資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理課件

銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)內(nèi)容目錄

項(xiàng)目二單位存款業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目三支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目四支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目五單位授信業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目六單位外匯業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目八金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目九年度決算工作處理項(xiàng)目十銀行會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)

項(xiàng)目一基本核算方法處理內(nèi)項(xiàng)目二單位存款業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目三支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處內(nèi)容目錄

項(xiàng)目二單位存款業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目三支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目四支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目五單位授信業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目六單位外匯業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目八金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目九年度決算工作處理項(xiàng)目十銀行會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)

項(xiàng)目一基本核算方法處理內(nèi)項(xiàng)目二單位存款業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目三支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理1模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理2項(xiàng)目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理1模塊二跨系統(tǒng)資金模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理1模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理2項(xiàng)目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理1模塊二跨系統(tǒng)資金模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)1發(fā)報(bào)經(jīng)辦行辦理往賬活動(dòng)2發(fā)報(bào)清算行辦理往賬和收?qǐng)?bào)清算行辦理來賬活動(dòng)3收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行辦理來賬模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)1發(fā)報(bào)經(jīng)模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)1發(fā)報(bào)經(jīng)辦行辦理往賬活動(dòng)2發(fā)報(bào)清算行辦理往賬和收?qǐng)?bào)清算行辦理來賬活動(dòng)3收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行辦理來賬模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)1發(fā)報(bào)經(jīng)活動(dòng)一活動(dòng)二系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的含義系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算是指商業(yè)銀行內(nèi)部各行處之間由于辦理結(jié)算、款項(xiàng)繳撥、內(nèi)部資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)引起的資金賬務(wù)往來，該業(yè)務(wù)往來通過由計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)組成的資金匯劃清算系統(tǒng)進(jìn)行辦理?；顒?dòng)一活動(dòng)二系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的含義系統(tǒng)內(nèi)資活動(dòng)一活動(dòng)二資金匯劃與清算業(yè)務(wù)的基本做法資金匯劃與清算業(yè)務(wù)的基本做法是實(shí)存資金，同步清算，頭寸控制，集中監(jiān)督?；顒?dòng)一活動(dòng)二資金匯劃與清算業(yè)務(wù)的基本做法資金匯劃與清算業(yè)務(wù)的活動(dòng)一活動(dòng)二資金匯劃與清算業(yè)務(wù)的科目設(shè)置（1）“清算資金往來”科目：該科目屬于資產(chǎn)負(fù)債共同類。（2）“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”科目：該科目屬資產(chǎn)類，余額反映在借方。（3）“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放”科目：該科目屬負(fù)債類，余額反映在貸方?；顒?dòng)一活動(dòng)二資金匯劃與清算業(yè)務(wù)的科目設(shè)置（1）“清算資金往來活動(dòng)一活動(dòng)二資金匯劃清算業(yè)務(wù)使用的憑證資金匯劃清算業(yè)務(wù)使用的基本憑證是資金匯劃補(bǔ)充憑證，由收?qǐng)?bào)行接收來賬數(shù)據(jù)后打印，是賬務(wù)記載的依據(jù)和款項(xiàng)已入賬的通知。資金匯劃補(bǔ)充憑證是空白重要憑證，必須按規(guī)定領(lǐng)用和保管，并納入表外科目核算，該憑證分為“資金匯劃(借方)補(bǔ)充憑證”和“資金匯劃(貸方)補(bǔ)充憑證”。活動(dòng)一活動(dòng)二資金匯劃清算業(yè)務(wù)使用的憑證資金匯劃清算業(yè)務(wù)使用的活動(dòng)一活動(dòng)二資金匯劃與清算業(yè)務(wù)的操作流程發(fā)報(bào)經(jīng)辦行發(fā)報(bào)處理發(fā)報(bào)清算行處理總行清算中心處理收?qǐng)?bào)清算行處理收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行收?qǐng)?bào)處理活動(dòng)一活動(dòng)二資金匯劃與清算業(yè)務(wù)的操作流程發(fā)報(bào)經(jīng)辦行發(fā)報(bào)處理發(fā)模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)1發(fā)報(bào)經(jīng)辦行辦理往賬活動(dòng)2發(fā)報(bào)清算行辦理往賬和收?qǐng)?bào)清算行辦理來賬活動(dòng)3收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行辦理來賬模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)1發(fā)報(bào)經(jīng)活動(dòng)一活動(dòng)二活動(dòng)1發(fā)報(bào)經(jīng)辦行辦理往賬業(yè)務(wù)引入：2012年6月5日模擬銀行金苑支行開戶單位長宇電器有限公司（001200101000008）將500000元貨款匯給模擬銀行廈門站前支行開戶的廈門飛馳公司（018200101000015）。模擬銀行金苑支行辦理往賬手續(xù)?；顒?dòng)一活動(dòng)二活動(dòng)1發(fā)報(bào)經(jīng)辦行辦理往賬業(yè)務(wù)引入：2012借：活期存款—長宇電器有限公司500000

（或應(yīng)解匯款）

貸：清算資金往來500000賬務(wù)核對(duì)憑證打印業(yè)務(wù)錄入數(shù)據(jù)發(fā)送賬務(wù)處理復(fù)核授權(quán)賬務(wù)憑證業(yè)務(wù)錄入數(shù)據(jù)發(fā)送賬務(wù)復(fù)核每日營業(yè)終了，將“清算資金往來”科目結(jié)轉(zhuǎn)“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”，進(jìn)行資金的實(shí)時(shí)清算，會(huì)計(jì)分錄為：借：清算資金往來500000貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)500000每日營業(yè)終了，將“清算資金往來”科目結(jié)轉(zhuǎn)“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”，模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)1發(fā)報(bào)經(jīng)辦行辦理往賬活動(dòng)2發(fā)報(bào)清算行辦理往賬和收?qǐng)?bào)清算行辦理來賬活動(dòng)3收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行辦理來賬模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)1發(fā)報(bào)經(jīng)活動(dòng)一活動(dòng)二

活動(dòng)2發(fā)報(bào)清算行辦理往賬和收?qǐng)?bào)清算行辦理來賬業(yè)務(wù)引入：2012年6月5日模擬銀行金苑支行開戶單位長宇電器有限公司（001200101000008）將500000元貨款匯給模擬銀行廈門站前支行開戶的廈門飛馳公司（018200101000015）。模擬銀行金苑支行辦理往賬手續(xù)。活動(dòng)一活動(dòng)二活動(dòng)2發(fā)報(bào)清算行辦理往賬和收?qǐng)?bào)清算行辦理來發(fā)報(bào)清算行會(huì)計(jì)分錄：

借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放—金苑支行備付金戶500000貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)—上存總行備付金戶500000發(fā)報(bào)清算行處理總行清算中心處理收?qǐng)?bào)清算行處理發(fā)報(bào)清算行會(huì)計(jì)分錄：發(fā)報(bào)清算行處理總行清算中心處理收?qǐng)?bào)清算行總行清算中心收到發(fā)報(bào)清算行匯劃款項(xiàng)，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記后，將款項(xiàng)傳送至收?qǐng)?bào)清算行，并于每日營業(yè)終了更新各清算行在總行開立的備付金存款賬戶。發(fā)報(bào)清算行處理總行清算中心處理收?qǐng)?bào)清算行處理總行清算中心收到發(fā)報(bào)清算行匯劃款項(xiàng)，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記后，將款收?qǐng)?bào)清算行會(huì)計(jì)分錄：

借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)一上存總行備付金戶500000

貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放—廈門站前支行備付金戶500000發(fā)報(bào)清算行處理總行清算中心處理收?qǐng)?bào)清算行處理收?qǐng)?bào)清算行會(huì)計(jì)分錄：發(fā)報(bào)清算行處理總行清算中心處理收?qǐng)?bào)清算行活動(dòng)一活動(dòng)二活動(dòng)3收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行辦理來賬業(yè)務(wù)引入：2012年6月5日模擬銀行金苑支行開戶單位長宇電器有限公司（001200101000008）將500000元貨款匯給模擬銀行廈門站前支行開戶的廈門飛馳公司（018200101000015）。模擬銀行金苑支行辦理往賬手續(xù)。活動(dòng)一活動(dòng)二活動(dòng)3收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行辦理來賬業(yè)務(wù)引入：2012借：清算資金往來500000貸：活期存款——廈門飛馳公司500000憑證核對(duì)賬務(wù)處理打印憑證接收數(shù)據(jù)憑證賬務(wù)打印接收每日營業(yè)終了，將“清算資金往來”科目結(jié)轉(zhuǎn)“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”，進(jìn)行資金清算，會(huì)計(jì)分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)500000

貸：清算資金往來500000每日營業(yè)終了，將“清算資金往來”科目結(jié)轉(zhuǎn)“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理1模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理2項(xiàng)目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理1模塊二跨系統(tǒng)資金

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動(dòng)1大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)2小額支付同城貸記業(yè)務(wù)

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動(dòng)1大額支付

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動(dòng)3小額支付異地貸記業(yè)務(wù)活動(dòng)4小額支付同城借記業(yè)務(wù)活動(dòng)5小額支付異地借記業(yè)務(wù)

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動(dòng)3小額支付

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動(dòng)1大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)2小額支付同城貸記業(yè)務(wù)

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動(dòng)1大額支付活動(dòng)一活動(dòng)二跨系統(tǒng)資金匯劃清算的含義跨系統(tǒng)資金匯劃清算是指各商業(yè)銀行之間依托現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）實(shí)現(xiàn)資金匯劃清算，該系統(tǒng)主要包括大額支付系統(tǒng)（HVPS）和小額支付系統(tǒng)（BEPS），建立有兩級(jí)處理中心，即國家處理中心（NPC）和城市處理中心（CCPC），國家處理中心分別與各城市處理中心相連，其通信網(wǎng)絡(luò)采用專用網(wǎng)絡(luò)，以地面通信為主，衛(wèi)星通信備份?；顒?dòng)一活動(dòng)二跨系統(tǒng)資金匯劃清算的含義跨系統(tǒng)資金匯劃清算是指各活動(dòng)一活動(dòng)二大（小）額支付系統(tǒng)的基本規(guī)定大（?。╊~支付系統(tǒng)參與者分為直接參與者、間接參與者和特許參與者。大（?。╊~支付系統(tǒng)處理的支付業(yè)務(wù)，其信息從發(fā)起行發(fā)起，經(jīng)發(fā)起清算行、發(fā)報(bào)中心、國家處理中心、收?qǐng)?bào)中心、接收清算行、至接收行止。大（小）額支付信息經(jīng)過確認(rèn)才產(chǎn)生支付效力?；顒?dòng)一活動(dòng)二大（?。╊~支付系統(tǒng)的基本規(guī)定大（小）額支付系統(tǒng)參活動(dòng)一活動(dòng)二大（?。╊~支付系統(tǒng)的科目設(shè)置（1）“大額支付往來”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來款項(xiàng)。（2）“小額支付往來”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來款項(xiàng)。（3）“支付清算資金往來”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項(xiàng)。（4）“匯總平衡”科目。本科目是國家處理中心專用，用于平衡國家處理中心代理人民銀行分支行（庫）賬務(wù)處理，不納入人民銀行（庫）的核算?；顒?dòng)一活動(dòng)二大（?。╊~支付系統(tǒng)的科目設(shè)置（1）“大額支付往來活動(dòng)一活動(dòng)二大額支付系統(tǒng)的含義大額支付系統(tǒng)是指以電子方式實(shí)時(shí)處理同城和異地的金額在規(guī)定起點(diǎn)（目前規(guī)定金額為5萬元）以上的大額貸記業(yè)務(wù)和緊急的小額貸記支付業(yè)務(wù)，以及即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，支付指令實(shí)時(shí)發(fā)送，逐筆全額清算資金?；顒?dòng)一活動(dòng)二大額支付系統(tǒng)的含義大額支付系統(tǒng)是指以電子方式實(shí)時(shí)活動(dòng)一活動(dòng)二小額支付系統(tǒng)的含義小額支付系統(tǒng)是指以電子方式處理同城、異地的借記支付業(yè)務(wù)以及規(guī)定金額起點(diǎn)（目前規(guī)定金額為5萬元）以下的小額貸記支付業(yè)務(wù)。支付指令實(shí)時(shí)或批量發(fā)送，實(shí)時(shí)軋差、定時(shí)凈額清算資金。活動(dòng)一活動(dòng)二小額支付系統(tǒng)的含義小額支付系統(tǒng)是指以電子方式處理

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動(dòng)1大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)2小額支付同城貸記業(yè)務(wù)

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動(dòng)1大額支付活動(dòng)一活動(dòng)二活動(dòng)1大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)引入：2012年6月5日工行杭州經(jīng)開支行開戶單位紅葉有限公司（6222023803013297）將500000元貨款匯給建行南京鼓樓支行開戶的海天貨運(yùn)公司（426700101000015）。工行杭州經(jīng)開支行通過大額支付系統(tǒng)進(jìn)行處理。

活動(dòng)一活動(dòng)二活動(dòng)1大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)引入：2012大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程作為發(fā)起行的工行經(jīng)開支行會(huì)計(jì)分錄為：：借：活期存款—紅葉有限公司500000

（或應(yīng)解匯款）

貸：大額支付往來500000作為發(fā)起清算行的工行杭州分行會(huì)計(jì)分錄為：：借：大額支付往來500000貸：存放中央銀行款項(xiàng)500000信息發(fā)送發(fā)起準(zhǔn)備賬務(wù)處理行內(nèi)處理作為發(fā)起行的工行經(jīng)開支行會(huì)計(jì)分錄為：：信息發(fā)送發(fā)起準(zhǔn)備賬發(fā)報(bào)中心收到發(fā)起清算行發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤，加編全國密押，實(shí)時(shí)送發(fā)國家處理中心。作為發(fā)報(bào)中心的人民銀行杭州中心支行會(huì)計(jì)分錄為：：借：工商銀行存款——杭州分行500000

貸：大額支付往來500000發(fā)報(bào)中心國家處理中心收?qǐng)?bào)中心發(fā)報(bào)中心收到發(fā)起清算行發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤，加編全國密押國家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來的支付報(bào)文，逐筆確認(rèn)無誤后進(jìn)行資金清算，并將支付信息發(fā)往收?qǐng)?bào)中心。發(fā)報(bào)中心國家處理中心收?qǐng)?bào)中心國家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來的支付報(bào)文，逐筆確認(rèn)無誤收?qǐng)?bào)中心接收國家處理中心的支付信息，確認(rèn)無誤后，逐筆加編地方密押實(shí)時(shí)發(fā)送接收清算行。作為收?qǐng)?bào)中心的人民銀行南京分行會(huì)計(jì)分錄為：：借：大額支付往來500000

貸：建設(shè)銀行存款——南京分行500000發(fā)報(bào)中心國家處理中心收?qǐng)?bào)中心收?qǐng)?bào)中心接收國家處理中心的支付信息，確認(rèn)無誤后，逐筆加編地方作為接收清算行的建行南京分行會(huì)計(jì)分錄為：：

借：存放中央銀行款項(xiàng)500000

貸：大額支付往來500000作為接收行的建行南京鼓樓支行會(huì)計(jì)分錄為：：借：大額支付往來500000

貸：活期存款—海天貨運(yùn)公司500000賬務(wù)處理接收信息打印憑證核對(duì)信息作為接收清算行的建行南京分行會(huì)計(jì)分錄為：：賬務(wù)處理接收

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動(dòng)1大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)2小額支付同城貸記業(yè)務(wù)

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動(dòng)1大額支付活動(dòng)一活動(dòng)二活動(dòng)2小額支付同城貸記業(yè)務(wù)處理小額支付系統(tǒng)處理的同城貸記支付業(yè)務(wù)，其信息從付款行發(fā)起，經(jīng)付款清算行、城市處理中心、收款清算行至收款行止。

活動(dòng)一活動(dòng)二活動(dòng)2小額支付同城貸記業(yè)務(wù)處理小額支付系統(tǒng)處理小額支付同城貸記業(yè)務(wù)操作流程城市處理中心（CCPC）付款清算行付款行收款清算行收款行小額支付同城貸記業(yè)務(wù)操作流程城市處理中心付款清算行付款行收款

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動(dòng)3

小額支付異地貸記業(yè)務(wù)活動(dòng)4小額支付同城借記業(yè)務(wù)活動(dòng)5小額支付異地借記業(yè)務(wù)

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動(dòng)3小額支付活動(dòng)一活動(dòng)二活動(dòng)3小額支付異地貸記業(yè)務(wù)處理小額支付系統(tǒng)處理的異地貸記支付業(yè)務(wù)，其信息從付款行發(fā)起，經(jīng)付款清算行、付款行城市處理中心、國家處理中心、收款行城市處理中心、收款清算行至收款行止?；顒?dòng)一活動(dòng)二活動(dòng)3小額支付異地貸記業(yè)務(wù)處理小額支付系統(tǒng)處理小額支付異地貸記業(yè)務(wù)操作流程國家處理中心（NPC）付款清算行付款行收款清算行收款行付款行城市處理中心收款行城市處理中心小額支付異地貸記業(yè)務(wù)操作流程國家處理中心付款清算行付款行收款

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動(dòng)3小額支付異地貸記業(yè)務(wù)活動(dòng)4

小額支付同城借記業(yè)務(wù)活動(dòng)5小額支付異地借記業(yè)務(wù)

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動(dòng)3小額支付活動(dòng)一活動(dòng)二活動(dòng)4小額支付同城借記業(yè)務(wù)處理小額支付系統(tǒng)處理的同城借記支付業(yè)務(wù)，其信息從收款行發(fā)起，經(jīng)收款清算行、城市處理中心、付款清算行至付款行后，付款行按規(guī)定時(shí)限發(fā)出回執(zhí)信息原路徑返回至收款行止?；顒?dòng)一活動(dòng)二活動(dòng)4小額支付同城借記業(yè)務(wù)處理小額支付系統(tǒng)處理小額支付同城借記業(yè)務(wù)操作流程城市處理中心（CCPC）收款清算行收款行付款清算行付款行小額支付同城借記業(yè)務(wù)操作流程城市處理中心收款清算行收款行付款

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動(dòng)3小額支付異地貸記業(yè)務(wù)活動(dòng)4小額支付同城借記業(yè)務(wù)活動(dòng)5小額支付異地借記業(yè)務(wù)

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動(dòng)3小額支付活動(dòng)一活動(dòng)二活動(dòng)5小額支付異地借記業(yè)務(wù)處理小額支付系統(tǒng)處理的異地借記支付業(yè)務(wù)，其信息從收款行發(fā)起，經(jīng)收款清算行、收款行城市處理中心、國家處理中心、付款行城市處理中心、付款清算行、付款行后，付款行按規(guī)定時(shí)限發(fā)出回執(zhí)信息原路徑返回至收款行止。活動(dòng)一活動(dòng)二活動(dòng)5小額支付異地借記業(yè)務(wù)處理小額支付系統(tǒng)處理小額支付異地借記業(yè)務(wù)操作流程國家處理中心（NPC）收款清算行收款行付款清算行付款行收款行城市處理中心付款行城市處理中心小額支付異地借記業(yè)務(wù)操作流程國家處理中心收款清算行收款行付款銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)內(nèi)容目錄

項(xiàng)目二單位存款業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目三支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目四支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目五單位授信業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目六單位外匯業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目八金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目九年度決算工作處理項(xiàng)目十銀行會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)

項(xiàng)目一基本核算方法處理內(nèi)項(xiàng)目二單位存款業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目三支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處內(nèi)容目錄

項(xiàng)目二單位存款業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目三支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目四支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目五單位授信業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目六單位外匯業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目八金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目九年度決算工作處理項(xiàng)目十銀行會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)

項(xiàng)目一基本核算方法處理內(nèi)項(xiàng)目二單位存款業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目三支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理1模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理2項(xiàng)目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理1模塊二跨系統(tǒng)資金模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理1模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理2項(xiàng)目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理1模塊二跨系統(tǒng)資金模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)1發(fā)報(bào)經(jīng)辦行辦理往賬活動(dòng)2發(fā)報(bào)清算行辦理往賬和收?qǐng)?bào)清算行辦理來賬活動(dòng)3收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行辦理來賬模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)1發(fā)報(bào)經(jīng)模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)1發(fā)報(bào)經(jīng)辦行辦理往賬活動(dòng)2發(fā)報(bào)清算行辦理往賬和收?qǐng)?bào)清算行辦理來賬活動(dòng)3收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行辦理來賬模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)1發(fā)報(bào)經(jīng)活動(dòng)一活動(dòng)二系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的含義系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算是指商業(yè)銀行內(nèi)部各行處之間由于辦理結(jié)算、款項(xiàng)繳撥、內(nèi)部資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)引起的資金賬務(wù)往來，該業(yè)務(wù)往來通過由計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)組成的資金匯劃清算系統(tǒng)進(jìn)行辦理?；顒?dòng)一活動(dòng)二系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的含義系統(tǒng)內(nèi)資活動(dòng)一活動(dòng)二資金匯劃與清算業(yè)務(wù)的基本做法資金匯劃與清算業(yè)務(wù)的基本做法是實(shí)存資金，同步清算，頭寸控制，集中監(jiān)督?；顒?dòng)一活動(dòng)二資金匯劃與清算業(yè)務(wù)的基本做法資金匯劃與清算業(yè)務(wù)的活動(dòng)一活動(dòng)二資金匯劃與清算業(yè)務(wù)的科目設(shè)置（1）“清算資金往來”科目：該科目屬于資產(chǎn)負(fù)債共同類。（2）“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”科目：該科目屬資產(chǎn)類，余額反映在借方。（3）“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放”科目：該科目屬負(fù)債類，余額反映在貸方。活動(dòng)一活動(dòng)二資金匯劃與清算業(yè)務(wù)的科目設(shè)置（1）“清算資金往來活動(dòng)一活動(dòng)二資金匯劃清算業(yè)務(wù)使用的憑證資金匯劃清算業(yè)務(wù)使用的基本憑證是資金匯劃補(bǔ)充憑證，由收?qǐng)?bào)行接收來賬數(shù)據(jù)后打印，是賬務(wù)記載的依據(jù)和款項(xiàng)已入賬的通知。資金匯劃補(bǔ)充憑證是空白重要憑證，必須按規(guī)定領(lǐng)用和保管，并納入表外科目核算，該憑證分為“資金匯劃(借方)補(bǔ)充憑證”和“資金匯劃(貸方)補(bǔ)充憑證”?；顒?dòng)一活動(dòng)二資金匯劃清算業(yè)務(wù)使用的憑證資金匯劃清算業(yè)務(wù)使用的活動(dòng)一活動(dòng)二資金匯劃與清算業(yè)務(wù)的操作流程發(fā)報(bào)經(jīng)辦行發(fā)報(bào)處理發(fā)報(bào)清算行處理總行清算中心處理收?qǐng)?bào)清算行處理收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行收?qǐng)?bào)處理活動(dòng)一活動(dòng)二資金匯劃與清算業(yè)務(wù)的操作流程發(fā)報(bào)經(jīng)辦行發(fā)報(bào)處理發(fā)模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)1發(fā)報(bào)經(jīng)辦行辦理往賬活動(dòng)2發(fā)報(bào)清算行辦理往賬和收?qǐng)?bào)清算行辦理來賬活動(dòng)3收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行辦理來賬模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)1發(fā)報(bào)經(jīng)活動(dòng)一活動(dòng)二活動(dòng)1發(fā)報(bào)經(jīng)辦行辦理往賬業(yè)務(wù)引入：2012年6月5日模擬銀行金苑支行開戶單位長宇電器有限公司（001200101000008）將500000元貨款匯給模擬銀行廈門站前支行開戶的廈門飛馳公司（018200101000015）。模擬銀行金苑支行辦理往賬手續(xù)?；顒?dòng)一活動(dòng)二活動(dòng)1發(fā)報(bào)經(jīng)辦行辦理往賬業(yè)務(wù)引入：2012借：活期存款—長宇電器有限公司500000

（或應(yīng)解匯款）

貸：清算資金往來500000賬務(wù)核對(duì)憑證打印業(yè)務(wù)錄入數(shù)據(jù)發(fā)送賬務(wù)處理復(fù)核授權(quán)賬務(wù)憑證業(yè)務(wù)錄入數(shù)據(jù)發(fā)送賬務(wù)復(fù)核每日營業(yè)終了，將“清算資金往來”科目結(jié)轉(zhuǎn)“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”，進(jìn)行資金的實(shí)時(shí)清算，會(huì)計(jì)分錄為：借：清算資金往來500000貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)500000每日營業(yè)終了，將“清算資金往來”科目結(jié)轉(zhuǎn)“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”，模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)1發(fā)報(bào)經(jīng)辦行辦理往賬活動(dòng)2發(fā)報(bào)清算行辦理往賬和收?qǐng)?bào)清算行辦理來賬活動(dòng)3收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行辦理來賬模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)1發(fā)報(bào)經(jīng)活動(dòng)一活動(dòng)二

活動(dòng)2發(fā)報(bào)清算行辦理往賬和收?qǐng)?bào)清算行辦理來賬業(yè)務(wù)引入：2012年6月5日模擬銀行金苑支行開戶單位長宇電器有限公司（001200101000008）將500000元貨款匯給模擬銀行廈門站前支行開戶的廈門飛馳公司（018200101000015）。模擬銀行金苑支行辦理往賬手續(xù)。活動(dòng)一活動(dòng)二活動(dòng)2發(fā)報(bào)清算行辦理往賬和收?qǐng)?bào)清算行辦理來發(fā)報(bào)清算行會(huì)計(jì)分錄：

借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放—金苑支行備付金戶500000貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)—上存總行備付金戶500000發(fā)報(bào)清算行處理總行清算中心處理收?qǐng)?bào)清算行處理發(fā)報(bào)清算行會(huì)計(jì)分錄：發(fā)報(bào)清算行處理總行清算中心處理收?qǐng)?bào)清算行總行清算中心收到發(fā)報(bào)清算行匯劃款項(xiàng)，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記后，將款項(xiàng)傳送至收?qǐng)?bào)清算行，并于每日營業(yè)終了更新各清算行在總行開立的備付金存款賬戶。發(fā)報(bào)清算行處理總行清算中心處理收?qǐng)?bào)清算行處理總行清算中心收到發(fā)報(bào)清算行匯劃款項(xiàng)，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記后，將款收?qǐng)?bào)清算行會(huì)計(jì)分錄：

借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)一上存總行備付金戶500000

貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放—廈門站前支行備付金戶500000發(fā)報(bào)清算行處理總行清算中心處理收?qǐng)?bào)清算行處理收?qǐng)?bào)清算行會(huì)計(jì)分錄：發(fā)報(bào)清算行處理總行清算中心處理收?qǐng)?bào)清算行活動(dòng)一活動(dòng)二活動(dòng)3收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行辦理來賬業(yè)務(wù)引入：2012年6月5日模擬銀行金苑支行開戶單位長宇電器有限公司（001200101000008）將500000元貨款匯給模擬銀行廈門站前支行開戶的廈門飛馳公司（018200101000015）。模擬銀行金苑支行辦理往賬手續(xù)?；顒?dòng)一活動(dòng)二活動(dòng)3收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行辦理來賬業(yè)務(wù)引入：2012借：清算資金往來500000貸：活期存款——廈門飛馳公司500000憑證核對(duì)賬務(wù)處理打印憑證接收數(shù)據(jù)憑證賬務(wù)打印接收每日營業(yè)終了，將“清算資金往來”科目結(jié)轉(zhuǎn)“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”，進(jìn)行資金清算，會(huì)計(jì)分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)500000

貸：清算資金往來500000每日營業(yè)終了，將“清算資金往來”科目結(jié)轉(zhuǎn)“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理1模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理2項(xiàng)目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理模塊一系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理1模塊二跨系統(tǒng)資金

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動(dòng)1大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)2小額支付同城貸記業(yè)務(wù)

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動(dòng)1大額支付

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動(dòng)3小額支付異地貸記業(yè)務(wù)活動(dòng)4小額支付同城借記業(yè)務(wù)活動(dòng)5小額支付異地借記業(yè)務(wù)

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動(dòng)3小額支付

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動(dòng)1大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)2小額支付同城貸記業(yè)務(wù)

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動(dòng)1大額支付活動(dòng)一活動(dòng)二跨系統(tǒng)資金匯劃清算的含義跨系統(tǒng)資金匯劃清算是指各商業(yè)銀行之間依托現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPS）實(shí)現(xiàn)資金匯劃清算，該系統(tǒng)主要包括大額支付系統(tǒng)（HVPS）和小額支付系統(tǒng)（BEPS），建立有兩級(jí)處理中心，即國家處理中心（NPC）和城市處理中心（CCPC），國家處理中心分別與各城市處理中心相連，其通信網(wǎng)絡(luò)采用專用網(wǎng)絡(luò)，以地面通信為主，衛(wèi)星通信備份?；顒?dòng)一活動(dòng)二跨系統(tǒng)資金匯劃清算的含義跨系統(tǒng)資金匯劃清算是指各活動(dòng)一活動(dòng)二大（小）額支付系統(tǒng)的基本規(guī)定大（?。╊~支付系統(tǒng)參與者分為直接參與者、間接參與者和特許參與者。大（?。╊~支付系統(tǒng)處理的支付業(yè)務(wù)，其信息從發(fā)起行發(fā)起，經(jīng)發(fā)起清算行、發(fā)報(bào)中心、國家處理中心、收?qǐng)?bào)中心、接收清算行、至接收行止。大（?。╊~支付信息經(jīng)過確認(rèn)才產(chǎn)生支付效力。活動(dòng)一活動(dòng)二大（?。╊~支付系統(tǒng)的基本規(guī)定大（小）額支付系統(tǒng)參活動(dòng)一活動(dòng)二大（?。╊~支付系統(tǒng)的科目設(shè)置（1）“大額支付往來”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來款項(xiàng)。（2）“小額支付往來”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來款項(xiàng)。（3）“支付清算資金往來”科目。本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項(xiàng)。（4）“匯總平衡”科目。本科目是國家處理中心專用，用于平衡國家處理中心代理人民銀行分支行（庫）賬務(wù)處理，不納入人民銀行（庫）的核算?；顒?dòng)一活動(dòng)二大（?。╊~支付系統(tǒng)的科目設(shè)置（1）“大額支付往來活動(dòng)一活動(dòng)二大額支付系統(tǒng)的含義大額支付系統(tǒng)是指以電子方式實(shí)時(shí)處理同城和異地的金額在規(guī)定起點(diǎn)（目前規(guī)定金額為5萬元）以上的大額貸記業(yè)務(wù)和緊急的小額貸記支付業(yè)務(wù)，以及即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，支付指令實(shí)時(shí)發(fā)送，逐筆全額清算資金?；顒?dòng)一活動(dòng)二大額支付系統(tǒng)的含義大額支付系統(tǒng)是指以電子方式實(shí)時(shí)活動(dòng)一活動(dòng)二小額支付系統(tǒng)的含義小額支付系統(tǒng)是指以電子方式處理同城、異地的借記支付業(yè)務(wù)以及規(guī)定金額起點(diǎn)（目前規(guī)定金額為5萬元）以下的小額貸記支付業(yè)務(wù)。支付指令實(shí)時(shí)或批量發(fā)送，實(shí)時(shí)軋差、定時(shí)凈額清算資金?；顒?dòng)一活動(dòng)二小額支付系統(tǒng)的含義小額支付系統(tǒng)是指以電子方式處理

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動(dòng)1大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)2小額支付同城貸記業(yè)務(wù)

模塊二跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理

活動(dòng)1大額支付活動(dòng)一活動(dòng)二活動(dòng)1大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)引入：2012年6月5日工行杭州經(jīng)開支行開戶單位紅葉有限公司（6222023803013297）將500000元貨款匯給建行南京鼓樓支行開戶的海天貨運(yùn)公司（426700101000015）。工行杭州經(jīng)開支行通過大額支付系統(tǒng)進(jìn)行處理。

活動(dòng)一活動(dòng)二活動(dòng)1大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)引入：2012大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作流程作為發(fā)起行的工行經(jīng)開支行會(huì)計(jì)分錄為：：借：活期存款—紅葉有限公司500000

（或應(yīng)解匯款）

貸：大額支付往來500000作為發(fā)起清算行的工行杭州分行會(huì)計(jì)分錄為：：借：大額支付往來500000貸：存放中央銀行款項(xiàng)500000信息發(fā)送發(fā)起準(zhǔn)備賬務(wù)處理行內(nèi)處理作為發(fā)起行的工行經(jīng)開支行會(huì)計(jì)分錄為：：信息發(fā)送發(fā)起準(zhǔn)備賬發(fā)報(bào)中心收到發(fā)起清算行發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤，加編全國密押，實(shí)時(shí)送發(fā)國家處理中心。作為發(fā)報(bào)中心的人民銀行杭州中心支行會(huì)計(jì)分錄為：：借：工商銀行存款——杭州分行500000

貸：大額支付往來500000發(fā)報(bào)中心國家處理中心收?qǐng)?bào)中心發(fā)報(bào)中心收到發(fā)起清算行發(fā)來的支付信息，確認(rèn)無誤，加編全國密押國家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來的支付報(bào)文，逐筆確認(rèn)無誤后進(jìn)行資金清算，并將支付信息發(fā)往收?qǐng)?bào)中心。發(fā)報(bào)中心國家處理中心收?qǐng)?bào)中心國家處理中心收到發(fā)報(bào)中心發(fā)來的支付報(bào)文，逐筆確認(rèn)無誤收?qǐng)?bào)中心接收國家處理中心的支付信息，確認(rèn)無誤后，逐筆加編地方密押實(shí)時(shí)發(fā)送接收清算行。作為收?qǐng)?bào)中心的人民銀行南京分行會(huì)計(jì)分錄為：：借：大額支付往來500000

貸：建設(shè)銀行存款——南京分行500000發(fā)報(bào)中心國家處理中心收?qǐng)?bào)中心收?qǐng)?bào)中心接收國家處理中心的支付信息，確認(rèn)無誤后，逐筆加編地方作為接收清算行的建行南京分行會(huì)計(jì)分錄為：：

借：存放中央銀行款項(xiàng)500000

貸：大額支付往來500000作為接收行的建行南京鼓樓支行會(huì)計(jì)分錄為：：借：大額支付往來