實訓產(chǎn)業(yè)內(nèi)部財務管理辦法

實訓產(chǎn)業(yè)內(nèi)部財務管理辦法第一章總則第一條為完善實訓產(chǎn)業(yè)財務管理體制和運行機制，規(guī)范實訓產(chǎn)業(yè)財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保證生產(chǎn)、教學實習任務的順利進行，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務制度》和國家有關財經(jīng)法規(guī)，結合我院實訓產(chǎn)業(yè)實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于我院實訓產(chǎn)業(yè)各類校辦企業(yè)的財務活動。

第三條實訓產(chǎn)業(yè)財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，學校、產(chǎn)業(yè)和個人三者利益的關系。

第四條實訓產(chǎn)業(yè)財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集實訓產(chǎn)業(yè)資金；科學配置實訓產(chǎn)業(yè)資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范經(jīng)濟秩序，如實反映財務狀況；對經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。第二章財務管理體制第五條實訓產(chǎn)業(yè)財務工作實行“統(tǒng)一領導，集中核算”的財務管理體制。實訓產(chǎn)業(yè)財務室在學院財務審計處領導下，統(tǒng)一管理實訓產(chǎn)業(yè)各部門財務工作。第六條實訓產(chǎn)業(yè)財務工作實行主任負責制。重大財務決策必須提交學院辦公會議審定。第七條實訓產(chǎn)業(yè)財務室應當履行財務管理職責，參與經(jīng)濟預測，做好計劃、控制、核算、監(jiān)督、分析、考核工作。第八條依法設置財會機構，健全實訓產(chǎn)業(yè)內(nèi)部財務制度，配備合格的財會人員，加強實訓產(chǎn)業(yè)的財務核算工作。會計機構負責人或會計主管人員的任免要符合法定程序。財會人員由財務審計處配置具有會計從業(yè)資格證書的人員。財會人員離開現(xiàn)崗位應按有關規(guī)定辦理移交手續(xù)。第九條學校財務審計處負責組織對財會人員的業(yè)務培訓，不斷提高財會人員的業(yè)務素質(zhì)。財會人員專業(yè)技術職務的評聘由財務審計處會同有關部門辦理。第十條企業(yè)法人是本企業(yè)的會計責任主體，對本企業(yè)的會計工作和會計資料的真實性，完整性負責，企業(yè)法人要將建立健全本單位的財務管理制度，完善會計機構、會計人員的建設納入自己工作的主要職責范圍。企業(yè)法人更換、調(diào)離、退休等都要辦理交接手續(xù)，對債權、債務進行清理，并實行離任審計。第三章資產(chǎn)管理第十一條資產(chǎn)，是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。第十二條實訓產(chǎn)業(yè)各部門的資產(chǎn)應按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第十三條流動資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等。第十四條嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金，超過庫存現(xiàn)金限額的部分應當及時交存銀行，不準隨意挪用或因個人私事借用現(xiàn)金，不準以白條頂庫，做到日清月結，帳款相符。第十五條按規(guī)定辦理銀行存款的收付業(yè)務，經(jīng)常與開戶銀行核對銀行存款帳目，隨時掌握銀行存款余額。第十六條加強銀行結算票據(jù)的管理，建立健全內(nèi)部控制制度，保證貨幣資金的安全。銀行結算票據(jù)包括支票、匯票等。第十七條應收款和待攤費用，均按實際發(fā)生額計價。不計提壞帳準備金，發(fā)生的壞帳損失直接計入管理費用。第十八條存貨按實際成本計價，計價方法采用加權平均法。對存貨應進行定期或不定期盤點，年終進行一次全面盤點，發(fā)現(xiàn)盈虧應及時查明原因并做出處理。第十九條低值易耗品的攤銷采用一次進入成本的方法，金額較大的，在一年內(nèi)平均攤銷。低值易耗品的管理必須由物資管理人員登記實物帳卡。第二十條建立、健全固定資產(chǎn)管理制度，由財務部門統(tǒng)一核算，由物資管理人員進行固定資產(chǎn)發(fā)生的登記、管理，定期核對，保證帳卡相符，帳實相符，應當明確財務部門與資產(chǎn)使用部門的責任。第二十一條學校投入固定資產(chǎn)處置權歸學校，必須保證固定資產(chǎn)的正常使用，對盤虧及非正常報廢應追究有關人員責任。第二十二條新購置固定資產(chǎn)，應根據(jù)業(yè)務工作的需要和中心財力的許可，根據(jù)節(jié)約、合理、有效的原則，按照增加經(jīng)濟效益、增加社會效益原則進行購置。第二十三條屬“社控商品”必須經(jīng)有關部門批準后才能購買。第四章負債管理第二十四條負債是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時、義務，履行該義務預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。

第二十五條實訓產(chǎn)業(yè)各部門的負債應按其流動性，分為流動負債和長期負債。應按照會計制度的有關規(guī)定及時確認各項負債，正確進行帳務處理。

第二十六條實訓產(chǎn)業(yè)各部門對外單位提供債務擔保必須經(jīng)學院批準，對提供擔保的文件資料要及時送達實訓產(chǎn)業(yè)財務審計室備案。第五章所有者權益管理第二十七條所有者權益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其余額為資產(chǎn)減去負債后的余額。所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。

第二十八條實訓產(chǎn)業(yè)各部門的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。

第二十九條實訓產(chǎn)業(yè)各部門應按規(guī)定的比例從凈利潤中提出盈余公積。

第六章收入管理第三十條收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。

第三十一條實訓產(chǎn)業(yè)各部門必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入，并使用符合國家規(guī)定的票據(jù)。第三十二條各項收入必須全部納入實訓產(chǎn)業(yè)財務，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。第三十三條嚴禁私設帳外帳、小金庫，嚴禁公款私存，坐收坐支，收入不及時入帳等行為。

第三十四條財務部門根據(jù)國家和學校有關規(guī)定，對各實體上交的收入進行財務管理和會計核算。第七章成本和費用管理第三十五條費用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出；成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品，提供勞務而發(fā)生的各種耗費。第三十六條實訓產(chǎn)業(yè)財務室應當根據(jù)各實訓產(chǎn)業(yè)部門的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定適合本企業(yè)的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。第八章利潤及利潤分配第三十七條利潤是指企業(yè)一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。它是反映企業(yè)經(jīng)營成果的最終要素。

第三十八條企業(yè)實現(xiàn)的利潤和利潤構成及利潤分配各項目應按規(guī)定設置明細帳，進行明細核算。

第三十九條學院是實訓產(chǎn)業(yè)的投資主體，應享有相應投資回報，作為彌補學院教學科研經(jīng)費的不足。

第四十條企業(yè)的稅后利潤，按規(guī)定提取盈余公積。第九章財務會計報告第四十一條企業(yè)應當按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務會計報告。企業(yè)的財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成(不要求編制和提供財務情況說明書的企業(yè)除外)。第十章財務監(jiān)督第四十二條財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學校財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證，必須接受國家有關部門和學院的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度。

第四十三條實訓產(chǎn)業(yè)的財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式?？筛鶕?jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督方式。

建立和健全各級經(jīng)濟責任制和財務主管人員離任審計制度是實施財務監(jiān)督的主要方式。

第四十四條實訓產(chǎn)業(yè)的財會人員有權按《會計法》及其他有關規(guī)定行使財