注冊(cè)稅務(wù)師考試財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)真題與答案

WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理2007年注冊(cè)稅務(wù)師考試?財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)?真題一、單項(xiàng)選擇題 (共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意 )1.甲企業(yè)擬對(duì)外投資一工程，工程開(kāi)場(chǎng)時(shí)一次性總投資 500萬(wàn)元，建立期為2年，使用期為6年。假設(shè)企業(yè)要求的年投資報(bào)酬率為8％，那么該企業(yè)年均從該工程獲得的收益為()萬(wàn)元。(年利率為8％時(shí)，8年的年金現(xiàn)值系數(shù)為5.7466，2年的年金現(xiàn)值系數(shù)為1.7833)A.83.33B.87.01C.126.16D.280.382.以下關(guān)于盈虧臨界點(diǎn)的表述中，正確的是()。盈虧臨界點(diǎn)的含義是指企業(yè)的固定本錢(qián)等于變動(dòng)本錢(qián)當(dāng)實(shí)際銷(xiāo)售量(額)小于盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售量(額)時(shí)，將產(chǎn)生虧損盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售量(額)越小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力就越強(qiáng)盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售量(額)越大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力就越強(qiáng)3.在不考慮其他影響因素的情況下，下列財(cái)務(wù)指標(biāo)的情況能反映企業(yè)歸還債務(wù)能力較弱的是()。A.資產(chǎn)負(fù)債率較低B.產(chǎn)權(quán)比率較高C.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)較短D.根本獲利率較低乙公司年初僅有發(fā)行在外的普通股10000萬(wàn)股，當(dāng)年7月1日定向增發(fā)普通股2000萬(wàn)股；當(dāng)年1-6月份實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)4000萬(wàn)元，7-12月份實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)8000萬(wàn)元。那么乙公司當(dāng)年的每股收益為()元。A.1.07B.1.09C.1.00D.1.20丁公司2006年的敏感資產(chǎn)和敏感負(fù)債總額分別為1600萬(wàn)元和800萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元。公司預(yù)計(jì)2007年的銷(xiāo)售收入將增長(zhǎng)20％，留存收益將增加40萬(wàn)元。那么該公司采用銷(xiāo)售百分比法預(yù)測(cè)2007年的追加資金需要量為()萬(wàn)元。A.80.00B.93.33C.120.00D.160.00企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)展負(fù)債經(jīng)營(yíng)并獲得財(cái)務(wù)杠桿利益的前提條件是()。資產(chǎn)息稅前利潤(rùn)率大于債務(wù)資本成本率資產(chǎn)凈利潤(rùn)率大于債務(wù)資本本錢(qián)率債務(wù)資金的利息支出小于普通股的股利支出債務(wù)資金比重大于所有者權(quán)益資金比重某企業(yè)上年度的普通股和長(zhǎng)期債券資金分別為2200萬(wàn)元和1600萬(wàn)元，資金本錢(qián)分別為20％和13％。本年度擬發(fā)行長(zhǎng)期債券1200萬(wàn)元，年利率為14％，籌資費(fèi)用率為2％；預(yù)計(jì)債券發(fā)行后企業(yè)的股票價(jià)格變?yōu)槊抗?8元，每股年末發(fā)放股利5.7元，股利增長(zhǎng)率為3％。假設(shè)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為30％，那么債券發(fā)行后的綜合資金本錢(qián)為()。A.14.48％B.15.20％C.15.36％D.16.08％相對(duì)股票投資而言，企業(yè)進(jìn)展債券投資的優(yōu)點(diǎn)是()。A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高 B.流動(dòng)性強(qiáng)C.投資收益高 D.投資平安性好甲公司擬投資購(gòu)置一價(jià)值為600萬(wàn)元的大型生產(chǎn)設(shè)備(無(wú)其他相關(guān)稅費(fèi))，購(gòu)入后立即投入使用，每年可為公司增加利潤(rùn)總額120萬(wàn)元；該設(shè)備可使用5年，按年限平均法計(jì)提折舊，期滿(mǎn)無(wú)殘值。假設(shè)該公司適用企業(yè)所得稅稅率為33％，無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng)，那么該投資工程的靜態(tài)投資回收期為()年。A.2.50B.2.99C.4.50D.5.00在各種股利分配政策中，企業(yè)選擇剩余股利政策，通常比擬有利于()。A.保持企業(yè)股價(jià)的穩(wěn)定 B.靈活掌握資金的調(diào)配C.降低綜合資金本錢(qián) D.增強(qiáng)公司對(duì)股東的吸引力以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，通常應(yīng)采用“可變現(xiàn)凈值〞作為計(jì)量屬性的是()。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理1/19WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理B.對(duì)存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B.債務(wù)人可能被吸收合并C.對(duì)建造合同計(jì)提建造合同預(yù)計(jì)損失C.因發(fā)行方發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，使該金準(zhǔn)備融資產(chǎn)無(wú)法在活潑市場(chǎng)繼續(xù)交易D.對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.權(quán)益工具投資的公允價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重12.以下各項(xiàng)會(huì)計(jì)處理中，不符合我國(guó)或非暫時(shí)性下跌企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么規(guī)定的是()。16.甲公司為上市公司，20×7年5月A.將融資租入的固定資產(chǎn)視同自有固10日以830萬(wàn)元(含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)定資產(chǎn)核算金股利30萬(wàn)元)購(gòu)入乙公司股票200萬(wàn)股作B.將勞動(dòng)資料按一定標(biāo)準(zhǔn)劃分為固定為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費(fèi)4萬(wàn)元。資產(chǎn)和低值易耗品核算5月30日，甲公司收到現(xiàn)金股利30萬(wàn)元。6C.因未能及時(shí)取得相關(guān)發(fā)票，在期末對(duì)月30日乙公司股票每股市價(jià)為3.8元。7已購(gòu)進(jìn)并投入生產(chǎn)使用的原材料暫估入賬月20日，甲公司以920萬(wàn)元出售該項(xiàng)交易D.由于被投資企業(yè)發(fā)生重大虧損，投資性金融資產(chǎn)，同時(shí)支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元。甲企業(yè)將對(duì)該企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資核算由權(quán)公司處置該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的投資益法改為本錢(qián)法收益為()萬(wàn)元。13.甲公司4月30日銀行存款日記賬賬A.111B.115C.151D.155面余額為83820元，銀行對(duì)賬單余額為17.乙公司期末原材料的賬面余額為171820元。經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有以下事項(xiàng)：120萬(wàn)元，數(shù)量為12噸。該原材料專(zhuān)門(mén)用于(1)29日企業(yè)開(kāi)出現(xiàn)金支票18300元支付勞生產(chǎn)與丙公司所簽合同約定的24臺(tái)Y產(chǎn)品。務(wù)費(fèi)，持票人尚未到銀行辦理結(jié)算手續(xù)；該合同約定：乙公司為丙公司提供Y產(chǎn)品24(2)29日銀行代企業(yè)收取貨款52000元，企臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)10.5萬(wàn)元(不含增值稅，下同)。業(yè)尚未收到收款通知；(3)30日銀行代企業(yè)將該原材料加工成24臺(tái)Y產(chǎn)品尚需加工成支付費(fèi)3600元，企業(yè)尚未收到付款通本總額110萬(wàn)元。估計(jì)銷(xiāo)售每臺(tái)Y產(chǎn)品尚需知；(4)30企業(yè)送存銀行的轉(zhuǎn)賬支票35000發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元。本期期末市場(chǎng)上該原元，銀行尚未入賬；(5)30日企業(yè)開(kāi)出匯票材料每噸售價(jià)為9萬(wàn)元，估計(jì)銷(xiāo)售每噸原材56300元并已入賬，但會(huì)計(jì)入員尚未送銀行料尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)0.1萬(wàn)元。期末該原材辦理電匯手續(xù)。該公司根據(jù)以上事項(xiàng)進(jìn)展相料的賬面價(jià)值為()萬(wàn)元。關(guān)賬務(wù)處理后編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表〞，A.106.8B.108.0C.118.0D.120.0那么調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)為()元。18.當(dāng)企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正A.97220B.132220C.153520D.188520常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)14.在資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)對(duì)未發(fā)生減的，該固定資產(chǎn)本錢(qián)確定的根底應(yīng)是()。值的分期付息、一次還本的可供出售債券按A.實(shí)際支付的價(jià)款票面利率確認(rèn)的應(yīng)收利息，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科B.該固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)目是“()〞。值A(chǔ).應(yīng)收利息B.可供出售金融資產(chǎn)——C.購(gòu)置價(jià)款加上相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)計(jì)利息D.購(gòu)置價(jià)款的現(xiàn)值C.其他應(yīng)收款D.可供出售金融資產(chǎn)—19.丁公司以融資租賃方式租入設(shè)備一—利息調(diào)整臺(tái)(該公司租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額的15.以下會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，不能說(shuō)明企業(yè)金22％)，租賃合同規(guī)定租賃期滿(mǎn)該設(shè)備的所融資產(chǎn)發(fā)生減值的是()。有權(quán)歸丁公司。租賃開(kāi)場(chǎng)日該設(shè)備的原賬面A.債權(quán)人出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素價(jià)值為348萬(wàn)元，最低租賃付款額的現(xiàn)值與的考慮，對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步其公允價(jià)值均為319萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理2/19WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理8.5萬(wàn)元，安裝調(diào)試費(fèi) 14.3萬(wàn)元，租賃合同簽訂過(guò)程中發(fā)生的業(yè)務(wù)人員差旅費(fèi)1.2萬(wàn)元。該設(shè)備租賃期為6年，同類(lèi)設(shè)備的使用壽命為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為4萬(wàn)元。假設(shè)丁公司對(duì)該設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，那么每年應(yīng)計(jì)提的折舊額為()萬(wàn)元。A.42.225B.42.375 C.43.000D.56.500甲公司20×6年12月投入使用設(shè)備1臺(tái)，原值為 500000元，預(yù)計(jì)可使用5年，凈殘值為 0，采用年限平均法計(jì)提折舊。207年年末，對(duì)該設(shè)備進(jìn)展減值測(cè)試，估計(jì)其可收回金額為350000元，尚可使用年限為4年，首次計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并確定20×8年起折舊方法改為年數(shù)總和法(凈殘值為0)。20×8年年末，對(duì)該設(shè)備再次進(jìn)行減值測(cè)試，估計(jì)其可收回金額為250000元，尚可使用年限為3年，凈殘值和折舊方法不變，那么20×9年對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的年折舊額為()元。A.7200B.105000C.120000D.125000乙公司有一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，已使用2年，累計(jì)已攤銷(xiāo)160000元，賬面余額為450000元，累計(jì)已確認(rèn)減值損失 80000元。現(xiàn)公司將其對(duì)外出售，取得轉(zhuǎn)讓收入350000元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5％，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。那么乙公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)能使其稅前利潤(rùn)增加()元。A.-37500B.42500C.117500D.122500丁公司20×7年1月3日按每X1049元的溢價(jià)價(jià)格購(gòu)入財(cái)政部于20×7年11日發(fā)行的期限為5年、面值為1000元(等于公允價(jià)值)、票面固定年利率為12％的國(guó)債800X，發(fā)生交易費(fèi)用800元，票款以銀行存款付訖。該債券每年付息一次，最后一年歸還本金和最后一次利息。假設(shè)實(shí)際年利率為10.66％，公司將其作為持有至到期投資核算，那么20×7年12月31日，該批債券的攤余本錢(qián)為()元。A.828480.00B.832658.72C.833544.00D.839200.00以下事項(xiàng)中，不屬于“可供出售金融資產(chǎn)〞科目核算內(nèi)容的是()?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額可供出售金融資產(chǎn)已確認(rèn)的減值準(zhǔn)備在以后會(huì)計(jì)期間得以恢復(fù)的局部可供出售金融資產(chǎn)在取得時(shí)發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用以下各項(xiàng)資產(chǎn)中，不屬于投資性房地產(chǎn)核算X圍的是()。企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的建筑物企業(yè)已經(jīng)營(yíng)出租的土地使用權(quán)企業(yè)已經(jīng)營(yíng)出租的建筑物實(shí)行“免、抵、退〞方法的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物時(shí)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期免抵稅額，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是“()〞。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)其他應(yīng)收款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)26.甲公司為生產(chǎn)企業(yè)，屬一般納稅人，共有職工2150人，其中生產(chǎn)人員120人，經(jīng)管人員30人。公司以其生產(chǎn)的每件本錢(qián)為1000元的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給每名職工。假設(shè)該產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1200元，適用增值稅稅率17％，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，那么以下會(huì)計(jì)分錄中正確的選項(xiàng)是()。A.借：應(yīng)付職工薪酬210600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)30600B.借：應(yīng)付職工薪酬150000貸：庫(kù)存商品150000C.借：應(yīng)付職工薪酬180600貸：庫(kù)存商品150000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)30600WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理3/19WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理D.借：生產(chǎn)本錢(qián)120000經(jīng)管費(fèi)用30000貸：庫(kù)存商品150000甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用增值稅稅率17％。20×7年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷(xiāo)售一批商品，本錢(qián)為90萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售價(jià)格為110萬(wàn)元，增值稅為18.7萬(wàn)元。協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)在20×7年9月30日將所售商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為120萬(wàn)元，另需支付增值稅20.4萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，那么20×7年6月30日，甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款〞賬戶(hù)的賬面余額為()萬(wàn)元。A.114.0B.120.0C.128.7D.140.4企業(yè)因?qū)ν鈸?dān)保事項(xiàng)可能產(chǎn)生的負(fù)債，在擔(dān)保涉及訴訟的情況下，以下表述中正確的選項(xiàng)是()。雖然企業(yè)已被判決敗訴，但正在上訴，不應(yīng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債雖然法院尚未判決，而且企業(yè)估計(jì)敗訴的可能性大于勝訴的可能性，但如果損失金額不能合理估計(jì)的，那么不應(yīng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債雖然法院尚未判決，但企業(yè)估計(jì)敗訴的可能性大于勝訴的可能性，因此應(yīng)將擔(dān)保額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債D.因?yàn)榉ㄔ荷形磁袥Q，企業(yè)沒(méi)有必要確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債甲公司于20×7年1月1日采用經(jīng)營(yíng)租賃方式租入乙公司的一條生產(chǎn)線，雙方約定租期為 4年，每年年末支付租金18萬(wàn)元。20×8年12月15日，市政規(guī)劃要求甲公司遷址并重組，甲公司不得不終止該生產(chǎn)線的生產(chǎn)，而原經(jīng)營(yíng)租賃合同是不可撤銷(xiāo)的，尚有租期2年，甲公司在租期屆滿(mǎn)前無(wú)法轉(zhuǎn)租該生產(chǎn)線。假設(shè)同類(lèi)資產(chǎn)租賃的內(nèi)含利率為10％，那么甲公司在20×8年年末應(yīng)作的賬務(wù)處理是()。A.借：經(jīng)管費(fèi)用360000貸：預(yù)計(jì)負(fù)債360000B.借：營(yíng)業(yè)外支出360000貸：預(yù)計(jì)負(fù)債360000C.借：經(jīng)管費(fèi)用312390貸：預(yù)計(jì)負(fù)債312390D.借：資產(chǎn)減值損失312390貸：預(yù)計(jì)負(fù)債312390在債務(wù)重組時(shí)，因債權(quán)人已對(duì)重組債權(quán)計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，導(dǎo)致債權(quán)人實(shí)際收到的現(xiàn)金大于重組債權(quán)賬面價(jià)值，該局部差額，債權(quán)人應(yīng)()。A.增加營(yíng)業(yè)外收入 B.增加資本公積C.沖減資產(chǎn)減值損失 D.沖減經(jīng)管費(fèi)用某公司于20×7年1月1日按面值發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券4000萬(wàn)元，票面年利率為6％，期限為3年，每年年末支付利息，結(jié)算方式是持有方可以選擇付現(xiàn)或轉(zhuǎn)換為發(fā)行方的股份，假設(shè)不附選擇權(quán)的類(lèi)似債券的市場(chǎng)利率為9％，那么該批債券的入賬價(jià)值為〔)元。[PV(3，9％)=0.7722，PVA(3，9％)=2.5313，PV(3，6％)=0.8396，PVA(3，6％)=2.6730]A.32800000B.36963120C.39999200D.4000000032.甲公司為建造廠房于20×7年3月1日從銀行借入期限為2年、年利率為6％的專(zhuān)門(mén)借款3000萬(wàn)元，無(wú)借款手續(xù)費(fèi)，該項(xiàng)專(zhuān)門(mén)借款在銀行的存款年利率為3％。工程于6月1日開(kāi)場(chǎng)，同時(shí)預(yù)付工程款1000萬(wàn)元。因發(fā)生施工平安事故，該項(xiàng)工程被迫在7月1日至10月31日期間中斷，11月1日恢復(fù)正常施工，至年末工程尚未完工。該項(xiàng)工程在20×7年度應(yīng)予資本化的利息金額為()萬(wàn)元。A.15B.30C.35D.70股份按規(guī)定注銷(xiāo)庫(kù)存股的，對(duì)被注銷(xiāo)庫(kù)存股的賬面余額超過(guò)面值總額的局部，應(yīng)依次沖減()。盈余公積、未分配利潤(rùn)、資本公積未分配利潤(rùn)、資本公積、盈余公積資本公積、未分配利潤(rùn)、盈余公積資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)乙公司于20×7年4月1日采用分期收款方式銷(xiāo)售大型設(shè)備，合同銷(xiāo)售價(jià)格為WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理4/19WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理1170萬(wàn)元(含增值稅，下同)，分5年，每年37.以下事項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的3月31日收取，該設(shè)備適用增值稅稅率是()。17％。假定該大型設(shè)備不采用分期收款方式A.固定資產(chǎn)擴(kuò)建后其預(yù)計(jì)可使用年限時(shí)的銷(xiāo)售價(jià)格為936萬(wàn)元，那么乙公司在銷(xiāo)售由5年延長(zhǎng)為8年實(shí)現(xiàn)時(shí)應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄是()。B.投資性房地產(chǎn)的計(jì)量由本錢(qián)模式改A.借：長(zhǎng)期應(yīng)收款11700000為公允價(jià)值模式貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000000C.無(wú)形資產(chǎn)的剩余攤銷(xiāo)期限由8年改為應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)5年1700000D.發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改未實(shí)現(xiàn)融資收益2000000為移動(dòng)加權(quán)平均法B.借：長(zhǎng)期應(yīng)收款1170000038.甲公司20×7年12月發(fā)現(xiàn)，20×6貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入lOOO0000年少記了一項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用25萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)但在所得稅申報(bào)表中扣除了該項(xiàng)折舊費(fèi)用，1700OOO并對(duì)其記錄了8.25萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債C.借：應(yīng)收賬款11700000(適用企業(yè)所得稅稅率33％)，公司按凈利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入lOOO0000的10％提取盈余公積。假定無(wú)其他納稅調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)事項(xiàng)，甲公司在20×7年因此項(xiàng)前期過(guò)失更1700000正而減少的可供分配利潤(rùn)為()萬(wàn)元。D.借：長(zhǎng)期應(yīng)收款11700000A.15.075B.16.750C.22.500D.25.000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000039.以下各項(xiàng)中，不在“所有者權(quán)益變應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)動(dòng)表〞中單獨(dú)填列的是()。1700000A.凈利潤(rùn)遞延收益2000000B.公允價(jià)值變動(dòng)收益35.以下各項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債中，在資產(chǎn)負(fù)C.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈債表日其公允價(jià)值與其賬面余額的差額不額計(jì)入“公允價(jià)值變動(dòng)損益〞科目的是()。D.與計(jì)入所有者權(quán)益工程相關(guān)的所得A.交易性金融資產(chǎn)B.交易性金融負(fù)債稅影響C.可供出售金融資產(chǎn)D.采用公允價(jià)值40.以下各項(xiàng)中，屬于“籌資活動(dòng)產(chǎn)生模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的現(xiàn)金流量〞的是()。36.甲公司按所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么核算所得A.歸還應(yīng)付賬款支付的現(xiàn)金B(yǎng).處置子稅。20×7年前適用所得稅稅率30％，從20公司收到的現(xiàn)金凈額×7年1月1日起改為33％。20×7年初庫(kù)C.對(duì)外轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額存商品的賬面余額為40萬(wàn)元，已提存貨跌D.分配現(xiàn)金股利支付的現(xiàn)金價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元；固定資產(chǎn)賬面凈值為800二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題萬(wàn)元，計(jì)稅根底為760萬(wàn)元。20×7年實(shí)現(xiàn)的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元；年末庫(kù)存商品的賬面至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，余額為85萬(wàn)元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的余額所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)41.當(dāng)一投為50萬(wàn)元；固定資產(chǎn)賬面凈值為700萬(wàn)元，資工程存在風(fēng)險(xiǎn)的情況下，該投資工程的投計(jì)稅根底為680萬(wàn)元。假定無(wú)其他納稅調(diào)整資報(bào)酬率應(yīng)等于()。事項(xiàng)，那么甲公司20×7年度“所得稅費(fèi)用〞A.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為()萬(wàn)元。B.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率×標(biāo)準(zhǔn)離差率+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬A.66.6B.77.4C.87.6D.98.4率WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理5/19WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理C.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)×標(biāo)準(zhǔn)離差+無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)B.收到委托代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品而退酬率回的消費(fèi)稅D.無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)×標(biāo)準(zhǔn)C.債務(wù)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)高差率D.購(gòu)進(jìn)原材料一批，并以銀行承兌匯票E.無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)×經(jīng)營(yíng)結(jié)算收益期望值÷標(biāo)準(zhǔn)差E.受托代銷(xiāo)一批商品42.按?企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)操作細(xì)那么(修訂)?48.對(duì)于金融資產(chǎn)的計(jì)量，以下表述中的規(guī)定，以下指標(biāo)中，可用于評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)正確的有()。效益狀況的有()。A.交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的A.銷(xiāo)售增長(zhǎng)率公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)B.主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益C.總資產(chǎn)報(bào)酬率B.可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)D.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易E.存貨周轉(zhuǎn)率費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益43.與其他籌資方式相比，長(zhǎng)期借款籌C.持有至到期投資應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的資的優(yōu)點(diǎn)有()。公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用作為初始確認(rèn)金A.保存在存款賬戶(hù)上的補(bǔ)償余額小B.額財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低D.貸款和應(yīng)收款項(xiàng)在持有期間通常應(yīng)C.規(guī)定的限制性條件較少D.籌資速度當(dāng)采用實(shí)際利率法，按攤余本錢(qián)計(jì)量快E.交易性金融資產(chǎn)在期末應(yīng)當(dāng)按照其E.資金本錢(qián)較低公允價(jià)值扣除將來(lái)處置時(shí)預(yù)計(jì)發(fā)生的交易44.企業(yè)在計(jì)算持有現(xiàn)金總本錢(qián)時(shí)，通費(fèi)用的差額計(jì)量常應(yīng)考慮的因素有()。49.以下各項(xiàng)匯兌差額中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)A.現(xiàn)金持有量B.有價(jià)證券的報(bào)酬率期財(cái)務(wù)費(fèi)用的有()。C.全年現(xiàn)金需求總量D.一次的轉(zhuǎn)換成A.在資本化期間內(nèi)，企業(yè)的外幣借款利本息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與E.現(xiàn)金持有時(shí)間原賬面已折算的人民幣金額之間的差額45.企業(yè)在計(jì)算以下固定資產(chǎn)投資決策B.企業(yè)用外幣購(gòu)置并計(jì)價(jià)的交易性金分析指標(biāo)時(shí)，需要直接利用資金本錢(qián)信息的融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金有()。額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差A(yù).現(xiàn)值指數(shù)B.凈現(xiàn)值C.投資回收率額D.投資報(bào)酬率E.內(nèi)含報(bào)酬率C.企業(yè)用外幣購(gòu)置并計(jì)價(jià)的原材料在46.與其他股利分配形式相比，企業(yè)分期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬配股票股利的優(yōu)點(diǎn)有()。面已折算的人民幣金額之間的差額A.防止企業(yè)支付能力下降B.增強(qiáng)股東D.企業(yè)的外幣銀行存款在期末按即期的獲利能力匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的C.在企業(yè)現(xiàn)金緊缺時(shí)，可以穩(wěn)定股利D.人民幣金額之間的差額改善企業(yè)的資金構(gòu)造E.企業(yè)向銀行購(gòu)入外匯，用于支付進(jìn)口E.增加企業(yè)股票的流動(dòng)性設(shè)備貨款，實(shí)際支付的人民幣金額與按選定47.對(duì)以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)展會(huì)計(jì)處理后，的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額能引起企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加的有()。50.甲公司領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料采用“五五攤A.財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤(pán)盈銷(xiāo)法〞核算。20×7年5月公司經(jīng)管部門(mén)領(lǐng)WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理6/19WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理用一批周轉(zhuǎn)材料，實(shí)際本錢(qián)為16000元；6月底，該批周轉(zhuǎn)材料全部報(bào)廢，收回殘料價(jià)值為800元，作為原材料入庫(kù)。報(bào)廢時(shí)，甲公司應(yīng)作的正確會(huì)計(jì)分錄有()。A.借：經(jīng)管費(fèi)用8000貸：周轉(zhuǎn)材料——在用8000B.借：經(jīng)管費(fèi)用8000貸：周轉(zhuǎn)材料——攤銷(xiāo)8000C.借：經(jīng)管費(fèi)用8000貸：周轉(zhuǎn)材料——在庫(kù)8000D.借：原材料800貸：周轉(zhuǎn)材料——在用800E.借：周轉(zhuǎn)材料——攤銷(xiāo)16000貸：周轉(zhuǎn)材料——在用16000以下各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入原材料本錢(qián)的有()。因簽訂采購(gòu)原材料購(gòu)銷(xiāo)合同而支付的采購(gòu)入員差旅費(fèi)因委托加工原材料(收回后用于連續(xù)生產(chǎn))而支付的受托方代收代繳的消費(fèi)稅因原材料運(yùn)輸而支付的保險(xiǎn)費(fèi)因用自有運(yùn)輸工具運(yùn)輸購(gòu)置的原材料而支付的運(yùn)輸費(fèi)用因外購(gòu)原材料在投入使用前租用倉(cāng)庫(kù)而支付的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用以下有關(guān)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，不需要通過(guò)“固定資產(chǎn)清理〞科目核算的有()。A.在用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改擴(kuò)建工程B.毀損固定資產(chǎn)C.出售固定資產(chǎn) D.非貨幣性資產(chǎn)交換換出固定資產(chǎn)盤(pán)虧固定資產(chǎn)以下關(guān)于資產(chǎn)可收回金額的表述中，正確的有()?？墒栈亟痤~應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的銷(xiāo)售凈價(jià)減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量?jī)烧咧g較低者確定可收回金額是在該資產(chǎn)存在減值跡象的情況下加以估計(jì)的預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量應(yīng)以資產(chǎn)的當(dāng)前狀況為根底，而不應(yīng)包括()。資產(chǎn)持續(xù)使用過(guò)程中預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與將來(lái)可能會(huì)發(fā)生的資產(chǎn)改進(jìn)有關(guān)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量因籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出與所得稅收付有關(guān)的現(xiàn)金流量實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)持續(xù)使用過(guò)程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入所必需的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出以下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)支出的會(huì)計(jì)處理中，表述正確的有()。企業(yè)研究階段的支出應(yīng)全部費(fèi)用化企業(yè)研究階段的支出應(yīng)全部資本化企業(yè)開(kāi)發(fā)階段的支出應(yīng)全部費(fèi)用化企業(yè)開(kāi)發(fā)階段的支出應(yīng)全部資本化企業(yè)無(wú)法區(qū)分研究階段支出和開(kāi)發(fā)階段支出的，應(yīng)將所發(fā)生的研發(fā)支出全部費(fèi)用化企業(yè)持有的持有至到期投資產(chǎn)生的投資收益，包括()。按持有至到期投資本錢(qián)和票面利率計(jì)算確定的利息收如入按持有至到期投資攤余本錢(qián)和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入持有至到期投資取得時(shí)發(fā)生的折價(jià)的攤銷(xiāo)額持有至到期投資已計(jì)提的減值準(zhǔn)備在以后持有期間得以恢復(fù)的局部持有至到期投資處置時(shí)所取得對(duì)價(jià)的公允價(jià)值與投資賬面價(jià)值之間的差額在采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，以下表述中正確的有()。長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資本錢(qián)小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可識(shí)別凈資產(chǎn)公WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理7/19WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理允價(jià)值份額的局部，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入投資企業(yè)在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈收益的份額時(shí)，應(yīng)按被投資單位的凈利潤(rùn)和持股比例計(jì)算投資企業(yè)按持股比例確認(rèn)的被投資單位的凈虧損超過(guò)該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值的局部，可以用其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益的賬面價(jià)值沖減D.處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，可以不將原來(lái)因被投資單位除凈損益以外其他所有者權(quán)益的變動(dòng)而計(jì)入本企業(yè)所有者權(quán)益的局部按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益E.處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備企業(yè)繳納的以下稅金中，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的有()。企業(yè)簽訂設(shè)備購(gòu)銷(xiāo)合同而繳納的印花稅企業(yè)購(gòu)置的免稅車(chē)輛因改制后用途發(fā)生變化而按規(guī)定補(bǔ)繳的車(chē)輛購(gòu)置稅企業(yè)自行建造廠房而繳納的耕地占用稅運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)取得收入而繳納的營(yíng)業(yè)稅企業(yè)銷(xiāo)售商品房按規(guī)定繳納的土地增值稅以下會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，應(yīng)在“應(yīng)付職工薪酬〞科目借方核算的有()。確認(rèn)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償支付職工教育經(jīng)費(fèi)用于職工培訓(xùn)企業(yè)以現(xiàn)金與職工結(jié)算股份支付扣還代墊的個(gè)人所得稅外商投資企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金以下事項(xiàng)中，屬于或有事項(xiàng)的有()。A.企業(yè)對(duì)外公告其詳細(xì)、正式的重組方案，準(zhǔn)備重組所屬乙企業(yè)企業(yè)的待執(zhí)行合同變成了虧損合同，而且與該合同相關(guān)的義務(wù)不可撤銷(xiāo)，并很可能導(dǎo)致一定金額的經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)企業(yè)以自有財(cái)產(chǎn)作抵押向銀行貸款企業(yè)為關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售的產(chǎn)品提供質(zhì)量擔(dān)保企業(yè)將收到的商業(yè)匯票到銀行貼現(xiàn)以下各項(xiàng)資產(chǎn)中，屬于借款費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量時(shí)應(yīng)予資本化的資產(chǎn)X圍有()。A.自行建造的用于出租的建筑物B.委托加工的物資C.自行開(kāi)發(fā)的用于對(duì)外出售的房產(chǎn)D.融資租入的運(yùn)輸設(shè)備國(guó)內(nèi)采購(gòu)的生產(chǎn)設(shè)備企業(yè)發(fā)行的債券，其票面金額與實(shí)際收到的現(xiàn)金凈額之間的差額，在每期攤鍘時(shí)可能計(jì)入的科目有()。A.“在建工程〞 B.“制造費(fèi)用〞 C.“財(cái)務(wù)費(fèi)用〞D.“研發(fā)支出〞 E.“經(jīng)管費(fèi)用〞對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)進(jìn)展會(huì)計(jì)處理時(shí)，影響承租人確認(rèn)每年攤銷(xiāo)的未確認(rèn)融資費(fèi)用的因素包括()。租賃開(kāi)場(chǎng)日租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值B.租賃開(kāi)場(chǎng)日最低租賃付款朗的現(xiàn)值初始直接費(fèi)用D.租賃資產(chǎn)的尚可使用年限以下事項(xiàng)中，企業(yè)在賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)記入“資本公積〞科目的有()。無(wú)法支付的應(yīng)付賬款賬面余額將作為存貨的房產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，房產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面價(jià)值的局部對(duì)職工實(shí)行以權(quán)益結(jié)算的股份支付時(shí)，將來(lái)被支付的權(quán)益工具在授予日的公允價(jià)值發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券中包含的權(quán)益成份的價(jià)值債務(wù)重組時(shí)，債務(wù)人以現(xiàn)金清償債務(wù)，其實(shí)際支付的金額小于應(yīng)付賬款賬面余額的局部讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入可以確認(rèn)應(yīng)同時(shí)滿(mǎn)足的條件有()。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)上主要的風(fēng)險(xiǎn)已轉(zhuǎn)移給受讓方讓渡資產(chǎn)的收益能夠可靠地估計(jì)WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理8/19WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)收入的金額能夠可靠地計(jì)量相關(guān)的本錢(qián)能夠可靠地計(jì)量以下各項(xiàng)支出中，應(yīng)在“經(jīng)管費(fèi)用〞科目核算的有()。A.對(duì)外擔(dān)保涉及訴訟時(shí)，依據(jù)法院判決承當(dāng)?shù)脑V訟費(fèi)同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用企業(yè)經(jīng)管部門(mén)經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)支付的租金取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的印花稅因擁有投資性房地產(chǎn)而繳納的房產(chǎn)稅以下會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有()。計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備根據(jù)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)按持股比例調(diào)整后，長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅根底的局部會(huì)計(jì)核算計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊超過(guò)稅法允許稅前扣除的局部交易性金融負(fù)債按其公允價(jià)調(diào)整后的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅根底的局部預(yù)計(jì)的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失以下會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，應(yīng)在“其他業(yè)務(wù)本錢(qián)〞科目核算的有()。租賃資產(chǎn)發(fā)生的或有支出銷(xiāo)售原材料的本錢(qián)采用本錢(qián)模式計(jì)量的投資性房產(chǎn)計(jì)提的折舊主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅出售無(wú)形資產(chǎn)已計(jì)提的攤銷(xiāo)額甲上市公司自資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出日之間發(fā)生的以下事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有()。A.董事會(huì)提出現(xiàn)金股利分配方案B.發(fā)生企業(yè)合并C.發(fā)生以前年度銷(xiāo)貨退回D.發(fā)現(xiàn)上年度會(huì)計(jì)過(guò)失發(fā)生巨額虧損滿(mǎn)足以下條件之一的負(fù)債應(yīng)當(dāng)歸類(lèi)為流動(dòng)負(fù)債，這些條件有()。預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中清償主要為交易目的而持有自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償企業(yè)預(yù)計(jì)能夠自主地將清償展期至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上企業(yè)無(wú)權(quán)自主地將清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上三、計(jì)算題(共8題，每題 2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意 )〔一〕考核籌資決策陽(yáng)光公司現(xiàn)已擁有資金總額1000萬(wàn)元，其中股本200萬(wàn)元(每股面值1元、發(fā)行價(jià)格3.5元)、長(zhǎng)期債券300萬(wàn)元(年利率為8％)。陽(yáng)光公司為生產(chǎn)丁產(chǎn)品，急需購(gòu)置一臺(tái)價(jià)值為350萬(wàn)元的W型設(shè)備，該設(shè)備購(gòu)入后即可投入生產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值率為2％，按年限平均法計(jì)提折舊，假設(shè)使用期滿(mǎn)收回凈殘值7萬(wàn)元。經(jīng)測(cè)算，丁產(chǎn)品的單位變動(dòng)本錢(qián)(包括銷(xiāo)售稅金)60元，邊際奉獻(xiàn)率為40％，固定本錢(qián)總額為125萬(wàn)元，丁產(chǎn)品投產(chǎn)后每年可實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售量43750件。為購(gòu)置該設(shè)備，現(xiàn)有甲、乙兩個(gè)籌資方案可供選擇：甲方案按每股3.5元增發(fā)普通股股票100萬(wàn)股；乙方案按面值增發(fā)350萬(wàn)元的長(zhǎng)期債券，債券票面年利率為10％該公司適用的所得稅稅率為33％。當(dāng)年限為4年、年利率為10％時(shí)，元的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)和終值系數(shù)分別為0.683和1.464，1元的年金現(xiàn)值系數(shù)和終值系數(shù)分別為3.17和4.641。根據(jù)上述資料，答復(fù)以下問(wèn)題：71.假設(shè)不考慮籌資費(fèi)用，采用EBIT-EPS分析方法計(jì)算，甲、乙兩個(gè)籌資備選方案的籌資無(wú)差異點(diǎn)為()萬(wàn)元。A.107B.129C.143D.15072.丁產(chǎn)品投產(chǎn)后的盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售量()件。A.12500B.18750C.22500D.31250WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理9/19WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理73.假設(shè)資金本錢(qián)為10％，那么陽(yáng)光公司購(gòu)根據(jù)上述資料，答復(fù)以下問(wèn)題：置W型設(shè)備這一投資工程的凈現(xiàn)值為()萬(wàn)75.甲公司對(duì)20×7年1月1日投資業(yè)務(wù)元。進(jìn)展賬務(wù)處理后，其對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投A.32.8035B.37.5585C.85.1125資的初始投資本錢(qián)為()萬(wàn)元。D.85.8635A.3700B.4000C.4100D.440074.假設(shè)陽(yáng)光公司要求丁產(chǎn)品投產(chǎn)后的第76.20×7年12月31日，甲公司對(duì)乙公2年其實(shí)現(xiàn)的稅前利潤(rùn)總額比第1年增長(zhǎng)司的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額為()萬(wàn)元。17.5％，在其他條件保持不變的情況下，應(yīng)A.4350B.4760C4800D.5100將丁產(chǎn)品的單位變動(dòng)本錢(qián)下降為()元。77.20×7年度，甲公司因?qū)σ夜镜拈L(zhǎng)A.56B.57C.58D.59期股權(quán)投資業(yè)務(wù)而增加的稅前利潤(rùn)為(〕萬(wàn)(二)考核長(zhǎng)期股權(quán)投資元。甲、乙兩公司均為股份，適用A.560B.600C.960D.1000企業(yè)所得稅稅率分別為33％和15％。78.乙公司20×8年3月5日對(duì)外報(bào)出的甲公司于20×7年1月1日以銀行存款20×7年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“股東權(quán)4000萬(wàn)元購(gòu)入原丙公司持有的乙公司3000益合計(jì)〞工程的“期末余額〞為()萬(wàn)元。萬(wàn)股普通股作為長(zhǎng)期股權(quán)投資(持有乙公司A.7900B.8700C8800D.960050％的股權(quán)，乙公司普通股的每股面值為1四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單元)，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，采用權(quán)益法核算。選和多項(xiàng)選擇組成。錯(cuò)選，此題不得分；少選，乙公司的有關(guān)資料如下：所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)(一)考核存貨(1)20×7年1月1日，股東權(quán)益有關(guān)賬＋本錢(qián)計(jì)算＋債務(wù)重組戶(hù)的貸方余額為：“股本〞6000萬(wàn)元，“資本黃河公司為上市公司，增值稅一般納稅公積〞1000萬(wàn)元，“盈余公積〞100萬(wàn)元，“利企業(yè)，適用增值稅稅率為17％(假設(shè)沒(méi)有其潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)〞900萬(wàn)元。經(jīng)確認(rèn)他稅費(fèi))，原材料只有甲材料一種并專(zhuān)門(mén)用其可識(shí)別凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為8800萬(wàn)元。于生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)乙產(chǎn)品，該公司原材料按計(jì)(2)20×7年1月1日，固定資產(chǎn)的賬面劃本錢(qián)法進(jìn)展日常核算。20×7年11月1價(jià)值為1200萬(wàn)元，公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，日，甲材料的方案單價(jià)為80元／千克，計(jì)預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，凈殘值為0，按劃本錢(qián)總額為250000元，材料本錢(qián)差異為照年限平均法計(jì)提折舊。假設(shè)不需考慮固定16010元(超支)。資產(chǎn)賬面價(jià)值與其公允價(jià)值差異對(duì)甲、乙兩(一)11月份，甲材料的收入與發(fā)出業(yè)務(wù)公司的所得稅影響。有：(3)20×7年3月2日，董事會(huì)作出如下1.3日，收到上月采購(gòu)的甲材料600千決議：按20×6年度可供分配利潤(rùn)，分配現(xiàn)克，實(shí)際采購(gòu)本錢(qián)為49510元，材料乙驗(yàn)收金股利每10股1元。入庫(kù)。(4)20×7年6月5日，向投資者支付現(xiàn)2.4日，生產(chǎn)車(chē)間為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用甲金股利600萬(wàn)元。材料1000千克。(5)20×7年12月31日，持有的可供出3.5日，從外地×單位采購(gòu)甲材料一批售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面價(jià)值200共計(jì)5000千克，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的萬(wàn)元。材料價(jià)款為410000元，增值稅為69700元；(6)20×7年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1200萬(wàn)元。發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)11300元(不考慮可抵扣稅金)。(7)20×8年3月2日，董事會(huì)作出如下款項(xiàng)及運(yùn)雜費(fèi)已通過(guò)銀行支付，材料尚未收決議：按20×7年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10％提取到。法定盈余公積，按每10股1.5元向投資者分4.15日，收到本月5日從外地×單位采配現(xiàn)金股利。20×7年年報(bào)于20×8午3月購(gòu)的甲材料。驗(yàn)收時(shí)實(shí)際數(shù)量為4780干克，5日對(duì)外報(bào)出。經(jīng)查明，短缺的200千克系由于供貨單位少WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理10/19WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理發(fā)貨，要求供貨方退還多付款項(xiàng)，另20千本為()元。克系運(yùn)輸途中合理?yè)p耗。購(gòu)入該批材料的運(yùn)A.446575B.447789C.455000D.456214雜費(fèi)全部由實(shí)收材料負(fù)擔(dān)。83.黃河公司因與華山公司債務(wù)重組而5.16日，生產(chǎn)車(chē)間為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用甲應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入為()元。材料3250千克。A.9760B.11680C.12218D.560006.28日，從外地Y單位購(gòu)入甲材料100084.假設(shè)華山公司為增值稅一般納稅企千克，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為業(yè)，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)按5％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，將債78000元，增值稅為13260元，材料已驗(yàn)收務(wù)重組收到的甲材料作為庫(kù)存商品經(jīng)管，不入庫(kù)?？紤]其他相關(guān)稅費(fèi)。那么華山公司對(duì)與黃河公(二)生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)乙產(chǎn)品的資料有：司進(jìn)展的債務(wù)重組業(yè)務(wù)應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為1.乙產(chǎn)品的生產(chǎn)需要經(jīng)過(guò)三道工序，工()。時(shí)定額為50小時(shí)，其中第一、第二和第三A.借：庫(kù)存商品272000道工序的工時(shí)定額依次為10小時(shí)、30小時(shí)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)和10小時(shí)，原材料在產(chǎn)品開(kāi)工時(shí)一次投入。462402.11月初，乙在產(chǎn)品本錢(qián)為82450元，壞賬準(zhǔn)備16400其中直接材料71610元，直接人工和制造費(fèi)貸：應(yīng)收賬款328000用10840元。營(yíng)業(yè)外收入66403.11月共發(fā)生直接人工和制造費(fèi)用為B.借：庫(kù)存商品272000172360元。應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)4.11月共完工乙產(chǎn)品650件。462405.11月30日，乙產(chǎn)品的在產(chǎn)品為260營(yíng)業(yè)外支出9760件，其中在第一、第二和第三道工序的依次貸：應(yīng)收賬款328000為50件、110件和100件。C.借：庫(kù)存商品272000(三)12月1日，黃河公司與上市公司華應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)山公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議，以庫(kù)存甲材料462403200千克歸還所欠華山公司的債務(wù)，債務(wù)賬壞賬準(zhǔn)備9760面價(jià)值為328000元，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)貸：應(yīng)收賬款328000票一X，注明材料價(jià)款272000元，增值稅D.借：庫(kù)存商品27200046240元。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)根據(jù)上述資料，答復(fù)以下問(wèn)題：4624079.黃河公司20×7年11月15日驗(yàn)收入壞賬準(zhǔn)備16400庫(kù)的甲材料的實(shí)際本錢(qián)為()元。貸：應(yīng)收賬款328000A.380660B.382400C.404900D.405600資產(chǎn)減值損失664080.黃河公司20×7年11月份的甲材料(二)考核日后事項(xiàng)材料本錢(qián)差異率為()。長(zhǎng)城股份(以下簡(jiǎn)稱(chēng)長(zhǎng)城公司)A.－5.50％B.5.00％C.5.29％為上市公司，增值稅一般納稅企業(yè)，適用增D.5.50％值稅稅率為17％，各年企業(yè)所得稅稅率均為81.黃河公司生產(chǎn)乙產(chǎn)品的第一、第二和33％，按凈利潤(rùn)的15％提取盈余公積。第三道工序在產(chǎn)品的完工程度依次為(〕。20×8年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于20×9年1月A.10％、50％、90％B.20％、50％、10日編制完成，批準(zhǔn)報(bào)出日為20×9年490％月20日；C.10％、80％、90％D.20％、80％、20×8年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作100％于20×9年3月15日完成。82.黃河公司11月份完工乙產(chǎn)品的總成長(zhǎng)城公司20×9年1月1日至4月20WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理11/19WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理日，發(fā)生如下會(huì)計(jì)事項(xiàng)：了一項(xiàng)當(dāng)年11月底前履行的供銷(xiāo)合同，由1.1月20日，因企業(yè)經(jīng)管不善引起意外于長(zhǎng)城公司未能按合同供貨致使M公司發(fā)火災(zāi)一場(chǎng)，造成公司一生產(chǎn)車(chē)間某設(shè)備被燒生重大經(jīng)濟(jì)損失，M公司于20×8年12月毀。根據(jù)會(huì)計(jì)記錄，被毀設(shè)備的賬面原值為15日向法院提起訴訟，要求賠償經(jīng)濟(jì)損失200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可使用年限為5年(與稅法相30萬(wàn)元。此項(xiàng)訴訟至20×8年12月31日同)，自20×6年12月投入使用，按雙倍余未決，長(zhǎng)城公司確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬(wàn)元。長(zhǎng)額遞減法(稅法規(guī)定為年限平均法)計(jì)提折城公司對(duì)法院判決不再上訴，并于3天后如舊，預(yù)計(jì)凈殘值率為10％(與稅法一樣)，未數(shù)支付了賠款。假設(shè)稅法對(duì)該項(xiàng)賠償損失允計(jì)提減值準(zhǔn)備?；馂?zāi)造成的損失，保險(xiǎn)公司許稅前扣除。同意給予70萬(wàn)元的賠款，其余損失(不考慮根據(jù)上述資料，答復(fù)以下問(wèn)題：被毀設(shè)備清理費(fèi)用和殘值收入)由企業(yè)自85.長(zhǎng)城公司在對(duì)20×9年1月1日至4負(fù)。假設(shè)稅法對(duì)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失允許稅前扣月20日發(fā)生的事項(xiàng)進(jìn)展會(huì)計(jì)處理后，應(yīng)調(diào)除。減原已編制的20×8年12月31日資產(chǎn)負(fù)債2.1月25日，收到退貨一批，該批退貨表中的“資產(chǎn)總計(jì)〞工程金額()萬(wàn)元。系20×8年11月銷(xiāo)售給甲企業(yè)的某門(mén)品，A.97.875B.107.775C.127.775銷(xiāo)售收入250萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額42.5D.128.255萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售本錢(qián)200萬(wàn)元，此項(xiàng)86.長(zhǎng)城公司在對(duì)20×9年1月1日至4銷(xiāo)售收入已在銷(xiāo)售當(dāng)月確認(rèn)，但貨款和稅款月2013發(fā)生的事項(xiàng)進(jìn)展會(huì)計(jì)處理后，應(yīng)調(diào)于當(dāng)年12月31日尚未收到。20×8年年末減原已編制的20×8年12月31日資產(chǎn)負(fù)債公司對(duì)應(yīng)收甲企業(yè)賬款按5％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備表中的“負(fù)債合計(jì)〞工程金額()萬(wàn)元。(假設(shè)可以在稅前扣除)。退回的產(chǎn)品已驗(yàn)收A.77.37375B.87.47375C.95.85375入庫(kù)。不考慮相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)及其他費(fèi)用。D.97.373753.1月31日，公司發(fā)現(xiàn)在上年度有一項(xiàng)87.假設(shè)長(zhǎng)城公司原編制的20×8年度無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)已經(jīng)失敗，但其“研發(fā)支出(資利潤(rùn)表中“利潤(rùn)總額〞為2660萬(wàn)元，那么長(zhǎng)本化支出)〞的余額20萬(wàn)元在年末尚未轉(zhuǎn)出。城公司在對(duì)20×9年1月1日至4月20日4.2月1日，董事會(huì)決定自1月1日起發(fā)生的事項(xiàng)進(jìn)展會(huì)計(jì)處理后，應(yīng)調(diào)減原已編將對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算由本錢(qián)制的20×8年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的“未法改為權(quán)益法。該項(xiàng)投資的根本情況是：長(zhǎng)分配利潤(rùn)〞工程金額()萬(wàn)元。城公司于20×6年1月1日對(duì)乙公司投資A.24.702063B.25.841063C.31.536063900萬(wàn)元，持有乙公司30％的股權(quán)，采用成D.34.170000本法核算，并于20×7、20×8年從乙公司88.長(zhǎng)城公司對(duì)20×9年1月20日發(fā)生分得現(xiàn)金股利20萬(wàn)元和15萬(wàn)元。根據(jù)有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)展賬務(wù)處理(20×9年1月份折舊未資料，乙公司于20×6年1月1日由長(zhǎng)城公提)，以下會(huì)計(jì)分錄中，正確的為()。司等三方共同出資設(shè)立，資本總額即注冊(cè)資A.借：以前年度損益調(diào)整720000本為3000萬(wàn)元；從20×6年至20×8年，累計(jì)折舊1280000乙公司股東權(quán)益變動(dòng)除凈利潤(rùn)因素外，無(wú)其貸：固定資產(chǎn)2000000他變動(dòng)事項(xiàng)；乙公司20×6、20×7、20×8B.借：固定資產(chǎn)清理720000年三年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)分別為200萬(wàn)元、100累計(jì)折舊1280000萬(wàn)元和150萬(wàn)元，乙公司適用的企業(yè)所得稅貸：固定資產(chǎn)2000000稅率為20％。C.借：其他應(yīng)收款7000005.2月18日，收到法院一審判決書(shū)，判營(yíng)業(yè)外支出20000決長(zhǎng)城公司在一訴訟案件中敗訴并需賠付貸：固定資產(chǎn)清理720000M公司經(jīng)濟(jì)損失20萬(wàn)元。案件根本情況是：D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅長(zhǎng)城公司在20×8年10月與M公司割訂184800WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理12/19WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理貸：遞延所得稅資產(chǎn)18480089.長(zhǎng)城公司對(duì)20×9年2月18日發(fā)生的事項(xiàng)進(jìn)展賬務(wù)處理，以下會(huì)計(jì)分錄中，正確的為()。A.借：預(yù)計(jì)負(fù)債300000貸：銀行存款200000以前年度損益調(diào)整100000借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用99000貸：遞延所得稅資產(chǎn)99000C.借：以前年度損益調(diào)整200000貸：銀行存款200000D.借：預(yù)計(jì)負(fù)債300000貸：其他應(yīng)付款200000以前年度損益調(diào)整10000090.長(zhǎng)城公司20×9年1月l日起，對(duì)乙公司股權(quán)投資的核算由本錢(qián)法改為權(quán)益法，因追溯調(diào)整，對(duì)長(zhǎng)城公司20×9年1231日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)〞的年初數(shù)的影響額為()元。A.711875B.739500C.837500D.870000一、單項(xiàng)選擇題【答案】C【答案】B【答案】B【答案】B【答案】C【答案】A【答案】A【答案】D【答案】B【答案】C【答案】B【答案】D【答案】B【解讀】調(diào)節(jié)后的銀行存款余額＝調(diào)節(jié)前銀行存款日記賬賬面余額為83820＋銀行已收企業(yè)未收52000－銀行已付企業(yè)未付3600＝132220元。調(diào)節(jié)后的銀行存款余額＝調(diào)節(jié)前銀行存款日記賬賬面余額為83820＋銀行已收企業(yè)未收52000－銀行已付企業(yè)未付 3600＝132220元。注：此題不嚴(yán)謹(jǐn)，如果是進(jìn)展賬務(wù)處理后，就沒(méi)有調(diào)節(jié)表了。只有存在未達(dá)賬項(xiàng)，才需要編制調(diào)節(jié)表?！敬鸢浮緼【解讀】購(gòu)入分期付息的債券應(yīng)該取得的利息收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入“應(yīng)收利息〞科目。選A正確。【答案】B【解讀】教材中涉及的可能發(fā)生減值的客觀證據(jù)有9項(xiàng)，只有選項(xiàng)B不在其中。正確答案為B?！敬鸢浮緽【解讀】甲公司處置該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的投資收益＝處置取得價(jià)款〔920－5〕－初始取得本錢(qián)〔830－30〕＝915－800115〔萬(wàn)元〕。購(gòu)入時(shí)另外支付的手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，不作為本錢(qián)?！敬鸢浮緾【解讀】計(jì)提減值前原材料本錢(qián)為120萬(wàn)元；原材料可變現(xiàn)凈值＝產(chǎn)成品預(yù)計(jì)售價(jià)24×10.5〕－將材料加工成產(chǎn)成品需投入的本錢(qián)110－產(chǎn)成品預(yù)計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用和稅金24×1〕＝252－110－24＝118萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬(wàn)元；計(jì)提減值后，存貨的賬面價(jià)值為118萬(wàn)元，選項(xiàng)C正確。WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理13/19WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理18.【答案】D23.【答案】AWORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理【解讀】當(dāng)企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，該固定資產(chǎn)本錢(qián)確定的根底應(yīng)是購(gòu)置價(jià)款的現(xiàn)值，選項(xiàng)D正確?！敬鸢浮緽【解讀】融資租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值＝3198.5＋14.3＋1.2＝343萬(wàn)元；每年折舊額＝〔343－4〕÷8＝42.375萬(wàn)元?！敬鸢浮緽【解讀】2007年末計(jì)提減值前固定資產(chǎn)賬面價(jià)值＝500000－500000÷5＝400000元，可收回金額為 350000元，計(jì)提減值50000元后固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為350000元。2021年折舊額＝350000×〔4÷10〕＝140000元；2021年末計(jì)提減值前固定資產(chǎn)賬面價(jià)值＝350000－140000＝210000元，因其可收回金額為250000元，不計(jì)提減值〔也不能轉(zhuǎn)回〕。2021年折舊額＝350000×〔3÷10〕＝105000元。【答案】D【解讀】乙公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)能使其稅前利潤(rùn)增加＝350000－〔450000－16000080000〕－350000×5％＝350000－21000017500＝122500元。【答案】C【解讀】2007年末該債券攤余本錢(qián)＝年初攤余本錢(qián)〔1049×800＋800〕－[應(yīng)收利1000×800×12％－利息收入〔1049×800800〕×10.66％]＝840000－〔96000－89544〕＝840000－6456＝833544元。注：6456元為溢價(jià)攤銷(xiāo)?！窘庾x】可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利，應(yīng)借記“應(yīng)收利息〞科目，貸記“投資收益〞科目，不屬于可供出售金融資產(chǎn)核算內(nèi)容，選項(xiàng)A正確；其余選項(xiàng)均為可供出售金融資產(chǎn)核算內(nèi)容?！敬鸢浮緽【解讀】企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的建筑物不屬于投資性房地產(chǎn)的X圍，仍然屬于固定資產(chǎn)?！敬鸢浮緿【解讀】當(dāng)期免抵稅額，按照規(guī)定，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)的借方。【答案】A【解讀】把產(chǎn)品發(fā)給員工，相當(dāng)于將產(chǎn)品出售了，應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，選項(xiàng)A正確?！敬鸢浮緼【解讀】售后回購(gòu)在回購(gòu)價(jià)固定情況下，應(yīng)該視同以存貨作抵押取得借款。20×7年6月30日，甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款〞賬戶(hù)的賬面余額＝110＋〔120－110〕÷5×2＝114萬(wàn)元，選項(xiàng)A正確。28.【答案】B【解讀】雖然企業(yè)已被判決敗訴，但正在上訴，如果滿(mǎn)足確認(rèn)為負(fù)債的條件，應(yīng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；雖然法院尚未判決，但企業(yè)估計(jì)敗訴的可能性大于勝訴的可能性，如果擔(dān)保損失能夠合理估計(jì)，應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，而不一定是將擔(dān)保額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；因?yàn)榉ㄔ荷形磁袥Q，如果滿(mǎn)足確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的條件，應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，選項(xiàng) D錯(cuò)誤。只有選項(xiàng)B正確。WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理14/19WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理【答案】B【解讀】該虧損合同損失應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，選項(xiàng)B正確〔但金額36萬(wàn)元不太好，最好是折現(xiàn)金額入賬〕?！敬鸢浮緾【解讀】在債務(wù)重組時(shí)，因債權(quán)人已對(duì)重組債權(quán)計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，導(dǎo)致債權(quán)人實(shí)際收到的現(xiàn)金大于重組債權(quán)賬面價(jià)值，該局部差額，債權(quán)人應(yīng)沖減資產(chǎn)減值損失。選項(xiàng)C正確?！敬鸢浮緽【解讀】該批債券的入賬價(jià)值＝4000×0.7722＋4000×6％×2.5313＝36963120元。選項(xiàng)B正確。32.【答案】B【解讀】資本化期間為2007年6月1日—12月末，其中非中斷期間4個(gè)月利息費(fèi)用應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，實(shí)際資本化期間為3個(gè)月。資本化金額＝資本化期間借款利息費(fèi)用－資本化期間存款利息收入＝3000×6％÷12×3－2000×3％÷12×3＝45－15＝30萬(wàn)元。選項(xiàng)B正確。33.【答案】D【解讀】股份按規(guī)定注銷(xiāo)庫(kù)存股的，對(duì)被注銷(xiāo)庫(kù)存股的賬面余額超過(guò)面值總額的局部，應(yīng)依次沖減資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)，選項(xiàng)D正確。【答案】A【解讀】合同銷(xiāo)售價(jià)格1170萬(wàn)元轉(zhuǎn)換為不含稅價(jià)格1000萬(wàn)元；現(xiàn)銷(xiāo)價(jià)936萬(wàn)元轉(zhuǎn)換為不含稅價(jià)格800萬(wàn)元，那么1000萬(wàn)元800萬(wàn)元之間的差額為利息收入，應(yīng)計(jì)入未實(shí)現(xiàn)融資收益。只有選項(xiàng)A正確?！敬鸢浮緾【解讀】可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積；其余三個(gè)選項(xiàng)將公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入“公允價(jià)值變動(dòng)損益〞?！敬鸢浮緼【解讀】2007年初遞延所得稅資產(chǎn)余額＝存貨產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異20×稅率30％＝6萬(wàn)元；2007年初遞延所得稅負(fù)債余額＝固定資產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異40×所得稅稅率30％＝12萬(wàn)元。2007年末應(yīng)交所得稅＝〔利潤(rùn)總額200＋可抵扣暫時(shí)性差異增加額30＋應(yīng)納稅暫時(shí)性差異減少額20〕×稅率33％＝250×33％＝82.5萬(wàn)元。2007年末遞延所得稅資產(chǎn)余額＝存貨產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異50×稅率33％＝16.5萬(wàn)元；2007年末遞延所得稅負(fù)債余額＝固定資產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20×稅率33％＝6.6萬(wàn)元。2007年所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅82.5＋〔年末遞延所得稅負(fù)債6.6－年初遞延所得稅負(fù)債12〕－〔年末遞延所得稅資產(chǎn)16.5－年初遞延所得稅資產(chǎn)6〕＝82.5－5.4－10.5＝66.6萬(wàn)元。正確答案為A選項(xiàng)?！敬鸢浮緾【解讀】固定資產(chǎn)擴(kuò)建后其預(yù)計(jì)可使用年限由5年延長(zhǎng)為8年不屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，因?yàn)楦脑熘昂透脑熘笫嵌€(gè)不同的資產(chǎn)；資性房地產(chǎn)的計(jì)量由本錢(qián)模式改為公允價(jià)值模式屬于會(huì)計(jì)政策變更；無(wú)形資產(chǎn)的剩余攤銷(xiāo)期限由8年改為5年屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更；發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為移動(dòng)加權(quán)平均法屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，因?yàn)橛?jì)量模式都是歷史本錢(qián)〔此題不嚴(yán)謹(jǐn)，2021年同樣的題作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更〕?！敬鸢浮緼WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理15/19WORD格式專(zhuān)業(yè)資料整理【解讀】20×7年因此項(xiàng)前期過(guò)失更正而減少的可供分配利潤(rùn)＝25×67％×90％15.075萬(wàn)元。選項(xiàng)A正確?！敬鸢浮緽【解讀】公允價(jià)值變動(dòng)收益應(yīng)列示在利潤(rùn)表中，不填列在所有者權(quán)益變動(dòng)表中；其余三個(gè)工程均為所有者權(quán)益變動(dòng)表工程。正確答案為選項(xiàng)B?！敬鸢浮緿【解讀】歸還應(yīng)付賬款支付的現(xiàn)金屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出；處置子公司收到的現(xiàn)金凈額屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流入；對(duì)外轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流入；分配現(xiàn)金股利支付的現(xiàn)金屬于籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出。正確答案為選項(xiàng)D。二、多項(xiàng)選擇題【答案】AD【答案】BCD【答案】DE【答案】ABCD【答案】AB【答案】ACE【答案】DE【答案】ACD【解讀】可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入資產(chǎn)本錢(qián)，應(yīng)選項(xiàng)B錯(cuò)誤；交易性金融資產(chǎn)在期末應(yīng)當(dāng)按照其公允價(jià)值計(jì)量，應(yīng)選項(xiàng)E錯(cuò)誤。選項(xiàng)ACD為正確答案?！敬鸢浮緿E【解讀】在資本化期間內(nèi)，企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額，應(yīng)資本化計(jì)入資產(chǎn)本錢(qián)，不能計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)選項(xiàng)A錯(cuò)誤；企業(yè)用外幣購(gòu)置并計(jì)價(jià)的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額應(yīng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，不計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)選項(xiàng)B錯(cuò)誤；企業(yè)用外幣購(gòu)置并計(jì)價(jià)的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額，應(yīng)作為減值計(jì)入資產(chǎn)減值損失，選項(xiàng)C錯(cuò)誤〔教材中沒(méi)有涉及本考點(diǎn)〕。選項(xiàng)DE正確?！敬鸢浮緽E