國稅系統(tǒng)青年稅務工作者營改增知識競賽題庫

全市國稅系統(tǒng)青年稅務工作者營改增知識競賽題庫一、選擇題7.按照《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，增值稅的納稅期限有（ABCD）A．3日B.5日C．15日D.一個月15.下列項目免征增值稅的有（ABCD）A．養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務B.婚姻介紹服務C．殯葬服務D.學生勤工儉學提供的服務16.下列利息收入免征增值稅的有（ABCD）A．金融同業(yè)往來B.國家助學貸款C．國債、地方政府債D.人民銀行對金融機構的貸款17.目前的營改增政策中，提供有形動產租賃服務，稅率為（D）A．6%B.11%C．13%D.17%18.目前的營改增政策中，境內單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為（D）。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定。A．6%B.11%C．13%D.零25.目前的營改增政策中，稅率為11%的有（ABCD）A．提供郵政服務B.提供建筑服務C．銷售不動產D.轉讓土地使用權26.目前營改增政策中規(guī)定的增值稅稅率有哪幾種（ABCD）A.6%B.11%C.17%D.零27.營改增一般納稅人銷售服務、無形資產或不動產，可以選擇簡易計稅辦法計稅的有（CD）A.旅游服務B.出租2016年5月1日以后取得的不動產C.文化體育服務D.倉儲服務28.營改增一般納稅人銷售服務、無形資產或不動產，可以選擇簡易計稅辦法計稅的有（ABCD）A.公共交通運輸服務B.銷售2016年4月30日以前取得的不動產C.房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產老項目D.以清包工方式提供的建筑服務29.目前的營改增政策中，稅率為11%的有（ABD）A．提供交通運輸服務B.提供基礎電信服務C．提供增值電信服務D.提供不動產租賃服務31.居民日常服務包括（ABD）A．美容美發(fā)B.足療、沐浴C．夜總會、酒吧D.氧吧、桑拿32.娛樂服務包括（AC）A．歌廳、舞廳B.足療、沐浴C．夜總會、酒吧D.氧吧、桑拿33.根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，下列項目不征收增值稅的有（ABCD）A．根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務B.根據國家指令無償提供的航空運輸服務C.存款利息D.被保險人獲得的保險賠付34.無形資產包括（ABCD）A．技術、商標B.著作權C．商譽D.自然資源使用權38.2016年5月1日新納入營改增試點的增值稅一般納稅人，(B)期間不需進行增值稅發(fā)票認證。A.2016年4月至6月B.2016年5月至7月C.2016年5月至6月D.2016年6月至7月39.根據《關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》，小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，按照簡易計稅方法依（B）的征收率計算繳納增值稅。A．3%B.5%C．6%D.11%41.營改增試點范圍中的“金融服務”包括（ABCD）A．貸款服務B.直接收費金融服務C．保險服務D.金融商品轉讓42.適用一般計稅方法的納稅人，2016年稅制轉換日之后取得的不動產，應當如何抵扣（C）A一次性抵扣B不能抵扣C第一年抵扣60%，第二年抵扣40%D第一年抵扣40%，第二年抵扣60%43.完全在境外消費的下列服務，適用增值稅零稅率政策的有（ABCD）A．研發(fā)服務B.設計服務C．軟件服務D.轉讓服務44.免征增值稅的利息收入有（ABCD）A．國家助學貸款B.國債、地方政府債C．人民銀行對金融機構的貸款D.金融同業(yè)往來45.為安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部占企業(yè)總人數(shù)（C）（含）以上的，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務（C）內免征增值稅。A．30%，1年B.50%，2年C．60%，3年D.70%，5年46.根據《納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法》的規(guī)定，納稅人轉讓不動產，全部需要在（B）預繳或者繳納稅款。A．不動產所在地主管國稅機關B.不動產所在地主管地稅機關C．機構所在地主管國稅機關D.機構所在地主管地稅機關47.一般納稅人轉讓其2016年5月1日后自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用，按照（B）的預征率預繳稅款。A.6%B.5%C.3%D.1.5%48.境內的單位和個人在境外提供的（ABCD）免征增值稅A．文化體育服務、教育醫(yī)療服務B.旅游服務C．郵政服務、收派服務D.保險服務49.保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入免征增值稅備案需要提交哪些資料？（ABCD）A．保監(jiān)會對保險產品的備案回執(zhí)或批復文件（復印件）B.保險產品的保險條款C．保險產品費率表D.主管稅務機關要求提供的其他相關資料50.按照國家有關規(guī)定應取得相關資質的國際運輸服務項目，納稅人取得相關資質的，適用(B)，未取得的，適用(A)。A.增值稅免稅政策B.增值稅零稅率政策C.增值稅11%稅率D.增值稅17%稅率51.商務輔助服務包括（ABCD）A．企業(yè)管理服務B.經紀代理服務C．人力資源服務D.安全保護服務52.物流輔助服務包括（AB）A．航空服務B.裝卸搬運服務C．商務輔助服務D.租賃服務53.金融商品轉讓收入免征增值稅的有(ABCD)A.合格境外投資者（QFII）委托境內公司在我國從事證券買賣業(yè)務B.香港市場投資者（包括單位和個人）通過滬港通買賣上海證券交易所上市A股C.對香港市場投資者（包括單位和個人）通過基金互認買賣內地基金份額D.證券投資基金（封閉式證券投資基金，開放式證券投資基金）管理人運用基金買賣股票、債券54.金融同業(yè)往來利息收入免征增值稅，具體包括(ABCD)A.金融機構與人民銀行所發(fā)生的資金往來業(yè)務B.銀行聯(lián)行往來業(yè)務C.金融機構間的資金往來業(yè)務D.金融機構之間開展的轉貼現(xiàn)業(yè)務55.某房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)一批商鋪，銷售90%，剩余10套商鋪未出售。房地產開發(fā)企業(yè)辦理權屬登記將10套商鋪登記在自己企業(yè)名下，并以自己的名義對外出租。3年后，該商區(qū)房價上漲，該房地產開發(fā)企業(yè)決定將10套商鋪出售，此種情況應適用（B）文件。A.《房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法》B.《納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法》C.《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》D.《財政部國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點若干政策的通知》56.下列關于文化事業(yè)建設費規(guī)定正確的有（AC）A.境內提供廣告服務的廣告媒介單位應繳納文化事業(yè)建設費B.境內提供廣告服務的達點個體工商戶應繳納文化事業(yè)建設費C.2015-2017年，月銷售額不超3萬元小規(guī)模納稅人免征文書事業(yè)建設費D.境內提供娛樂服務的單位應繳納文化事業(yè)建設費57.下列可以作為營改增個體工商戶定額信息采集表的定額依據有（BD）A.廣告類別B.服務次數(shù)C.所屬區(qū)域（服務）D.從業(yè)人員58.關于營改增試點稅負分析工作，下列說法正確的是（C）A.營改增稅負分析工作，一般只采取樣本調查的方式進行測試分析。B.2016年5月1日前C.自2016年6月申報期起，四大行業(yè)中所有的一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時，需要同時填報《營改增稅負分析測算明細表》。D.兼營不同應稅行為的樣本企業(yè)，應以計算機批量處理的方式進行身份界定。二、簡答題1.增值稅納稅人分為哪幾類？具體是怎么劃分的？2.納稅人一經登記為一般納稅人，還能轉為小規(guī)模納稅人嗎？答：根據《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第五條規(guī)定，除國家稅務總局另有規(guī)定外，一經登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。3.增值稅的計稅方法有哪些？答：根據《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條規(guī)定，增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。4.什么是混合銷售？答：根據《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十條規(guī)定，一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。6.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，能否選擇適用簡易計稅方法計稅？答：根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。7.寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入可以免征增值稅嗎？答：可以免征增值稅。8.個人銷售自建自用住房需要繳納增值稅嗎？答：個人銷售自建自用住房取得的收入免征增值稅。9.根據《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》，年應征增值稅銷售額超過規(guī)定標準多少萬元（含本數(shù)）的納稅人為一般納稅人？答：500萬元10.除國務院稅務主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領購單位和個人在什么范圍內開具？答：發(fā)票限于領購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內開具。11.航天運輸服務適用增值稅零稅率政策還是免稅政策？答：根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件4《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》第一條規(guī)定，航天運輸服務適用增值稅零稅率政策。12.2016年4月30日之前納稅人已領取地稅機關印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可使用至何日？享受免征增值稅政策的納稅人（如醫(yī)院、博物館等）使用的印有本單位名稱的發(fā)票，可延長使用至何日？答：2016年4月30日之前納稅人已領取地稅機關印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可使用至2016年6月30日。享受免征增值稅政策的納稅人（如醫(yī)院、博物館等）使用的印有本單位名稱的發(fā)票，可延長使用至2016年8月31日。13.可以適用簡易計稅方法計稅的建筑服務包括哪幾種？答：一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務；一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務；一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務。14.根據《安徽省國家稅務局安徽省地方稅務局關于進一步加強營改增發(fā)票管理銜接工作的通知》，初次在國稅機關領用發(fā)票的試點納稅人，符合什么條件方可領用發(fā)票？答：初次在國稅機關領用發(fā)票的試點納稅人，須將在地稅機關領用的已開具發(fā)票進行驗票、空白發(fā)票進行繳銷后，方可在國稅機關領用發(fā)票。15.原營業(yè)稅政策下，福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入享受免征營業(yè)稅優(yōu)惠，營改增后，能否繼續(xù)享受增值稅優(yōu)惠政策？答：根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第三十二款規(guī)定，福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入免征增值稅。16.家政服務企業(yè)的什么收入可以免征增值稅？答：根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，家政服務企業(yè)由員工制家政服務員提供家政服務取得的收入可以免征增值稅。17.原營業(yè)稅政策下，軍隊空余房產租賃收入享受免征營業(yè)稅優(yōu)惠，營改增后，能否繼續(xù)享受增值稅優(yōu)惠政策？答：根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第三十三款規(guī)定，軍隊空余房產租賃收入免征增值稅。18.混合銷售行為如何繳納增值稅？從事貨物的生產、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。19.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用如何繳稅？答：《銷售服務、無形資產、不動產注釋》中明確，出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按照陸路運輸服務繳納增值稅。20.小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，如何開具增值稅專用發(fā)票？答：根據《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第五十四條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，購買方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務機關申請代開。21.營改增試點納稅人銷售或者租賃不動產的增值稅納稅地點如何確定?答：按照《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，銷售或者租賃不動產應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅。22.營改增試點納稅人轉讓自然資源使用權的增值稅納稅地點如何確定?答：按照《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，納稅人轉讓自然資源使用權，應向自然資源所在地主管稅務機關申報納稅。23.營改增試點納稅人發(fā)生應稅行為同時適用免稅和零稅率的可以進行選擇嗎？答：按照《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅行為同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率。24.全面推開營業(yè)稅改征增值稅后，個人出租住房應按照什么比率繳納稅款？答：按5%征收率減按1.5%計算25.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，能否選擇適用簡易計稅方法計稅？答：根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。26.金融商品轉讓，可以開具增值稅專用發(fā)票么？答：根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。27.一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目，應在收到預收款時按照多少的預征率預繳增值稅？答：3%28.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照多少的預征率計算應預繳稅款？答：3%29.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照多少的預征率計算應預繳稅款？答：3%30.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照多少的預征率計算應預繳稅款？答：2%31.紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務哪些收入可以免征增值稅？答：取得的第一道門票收入免征增值稅。32.金融商品轉讓的銷售額是什么？答：按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。33.營改增試點納稅人的納稅期限有哪些？答：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。34.營改增試點范圍中的“交通運輸服務”包括哪些？答：按照《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，交通運輸服務包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務。35.試點納稅人2016年5月1日后取得的不動產，其進項稅額應如何抵扣？答：適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。36.一般納稅人提供管道運輸服務，是否仍可以享受增值稅即征即退政策？答：一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。37.保險公司哪些保費收入可以享受增值稅優(yōu)惠政策？答：保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入。38.提供客運場站服務的一般納稅人的銷售額是什么？答：試點納稅人中的一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。39.哪些營改增試點納稅人可以適用1個季度的納稅期限？答：以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人。40.一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得的不動產，應如何繳納增值稅？答：一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額，按照5%的預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。41.營改增試點納稅人中的非固定業(yè)戶的增值稅納稅地點如何確定？答：非固定業(yè)戶應當向應稅行為發(fā)生地主管稅務機關申報納稅；未申報納稅的，由其機構所在地或者居住地主管稅務機關補征稅款。42.營改增試點納稅人中的固定業(yè)戶的增值稅納稅地點如何確定？答：固定業(yè)戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅?？倷C構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。43.根據《安徽省國家稅務局關于開展營改增試點納稅人稅負分析基礎信息人工復核工作的通知》，營改增試點納稅人稅負分析基礎信息人工復核工作具體復核內容包括哪些？答：1.營改增試點一般納稅人（含5月1日前納入試點的）的身份界定信息，必須全部人工逐戶復核。其中，對省局確定的樣本企業(yè)，以及兼營不同應稅行為或兼有貨物及勞務的一般納稅人，必須入戶核實。2.省局采用信息化技術批處理未能成功匹配的試點納稅人必須進行人工復核。3.郵政業(yè)、電信業(yè)試點納稅人必須人工逐戶復核。4.對已經批處理成功的試點小規(guī)模納稅人（含5月1日前納入試點的），隨機抽查進行人工復核。5.其他需要人工復核的試點納稅人稅負分析基礎信息。44.2016年6月份增值稅納稅申報期到什么時候？答：2016年6月份增值稅納稅申報期延長至2016年6月27日。()45.2016年7月申報期內，向主管國稅機關申報稅款所屬期為幾月份？答：5、6月份的增值稅。()46.營改增試點實施前銷售服務、無形資產或者不動產的年應稅銷售額達到什么標準的試點納稅人，應向主管國稅機關辦理增值稅一般納稅人資格登記手續(xù)？答：營改增試點實施前年應稅銷售額超過500萬元的試點納稅人，應辦理增值稅一般納稅人資格登記手續(xù)。()47.年應稅銷售額未超過500萬元的試點納稅人，是否可以登記為一般納稅人？答：試點實施前應稅行為年應稅銷售額未超過500萬元的試點納稅人,會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，也可以向主管國稅機關辦理增值稅一般納稅人資格登記。48.增值稅一般納稅人可以開具哪些發(fā)票？答：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為，使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱新系統(tǒng)）開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。49.其他個人采取預收款形式出租不動產，如何享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策？答：其他個人采取預收款形式出租不動產取得的預收租金收入，可在預收款對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。50.哪些情形應該按規(guī)定在國稅機關預繳增值稅時報送《增值稅預繳稅款表》？答：（一）納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務。（二）房地產開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產項目。（三）納稅人（不含其他個人）出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產。51.建筑企業(yè)營改增了，那企業(yè)所得稅是不是也要改到國稅？答：企業(yè)所得稅原來在地稅征管的，營改增后還是由地稅征管。52.國家稅務總局2016年第13號公告里其他納稅申報資料是否報送主管稅務機關？答：納稅申報其他資料的報備要求不需要報送主管稅務機關，留存?zhèn)浒敢詡涠悇諜C關檢查即可。53.小規(guī)模納稅人改為按季申報之后是否可以申請改回按月申報？答：根據《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》（國家稅務總局公告2016年第6號）規(guī)定，納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務機關根據其應納稅額大小核定納稅期限。54.營改增試點納稅人什么時候開始停領地稅發(fā)票？答：2016年5月起55.個人或者小規(guī)模納稅人能否申請代開增值稅專用發(fā)票？解答：個人是無法申請代開增值稅專用發(fā)票的。小規(guī)模納稅人可以申請主管稅務機關為其代開專用發(fā)票。56.營改增納稅人在地稅時是按月申報的，營改增之后在國稅是否也是按月申報？解答：一般情況下，增值稅小規(guī)模納稅人，需要按季度申報；增值稅一般納稅人，則按月申報。如您屬于銀行、財務公司、信托投資公司或者信用社納稅人，則需要按季度申報。57.輔導期一般納稅人，能否在網上辦稅平臺中進行申報？答：輔導期一般納稅人無法使用網上辦稅平臺，只能去主管稅務機關辦稅服務廳辦理涉稅事項。58.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產如何征稅?答：一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產，適用一般計稅方法計稅。不動產所在地與機構所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應按照3％的預征率向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。59.一般納稅人選擇適用簡易計稅方法計稅多久不得變更?答：一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。60.增值稅一般納稅人資格計算標準連續(xù)12個月銷售額累計數(shù)，對于此次營改增企業(yè)連續(xù)12個月是從何時開始計算？答：按2015年全年收入。61.房地產以外企業(yè)發(fā)生轉讓土地使用權（或出租土地）的行為時，能否比照房地產企業(yè)允許扣除取得土地時對應的土地價款后的余額計算銷售額？答：不能扣除。62.試點納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為的。怎么判斷一般納稅人登記標準？答：試點納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅行為銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格登記標準。應稅貨物及勞務銷售額適用50萬或80萬標準，應稅行為銷售額適用500萬標準，有一項銷售額達到標準即需登記為一般納稅人。63.根據《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》，單位以承包、承租、掛靠方式經營的，納稅義務有誰承擔？答：單位以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人，承擔納稅義務。否則，以承包人為納稅人，承擔納稅義務。64.如何區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人？答：應稅行為的年應征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。65.什么條件下，年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人可以辦理增值稅一般納稅人資格登記？答：年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。66.如何界定納稅人會計核算是否健全？答：主要是查看納稅人能否按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算。67.在什么條件下，以購買方為增值稅扣繳義務人？答：中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內發(fā)生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。68.營業(yè)稅改征增值稅的稅率有哪幾檔？具體是？答：（一）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。（二）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。（三）境內單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定。（四）69.納稅人因交際應酬取得的進項稅額能否抵扣？答：納稅人交際應酬屬于個人消費，取得的進項稅額不能抵扣。70.納稅人不動產在建工程包括哪些內容？答：包括新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產。71.有兼營業(yè)務的納稅人如何適用稅率？答：納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。72.納稅人發(fā)生應稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應當如何處理？答：納稅人發(fā)生應稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應當按照國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票；未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項稅額或者銷售額。73.納稅人發(fā)生應稅行為，納稅義務時間如何確定？答：納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。74.總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應如何申報納稅？答：總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。75.納稅人發(fā)生應稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，是否可以放棄免稅、減稅優(yōu)惠？答：納稅人發(fā)生應稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個月內不得再申請免稅、減稅。76.對月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅的政策執(zhí)行到什么時候？答：2017年12月31日。77.哪些情形下，不得開具增值稅專用發(fā)票？答：（一）向消費者個人銷售服務、無形資產或者不動產。（二）適用免征增值稅規(guī)定的應稅行為。78.固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費，按照什么稅目納稅？答：按照安裝服務繳納增值稅。79.金融服務包括哪些內容？答：包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓。80.如何確定貸款服務的銷售額？答：貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額。81.向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，可否開具增值稅專用發(fā)票？答：不得開具增值稅專用發(fā)票。82.試點納稅人提供有形動產融資性售后回租服務，向承租方收取的有形動產價款本金，應如何開具發(fā)票？答：不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。83.試點一般納稅人發(fā)生哪些應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅？答：（1）公共交通運輸服務。（2）經認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產品提供的相關服務及在境內轉讓動漫版權。（3）電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務。（4）以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。（5）在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產租賃合同。84.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，應如何計算應納稅額？答：可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。85.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產老項目，應如何計算應納稅額？答：可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。86.公路經營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費，應如何計算應納稅額？答：可以選擇適用簡易計稅方法，減按3%的征收率計算應納稅額。87.試點納稅人發(fā)生應稅行為，按照國家有關營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，因取得的全部價款和價外費用不足以抵減允許扣除項目金額，截至納入營改增試點之日前尚未扣除的部分，應如何處理？答：不得在計算試點納稅人增值稅應稅銷售額時抵減，應當向原主管地稅機關申請退還營業(yè)稅。88.營改增試點納稅人年應稅銷售額是如何確定的？答：年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括減免稅銷售額以及按規(guī)定允許從銷售額中差額扣除的部分。如果該銷售額為含稅的，應按照適用稅率（或征收率）換算為不含稅的銷售額。89.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為，可以使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具哪些發(fā)票？答：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。90.全面推開營改增后，哪五類發(fā)票予以保留并可繼續(xù)使用？答：門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。91.匯總納稅金融機構如何領用發(fā)票？答：采取匯總納稅的金融機構，省、自治區(qū)所轄地市以下分支機構可以使用地市級機構統(tǒng)一領取的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票；直轄市、計劃單列市所轄區(qū)縣及以下分支機構可以使用直轄市、計劃單列市機構統(tǒng)一領取的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。92.試點納稅人在地稅機關已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票的如何補開發(fā)票？答：可于2016年12月31日前93.金融企業(yè)發(fā)放貸款后，應如何計算繳納增值稅？答：金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結息日起90天內發(fā)生的應收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結息日起90天后發(fā)生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。94.在增值稅納稅申報其他資料中增加的《營改增稅負分析測算明細表》，適用于哪些納稅人填列？答：由從事建筑、房地產、金融或生活服務等經營業(yè)務的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報，具體名單由主管稅務機關確定。95.2016年5月1日以后，建筑企業(yè)跨地區(qū)提供建筑服務，是否需要在建筑服務發(fā)生地辦理稅務登記？答：建筑企業(yè)跨地區(qū)提供建筑服務，不需要在勞務發(fā)生地辦理稅務登記或臨時稅務登記，但需要辦理外來戶報驗登記，否則無法在勞務發(fā)生地主管國稅機關辦理預繳增值稅申報。96.2016年5月1日以后，轉租不動產如何繳納增值稅？答：一般納稅人將2016年4月30日之前租入的不動產對外轉租的，可選擇簡易辦法征稅；將5月1日之后租入的不動產對外出租的，不能選擇簡易辦法征稅。97.營改增試點范圍中的“銷售服務”包括哪些？答：銷售服務包括提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務。98.營改增后，用公司自建的廠房投資入股，是否需要繳納增值稅?答：無償轉讓不動產用于投資，營改增后應視同銷售不動產，征收增值稅。99.營改增個體戶，地稅營業(yè)稅采取核定征收，營改增登記后如何管征?答：核定征收的個體戶，營改增后可繼續(xù)采取核定征收方式。100什么是建筑工程老項目：答：建筑工程老項目，是指：（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前101.小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，應如何計算繳納增值稅？答：可以以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。102.保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入免征增值稅備案需要提交什么資料？答：（1）保監(jiān)會對保險產品的備案回執(zhí)或批復文件（復印件）。（2）保險產品的保險條款。（3）保險產品費率表。（4）主管稅務機關要求提供的其他相關資料。103.本地建筑服務企業(yè)到外地經營，申請開具《外出經營活動管理證明》，需提供哪些資料？答：（1）稅務登記證副本（2）建筑服務合同104.外埠納稅人在本地發(fā)生經營行為，申請報驗登記，需提供哪些資料？答：（1）《外出經營活動管理證明》（2）稅務登記證副本（3）外出經營合同三、判斷題1.根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，一般納稅人銷售其2016年4月30日前2.根據《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三條的規(guī)定，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（正確）根據《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第五條規(guī)定，經登記為一般納稅人后，可以轉為小規(guī)模納稅人。（錯誤）一般納稅人向其他個人銷售自行開發(fā)的房地產項目，不得開具增值稅專用發(fā)票。（正確）3.營改增試點納稅人發(fā)生增值稅應稅行為適用免稅、減稅的不能放棄免稅、減稅。（錯誤）4.營改增試點納稅人發(fā)生增值稅應稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，放棄免稅、減稅后，24個月內不得再申請免稅、減稅。（錯誤）5.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（正確）6.根據《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四條的規(guī)定，年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。（正確）7.房地產開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產項目，按照3%的征收率計稅。（錯誤）個人出租住房，應按照5%的征收率減按2%計算應納稅額。（錯誤）8.不動產，是指不能移動或者移動后會引起性質、形狀改變的財產，包括建筑物、構筑物等。（正確）9.個人將購買不足3年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。（錯誤）10.個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。（正確）11.中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內發(fā)生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。（正確）12.屬于固定業(yè)戶的試點納稅人，總分支機構不在同一縣(市)，但在同一省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)范圍內的，經省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)財政廳(局)和國家稅務局批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅。（正確）13.原增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得的并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額不得抵扣。（錯誤）14.不動產里的構筑物，包括道路、橋梁、隧道、水壩、住宅等建造物。（錯誤）15.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產項目（選擇簡易計稅方法的房地產老項目除外），以取得的全部價款和價外費用為銷售額。（錯誤）16.房地產老項目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年5月1日前17.為了配合國家住房制度改革，企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價、標準價出售住房取得的收入免征增值稅。（正確）18.土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者，免征增值稅。（正確）19.個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。（錯誤）20.境內的單位或個人提供程租服務，如果租賃的交通工具用于國際運輸服務和港澳臺運輸服務，由出租方按規(guī)定申請適用增值稅零稅率。（正確）21.試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。（正確）22.一般納稅人出租其2016年4月30日前23.試點納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。（正確）24.境內的單位和個人提供國際運輸服務，適用增值稅零稅率政策。（正確）25.境內的單位和個人提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務，免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外。（正確）26.境內的單位和個人提供的存儲地點在境外的倉儲服務，免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外。（正確）27.房地產開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產項目，在收到預收款時按照5%的預征率預繳增值稅。（錯誤）28.兩個或者兩個以上的納稅人，經財政部和國家稅務總局批準可以視為一個納稅人合并納稅。（正確）29.營業(yè)稅改征增值稅后，納稅人銷售取得的不動產和出租不動產的增值稅，國家稅務局暫委托地方稅務局代為征收。（錯誤）30.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（正確）31.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，不可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（錯誤）32.生活服務，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務活動。包括文化體育服務、教育醫(yī)療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務。（正確）33.無形資產，是指不具實物形態(tài)，但能帶來經濟利益的資產，包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。（正確）34.根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，金融商品轉讓，可以開具增值稅專用發(fā)票。（錯誤）35.試點納稅人中的一般納稅人（以下稱一般納稅人）提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。（正確）36.境內的單位和個人在境外提供的廣播影視節(jié)目(作品)的播映服務免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外。（正確）37.寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入可以免征增值稅。（正確）38.符合條件的擔保機構應到所在地縣(市)主管稅務機關和同級中小企業(yè)管理部門履行規(guī)定的備案手續(xù)，自完成備案手續(xù)之日起，享受2年免征增值稅政策。（錯誤）39.符合條件的擔保機構應到所在地縣(市)主管稅務機關和同級中小企業(yè)管理部門履行規(guī)定的備案手續(xù)，自完成備案手續(xù)之