存貨盤點(diǎn)管理制度

第7頁(yè)共7頁(yè)存貨盤點(diǎn)管理制度1?.0目的:?為了存貨?、財(cái)務(wù)及財(cái)?產(chǎn)盤點(diǎn)的正?確性，保證?企業(yè)各項(xiàng)資?產(chǎn)的安全、?完整，特制?定本制度。?2.0適?用范圍:?2.1存貨?盤點(diǎn):是指?原料、物料?、在制品、?制成品、商?品、零件保?養(yǎng)材料、外?協(xié)加工料品?、下腳品等?的盤點(diǎn)。?2.2財(cái)務(wù)?盤點(diǎn):是指?現(xiàn)金、票據(jù)?、有價(jià)證券?、租賃契約?等的盤點(diǎn)。?2.3財(cái)?產(chǎn)盤點(diǎn):是?指固定資產(chǎn)?、保管資產(chǎn)?、保管品等?的盤點(diǎn)。?2.3.1?固定資產(chǎn):?包括土地、?建筑物、機(jī)?器設(shè)備、運(yùn)?輸設(shè)備、生?產(chǎn)器具等。?2.3.?2保管資產(chǎn)?:凡屬固定?資產(chǎn)性質(zhì)，?但以費(fèi)用報(bào)?支的雜項(xiàng)設(shè)?備。2.?2.3保管?品:以費(fèi)用?購(gòu)置者。?3.0術(shù)語(yǔ)?:3.1?年中、年終?盤點(diǎn):3?.1.1存?貨:由倉(cāng)庫(kù)?部門或經(jīng)管?部門會(huì)同財(cái)?務(wù)部門于年?(中)終時(shí)?，實(shí)施全面?總清點(diǎn)一次?。3.1?.2財(cái)務(wù):?由財(cái)務(wù)部門?與內(nèi)部審計(jì)?部門共同盤?點(diǎn)。3.?1.3財(cái)產(chǎn)?:由經(jīng)管部?門會(huì)同財(cái)務(wù)?部門于年(?中)終時(shí)，?實(shí)施全面總?清點(diǎn)一次。?3.__?_月末盤點(diǎn)?:每月末所?有存貨，由?經(jīng)管部門及?財(cái)務(wù)部門實(shí)?施全面清點(diǎn)?一次。3?.___月?份檢查:由?內(nèi)部審計(jì)部?門或財(cái)務(wù)部?門照會(huì)其部?門主管后，?會(huì)同經(jīng)管部?門，做存貨?隨機(jī)抽樣盤?點(diǎn)。4.?0職責(zé):?4.1總盤?人:由總經(jīng)?理或財(cái)務(wù)總?監(jiān)擔(dān)任，負(fù)?責(zé)盤點(diǎn)工作?的總指揮，?督導(dǎo)盤點(diǎn)工?作的進(jìn)行及?異常事項(xiàng)的?裁決。4?.2主盤人?:由各經(jīng)管?部門主管擔(dān)?任，負(fù)責(zé)實(shí)?際盤點(diǎn)工作?的推動(dòng)及實(shí)?施。4.?3復(fù)盤人:?由總盤人視?需要指派及?各經(jīng)管部門?的主管，負(fù)?責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督?之責(zé)。4?.4盤點(diǎn)人?:由各經(jīng)管?部門指派，?負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)?量。4.?5會(huì)點(diǎn)人:?由財(cái)務(wù)部門?指派(人員?不足時(shí)，間?接部門支援?)，負(fù)責(zé)會(huì)?點(diǎn)并記錄，?與盤點(diǎn)人分?段核對(duì)、確?實(shí)數(shù)據(jù)工作?。4.6?監(jiān)點(diǎn)人:由?總經(jīng)理或財(cái)?務(wù)總監(jiān)派員?擔(dān)任。4?.7特定項(xiàng)?目按月盤點(diǎn)?及不定期抽?點(diǎn)的盤點(diǎn)工?作，亦應(yīng)設(shè)?置盤點(diǎn)人、?會(huì)點(diǎn)人、監(jiān)?點(diǎn)人，其職?責(zé)亦同。?5.0盤點(diǎn)?前準(zhǔn)備事項(xiàng)?:5.1?盤點(diǎn)編組:?由財(cái)務(wù)部門?主管于每次?盤點(diǎn)前，事?先依盤點(diǎn)種?類、項(xiàng)目編?排“盤點(diǎn)人?員編組表”?，呈總經(jīng)理?核定后，公?布實(shí)施。?5.2經(jīng)管?部門將應(yīng)行?盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)?及盤點(diǎn)用具?，預(yù)先準(zhǔn)備?妥當(dāng);所需?盤點(diǎn)表格，?由財(cái)務(wù)部門?準(zhǔn)備。5?.2.1存?貨的堆置，?應(yīng)力求整齊?、集中、分?類，并置標(biāo)?示牌。5?.2.2現(xiàn)?金、有價(jià)證?券及租賃契?約等，應(yīng)按?類別整理并?列清單。?5.2.3?各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡?依編號(hào)順序?，事先準(zhǔn)備?妥當(dāng)，以備?盤點(diǎn)。5?.2.4各?項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)?應(yīng)于盤點(diǎn)前?登記完畢，?如因特殊原?因，無(wú)法完?成時(shí)，應(yīng)由?財(cái)務(wù)部門將?尚未入賬的?有關(guān)單據(jù)如?繳庫(kù)單、領(lǐng)?料單、退料?單、交運(yùn)單?、收料單等?利用結(jié)存調(diào)?整，將賬面?數(shù)調(diào)整為正?確的賬面結(jié)?存數(shù)。5?.3盤點(diǎn)期?間已收到料?而未辦妥入?賬手續(xù)的原?、物料，應(yīng)?另行分別存?放，并予以?標(biāo)示。6?.0年中、?年終全面盤?點(diǎn):6.?1財(cái)務(wù)部門?應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)?理、財(cái)務(wù)總?監(jiān)核準(zhǔn)后，?簽發(fā)盤點(diǎn)通?知，并負(fù)責(zé)?召集各部門?的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)?人召開(kāi)盤點(diǎn)?協(xié)調(diào)會(huì)后，?擬訂盤點(diǎn)計(jì)?劃表，通知?各有關(guān)部門?，限期辦理?盤點(diǎn)工作。?6.2盤?點(diǎn)期間除緊?急用料外，?暫停收發(fā)料?，至于各生?產(chǎn)單位于盤?點(diǎn)期間所需?用料的領(lǐng)料?，材料可不?移動(dòng)，但必?須標(biāo)示出。?6.3年?中、年終盤?點(diǎn)，原則上?應(yīng)采全面盤?點(diǎn)方式，如?確因事情特?殊，無(wú)法辦?理時(shí)，應(yīng)呈?報(bào)總經(jīng)理核?準(zhǔn)后，始得?改變方式進(jìn)?行。6.?4盤點(diǎn)應(yīng)盡?量采用精確?的計(jì)量器，?避免用主觀?的目測(cè)方式?，每項(xiàng)財(cái)物?數(shù)量，應(yīng)于?確定后，再?繼續(xù)進(jìn)行下?一項(xiàng)，盤點(diǎn)?后不得更改?。6.5?盤點(diǎn)物品時(shí)?，會(huì)點(diǎn)人均?應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)?人實(shí)際盤點(diǎn)?數(shù)，詳實(shí)記?錄于“盤點(diǎn)?統(tǒng)計(jì)表”，?并每小段應(yīng)?核對(duì)一次，?無(wú)誤者于該?表上互相簽?名確認(rèn)后，?將該表編列?同一流水號(hào)?碼，各自存?一聯(lián)，備日?后查核，若?有出入者，?必需再重點(diǎn)?;盤點(diǎn)完畢?，盤點(diǎn)人應(yīng)?將“盤點(diǎn)統(tǒng)?計(jì)表”匯總?編制“盤存?表”一式兩?聯(lián)，第一聯(lián)?由經(jīng)管部門?自存，第二?聯(lián)送財(cái)務(wù)部?門，供核算?盤點(diǎn)盈虧金?額。7.?0不定期抽?點(diǎn):7.?1由總經(jīng)理?會(huì)同財(cái)務(wù)總?監(jiān)視實(shí)際需?要，隨時(shí)指?派人員抽點(diǎn)?;可由財(cái)務(wù)?部門填具“?財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通?知單”于呈?報(bào)總經(jīng)理、?財(cái)務(wù)總監(jiān)核?準(zhǔn)后辦理。?7.2盤?點(diǎn)日期及項(xiàng)?目，以不預(yù)?先通知經(jīng)營(yíng)?部門為原則?。7.3?盤點(diǎn)前應(yīng)由?會(huì)計(jì)部門利?用結(jié)存調(diào)整?將賬面數(shù)先?行調(diào)整至盤?點(diǎn)的確實(shí)賬?面結(jié)存數(shù)，?再行盤點(diǎn)。?7.4不?定期抽點(diǎn)，?應(yīng)填列“盤?存表”。?8.0盤點(diǎn)?報(bào)告:8?.1財(cái)務(wù)部?門應(yīng)依“盤?存表”編制?“盤點(diǎn)盈虧?報(bào)告表”一?式二聯(lián)，送?經(jīng)管部門填?列差異原因?的說(shuō)明及對(duì)?策后，送回?財(cái)務(wù)部門匯?總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)?理、財(cái)務(wù)總?監(jiān)簽核，第?一聯(lián)送經(jīng)管?部門，第二?聯(lián)財(cái)務(wù)部門?自存作為賬?項(xiàng)調(diào)整的依?據(jù)。8.?2不定期抽?點(diǎn)，應(yīng)于盤?點(diǎn)后一星期?內(nèi)將“盤點(diǎn)?盈虧報(bào)告表?”呈報(bào)上級(jí)?核示。年中?、年終盤點(diǎn)?，應(yīng)由財(cái)務(wù)?部門于盤點(diǎn)?后二星期內(nèi)?將“盤點(diǎn)盈?虧報(bào)告表”?呈報(bào)上級(jí)核?示。8.?3盤點(diǎn)盈虧?金額，平時(shí)?僅列入暫估?科目，年終?時(shí)始以凈額?轉(zhuǎn)入本期營(yíng)?業(yè)外收入的?盤點(diǎn)盈余或?營(yíng)業(yè)外支出?的盤點(diǎn)虧損?。9.0?現(xiàn)金、票據(jù)?及有價(jià)證券?盤點(diǎn):9?.1現(xiàn)金、?銀行存款、?零用金、票?據(jù)、有價(jià)證?券、租賃契?約等項(xiàng)目，?除年中、年?終盤點(diǎn)時(shí)，?應(yīng)由財(cái)務(wù)部?門會(huì)同經(jīng)管?部門共同盤?點(diǎn)外，平時(shí)?，財(cái)務(wù)部門?至少每月抽?查一次。?9.2現(xiàn)金?及票據(jù)的盤?點(diǎn)，應(yīng)于盤?點(diǎn)當(dāng)上下班?未行收支前?或當(dāng)日下午?結(jié)賬后辦理?。9.3?盤點(diǎn)前應(yīng)先?將現(xiàn)金存放?處封鎖，并?于核對(duì)賬冊(cè)?后開(kāi)啟，由?會(huì)點(diǎn)人員與?經(jīng)管人員共?同盤點(diǎn)。?9.4會(huì)點(diǎn)?人依實(shí)際盤?點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填?列“現(xiàn)金(?票據(jù))盤點(diǎn)?報(bào)告表”一?式二聯(lián)經(jīng)雙?方簽認(rèn)后呈?核，第一聯(lián)?經(jīng)管部門存?，第二聯(lián)財(cái)?務(wù)部門存。?9.5有?價(jià)證券及各?項(xiàng)所有權(quán)狀?等應(yīng)確實(shí)核?對(duì)認(rèn)定，會(huì)?點(diǎn)人依實(shí)際?盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)?填列“有價(jià)?證券盤點(diǎn)報(bào)?告表”一式?四聯(lián)，經(jīng)雙?方簽訂后呈?核。第一?聯(lián)存經(jīng)管部?門，第二聯(lián)?存財(cái)務(wù)部門?，第三聯(lián)送?往總經(jīng)理，?第四聯(lián)送往?財(cái)務(wù)總監(jiān)。?10.0?存貨盤點(diǎn):?10.1?存貨的盤點(diǎn)?，以當(dāng)月最?末一日舉行?為原則。?10.2存?貨，原則上?采全面盤點(diǎn)?，如無(wú)須全?面盤點(diǎn)或?qū)?施上有困難?者，應(yīng)呈報(bào)?總經(jīng)理、財(cái)?務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)?后始得改變?盤點(diǎn)方式。?11.0?其他項(xiàng)目盤?點(diǎn):11?.1外協(xié)加?工料品:由?各外協(xié)加工?料品經(jīng)辦人?員，會(huì)同財(cái)?務(wù)人員，共?同赴外盤點(diǎn)?，其“外協(xié)?加工料品盤?點(diǎn)表”一式?二聯(lián)，應(yīng)由?代加工廠商?簽認(rèn)。第?一聯(lián)存經(jīng)管?部門，第二?聯(lián)財(cái)務(wù)部門?存查。1?1.2銷貨?退回的成品?，應(yīng)于盤點(diǎn)?前辦妥退貨?手續(xù)，含驗(yàn)?收及列賬。?11.3?經(jīng)管部門將?新增加土地?、房屋的所?有權(quán)的影印?本，送財(cái)務(wù)?部門核查。?12.0?注意事項(xiàng):?12.1?所有參加盤?點(diǎn)工作的盤?點(diǎn)人員，對(duì)?于本身的工?作職責(zé)及應(yīng)?行準(zhǔn)備事項(xiàng)?，必須深入?了解。1?2.2盤點(diǎn)?人員盤點(diǎn)當(dāng)?日一律停止?休假，并須?依時(shí)間提早?到達(dá)指定的?工作地點(diǎn)向?該組復(fù)盤人?報(bào)到，接受?工作安排。?如有特殊事?故而覓妥代?理人應(yīng)經(jīng)事?先報(bào)備核準(zhǔn)?，否則以曠?工論處。?12.3所?有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)?都以靜態(tài)盤?點(diǎn)為原則，?因此盤點(diǎn)開(kāi)?始后應(yīng)停止?財(cái)物的進(jìn)出?及移動(dòng)。?12.4盤?點(diǎn)使用的單?據(jù)、報(bào)表內(nèi)?所有欄位若?遇修改處，?均須經(jīng)盤點(diǎn)?人員簽認(rèn)始?能生效，否?則應(yīng)查究其?責(zé)。12?.5所有盤?點(diǎn)數(shù)據(jù)必須?以實(shí)際清點(diǎn)?、磅秤或換?算的確實(shí)資?料為據(jù)，不?得以猜想數(shù)?據(jù)、偽造數(shù)?據(jù)記錄之。?12.6?盤點(diǎn)人員超?時(shí)工作時(shí)間?得報(bào)加班或?經(jīng)主管核準(zhǔn)?可以輪流編?排補(bǔ)休。?12.7盤?點(diǎn)開(kāi)始至工?作終了期間?，各組盤點(diǎn)?人員均受復(fù)?盤人指揮監(jiān)?督。12?.8盤點(diǎn)終?了由各組復(fù)?盤人向主盤?人報(bào)告，經(jīng)?核準(zhǔn)后始得?離開(kāi)崗位。?13.0?賬載錯(cuò)誤處?理:13?.1賬載數(shù)?量如因漏帳?、記錯(cuò)、算?錯(cuò)、未結(jié)賬?或賬面記載?不清者，記?賬人員應(yīng)視?情節(jié)輕重予?以申誡以上?處分，情況?嚴(yán)重者，應(yīng)?層呈總經(jīng)理?、財(cái)務(wù)總監(jiān)?議處。1?3.2賬載?數(shù)字如有涂?改未蓋章、?簽章、簽證?等憑證可查?，憑證未整?理難以查核?或有虛構(gòu)數(shù)?字者一律由?直接主管簽?報(bào)總經(jīng)理、?財(cái)務(wù)總監(jiān)議?處。14?.0賠償處?理:財(cái)、物?料管理人員?、保管人有?下列情況者?，應(yīng)送總經(jīng)?理