2015-2016年上學(xué)期稅收基礎(chǔ)期中試卷

試卷編號：第5頁共2頁吉安市中等專業(yè)學(xué)校吉安實驗技工學(xué)校試卷說明科目稅收基礎(chǔ)題型應(yīng)知、應(yīng)會命題人涂軍教材

（大綱）稅收基礎(chǔ)起止章節(jié)第一章第三章適用范圍14會計知識點(diǎn)及配分一、單選題（30*1=30分）二、多項選擇題（20*2=40分）三、判斷題（10*1=10分）四、計算題：（10*2=20分）參考答案及評分標(biāo)準(zhǔn)（可夾頁或?qū)懹诜疵妫┮?、單選題（30*1=30分）1—5BABCB6—10DACCA11—15AABDC16—20ABBDA21—25CACDB26—30CBBAB二、多項選擇題（20*2=40分）1BCD2BCD3ABCD4BD5CD6AB7CD8ACD9ABD10ABCD11ACD12ABCD13ABD14ABCD15AB16BC17ABD18ABCD19ABC20BC三、判斷題（10*1=10分）1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.×10.√四、計算題（10*2=20分）1、答當(dāng)月銷項稅額=10×17%+2/（1+17%）×17%=1.99（萬元）當(dāng)月進(jìn)項稅額=2-1.36=0.64（萬元）當(dāng)月應(yīng)納稅額=1.99-0.64=1.35（萬元）2、答：該批委托加工珠寶應(yīng)納消費(fèi)稅=（200+15）/（1-5%）×5%=11。32（萬元）答：用復(fù)合計稅辦法計稅。應(yīng)納消費(fèi)稅額=（20×2000×0。5+20×4000×20%）+（56×2000×0。5+56×7000×20%）=170400（元）教研組長審核教務(wù)處意見試卷編號

姓名班級裝姓名班級裝線訂科目稅收基礎(chǔ)考試類型應(yīng)試命題人涂軍時間2015~2016學(xué)年上學(xué)期適用年級及專業(yè)14會計題號一二三四五六七八總分得分一、單項選擇題(本題共30分，每小題1分。每小題只有一個正確答案，多選、錯選、漏選，不得分)1.現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)國家財政收入的主要形式是（）。A.公債B.稅收C.規(guī)費(fèi)D.國有資產(chǎn)收益2.稅收的主體是（）。A.國家和政府B.企業(yè)單位C.個人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)3.在國家財政收入中比重最大的是（）。A.國有資產(chǎn)經(jīng)營收入B.稅收C.國債收入D.政府規(guī)費(fèi)收入4.國家征稅憑借的是（）權(quán)力。A.經(jīng)濟(jì)權(quán)力B.財產(chǎn)權(quán)力C.政治權(quán)力D.以上三者均有5.（）是國家征稅的法律依據(jù)。A.經(jīng)濟(jì)法規(guī)B.稅法C.刑法D.民法6.稅收產(chǎn)生的政治條件是（）。A.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)B.財產(chǎn)私有制的確立C.商品生產(chǎn)的出現(xiàn)D.國家的產(chǎn)生7.稅收最基本的職能是（）。A.組織收入職能B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能C.社會管理職能D.調(diào)節(jié)收入分配職能8.關(guān)于納稅人的敘述，不正確的是（）。A.納稅人是稅法直接規(guī)定的B.當(dāng)存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁時，納稅人和負(fù)稅人就不一致C.扣繳義務(wù)人是納稅人的一種特殊的形式D.納稅人可以是法人，也可以是自然人9.將購買的貨物用于下列項目，其進(jìn)項稅額不予抵扣的是（）。A.用于產(chǎn)品的生產(chǎn)B.用于機(jī)器設(shè)備的維修C.用于職工集體福利D.用于修建展銷廳10.下列項目中不應(yīng)征收增值稅的是（）A.古舊圖書B.將產(chǎn)品贈與他人C.以物易物D.逾期未收回包裝物不再退還的押金11.下列出口貨物,免稅但不予退稅的是()A.出口卷煙B.原油C.天然牛黃D.銅12.納稅人銷售或者進(jìn)口圖書、糧食、冷氣，按低稅率計征增值稅，其低稅率為（）A.13%B.17%C.14%D.6%13.下列進(jìn)口貨物適用17%稅率的有()A.化肥B.汽車C.飼料D.農(nóng)藥14.委托其他納稅人代銷貨物,其納稅義務(wù)發(fā)生的時間為()A.發(fā)出代銷產(chǎn)品的當(dāng)天B.代銷方收到代銷產(chǎn)品的當(dāng)天C.按合同約定的收款日期的當(dāng)天D.收到代銷單位代銷清單的當(dāng)天15.（）是征稅對象的具體化。A.計稅依據(jù)B.稅源C.稅目D.稅率16.稅率這一要素是以（）為基礎(chǔ)確定的。A.課稅對象B.納稅主體C.計稅依據(jù)D.納稅人17.稅收按（）可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、行為稅和財產(chǎn)稅。A.按稅收管理和使用權(quán)限B.按征稅對象的性質(zhì)C.按計稅標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)D.按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)稼為標(biāo)準(zhǔn)18.（）是價外稅。A.營業(yè)稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.資源稅19.屬于行為稅的有（）。A.營業(yè)稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.印花稅20.我國現(xiàn)行稅制中，屬于真正意義上的中央稅種的是（）。A.消費(fèi)稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅21.稅法規(guī)定起征點(diǎn)為200元，稅率為10%，甲.乙納稅人取得應(yīng)稅收入分別為200元和400元，則甲.乙納稅人分別納稅（）。A.0元和20元B.0元和40元C.20元和40元D.以上說法都不對22.某納稅人某月取得收入250元，稅率為10%，假定起征點(diǎn)和免征額均為240元，則按起征點(diǎn)和免征額辦法計算，分別應(yīng)納稅（）。A.25元和1元B.25元和24元C.24元和1元D.1元和0元23.按（）分類，我國稅收可以分為價內(nèi)稅和價外稅。A.征稅對象的性質(zhì)B.管理和使用權(quán)限C.稅收和價格的關(guān)系D.預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同24.屬于直接稅的是（）。A.消費(fèi)稅B.增值稅C.營業(yè)稅D.個人所得稅25.屬于間接稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.消費(fèi)稅C.社會保障稅D.個人所得稅26稅制的三個基本要素不包括（）。A.納稅人B.課稅對象C.納稅環(huán)節(jié)D.稅率27.（）是經(jīng)濟(jì)學(xué)中的概念，即稅收的實際負(fù)擔(dān)者。A.納稅人B.負(fù)稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅義務(wù)人28.征稅對象按其性質(zhì)不同，通?？蓜澐譃樗拇箢悾渲胁话ǎǎ?。A.流轉(zhuǎn)額B.所得額C.行為D.資源29.稅制要素中，區(qū)分稅種的根本標(biāo)志是（）。A.征稅對象B.稅率C.稅基D.稅源30.稅收制度的核心要素是（）。A.征稅對象B.稅率C.稅基D.稅源二、多項選擇題(本題共20分，每小題2分。每小題至少有兩個正確答案，多選、錯選、漏選，不得分)

1.關(guān)于稅收強(qiáng)制性的敘述，正確的是（）。A.稅收強(qiáng)制性依據(jù)的是國家的政治權(quán)利B.對國有企業(yè)征稅不具有強(qiáng)制性，而具有自愿性C.稅收的強(qiáng)制性也即對納稅人的懲罰D.稅收強(qiáng)制性是以法律形式規(guī)定的2.關(guān)于稅收無償性的敘述，正確的是（）。A.稅收無償性是由財政支出的性質(zhì)決定的B.社會主義稅收不具有無償性而具有返還性C.社會主義稅收是個別無償性和整體返還性的統(tǒng)一D.稅收無償性是指征稅時不需支付任何報酬，征稅以后不需直接償還3.關(guān)于稅收固定性的敘述，正確的是（）。A.稅收固定性僅相對于納稅人而言B.稅收固定性主要指時間上的連續(xù)性和征收比例上的限度性C.稅收固定性主要指征稅對象范圍和征收比例固定不變D.稅收固定性是對稅收無償性的保證和約束4.稅收體現(xiàn)了與（）的關(guān)系。A.國家B.經(jīng)濟(jì)C.財政D.法律5.國家征稅的目的是（）。A.參與社會產(chǎn)品的分配，取得物質(zhì)財富，用于行使國家職能B.滿足公民物質(zhì)文化生活的需要和各項法定權(quán)利的實現(xiàn)C.滿足企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要D.積累大量的資金用于工農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)，公共設(shè)施建設(shè)，發(fā)展科、衛(wèi)、文、教等事業(yè)6.稅收具有（）特點(diǎn)。A.固定性B.無償性C.自愿性D.強(qiáng)制性7.產(chǎn)生稅收的經(jīng)濟(jì)條件是（）。A.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)B.財產(chǎn)私有制的確立C.商品生產(chǎn)的出現(xiàn)D.國家的產(chǎn)生8.（）是中國奴隸社會的稅收。A.夏貢B.丁稅C.商助D.周徹9.稅收一般具有（）職能。A.組織收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C.社會管理D.調(diào)節(jié)收入分配10.在社會主義市場經(jīng)濟(jì)下，稅收具有的作用有（）。A.為社會主義現(xiàn)代化建設(shè)籌集資金B(yǎng).體現(xiàn)公平稅收，促進(jìn)公平競爭C.調(diào)節(jié)分配，促進(jìn)共同富裕D.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量，保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定E.維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)對外經(jīng)濟(jì)往來11.稅率的基本形式（）。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.累退稅率D.定額稅率12.稅收按征稅對象分類，可分為（）。A.流轉(zhuǎn)稅類B.收益稅類C.財產(chǎn)稅類D.行為稅類13.按稅收計量標(biāo)準(zhǔn)劃分，稅收可分為（）。A.價內(nèi)稅B.從價稅C.價外稅D.從量稅14.按稅收管理和使用權(quán)限劃分，稅收可分為（）。A.中央稅B.省市稅C.地方稅D.中央和地方共享稅15.屬于我國現(xiàn)行地方稅的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅B.房產(chǎn)稅C.土地使用稅D.車船稅16.不屬于價內(nèi)稅的是（）。A.增值稅B.營業(yè)稅C.企業(yè)所得稅D.房產(chǎn)稅17.納稅人與負(fù)稅人通常一致的稅種是（）。A.個人所得稅B.企業(yè)所得稅C.增值稅D.消費(fèi)稅18.納稅人與負(fù)稅人通常不一致的稅種是（）。A.營業(yè)稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.增值稅19.采用比例稅率的稅種是（）。A.增值稅B.營業(yè)稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅20.采用定額稅率的稅種有（）。A.個人所得稅B.車船稅C.資源稅D.增值稅四、判斷題(本題共10分，每小題1分)

1．消費(fèi)稅只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，實行的是價內(nèi)稅。（）2．征收了消費(fèi)稅的產(chǎn)品不需要再交納增值稅。（）3．應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票直接開具給或轉(zhuǎn)交給購貨方的除外。（）4．外購已稅酒和酒精生產(chǎn)的酒在計征消費(fèi)稅時可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅稅款。（）5．外購已稅消費(fèi)品的買價是指購貨發(fā)票上注明的含增值稅銷售額。（）6．納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾在計算應(yīng)交消費(fèi)稅時一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。（）7．企業(yè)把自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品以福利或獎勵的形式發(fā)給本單位職工，由于不是對外銷售，不必計入銷售額，因而無需納稅。（）8．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格的計算公式是：（成本+利潤）/（1-消費(fèi)稅稅率）。（）9．對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均不需并入酒類產(chǎn)品銷售額計征消費(fèi)稅。（）10．納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅。（）四、計算題：20分1、華南電機(jī)公司本月銷售電機(jī)1臺，價款為10萬元，增值稅1.7萬元。此外該公司的附屬車隊還對外提供運(yùn)輸任務(wù)，本月取得運(yùn)輸收入2萬元。由于保管不善本月發(fā)生一起產(chǎn)成品損壞事故，造成2臺電機(jī)被毀，成本為8萬元，已計入進(jìn)項稅額1.36元。假設(shè)該公司銷貨收入與運(yùn)輸收入在會計上不能準(zhǔn)確劃分，該月的進(jìn)項稅額為2萬元。請計算該公司本月應(yīng)交納的增值稅。2．某首飾廠2014年9月接受某珠寶店委托加工珠寶業(yè)務(wù)，珠寶店提供原材料價值200萬元，月底加工完畢，珠寶店將貨提走，并付給首飾加工費(fèi)15萬元，假設(shè)該批加工產(chǎn)品沒有同類銷售價格。要求：計算該批委托加工產(chǎn)品（珠寶）應(yīng)納消費(fèi)稅。3、（選做）2015年3月某酒廠發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）用外購薯類白酒40噸勾兌曲香，共勾兌出薯類白酒80噸，本月銷售20噸，每噸售價4000元，增值稅款1360元。外購薯類