理、醫(yī)輔、醫(yī)技、臨床科室進(jìn)行構(gòu)成分析。

2、數(shù)據(jù)分析報表及說明①表8-1醫(yī)院管理、醫(yī)輔、醫(yī)技、臨床科室成本構(gòu)成分析表期間：2012.1-2012.3醫(yī)院公攤費(fèi)用管理科室醫(yī)輔科室醫(yī)技科室直接醫(yī)療合計北京XX醫(yī)6,915,757.51,208,847.81,758,621.620,714,866.6,949,718.637,547,812.49院339786比例18.42%3.22%4.68%55.17%18.51%100%比例公攤費(fèi)用,醫(yī)輔科室,4.68%18.51%管理科室,3.22%醫(yī)技科室,直接醫(yī)療， 「醫(yī)輔科室,4.68%18.51%管理科室,3.22%醫(yī)技科室,■公攤費(fèi)用?管理科室1醫(yī)輔科室-I醫(yī)技科室■直接醫(yī)療55.17%以上數(shù)據(jù)表明:公攤費(fèi)用平均占18.42%，主要是離退休人員成本，無法計量到科室的水費(fèi)、電費(fèi)、機(jī)動車費(fèi)和房屋和設(shè)備修購基金和其他公用支出。管理科室直接計入成本平均占3.22%，此百分比體現(xiàn)了醫(yī)院管理成本的高低。⑶醫(yī)療技術(shù)直接計入成本平均占55.17%，其中包含了藥品直接醫(yī)療科室直接計入成本平均占18.51%。三、 按門診、住院、科研總成本固定、變動成本構(gòu)成分析1、 目標(biāo)與方法本統(tǒng)計分析反映醫(yī)院在報告期內(nèi)的門診、住院、科研的固定成本與變動成本構(gòu)成比率狀況。針對我院第一季度的門診成本、住院成本、以及總成本進(jìn)行構(gòu)成分析。固定成本是指在一定時期及一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)， 不直接受其它因素變動影響而相對保持固定的成本。由于固定成本不受業(yè)務(wù)量變動的影響，因而其單位成本與業(yè)務(wù)量成反比例變動，隨著業(yè)務(wù)量的增加，每單位分?jǐn)偟墓潭ǔ杀緦鄬p少。變動成本是指在特定的因素變動范圍內(nèi)，其總額隨之變化的成本。變動成本中有一部分是與業(yè)務(wù)量或技術(shù)手段有直接關(guān)系的， 反映了醫(yī)院利用設(shè)備進(jìn)行作業(yè)所必然發(fā)生的成本；另一部分是與管理決策行動相關(guān)的變動成本， 它們可以有效地反映醫(yī)院的綜合管理水平。2、 數(shù)據(jù)分析報表及說明①表9-1北京xx醫(yī)院門診、住院的成本習(xí)性分析表期間：2012.1-2012.3醫(yī)院門診住院總成本固定變動固定變動固定變動北京XX醫(yī)院33.24%66.76%43.50%56.50%38.81%61.19%注：醫(yī)院沒有科研教學(xué)類科室以上數(shù)據(jù)表明：固定成本包括人員支出、計提修購基金、對個人及家庭的補(bǔ)助，變動成本包括除固定成本以外的項目。數(shù)據(jù)表明，門診科室的總體固定成本比例為 33.24%，住院科室的總體固定成本比例為43.50%。四、按人力、離退休、材料、凈藥品、修購基金、公用支出構(gòu)成分析1、目標(biāo)與方法本統(tǒng)計分析反映醫(yī)院在報告期內(nèi)的人力、離退休、材料、凈藥品、修購基金、公用支出成本的構(gòu)成比率狀況。針對我院第一季度的人力成本、離退休成本、材料成本、凈藥品成本、修購基金成本、公用支出、以及總成本進(jìn)行構(gòu)成分析。各類成本定義如下：?人力成本：包括工資、獎金、津貼、社會保險繳費(fèi)、其他人員支出和撫恤金和生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼、助學(xué)金、其他對個人和家庭的補(bǔ)助性支出。?離退休成本：包括離休費(fèi)、退休費(fèi)。?材料成本：包括衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)耗材等。?凈藥品成本：主要指西藥費(fèi)、中成藥費(fèi)和中草藥費(fèi)。?修購基金成本：醫(yī)院提取房屋修購基金和提取設(shè)備修購基金。?公用支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、由E電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、就業(yè)補(bǔ)助費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、房屋維修費(fèi)和設(shè)備維修費(fèi)、其他。在下面的分析報表中，為清晰地表示藥品成本對構(gòu)成分析的影響， 專門編制了含藥品成本的統(tǒng)計表與不含藥品成本的統(tǒng)計表。2、數(shù)據(jù)分析報表及說明①表10-1北京xx醫(yī)院成本結(jié)構(gòu)（含藥品）期間：2012.1-2012.3醫(yī)院人力離退休材料凈藥品修購基金公用支出總成本北京xx醫(yī)院30.71%2.93%11.89%43.13%5.17%6.17%100%

表10-2北京XX醫(yī)院成本結(jié)構(gòu)(不含藥品)期間：2012.1-2012.3醫(yī)院人力離退休材料修購基金公用支出總成本北京XX醫(yī)院54.00%5.15%20.91%9.10%10.84%100%以上數(shù)據(jù)表明:⑴在醫(yī)院平均成本結(jié)構(gòu)中，比重大小依次是凈藥品 43.13%，人力成本30.74%，材料11.89%，修購基金5.17%，公用支出6.17%，離退休成本2.93%。(2)表10-2反映了在不含藥品的情況下，各項成本占總成本的比重。分別是人力成本54.00%，材料成本20.91%，修購基金9.10%，公用支出10.84%，和離退休成本5.15%⑶不考慮藥品的情況下，人力成本和材料成本比例較高第四章變化趨勢分析趨勢分析是通過連續(xù)若干期相同指標(biāo)的基期比、環(huán)比等方法進(jìn)行計算和分析，來揭示各期之間的增減變化，據(jù)以預(yù)測經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢的一種分析方法。采用趨勢分析法，在連續(xù)的若干期之間，可以按絕對數(shù)進(jìn)行對比，也可以按相對數(shù)（比率）進(jìn)行對比分析；可以以某個時期為基數(shù)，其它各期均與該期的基數(shù)進(jìn)行對比分析，也可以在各個時期間進(jìn)行環(huán)比，分別以上一期數(shù)據(jù)作為本期的比較基數(shù)。通過這些分析手段，可以揭示增減變化的絕對數(shù)和百分比，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行趨勢分析。計算公式如下：普通趨勢分析：本期數(shù)比率基期數(shù)100%

本期數(shù)環(huán)比趨勢分析：比率上期數(shù)100%成本收益變化趨勢分析1、目標(biāo)與方法對成本、收入、與收益進(jìn)行變化趨勢分析，全面掌握一段時期內(nèi)這三者的變化過程、以及變化量與變化比率。2、數(shù)據(jù)分析報表及說明①表11-1-1北京xx醫(yī)院總收入、成本、收益趨勢表（絕對數(shù)）期間：2012.1-2012.3 金額單位：元項目1月2月3月總收入9,804,180.8812,335,990.4412,698,590.99總成本9,787,749.2810,780,187.7216,979,875.47總收益16,431.601,555,802.72-4,281,284.4820,000,000.0015,000,000.0010,000,000.005,000,000.000.00-5,000,000.00-10,000,000.00說明：1、由于我院成本項目中的計提修購基金及獎金兩項是按季提?。ü灿?742742.07元），也就是說1月份和2月份這兩項成本都計入到3月份的成本中，導(dǎo)致3月份總成本上升，虧損較嚴(yán)重。2、 3月份成本中包含05年冬季取暖的業(yè)務(wù)用燃料費(fèi)400,090.00元。3、3月份成本中包含東、西門診季度計入的藥品成本 1,311,678.15元。4、3月份成本中包含季度計入的工會經(jīng)費(fèi)176,337.62元。②表11-1-2北京XX醫(yī)院總收入、成本、收益趨勢表（3月份成本中去除計以上季度計入的成本數(shù)據(jù)，進(jìn)行比較）項目1月2月3月總收入9,804,180.8812,335,990.4412,698,590.99總成本9,787,749.2810,780,187.7211,349,027.63總收益16,431.601,555,802.721,349,563.36期間：2012.1-2012.3金額單位：元

2006.1表11-2北京XX醫(yī)院總收入、成本、收益趨勢表（定比）2006.1期間：2012.1-2012.3 基期:項目1月2月3月總收入11.261.30總成本11.011.73總收益194.68-260.55表11-3北京XX醫(yī)院總收入、成本、收益趨勢表（環(huán)比）期間：2012.1-2012.3基期:期間：2012.1-2012.3基期:2006.1項目1月2月3月總收入11.261.03總成本11.011.58總收益194.68-2.75以上數(shù)據(jù)表明：2012年1月至3月，我院總收入處于上升，總成本呈現(xiàn)波動狀態(tài)，總收入上升30%，總成本上升73%，總收入的上升幅度小于總成本的上升幅度，所以收益虧損較明顯。從表中可以看到，由于部分成本項目存在按季提取的現(xiàn)象，對于收入、成本和收益情況存在一個明顯的影響。業(yè)務(wù)量變化趨勢分析1、目標(biāo)與方法對業(yè)務(wù)工作量、業(yè)務(wù)成本、與業(yè)務(wù)收入進(jìn)行變化趨勢分析，全面掌握一段時期內(nèi)這三者的變化過程、以及變化量與變化比率。

對于業(yè)務(wù)工作量，分別按診次與實際占用床日數(shù)對門診與住院進(jìn)行單獨的統(tǒng)計分析。2、數(shù)據(jù)分析報表及說明①表12-1北京xx醫(yī)院門診工作量、收入、成本趨勢表8000001月2月3月70