民辦非企業(yè)單位財務(wù)管理制度9.10

第第頁共6頁民辦非企業(yè)單位財務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強財務(wù)管理，發(fā)揮財務(wù)在單位運營管理中的作用，根據(jù)《民間非營利組織會計制度》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)和本單位章程的規(guī)定，結(jié)合單位具體情況，制定本制度。第二條本單位財務(wù)工作遵循合法、誠信、節(jié)約、高效、公開透明原則。第三條本單位會計核算執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》。第二章財務(wù)人員設(shè)置第四條本單位設(shè)財務(wù)負責(zé)人、會計、出納各一名（均為兼職），會計和出納不可由同一人擔(dān)任；財務(wù)負責(zé)人由理事長提名，理事會超半數(shù)以上理事表決通過方可聘任；財務(wù)負責(zé)人對單位財務(wù)工作負責(zé)。第五條財務(wù)人員需具備會計從業(yè)資格證，并積極參加繼續(xù)教育、行業(yè)培訓(xùn)等，不斷提升業(yè)務(wù)能力。第六條財務(wù)負責(zé)人、會計、出納的工作職責(zé)（略，詳見《中心財務(wù)崗位工作職責(zé)》）。第七條財務(wù)人員在辦理財務(wù)事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，有權(quán)拒絕付款或拒絕執(zhí)行，必要時可向理事會報告。

第三章貨幣資金管第三章貨幣資金管第八條本單位應(yīng)在國家財政規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍支出現(xiàn)金，不得坐支，禁止不合法的白條抵賬。第九條各項費用支出均應(yīng)盡量采取銀行結(jié)算方式，減少使用現(xiàn)金，以增強財務(wù)行為的可復(fù)核性。第十條實行網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進行規(guī)范操作。網(wǎng)銀支付操作需指定一人錄入，另一人復(fù)核，財務(wù)負責(zé)人授權(quán)。不得一人執(zhí)行。不得泄露網(wǎng)銀密碼等重要信息，確保資金安全。第十一條出納與會計應(yīng)每月定期盤點現(xiàn)金及銀行賬戶余額（與銀行對賬單核對），編制《現(xiàn)金盤點表》、《銀行余額調(diào)節(jié)表》備存，發(fā)現(xiàn)賬實不符的，應(yīng)及時查明原因上報中心主任后妥善處理。第四章收入管理第十二條本單位的財務(wù)收入主要來源包括：（一）開辦資金；二）政府資助；三）在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展服務(wù)活動的收入；四）利息；五）捐贈；（六）其他合法收入。第十三條收到各種款項應(yīng)及時、準確登記入賬，不得收支相抵后入賬。第十四條本單位應(yīng)盡量通過銀行接收各種款項。第五章財務(wù)預(yù)算與財務(wù)報告第十五條中心主任是預(yù)算工作的總責(zé)任人。財務(wù)部門與中心專員負責(zé)協(xié)助其完成預(yù)算的編制、審核、調(diào)整和執(zhí)行等各項工作。第十六條財務(wù)部門是財務(wù)報告編制管理部門，負責(zé)收集并匯總有關(guān)會計信息。中心專員應(yīng)當(dāng)及時提供編制財務(wù)報告所需的信息，并對所提供信息的真實性、完整性負責(zé)。第十七條中心主任對單位財務(wù)報告的真實性、完整性負責(zé)。第十八條授意、指使、強令編制虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)報告之情形，單位相關(guān)人員有權(quán)拒絕并及時向理事長/理事會匯報。第六章費用報銷第十九條費用報銷：（一）1萬元以下（包括1萬元），部門負責(zé)人簽字，中心主任審批。（二）1萬元以上，部門負責(zé)人簽字，中心主任審核，理事長審批。（三）各級領(lǐng)導(dǎo)審核后交由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核簽字。最后出納復(fù)核發(fā)票真假，確認金額，通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式付款于報銷人。第七章借款審批第二十條因工作需要，借款人填寫借款單，按借款金額，經(jīng)逐級審批后交由財務(wù)負責(zé)人簽字批準，方可向出納借款。嚴禁擅自挪用借出貨幣資金。第八章理與物資采購第八章理與物資采購第二十一條銀行預(yù)留印章的管理（略，詳見《中心印章管理制度》）第二十二條采購實物資產(chǎn)，需遵循單位采購制度（略，詳情見《中心采購制度》）。第九章實物資產(chǎn)管理第二十三條單價2000元以上，使用年限超過一年的資產(chǎn)確認為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)采購須經(jīng)三家以上供貨商詢價。第二十四條低于固定資產(chǎn)確認標準，但使用年限超過一年的其他實物資產(chǎn)，應(yīng)建立《資產(chǎn)（物資）登記簿》進行管理。第二十五條單位所有資產(chǎn)至少每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢必須嚴格審查，辦理批準手續(xù)后更新《資產(chǎn)（物資）登記簿》。第二十六條個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償?shù)谑仑攧?wù)交接第二十七條本單位理事長離職，必須聘請會計師事務(wù)所對其任職期間的財務(wù)進行審計。第二十八條財務(wù)人員變動或離職時，必須辦理交接手續(xù)。第二十九條財務(wù)人員在移交手續(xù)前，必須及時做好如下工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須編制記賬憑證、完成各項報表；（二）登記相關(guān)賬目時，雙方必須簽名確認；（三）整理應(yīng)移交的各項資料；（四）編制移交清冊，對移交的憑證、賬冊、報表、印鑒、發(fā)票等會計資料及物品進行歸類并登記；（五）對于電算化的財務(wù)資料，除打印成文檔交接外，必須對軟件密碼、實物進行書面列明；（六）對于現(xiàn)金及銀行移交，必須當(dāng)面清點，編制現(xiàn)金盤點表，銀行余額調(diào)節(jié)表。第三十條出納在交接前，發(fā)生賬目或貨幣資金不相符時，必須清查原因，對于不符的事件處理完畢后方可辦理交接。第十一章稅務(wù)管理制度第三十一條依據(jù)稅法規(guī)定依法進行稅務(wù)登記、納稅申報、發(fā)票管理和稅務(wù)自查等各項工作。第三十二條財務(wù)負責(zé)人應(yīng)全面熟悉掌握單位應(yīng)繳的各種稅項，通過合法的稅務(wù)規(guī)劃，減輕公司稅費負擔(dān)。第三十三條財務(wù)部門按照稅法規(guī)定，準時、準確的向?qū)俚囟悇?wù)機關(guān)遞交納稅申報表，實現(xiàn)依法納稅，避免任何因漏稅、瞞稅而引起的罰款。所有已審批納稅申報表必須妥善存檔。第十二章會計檔案資料管理第三十四條所有會計資料，包括但不限于項目