財務(wù)部綜合管理制度(靜態(tài))

財務(wù)部綜合管理制度制度名稱財務(wù)部綜合管理制度受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為理順財務(wù)管理、會計核算關(guān)系，明確財務(wù)人員的職責(zé)，保證資金安全合法有效利用，提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)長期穩(wěn)健發(fā)展，特制定本制度。第2條管理原則。公司負(fù)責(zé)人（董事長）對會計核算財務(wù)管理建立建全和有效實施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性合法性負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作在董事長的領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實施。公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對董事會和總經(jīng)理負(fù)責(zé)，雙重領(lǐng)導(dǎo)。第2章財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)置及財務(wù)人員崗位職責(zé)第3條財務(wù)部門職能。1．認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理制度。2．建立健全企業(yè)財務(wù)管理各項規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。3．積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。4．厲行節(jié)約，合理使用資金。5．合理分配企業(yè)收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。6．對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解和檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。7．完成企業(yè)交辦的其他相關(guān)工作。(直接以職能方式描述)第4條會計總監(jiān)工作職責(zé)。1．根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，組織制定財務(wù)規(guī)劃；負(fù)責(zé)指導(dǎo)財務(wù)部門制定和完善財務(wù)政策和管理制度；組織監(jiān)督各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況2．參與本企業(yè)重大財務(wù)事項、業(yè)務(wù)問題的決策，包括參與制訂企業(yè)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算方案，參與重大投資等業(yè)務(wù)問題的決策等3．支持編制年度資金使用及運作計劃、信貸計劃，擬定資金籌措方案；執(zhí)行所有資金調(diào)度工作，檢查計劃實施情況；定期編制資金運作分析報告4．根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，指導(dǎo)相關(guān)人員編制財務(wù)預(yù)算；審核財務(wù)預(yù)算、成本計劃、利潤計劃，監(jiān)督企業(yè)整體預(yù)算執(zhí)行情況；指導(dǎo)財務(wù)部定期組織財務(wù)決算5．定期對企業(yè)經(jīng)營狀況進(jìn)行階段性財務(wù)分析與財務(wù)預(yù)測，并提出財務(wù)改進(jìn)方案；向董事會提供財務(wù)分析預(yù)測報告，提出合理化建議或意見6．組織制訂年度審計工作計劃，根據(jù)規(guī)定組織實施年度財務(wù)收支審計、經(jīng)營成果審計、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離職審計及重大財務(wù)違規(guī)審計工作，并提出處理意見7．對各級財會人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議和評定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交付執(zhí)行。8．負(fù)責(zé)做好企業(yè)財會人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。9．完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。第5條財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)1．協(xié)助財務(wù)總監(jiān)建立并完善企業(yè)財務(wù)管理體系，對財務(wù)部門的日常管理、財務(wù)預(yù)算、資金運作等各項工作進(jìn)行總體控制，提升企業(yè)財務(wù)管理水平2．根據(jù)企業(yè)中、長期經(jīng)營計劃，組織編制企業(yè)年度財務(wù)工作計劃與控制標(biāo)準(zhǔn)3．根據(jù)企業(yè)相關(guān)制度，組織各部門編制財務(wù)預(yù)算并匯總，上報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核，審批后組織執(zhí)行，并監(jiān)督檢查各部門預(yù)算的執(zhí)行情況4．組織會計人員進(jìn)行會計核算和賬務(wù)處理工作，編制、匯總財務(wù)報告并及時上報5．監(jiān)控、預(yù)測現(xiàn)金流量，監(jiān)測企業(yè)各項財務(wù)比率，確定合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，建立有效的風(fēng)險控制機(jī)制6．負(fù)責(zé)組織企業(yè)成本管理工作，進(jìn)行成本預(yù)測、控制、核算、分析和考核工作7．及時匯報企業(yè)經(jīng)營狀況、財務(wù)收支及各項財務(wù)計劃的具體執(zhí)行情況，為企業(yè)決策層提供財務(wù)分析與預(yù)測報告，并提出支持性的建議8．根據(jù)企業(yè)經(jīng)營方針和財務(wù)工作需要，合理設(shè)置財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)，優(yōu)化工作流程，開發(fā)和培養(yǎng)員工能力，對員工績效進(jìn)行管理，提升部門工作效率和員工滿意度9.完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。第6條會計部經(jīng)理崗位職責(zé)1．完善企業(yè)會計核算體系，制定會計核算制度及財務(wù)管理制度并監(jiān)督執(zhí)行2．負(fù)責(zé)企業(yè)會計基礎(chǔ)的建設(shè)工作，組織編制企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)制度并監(jiān)督其執(zhí)行情況3．負(fù)責(zé)企業(yè)日常的會計核算業(yè)務(wù)、集團(tuán)企業(yè)會計報表合并工作4．負(fù)責(zé)編制企業(yè)會計報表和財務(wù)報告，并負(fù)責(zé)向企業(yè)其他部門、管理層及董事會呈報5．定期組織資產(chǎn)清查盤點工作，保證財產(chǎn)安全6．負(fù)責(zé)向政府稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報稅收報表、統(tǒng)計報表等相關(guān)資料，并負(fù)責(zé)這些資料的解釋工作7．定期清理往來賬戶，及時催收和清償款項，做好賬務(wù)核對工作8．負(fù)責(zé)對企業(yè)成本費用開支、合同執(zhí)行以及其他財會政策的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督9．向企業(yè)年度經(jīng)營效益、財務(wù)收支、投資項目等各個審計項目提供協(xié)助10．按時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作第7條總賬會計崗位職責(zé)1．審核記賬憑證，并據(jù)實登記各類明細(xì)賬2．根據(jù)審核無誤的記賬憑證匯總表登記總賬3．定期對總賬與各類明細(xì)賬進(jìn)行結(jié)賬，并進(jìn)行總賬與明細(xì)賬的對賬，保證賬賬相符4．月底負(fù)責(zé)結(jié)轉(zhuǎn)各項期間費用及損益類憑證，并據(jù)以登賬5．編制各種會計報表，編寫會計報表附注，進(jìn)行財務(wù)報表分析，上報高層管理人員6．為企業(yè)貸款及企業(yè)基礎(chǔ)資料匯編工作提供財務(wù)數(shù)據(jù)、合并會計報表等7．為企業(yè)預(yù)算編制及管理提供財務(wù)數(shù)據(jù)，為統(tǒng)計人員提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)8．為外部審計工作提供各明細(xì)賬情況表及相關(guān)審計資料9．收集資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記年檢數(shù)據(jù)，填制資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記年檢相關(guān)資料并按時上報10．參與建立企業(yè)內(nèi)部控制體系和編制企業(yè)內(nèi)部控制制度11．按時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作第8條預(yù)算主管崗位職責(zé)1．協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理建立預(yù)算管理體系，為預(yù)算工作建立相應(yīng)配套的執(zhí)行、控制機(jī)制2．在財務(wù)部經(jīng)理的指導(dǎo)下，根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)組織編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算綱要及財務(wù)部應(yīng)編制的各項預(yù)算，包括投資收益預(yù)算、資本性收支預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等3．指導(dǎo)各預(yù)算責(zé)任部門按統(tǒng)一格式編制各部門預(yù)算草案并進(jìn)行初審，初步形成企業(yè)的銷售收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、采購預(yù)算等相關(guān)預(yù)算4．匯總、平衡企業(yè)各部門的預(yù)算，就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整建議，在此基礎(chǔ)上提出企業(yè)下一年度預(yù)算草案，報財務(wù)部經(jīng)理審核后報高層審批5．編制預(yù)算控制管理方案，保證成本目標(biāo)和利潤目標(biāo)的實現(xiàn)6．監(jiān)督企業(yè)各項預(yù)算的執(zhí)行情況，查看預(yù)算調(diào)整建議案，進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)與平衡后，及時向管理層進(jìn)行反饋7．根據(jù)實際經(jīng)營情況，定期更新已編制的預(yù)算，使企業(yè)的各項預(yù)算更趨合理8．定期匯總、分析各部門編制的預(yù)算執(zhí)行差異分析報告，考核各責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行成果，并提出獎懲建議9.按時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作第9條外匯管理員崗位職責(zé)1．負(fù)責(zé)辦理銀行外匯開戶開證、匯兌、提現(xiàn)等業(yè)務(wù)2．負(fù)責(zé)根據(jù)企業(yè)外幣資金用款計劃，合理調(diào)度企業(yè)各外幣賬戶的外幣資金頭寸3．負(fù)責(zé)安排對外付款項目的出款賬號，根據(jù)付款的需求調(diào)度境內(nèi)外各賬戶間的資金4．負(fù)責(zé)與境內(nèi)外銀行洽談外幣定存、購匯事宜，爭取最優(yōu)惠的報價，并負(fù)責(zé)具體實施5．編制企業(yè)外幣資金流量表，反映外幣資金用款計劃完成情況，并報送相關(guān)人員報送6．負(fù)責(zé)與有關(guān)單位進(jìn)行溝通，協(xié)調(diào)好外幣資金的轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出，并向相關(guān)人員報送可投資金頭寸7．負(fù)責(zé)及時與有關(guān)單位溝通并向銀行報送大額付款信息，以保證銀行頭寸充足8．負(fù)責(zé)分析外匯走勢，及時提出調(diào)度外匯存款的建議9．負(fù)責(zé)辦理外匯銀行存款匯款、劃款等銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，定期與銀行進(jìn)行對賬10．按時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作第10條融資主管崗位職責(zé)1．負(fù)責(zé)企業(yè)所有融資項目的成本預(yù)算，組織協(xié)調(diào)實施融資預(yù)算，設(shè)計融資方案2．負(fù)責(zé)分析市場和項目融資風(fēng)險，對企業(yè)短期及較長期的資金需求進(jìn)行預(yù)測，及時出具分析報告，提出相應(yīng)的應(yīng)對措施，制定并實施相應(yīng)的融資解決方案3．積極開拓金融市場，與國內(nèi)外目標(biāo)融資機(jī)構(gòu)溝通，建立多元化的企業(yè)融資渠道，與各金融機(jī)構(gòu)建立和保持良好的合作關(guān)系4．通過對企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行全面分析，針對不同銀行的特點設(shè)計融資項目和方式5．執(zhí)行融資決策，實現(xiàn)企業(yè)融資的流動性，為資金平衡奠定基礎(chǔ)6．進(jìn)行資金分析和調(diào)配，監(jiān)督各項資金的運，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率7．按時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作第11條投資主管崗位職責(zé)1．組織做好行業(yè)研究及投資市場調(diào)研等前期工作，收集有關(guān)投資市場信息資料2．負(fù)責(zé)對調(diào)研資料進(jìn)行匯總、分析，編制投資市場調(diào)查報告，提出投資方向建議3．進(jìn)行投資可行性研究，編制投資可行性報告，為管理層的投資決策提供依據(jù)4．根據(jù)財務(wù)分析及領(lǐng)導(dǎo)指示，制訂投資工作計劃和工作方案，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行5．根據(jù)投資工作計劃及方案，尋找、設(shè)計投資項目，組織做好對投資項目的調(diào)查和可行性分析研究等前期準(zhǔn)備工作6．負(fù)責(zé)投資項目效果評估，擬訂項目效果評估報告，提交企業(yè)決策層參考7．建立投資項目檔案管理系統(tǒng)，保管好與投資有關(guān)的各種資料8．按時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作第12條會計工作職責(zé)。1．按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、核帳、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報賬。2．編制會計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結(jié)、賬證賬務(wù)相符，報表要做到內(nèi)容完整，數(shù)字清楚正確、報送及時。3．按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查分析企業(yè)財務(wù)計劃、成本計劃和利潤計劃的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好企業(yè)參謀。4．依照會計檔案管理辦法建立和管理財務(wù)檔案，做到資料齊全、保密。5．按時完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交的其他相關(guān)工作。第13條資產(chǎn)管理會計崗位職責(zé)1．組織制定待處置資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置原則、資產(chǎn)管理工作人員的任用標(biāo)準(zhǔn)2．組織制定企業(yè)待處置資產(chǎn)管理工作制度，包括產(chǎn)權(quán)交易、損失核銷、清算的政策、程序和方法等3．組織編制企業(yè)待處置資產(chǎn)清理的工作規(guī)劃、年度工作計劃4．負(fù)責(zé)企業(yè)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的購進(jìn)、折舊/攤銷、轉(zhuǎn)讓、出售等事項的會計處理工作5．不定期核查固定資產(chǎn)、在建工程的賬目，并深入現(xiàn)場進(jìn)行賬實核實，確保賬實相符6．組織開展企業(yè)待處置資產(chǎn)的清理工作，審查待處置資產(chǎn)清理工作成果，并及時向主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理提交審查意見7．協(xié)調(diào)企業(yè)與政府資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、產(chǎn)權(quán)交易中心、律師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)的關(guān)系8．按時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作第14條審計工作職責(zé)。1．認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。2．監(jiān)督企業(yè)財務(wù)計劃的執(zhí)行、預(yù)算外資金收支以及與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。3．詳細(xì)核對企業(yè)的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。4．審閱企業(yè)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況、發(fā)現(xiàn)問題、積累證據(jù)。5．糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為。6．針對企業(yè)財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，找出原因并提出改進(jìn)建議和措施。7．按時完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。第15條出納工作職責(zé)。1．辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2．登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。3．保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。4．保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。5．積極配合銀行做好對賬、報賬工作。6．配合會計做好各種賬務(wù)處理。7．按時完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。第3章財務(wù)人員工作守則第16條認(rèn)真核算：按會計制度的規(guī)定記賬、核帳、報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，賬目清楚，日清月結(jié)、報賬及時。第17條從嚴(yán)管理：按財務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算計劃，遵守各項收入實現(xiàn)制度和成本費用開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，合理使用資金。第18條作好分析：定期檢查、分析財務(wù)計劃和預(yù)算計劃的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。第19條堅持原則：對違反國家及企業(yè)財務(wù)、制度、財務(wù)計劃和預(yù)算計劃的會計事項，財務(wù)人員應(yīng)及時糾正，對于弄虛作假、營私舞弊、違法亂紀(jì)行為，財務(wù)人員應(yīng)堅決拒絕執(zhí)行，同時應(yīng)向?qū)徲嫴块T報告。第20條實事求是：堅持一切從實際出發(fā)，全面、準(zhǔn)確、如實地反映經(jīng)濟(jì)活動情況，不隱瞞事實，不弄虛作假。第21條廉潔奉公：以身作則，遵紀(jì)守法，不利用工作之便假公濟(jì)私，營私舞弊，做到公正廉潔。第22條嚴(yán)守秘密：嚴(yán)格遵守國家、企業(yè)保密制度，對各項核算資料和財務(wù)指標(biāo)不泄露、不傳播、不丟失，維護(hù)投資人和企業(yè)的利益。第23條鉆研業(yè)務(wù)：認(rèn)真學(xué)習(xí)、刻苦鉆研財會理論及電算化知識，不斷總結(jié)實踐經(jīng)驗，提高管理水平。第4章籌資管理第24條資金籌集原則：資金籌集工作應(yīng)遵守規(guī)模適度原則、及時性原則、效益性原則、結(jié)構(gòu)合理性原則。第25條籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定。1．企業(yè)根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)做抵押，向銀行或其他單位借款，但向銀行貸款時應(yīng)獲得企業(yè)董事長或總經(jīng)理室批準(zhǔn)。2．借款余額不得超過企業(yè)的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本%以上的借款，應(yīng)單獨做出可行性報告報經(jīng)董事長或總經(jīng)理的批準(zhǔn)。第26條企業(yè)資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大時，經(jīng)董事長或總經(jīng)理決定，也可采取由投資者增加投資額的方式。第27條對從各方籌集的資金，應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。第28條資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務(wù)計劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測資料。第5章資金管理第29條財務(wù)部門要加強對資金的管理，用好、管好資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效果，防止資金流失、挪用。第30條必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，加強現(xiàn)金支出的管理；屬于現(xiàn)金范圍以外的支付，要通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能直接支付現(xiàn)金。第31條現(xiàn)金使用范圍。1．員工工資、現(xiàn)金、津貼、個人勞務(wù)報酬及加班費。2．出差人員差旅費。3．采購辦公用品及其他用品，金額在使用支票、結(jié)算金額起點以下的。4．業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的備用金。5．確實需要用現(xiàn)金支付的其他支出。第32條企業(yè)財務(wù)主管每月終必須會同出納員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。第33條嚴(yán)禁將公款存入私人賬戶或以私人名義用公款進(jìn)行其他經(jīng)營活動。第34條企業(yè)派往外地的人員，不論職務(wù)等級，提取現(xiàn)金都必須按規(guī)定程序?qū)徟?，?shù)量較大的現(xiàn)金（一般一周內(nèi)總額超過元）提取必須經(jīng)所屬企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后出納方準(zhǔn)付款，可采用傳真方式辦理審批。第35條企業(yè)應(yīng)及時清理債權(quán)債務(wù)。對應(yīng)收賬款，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)，造成損失的應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。第36條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途與金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第37條企業(yè)員工因工作需要借用現(xiàn)金的，須填寫《借款單》，經(jīng)會計審核，交企業(yè)總經(jīng)理簽字后方可借用。第38條銀行存款的管理。1．各種收支款項的憑證，必須如實填寫款項的來源及用途，不得弄虛作假，套取現(xiàn)金。2．嚴(yán)格執(zhí)行支票、印鑒分管制度，支票、印鑒應(yīng)由兩人以上的專人保管，會計人員負(fù)責(zé)管理單位印鑒，出納人員負(fù)責(zé)管理負(fù)責(zé)人印鑒。3．出納人員按規(guī)定程序申請購買空白支票，并交會計人員登記號碼后由出納人員簽領(lǐng)并妥善保管，同時須定期核對支票數(shù)量。4．銀行支票收入方面，當(dāng)日收到的轉(zhuǎn)賬支票，原則上應(yīng)于下午或第二天上午送交銀行入賬。5．銀行支票支付方面，對于開出的支票未能按規(guī)定用途使用的，須及時退交出納員，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要重新辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。6．出納人員應(yīng)認(rèn)真及時地與銀行逐筆核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符后交財務(wù)復(fù)核，保證賬單相符，賬表相符。7．出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管，收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬本登記，發(fā)票和收據(jù)管理，會計檔案以及銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表的裝訂等工作。第39條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理。1．借款和擔(dān)保限額。根據(jù)董事會下達(dá)的利潤任務(wù)編制資金計劃，報資金管理部，資金管理部根據(jù)企業(yè)的年度任務(wù)、經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃、資金來源以及企業(yè)的各項資金效益進(jìn)行綜合平衡后，制定總企業(yè)全部借款的最高限額以及信用擔(dān)保的最高限額，報董事會審批后下達(dá)執(zhí)行。2．年度中，如因經(jīng)營發(fā)展需增加貸款或擔(dān)保限額的，應(yīng)提供專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投量、投向和使用效率，經(jīng)資金管理部審查核實后，提出意見，報財務(wù)部、董事會審批追加。3．企業(yè)內(nèi)借款的審批。凡借款金額在萬元（含萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）以內(nèi)的，必須由資金管理部審查同意后，報財務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在萬元以上的，由資金管理部審查，財務(wù)總監(jiān)加簽同意后報董事長審批。4．領(lǐng)用空白支票管理規(guī)定。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超過張，每張支票限額為萬元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時，必須有充足的存款在資金部。第6章資產(chǎn)管理第40條本單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。第41條固定資產(chǎn)管理。1．固定資產(chǎn)購建時，由使用部門或項目負(fù)責(zé)部門填寫《固定資產(chǎn)購建審批單》，各歸口職能管理部門填寫審查意見后，交由董事長或總經(jīng)理審批，財務(wù)部安排相應(yīng)預(yù)算資金。2．報廢和轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。報廢和轉(zhuǎn)讓大型的、精密或者貴重的設(shè)備，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報財務(wù)主管部門。3．固定資產(chǎn)的日常管理方面，要做到：（1）應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的實物管理。（2）財務(wù)部門負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)金額的核算和管理。（3）應(yīng)按固定資產(chǎn)的類別，結(jié)合本單位實際情況，編制固定資產(chǎn)目錄。使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，實物管理部門建立固定資產(chǎn)臺賬，財務(wù)部門建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬或固定資產(chǎn)卡片賬，對各項固定資產(chǎn)應(yīng)明細(xì)核算其原值、已提折舊和凈值。（4）企業(yè)應(yīng)于每年12月對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點，并將固定資產(chǎn)盤點清查情況匯總列表后上報企業(yè)財務(wù)部。做到賬、物、卡相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時進(jìn)行處理。第42條單位應(yīng)當(dāng)加強流動資產(chǎn)的管理，建立健全對現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度；對應(yīng)收及預(yù)付款項及時清理；對存貨進(jìn)行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。發(fā)生的盤虧、報廢和毀損，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定處理。對在研項目和在制產(chǎn)品按照合同要求或者完成進(jìn)度情況及時結(jié)算或結(jié)轉(zhuǎn)。第43條單位應(yīng)當(dāng)加強無形資產(chǎn)的保護(hù)。單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或者使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入計入企業(yè)收入，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，計入企業(yè)支出。第44條單位對外投資應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定進(jìn)行。對外投資必須進(jìn)行充分的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)論證，堅持投資回報原則，確保資產(chǎn)保值增值。第45條單位利用實物、無形資產(chǎn)等對外投資，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。第7章成本管理第46條成本管理基本要求。1．建立健全原始記錄和憑證。2．建立健全科學(xué)的定額管理制度。3．建立健全各類存貨的計量、驗收、領(lǐng)退和盤點制度。4．建立健全企業(yè)內(nèi)部計劃價格和結(jié)算制度。第47條將成本管理落實到企業(yè)管理的各個方面，各職能部門要按照費用歸口管理的要求，合理控制各項支出。第8章審計工作第48條主要審計任務(wù)。1．對企業(yè)進(jìn)行常規(guī)審計，包括財產(chǎn)物資的完整性和使用是否合理；長、短期投資的效益，固定資產(chǎn)使用情況；流動資產(chǎn)中的貨幣資金使用的合理性，存貨的多少、積壓情況、超儲及報廢情況等。2．對企業(yè)進(jìn)行專項審計，主要指對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、利潤有重大影響的項目進(jìn)行審計。3．對企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計。離任審計主要對企業(yè)負(fù)責(zé)人上任至離任期間所取得的經(jīng)營成果以及存在的問題進(jìn)行審計，并出具審計報告。4．對企業(yè)的基建、技術(shù)改造項目和修建裝潢工程項目的財務(wù)預(yù)決算進(jìn)行審計，對其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評估并提出建議。5．內(nèi)部審計終結(jié)后，要對被審計對象出具書面審計報告，并要求被審計單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題向有關(guān)部門出具審計意見書。第49條審計工作必須嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)制定的財務(wù)規(guī)章制度。第9章發(fā)票和收據(jù)的使用管理第50條企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票和收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓。第51條發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。第52條應(yīng)對發(fā)票實行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善遺失發(fā)票及收據(jù)，所造成的后果由發(fā)票保管人承擔(dān)。第53條發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和集團(tuán)企業(yè)財務(wù)部報告，并登報予以公告。第54條企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入賬，凡與企業(yè)成本、費用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。第10章會計檔案管理第55條企業(yè)必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第56條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，具體包括以下四大類。1．會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。2．會計賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。3．財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。4．其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資