稅收法規(guī)知識測試題

稅收法規(guī)知識測試題一、判斷題1、稅務(wù)所可以制定稅收規(guī)范性文件。（）（錯誤《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》第六條第二款“縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)及各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、直屬機(jī)構(gòu)和臨時機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件”）2、稅收規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程、“規(guī)則”或“實施細(xì)則、等名稱。（）（錯誤《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》第七條“稅收規(guī)范性文件可以使用“辦法、“規(guī)定、“規(guī)程、“規(guī)則”等名稱，但不得稱“條例、“實施細(xì)則、“通知”或“批復(fù)”）3、稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行。（）（正確《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》第十四條“稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行。“）4、未經(jīng)法規(guī)部門審核的稅收規(guī)范性文件，辦公廳（室）不予核稿，局領(lǐng)導(dǎo)不予簽發(fā)。（）（正確《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》第十六條“未經(jīng)法規(guī)部門審核的稅收規(guī)范性文件，辦公廳（室）不予核稿，局領(lǐng)導(dǎo)不予簽發(fā)。”5、在證據(jù)可能滅失或者難以取得的情況下，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以先行登記保存，并應(yīng)當(dāng)7日內(nèi)作出處理。（）解釋：正確《行政處罰法》第三十七條第二款：在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以先行登記保存，并應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)及時作出處理決定，在此期間，當(dāng)事人或者有關(guān)人員不得銷毀或者轉(zhuǎn)移證據(jù)。6、稅務(wù)違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法給予當(dāng)事人從輕或者減輕稅務(wù)行政處罰。（）解釋：錯誤違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。依據(jù)：《行政處罰法》第二十七條第五款：違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。7、稅務(wù)違法行為在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予稅務(wù)行政處罰。這一期限從稅務(wù)違法行為發(fā)生之日起計算；稅務(wù)違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的.從行為終了之日起計算。（）解釋：正確依據(jù)：《行政處罰法》第二十九條第二款前款規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計算；違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計算?！墩鞴芊ā返诎耸鶙l規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。8、稅務(wù)機(jī)關(guān)對逾期繳納稅款的納稅人應(yīng)當(dāng)作出加收滯納金的稅務(wù)行政處罰決定。（）解釋：錯誤”加收滯納金不是稅務(wù)行政處罰，它屬于稅務(wù)處理范疇。《行政處罰法》第八條規(guī)定：行政處罰的種類有警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物等。加收滯納金是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對沒有按照期限繳納稅款的納稅人在繳納稅款的同時連帶作出的一種補(bǔ)償而不是處罰，目的在于促使不履行納稅義務(wù)的納稅人迅速履行的納稅義務(wù)9、受托代征稅款的單位和個人發(fā)現(xiàn)納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人有稅務(wù)違法行為，可以以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義對違法當(dāng)事人實施稅務(wù)行政處罰。（）解釋：錯誤”受托代征稅款的單位或個人只有代征稅款權(quán)，而沒有行使稅務(wù)行政處罰權(quán)。"10、對當(dāng)事人的同一稅務(wù)違法行為，不得給予兩個以上的稅務(wù)行政處罰。（）解釋：錯誤”一事不再罰指的是同一違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰，并非是不得給予兩個以上的行政處罰?！缎姓幜P法》第二十四條：對當(dāng)事人的同一違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。"11、稅務(wù)違法行為在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予稅務(wù)行政處罰。這一期限從稅務(wù)違法行為發(fā)生之日起計算；稅務(wù)違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的.從行為終了之日起計算。（）解釋：正確依據(jù)：《行政處罰法》第二十九條第二款前款規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計算；違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計算?！墩鞴芊ā返诎耸鶙l規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。二、單選題：1、對從簡適用制定程序的稅收規(guī)范性文件，起草部門將起草文本送交合法性審核時，一定要提交的材料是（）（C第二十一條）A制定依據(jù)B會簽單位意見C起草說明D納稅人的意見2、稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)以（）形式公布。（B第二十七條）A通告B公告C通知D命令3、省以下（含本級）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于稅收規(guī)范性文件發(fā)布之日起（）內(nèi)向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)報送備案稅收規(guī)范性文件。（B第二十九條）A15日B30日C一個月D60日4、稅收規(guī)范性文件實行日常清理和定期清理制度，定期清理每（）年開展一次。（B第三十八條）A1B2C3D45、“對違法行為給予行政處罰的規(guī)定必須公布；未經(jīng)公布的，不得作為行政處罰的依據(jù)。”這一規(guī)定體現(xiàn)了行政處罰的（）。（A）法定原則（B）公正原則（C）公開原則（D）救濟(jì)原則解釋：C《行政處罰法》第四條：行政處罰遵循公正、公開的原則，對行政處罰所依據(jù)的法律、法規(guī)和規(guī)章必須公布，未經(jīng)公布不得作為處罰依據(jù)。這充分體現(xiàn)了行政處罰的公開原則。6、納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰不服，申請行政復(fù)議或提起行政訴訟的，行政處罰（），法律另有規(guī)定的除外。（A）必須停止執(zhí)行（B）由上級稅務(wù)部門或人民法院執(zhí)行（C）不停止執(zhí)行（D）暫時撤銷解釋：C《行政處罰法》第四十五條：當(dāng)事人對行政處罰不服申請行政復(fù)議或提起行政訴訟的，行政處罰不停止執(zhí)行，法律另有規(guī)定的除外。7、"稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起（）內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。"（A）"30日"（B）15日（C）7日（D）2日解釋：D"《中華人民共和國行政處罰法》第五十條：執(zhí)法人員當(dāng)場收繳的罰款，應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起二日內(nèi)，交至行政機(jī)關(guān)；在水上當(dāng)場收繳的罰款，應(yīng)當(dāng)自抵岸之日起2日內(nèi)交至行政機(jī)關(guān)；行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在二日內(nèi)將罰款繳付指定的銀行。8、下列屬稅務(wù)行政處罰行為的是（）。（A）稅收保全措施（B）追繳偷稅稅款（C）強(qiáng)制執(zhí)行措施（D）沒收違法所得

解釋：D《行政處罰法》第八條：行政處罰的種類有警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物等等。稅收保全措施、追繳偷稅稅款、強(qiáng)制執(zhí)行措施不屬于行政處罰的類別。9、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》，下列事項中，不可以適用調(diào)解的是（）。核定稅額B.確定應(yīng)稅所得率C.納稅機(jī)關(guān)的公告D.行政賠償解釋：C對下列稅務(wù)行政復(fù)議事項，依照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)節(jié)：行使自由裁量權(quán)作出的稅務(wù)具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等；行政賠償；行政獎勵；存在其他合理性問題的具體行政行為。10、對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)該向（）申請行政復(fù)議。國家稅務(wù)總局B.國務(wù)院C.全國人民代表大會常務(wù)委員會D.B或者是C解釋：A對國家稅務(wù)總局作出的具體行政復(fù)議不服的，應(yīng)該向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。對于行政復(fù)議決定不服的，申請人可以向人民法院提出行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決，國務(wù)院的裁決是終局裁決。11、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)在收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。A.10日B.15日C.5A.10日B.15日C.5日D.3日12、下列項目中，納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，不可并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請的是（）。國家稅務(wù)總局的規(guī)定國家稅務(wù)總局制定的具有規(guī)章效力的規(guī)范性文件地方各級人民政府的規(guī)定地方人民政府工作部門的規(guī)定解釋：B納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請：國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定；其他各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定；地方各級人民政府的規(guī)定；地方人民政府工作部門的規(guī)定。部、委規(guī)章一級的規(guī)范性文件不可以提請審查。13、在稅務(wù)行政復(fù)議范圍中，下列行為屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為的是（）。稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)稅務(wù)登記證、發(fā)售發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人少繳稅款的行為作出罰款的處罰決定稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還稅款解釋：B稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還稅款，不屬于征稅行為，4個選項中只有B屬于征稅行為。三、多選題：1、稅收規(guī)范性文件可以使用（）等名稱。（AB第七條）A辦法B規(guī)定C條例D通知2、稅收規(guī)范性文件起草部門將起草文本送交審核時，應(yīng)一并提供下列材料:（ABCD第二十條）A起草說明B制定依據(jù)C會簽單位及其他被聽取意見單位的意見及采納情況D其他相關(guān)材料3、對清理中存在問題的稅收規(guī)范性文件，存在下列哪種情形的，制定機(jī)關(guān)可以宣布失效。（AD第三十九條）A執(zhí)行時間過期B違法上位法規(guī)定C已被后文廢止D調(diào)整對象滅失4、行為罰的主要形式為（）（A）繳納罰款（B）強(qiáng)制收購（C）責(zé)令停產(chǎn)（D）沒收財產(chǎn)吊銷執(zhí)照解釋：CE＜行政處罰法＞第八條。行政處罰的主要種類有警告、罰款、責(zé)令停產(chǎn)、吊銷執(zhí)照等5、地方性法規(guī)可以設(shè)定除限制（）以外的行政處罰（A）責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)（B）人身自由（C）吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照（D）警告解釋：BC＜行政處罰法＞第十一條：地方性法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰6、執(zhí)法人員當(dāng)場作出的行政處罰書應(yīng)當(dāng)載明（）以及行政機(jī)關(guān)名稱，并由執(zhí)法人員簽名蓋章。（A）當(dāng)事人的違法行為（B）行政處罰依據(jù)（C）依據(jù)罰款數(shù)額（D）時間地點(diǎn)解釋：ABCD＜行政處罰法＞第三十四條第二款：行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)載明當(dāng)事人的違法行為、行政處罰依據(jù)、罰款數(shù)額、時間、地點(diǎn)以及行政機(jī)關(guān)名稱，并由執(zhí)法人員簽名或者蓋章7、納稅人收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定書之后，在法定期限內(nèi)（）（A）應(yīng)當(dāng)予以履行（B）可以申請復(fù)議（C）可以向法院起訴（D）要求解除稅收保全措施解釋：ABC＜行政處罰法＞第四十四條：行政處罰決定作出之后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)予以履行。第四十五條：當(dāng)事人對處罰決定不服申請行政各地方或者提起行政訴訟的，行政處罰不停止執(zhí)行。8、稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的（）（A）事實（B）理由（C）依據(jù)（D）權(quán)利解釋：ABCD《中華人民共和國行政處罰法》第三十一條：“行政機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利?！?/p>

9、稅務(wù)行政處罰簡易程序適用條件（）（A）違法事實確鑿（B）有法定依據(jù)（C）對公民處以100元罰款（D）對法人處以800元罰款解釋：ABD［行政處罰法］第三十三條：違法事實確鑿并有法定依據(jù)，對公民處以五十元以下，對法人或者其他組織處以一千元以下罰款或者警告的行政處罰的，可以當(dāng)場作出行政處罰決定。10、申請人對下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的（）不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。確認(rèn)稅款征收方式B.不予審批出口退稅C.不予開具完稅憑證D.不予認(rèn)定為增值稅一般納性稅人E.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為解釋：CDE對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為、不予審批減免稅或出口退稅、不予抵扣稅款、不予退還稅款行為不服的，必須先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)議，如果對復(fù)議結(jié)果不服的，可以再向人民法院提出行政訴訟。因此，選項A、B不符合題意。11、下列各項中，符合《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定的有（）。對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請行政復(fù)議對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務(wù)委員會、人民政府對地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)議管轄另有規(guī)定的，規(guī)定無效

解釋：ABC對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請行政復(fù)議；省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務(wù)委員會、人民政府對地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)議管轄另有規(guī)定的，從其規(guī)定。12、關(guān)于行政復(fù)議申請人，下列說法正確的有（）。有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為無民事行為能力或者限制民事行為能力人的，其法定代理人可以代為申請行政復(fù)議雖非具體行政行為的相對人，但其權(quán)利直接被該具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務(wù)的第三人，在行政管理相對人沒有申請行政復(fù)議時，可以單獨(dú)申請行政復(fù)議有權(quán)申請行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請行政復(fù)議有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復(fù)議解釋：ABCD稅務(wù)行政復(fù)議申請人，是指依法提起行政復(fù)議的納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人，具體包括納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人和其他當(dāng)事人。但是，有一些例外情形的規(guī)定：（1）有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請行政復(fù)議；（2）有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人，其法定代理人可以代理申請行政復(fù)議；（3）有權(quán)申請行政復(fù)議的法人或者其他