擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理-

擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審和項(xiàng)目管理

廣東銀達(dá)擔(dān)保投資公司孫宛青第一部分中小企業(yè)特點(diǎn)及其融資需求分析中小企業(yè)的概念中小企業(yè)是一個(gè)相對(duì)的、比較模糊的概念。世界各國(guó)對(duì)中小企業(yè)的界定尚無(wú)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。2003年1月1日，我國(guó)政府頒布實(shí)施了《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》，其第二條規(guī)定“中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)企業(yè)工作的部門根據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)”。本法所稱中小企業(yè)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會(huì)需要，增加就業(yè)，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。

中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)困難的原因：1、經(jīng)濟(jì)區(qū)域發(fā)展的不平衡；2、企業(yè)本身的發(fā)展是一個(gè)動(dòng)態(tài)、復(fù)雜的過(guò)程；3、中小企業(yè)的管理不規(guī)范、信息不對(duì)稱；4、行業(yè)分布廣泛，各行業(yè)特點(diǎn)不同，新的行業(yè)不斷出現(xiàn)；5、中小企業(yè)信用信息的登記、征集、評(píng)價(jià)、發(fā)布和獎(jiǎng)懲為主要內(nèi)容的信用制度尚未建立。中小企業(yè)的特征中小企業(yè)的運(yùn)作管理相對(duì)簡(jiǎn)單，企業(yè)主直接面對(duì)員工、面對(duì)客戶，所以企業(yè)主的素質(zhì)就等于企業(yè)的素質(zhì)。內(nèi)部組織的家庭性，我國(guó)中小企業(yè)中民營(yíng)家族企業(yè)更為普遍。幾千年的封建歷史使中國(guó)人形成了“家天下”觀念，由血緣紐帶形成的“家族”觀念，貫穿于企業(yè)管理過(guò)程中。具體表現(xiàn)就是：中小企業(yè)的特征1、股權(quán)結(jié)構(gòu)中實(shí)際出資人多由親朋組成，剩余為形式股東；2、在企業(yè)管理結(jié)構(gòu)上，類似采購(gòu)、收款、財(cái)務(wù)管理等重要職位多由親友承擔(dān)；3、財(cái)務(wù)管理水平偏弱，制度不健全，信息不透明，缺乏真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；4、缺乏銀行信用記錄，信用意識(shí)和信用支付能力有待提升。5、主營(yíng)業(yè)務(wù)突出，產(chǎn)業(yè)鏈鮮明，同時(shí)關(guān)聯(lián)性小。中小企業(yè)財(cái)務(wù)的特點(diǎn)1、流動(dòng)資產(chǎn)比例較高，占總資產(chǎn)的60%-70%，主要是由于應(yīng)收款項(xiàng)和存貨引起的；2、固定資產(chǎn)偏低，通常不超過(guò)30%；3、流動(dòng)負(fù)債較高，主要由于偏高的應(yīng)付款項(xiàng)造成；4、中小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率偏低，尤其長(zhǎng)期借款偏少，但民間借貸具有隱蔽性；5、所有者權(quán)益較高，但注冊(cè)資本偏??；6、為避稅，納稅申報(bào)表反映收入偏少，真實(shí)收入核實(shí)有一定難度。流動(dòng)資金運(yùn)動(dòng)的特點(diǎn)：空間上并存，時(shí)間上繼起經(jīng)營(yíng)循環(huán)和資金循環(huán)從生產(chǎn)型企業(yè)角度看：三個(gè)階段，四種形態(tài)貨幣資金儲(chǔ)備資金生產(chǎn)資金成品資金貨幣資金供應(yīng)階段生產(chǎn)階段銷售階段

信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的角度

資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期：信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)換為實(shí)物資本，再由實(shí)物資本轉(zhuǎn)換為金融資本的過(guò)程。

購(gòu)入存貨-100出售商品+140支付成本、費(fèi)用–20資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期歸還銀行貸款–80歸還供應(yīng)商–20從銀行借款+80從供應(yīng)商賒賬+20利潤(rùn)20（或損失）資金流動(dòng)的時(shí)間差異和融資需求為擴(kuò)大生產(chǎn)購(gòu)買設(shè)備產(chǎn)生的融資需求購(gòu)買原材料或貨物生產(chǎn)加工或儲(chǔ)藏貨物銷售貨物或產(chǎn)品回收資金或收回貨物持有期回收期支付期持有期時(shí)間差時(shí)間差資金流入生產(chǎn)周期購(gòu)買設(shè)備資金流出生產(chǎn)周期資金生產(chǎn)周期生產(chǎn)周期企業(yè)業(yè)融融資資需需求求分分類類一、、季季節(jié)節(jié)性性銷銷售售的的增增長(zhǎng)長(zhǎng)、、非非季季節(jié)節(jié)性性的的銷銷售售增增長(zhǎng)長(zhǎng)而而導(dǎo)導(dǎo)致致的的銷銷售售增增長(zhǎng)長(zhǎng)融融資資需需求求。。二、、因因應(yīng)應(yīng)收收帳帳款款回回收收期期延延長(zhǎng)長(zhǎng)、、應(yīng)應(yīng)付付帳帳款款付付款款期期縮縮短短、、存存貨貨周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率下下降降而而導(dǎo)導(dǎo)致致的的營(yíng)營(yíng)運(yùn)運(yùn)能能力力降降低低產(chǎn)產(chǎn)生生的的融融資資需需求求。。三、、因因更更新新、、添添置置固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)而而導(dǎo)導(dǎo)致致購(gòu)購(gòu)買買固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)的的融融資資需需求求。。四、、因因資資金金來(lái)來(lái)源源結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)變變化化、、無(wú)無(wú)形形資資產(chǎn)產(chǎn)和和遞遞延延資資產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目增增長(zhǎng)長(zhǎng)等等而而導(dǎo)導(dǎo)致致的的資資金金需需求求。。第二二部部分分擔(dān)保保業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的項(xiàng)項(xiàng)目目評(píng)評(píng)審審服務(wù)務(wù)對(duì)對(duì)象象信用用擔(dān)保保機(jī)構(gòu)構(gòu)廣大大中中小小企企業(yè)業(yè)面臨臨的環(huán)環(huán)境境內(nèi)部部因因素素行政政干干預(yù)預(yù)銀保保關(guān)關(guān)系系法律律環(huán)環(huán)境境社會(huì)會(huì)環(huán)環(huán)境境信用用擔(dān)擔(dān)保保機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)自自身身因因素素專業(yè)業(yè)性性高風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)制度度化化約約束束科學(xué)學(xué)化化管管理理規(guī)范范化化操操作作個(gè)性性化化服服務(wù)務(wù)核心心理理念念：：清晰晰的的邏邏輯輯思思路路明確確的的調(diào)調(diào)查查主主線線嚴(yán)密密的的調(diào)調(diào)查查方方案案科學(xué)學(xué)的的評(píng)評(píng)估估方方法法和和評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)體體系系明確確調(diào)調(diào)查查什什么么、、信信息息源源在在哪哪里里、、如如何何采采集集（（信信息息采采集集的的方方法法和和手手段段））、、如如何何核核實(shí)實(shí)（（企企業(yè)業(yè)提提供供依依據(jù)據(jù)的的真真實(shí)實(shí)性性核核查查））、、進(jìn)進(jìn)行行組組織織和和歸歸納納、、運(yùn)運(yùn)用用評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)體體系系和和評(píng)評(píng)估估方方法法進(jìn)進(jìn)行行風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分分析析、、設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)擔(dān)擔(dān)保保方方案案注：：調(diào)調(diào)查查方方案案和和工工作作底底稿稿(留留下下工工作作軌軌跡跡））投資資風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)技術(shù)術(shù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)被擔(dān)擔(dān)保保企企業(yè)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)道德德風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)市場(chǎng)場(chǎng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)行業(yè)業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)信用用主主體體調(diào)調(diào)查查領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)團(tuán)團(tuán)隊(duì)隊(duì)個(gè)個(gè)人人信信用用主主體體調(diào)調(diào)查查1、、主主要要管管理理人人員員素素質(zhì)質(zhì)和和經(jīng)經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)2、、管管理理團(tuán)團(tuán)隊(duì)隊(duì)及及員員工工結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)的的合合理理性性信用用主主體體調(diào)調(diào)查查企業(yè)業(yè)信信用用主主體體的的調(diào)調(diào)查查企業(yè)業(yè)的的基基本本信信息息及及發(fā)發(fā)展展變變遷遷企業(yè)業(yè)的的組組織織管管理理法人的資資格調(diào)查查企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)的類型型及特征征企業(yè)現(xiàn)狀狀和發(fā)展展前景調(diào)調(diào)查行業(yè)調(diào)查查行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)價(jià)1、行業(yè)業(yè)發(fā)展與與經(jīng)濟(jì)運(yùn)運(yùn)行周期期的相關(guān)關(guān)性2、行業(yè)業(yè)的周期期性分析析3、行業(yè)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)性分析析4、行業(yè)業(yè)的盈利利性分析析5、行業(yè)業(yè)的進(jìn)入入壁壘6、企業(yè)在同同業(yè)中所所占的地地位和特特色企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)與市場(chǎng)場(chǎng)調(diào)查1、企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)環(huán)境分析析產(chǎn)業(yè)政策策、法律律環(huán)境、、環(huán)保政政策、信信貸政策策、稅收收政策2、企業(yè)業(yè)組織形形式和公公司法人人治理結(jié)結(jié)構(gòu)組織形式式：獨(dú)資資經(jīng)營(yíng)、、聯(lián)營(yíng)、、有限責(zé)責(zé)任公司司、股份份有限公公司分析借款款人股權(quán)權(quán)和組織織形式變變化對(duì)還還款能力力的影響響公司法人人治理結(jié)結(jié)構(gòu)是否否按現(xiàn)代代企業(yè)組組織管理理制度企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)與市場(chǎng)場(chǎng)調(diào)查3、市場(chǎng)場(chǎng)需求狀狀況4、產(chǎn)品品狀況分分析5、產(chǎn)品品生產(chǎn)能能力分析析6、銷售售預(yù)測(cè)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)調(diào)查1、技術(shù)術(shù)來(lái)源2、技術(shù)術(shù)研發(fā)能能力及發(fā)發(fā)展?jié)摿α?、科研研條件和和技術(shù)市市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)勢(shì)還款意愿愿分析還款意愿愿很大程程度上取取決于企企業(yè)管理理層信用用意識(shí)和和法律意意識(shí)1、銀行還款款信用記記錄通過(guò)貸款款卡記錄錄及與客客戶貸款款、結(jié)算算銀行的的信息溝溝通2、供應(yīng)商等等其他債債權(quán)人處處的履約約情況3、工商商、稅務(wù)務(wù)、海關(guān)關(guān)、司法法、會(huì)計(jì)計(jì)事務(wù)所所等部門門信息交交流4、企業(yè)利用用兼并、、破產(chǎn)、、重組、、轉(zhuǎn)讓、、承包、、分立等等形式惡惡意逃廢廢債5、與企企業(yè)內(nèi)部部人員交交流有無(wú)無(wú)經(jīng)常性性拖欠員員工工資資、福利利等現(xiàn)象象注：含對(duì)對(duì)主要關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)的調(diào)查查企業(yè)的資資產(chǎn)負(fù)債債情況分分析通常采用用逆查法法：報(bào)表分析析有有針針對(duì)性核核查相關(guān)關(guān)賬戶核核查記賬賬憑證審審查原原始憑證證資產(chǎn)狀況況流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)長(zhǎng)期投資資固定資產(chǎn)產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)及長(zhǎng)期期待攤費(fèi)費(fèi)流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)－貨幣幣資金貨幣資金金：現(xiàn)金金、銀行行存款、、其他貨貨幣資金金。通過(guò)查證證日記帳帳、收付付款憑證證、收支支記錄、、銀行對(duì)帳單單來(lái)確定定其真實(shí)實(shí)性、收收支記錄錄是否完完整以及資金金流量情情況。流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)－應(yīng)收收賬款應(yīng)收賬款款：應(yīng)收賬款款數(shù)量和和結(jié)構(gòu)、、應(yīng)收賬賬款賬齡齡和周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)速度、壞帳帳計(jì)提比比例等因因素。特特別是當(dāng)當(dāng)企業(yè)應(yīng)應(yīng)收賬款過(guò)大大的情況況下，要要防止企企業(yè)通過(guò)過(guò)虛擬業(yè)業(yè)務(wù)來(lái)虛增收收入。應(yīng)收賬款款是企業(yè)業(yè)銷售商商品、產(chǎn)產(chǎn)品和提提供勞務(wù)務(wù)等應(yīng)向向購(gòu)買方收收取的款款項(xiàng)。應(yīng)收賬款款的數(shù)額額并不代代表著企企業(yè)可以以收取的的現(xiàn)金數(shù)數(shù)額，應(yīng)應(yīng)收賬款款是帶有有一定風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)，它只只有在轉(zhuǎn)變?yōu)闉楝F(xiàn)金之之后才能能用于償償還負(fù)債債和生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；；應(yīng)收賬款款的增長(zhǎng)長(zhǎng)速度應(yīng)應(yīng)與銷售售收入的的增長(zhǎng)速速度相匹匹配，如如果是增增長(zhǎng)速度度過(guò)快可可能是賒賒銷條件件的放寬寬或收款工作作不利。。應(yīng)收賬款款的集中中程度和和帳齡也也是調(diào)查查的重點(diǎn)點(diǎn)，應(yīng)索索取應(yīng)收賬賬款的客客戶名單單，并對(duì)對(duì)應(yīng)收賬賬款的質(zhì)質(zhì)量（帳帳齡）進(jìn)進(jìn)行分析析。流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)－存貨貨存貨：對(duì)對(duì)存貨的的真實(shí)性性、有效效性、變變現(xiàn)性進(jìn)行實(shí)地地考察作作到賬賬賬相符、、賬實(shí)相相符。包括：存存貨價(jià)價(jià)值、存存貨結(jié)構(gòu)構(gòu)、存貨貨的品質(zhì)質(zhì)和保質(zhì)期期限、存存貨跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備、、不良存存貨比重、存貨貨周轉(zhuǎn)速速度、存存貨的保保險(xiǎn)情況況及防護(hù)措施施等。。存貨是是流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)分析析的一一個(gè)重重點(diǎn)和和難點(diǎn)點(diǎn)，特特別是是對(duì)于于生產(chǎn)產(chǎn)性企企業(yè)，，一是是由于于品種種繁多多，無(wú)無(wú)法一一一核核實(shí)，，二是是價(jià)格格難已已確定定。存貨包包括原原材料料、在在產(chǎn)品品和產(chǎn)產(chǎn)成品品等。。存貨引引起的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)：a、跌跌價(jià)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)；；b、、積壓壓風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)；c、銷銷售出出去后后，產(chǎn)產(chǎn)生的的應(yīng)收收賬款款的回回收問(wèn)問(wèn)題。。注意：：a、、存貨貨的權(quán)權(quán)屬性性，b、存存貨的的適銷銷性，，c、、不良良存貨貨比重重，d、存存貨周周轉(zhuǎn)速速度存貨應(yīng)應(yīng)保持持流動(dòng)動(dòng)性和和結(jié)構(gòu)構(gòu)的合合理性性流動(dòng)資資產(chǎn)其他應(yīng)應(yīng)收款款：反反映經(jīng)經(jīng)濟(jì)事事項(xiàng)的的真實(shí)實(shí)性、、有效性、、合法法性。?？傎~賬、明明細(xì)賬賬、原原始憑憑證以及對(duì)對(duì)應(yīng)時(shí)時(shí)點(diǎn)的的管理理報(bào)表表核對(duì)對(duì)。關(guān)關(guān)注關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)間間的往往來(lái)款款項(xiàng)。。預(yù)付帳帳款：：核對(duì)對(duì)購(gòu)貨貨合同同、明明細(xì)帳帳、總總帳是否相相符。。對(duì)掛掛帳期期長(zhǎng)的的，特特別審審查預(yù)預(yù)購(gòu)貨物到到庫(kù)情情況待攤費(fèi)費(fèi)用：：帳務(wù)務(wù)處理理及帳帳面余余額的的正確確性，，是否符符合權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制制和收收入費(fèi)費(fèi)用配配比原原則長(zhǎng)期投投資1、明明確出出資方方式、、資金金投向向、投投資金金額、、股權(quán)權(quán)比例例、回回報(bào)方方式2、審審查真真實(shí)性性、有有效性性、收收益性性及不不良投投資3、審審查總總賬、、明細(xì)細(xì)賬、、投資資清單單、各各種權(quán)權(quán)利證證明及及合約約主要考考慮長(zhǎng)長(zhǎng)期投投資的的真實(shí)實(shí)性、、合規(guī)規(guī)性以以及實(shí)實(shí)際的的收益益情況，特特別要要注意意企業(yè)業(yè)將調(diào)調(diào)撥到到其關(guān)關(guān)聯(lián)企企業(yè)的的資金金做成成投資的可可能性性固定資資產(chǎn)1、現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)觀觀察固固定資資產(chǎn)的的類別別、存存在真真實(shí)性性、使使用狀狀態(tài)（（自用用、出出租、、閑置置、處處置中中）2、查查閱原原始憑憑證、、產(chǎn)權(quán)權(quán)證書書，驗(yàn)驗(yàn)證其其所有有權(quán)并并核對(duì)對(duì)評(píng)估估報(bào)告告確認(rèn)認(rèn)其評(píng)評(píng)估價(jià)價(jià)值的的真實(shí)實(shí)性3、到到相關(guān)關(guān)登記記管理理部門門查冊(cè)冊(cè)驗(yàn)證證其法法律狀狀態(tài)（（抵押押、違違章、、查封封）固定資資產(chǎn)4、在在建工工程：：總賬賬、明明細(xì)賬賬、施施工合合同、、材料發(fā)票票及領(lǐng)領(lǐng)用單單等原原始憑憑證、、付款款記錄錄、審審查是否存存在已已交付付使用用，但但未辦辦竣工工交付付手續(xù)續(xù)，未及時(shí)時(shí)進(jìn)行行會(huì)計(jì)計(jì)處理理的項(xiàng)項(xiàng)目5、累累計(jì)折折舊：：審查查固定定資產(chǎn)產(chǎn)折舊舊政策策，折折舊計(jì)提是是否正正確固定資資產(chǎn)注：對(duì)對(duì)固定定資產(chǎn)產(chǎn)的考考察應(yīng)應(yīng)根據(jù)據(jù)其種種類分分析包包括固定資資產(chǎn)的的價(jià)值值評(píng)估估、質(zhì)質(zhì)量狀狀況分分析、、使用用狀態(tài)、法法律狀狀態(tài)、、變現(xiàn)現(xiàn)能力力以及及折舊舊情況況，這這對(duì)擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)判判斷企企業(yè)的的有形形資產(chǎn)產(chǎn)規(guī)模模，實(shí)實(shí)際生生產(chǎn)能力，，準(zhǔn)確確估計(jì)計(jì)企業(yè)業(yè)預(yù)期期生產(chǎn)產(chǎn)銷售售計(jì)劃劃完成成的可能性性提供供重要要依據(jù)據(jù)無(wú)形資資產(chǎn)1、專有技技術(shù)、、專利利2、商標(biāo)、、商譽(yù)譽(yù)3、收益權(quán)權(quán)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)權(quán)權(quán)4、使用權(quán)權(quán)及其其他注：主主要考考察合合法性性、計(jì)計(jì)價(jià)依依據(jù)、、評(píng)估估價(jià)值值、變現(xiàn)能能力、、處置置過(guò)程程中的的法律律問(wèn)題題長(zhǎng)期待待攤費(fèi)費(fèi)用長(zhǎng)期待待攤費(fèi)費(fèi)用是是指企企業(yè)尚尚未攤攤銷的的攤銷銷期在在1年年以上上的各各種費(fèi)費(fèi)用。。長(zhǎng)期待待攤費(fèi)費(fèi)用越越大則則表明明應(yīng)攤攤以后后年度度的費(fèi)費(fèi)用壓壓力越越大，，潛虧虧越多多。在分析析長(zhǎng)期期待攤攤費(fèi)用用時(shí)，，要與與企業(yè)業(yè)未來(lái)來(lái)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效效益和和獲利利能力力結(jié)合合起來(lái)來(lái)進(jìn)行行分析析，有有些企企業(yè)當(dāng)當(dāng)期利利潤(rùn)可可觀，，但如如果長(zhǎng)長(zhǎng)期待待攤費(fèi)費(fèi)用過(guò)過(guò)高，，以后后年度度利潤(rùn)潤(rùn)必然然會(huì)受受影響響。負(fù)債情情況流動(dòng)負(fù)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)負(fù)債或有負(fù)負(fù)債負(fù)債是是企業(yè)業(yè)在一一定期期限內(nèi)內(nèi)需要要償還還的經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任，，合理的的負(fù)債債是企企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)的的明智智選擇擇，也也是信信用經(jīng)濟(jì)的的集中中表現(xiàn)現(xiàn)形式式。但但是過(guò)過(guò)度和和不合合理結(jié)結(jié)構(gòu)負(fù)債，，是導(dǎo)導(dǎo)致企企業(yè)發(fā)發(fā)生償償債危危機(jī)的的直接接原因因。合理負(fù)負(fù)債規(guī)規(guī)模在分析析企業(yè)業(yè)負(fù)債債時(shí)要要注意意以下下幾方方面的的問(wèn)題題：（1））資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債債結(jié)構(gòu)構(gòu)。重重點(diǎn)分分析流流動(dòng)資資產(chǎn)與與流動(dòng)動(dòng)負(fù)債債的關(guān)系系比率率、長(zhǎng)長(zhǎng)期負(fù)負(fù)債與與長(zhǎng)期期資產(chǎn)產(chǎn)的收收益能能力和和期限的匹匹配以以及企企業(yè)總總體的的資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債債水平平。（2））負(fù)債債結(jié)構(gòu)構(gòu)。要要分析析長(zhǎng)期期與短短期、、有償償與無(wú)無(wú)償、、抵押押與與無(wú)無(wú)抵抵押押負(fù)負(fù)債債的的關(guān)關(guān)系系。。對(duì)對(duì)銀銀行行的的借借款款記記錄錄，，應(yīng)應(yīng)付賬賬款款履履約約情情況況和和已已抵抵押押資資產(chǎn)產(chǎn)的的現(xiàn)現(xiàn)狀狀要要重重點(diǎn)點(diǎn)分分析析。。流動(dòng)動(dòng)負(fù)負(fù)債債短期期借借款款：：貸貸款款卡卡查查詢?cè)?、、借借款款合合同同（（含含一一年年?nèi)內(nèi)到期期長(zhǎng)長(zhǎng)期期借借款款））應(yīng)付付票票據(jù)據(jù)：：根根據(jù)據(jù)購(gòu)購(gòu)銷銷合合同同、、貸貸款款卡卡及及銀銀行行保保證證金存存款款查查詢?cè)儜?yīng)應(yīng)付付銀銀行行承承兌兌匯匯票票余余額額；；通通過(guò)過(guò)向向采采購(gòu)部部門門核核查查應(yīng)應(yīng)付付商商業(yè)業(yè)承承兌兌匯匯票票余余額額。。關(guān)關(guān)注注有有無(wú)無(wú)長(zhǎng)期期掛掛帳帳現(xiàn)現(xiàn)象象。。流動(dòng)動(dòng)負(fù)負(fù)債債－－應(yīng)應(yīng)付付賬賬款款應(yīng)付付賬賬款款：：總總賬賬、、明明細(xì)細(xì)賬賬及及對(duì)對(duì)應(yīng)應(yīng)時(shí)時(shí)點(diǎn)點(diǎn)報(bào)報(bào)表表；；購(gòu)貨貨合合同同、、付付款款記記錄錄；；財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)、、采采購(gòu)購(gòu)、、倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)部門門核核對(duì)對(duì)（（檢檢查查長(zhǎng)長(zhǎng)期期掛掛帳帳原原因因以以備備確確認(rèn)認(rèn)企企業(yè)資資信信情情況況））應(yīng)付付帳帳款款是是一一種種商商業(yè)業(yè)信信用用，，是是指指企企業(yè)業(yè)為為了了維維持持其其正正常常經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)而而向向供供應(yīng)應(yīng)商商賒賒購(gòu)購(gòu)產(chǎn)產(chǎn)品品或或服服務(wù)務(wù)、、并并在在獲獲得得這這些些產(chǎn)產(chǎn)品品或或服服務(wù)務(wù)后后欠欠下下的的債債務(wù)務(wù)，，其其對(duì)對(duì)應(yīng)應(yīng)是是應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款。。應(yīng)付付帳帳款款是是一一種種重重要要的的無(wú)無(wú)利利息息資資金金來(lái)來(lái)源源，，但但從從另另一一方方面面看看，，以以賒賒銷銷方方式式取取得得的的商商品品或或服服務(wù)務(wù)的的價(jià)價(jià)格格要要比比一一次次性性付付款款的的價(jià)價(jià)格格要要高高。。應(yīng)付付帳帳款款與與存存貨貨之之間間的的關(guān)關(guān)系系，，應(yīng)應(yīng)付付帳帳款款的的占占用用期期往往往往比比存存貨貨短短。。但但是是，，兩兩項(xiàng)項(xiàng)賬賬目目的的變變化化軌軌跡跡基基本本是是相相同同的的。。如如果果并并非非如如此此，，應(yīng)應(yīng)調(diào)調(diào)查查原原因因。。注意意：：應(yīng)應(yīng)了了解解應(yīng)應(yīng)付付帳帳款款的的到到期期日日。。流動(dòng)動(dòng)負(fù)負(fù)債債－－其其他他應(yīng)應(yīng)付付款款反映映企企業(yè)業(yè)所所有有應(yīng)應(yīng)付付和和暫暫收收其其它它單單位位和和個(gè)個(gè)人人的的款款項(xiàng)項(xiàng)。。有有人人稱稱它它為為企企業(yè)業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)的的““蓄蓄水水池池””和和““調(diào)調(diào)節(jié)節(jié)器器””，，如如果果余余額額過(guò)過(guò)大大的的話話，，要要密密切切關(guān)關(guān)注注。。注：：a、、將將其其它它業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入列列入入““其其它它應(yīng)應(yīng)付付款款””，，以以少少交交營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅；；b、、將將股股東東的的投投資資列列入入““其其它它應(yīng)應(yīng)付付款款””，，在在企企業(yè)業(yè)虧虧損損或或破破產(chǎn)產(chǎn)時(shí)時(shí)，，以以便便抽抽逃逃資資金金，，或或在在企企業(yè)業(yè)利利潤(rùn)潤(rùn)較較高高時(shí)時(shí)，，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移移利利潤(rùn)潤(rùn)。。重點(diǎn)點(diǎn)列列示示向向股股東東或或關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)公公司司借借款款，，確確定定屬屬于于出出資資還還是是借借款款。。流動(dòng)動(dòng)負(fù)負(fù)債債－－應(yīng)應(yīng)交交稅稅金金審計(jì)計(jì)企企業(yè)業(yè)納納稅稅鑒鑒定定或或納納稅稅通通知知及及征征、、免免、、減、、退退稅稅的的批批準(zhǔn)準(zhǔn)文文件件。。根根據(jù)據(jù)企企業(yè)業(yè)的的納納稅稅申申報(bào)表表核核查查企企業(yè)業(yè)納納稅稅情情況況。。長(zhǎng)期期負(fù)負(fù)債債1、、長(zhǎng)長(zhǎng)期期借借款款2、、長(zhǎng)長(zhǎng)期期應(yīng)應(yīng)付付帳帳款款或有有負(fù)負(fù)債債企業(yè)業(yè)是是否否存存在在未未在在報(bào)報(bào)表表反反映映的的對(duì)對(duì)外外擔(dān)保保等等或或有有負(fù)負(fù)債債。。對(duì)對(duì)或或有有負(fù)負(fù)債債的的分分析析要涉及及第三三方，，要慎慎重審審查。。（含關(guān)關(guān)聯(lián)企企業(yè)））所有者者權(quán)益益（一））、實(shí)實(shí)收資資本：：核查查營(yíng)業(yè)業(yè)執(zhí)照照、驗(yàn)驗(yàn)資報(bào)報(bào)告、、公司司章程程1、首首先要要看企企業(yè)注注冊(cè)資資本金金是否否充實(shí)實(shí)和穩(wěn)穩(wěn)定，，是否否存在在虛注注資本本的成成分；；2、其其次，，關(guān)注注企業(yè)業(yè)注冊(cè)冊(cè)資本本中貨貨幣入入資與與實(shí)物物入資資的比比例，，也應(yīng)應(yīng)關(guān)注注注冊(cè)冊(cè)資本本中無(wú)無(wú)形資資產(chǎn)所所占的的比例例，以以及無(wú)無(wú)形資資產(chǎn)的的評(píng)估估方法法和依依據(jù)；；3、第第三在在對(duì)實(shí)實(shí)收資資本評(píng)評(píng)價(jià)過(guò)過(guò)程中中，分分析凈凈資產(chǎn)產(chǎn)增減減變化化及原原因也也是十十分必必要的的,這這是判判斷企企業(yè)是是否處處于成成長(zhǎng)階階段的的重要要依據(jù)據(jù)。（二））、資資本公公積1、根根據(jù)資資產(chǎn)評(píng)評(píng)估報(bào)報(bào)告，，分析析其資資產(chǎn)評(píng)評(píng)估動(dòng)動(dòng)機(jī)及及間隔隔時(shí)限限，判判斷重重估增增值部部分是是否屬屬實(shí)2、根根據(jù)驗(yàn)驗(yàn)資報(bào)報(bào)告，，分析析出資資形式式，判判斷進(jìn)進(jìn)入資資本公公積科科目項(xiàng)項(xiàng)下的的股東東增值值是否否屬實(shí)實(shí)（三）、、盈余余公積積和未未分配配利潤(rùn)潤(rùn)重點(diǎn)分分析未未分配配利潤(rùn)潤(rùn)變化化趨勢(shì)勢(shì)，判判斷企企業(yè)有有無(wú)抽抽逃資資金跡象企業(yè)收收入及及利潤(rùn)潤(rùn)情況況分析析銷售收收入情情況核核實(shí)1、銷銷售明明細(xì)賬賬、總總賬以以及對(duì)對(duì)應(yīng)時(shí)時(shí)點(diǎn)報(bào)報(bào)表2、銀銀行對(duì)對(duì)帳單單（存存折、、信用用卡））3、銷銷售合合同、、發(fā)票票4、銷銷售部部門、、倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)部門門出貨貨單、、運(yùn)輸輸單5、納納稅申申報(bào)表表注：虛構(gòu)交交易對(duì)對(duì)象、、偽造造購(gòu)銷銷合同同、虛虛構(gòu)交交易事實(shí)或或通通過(guò)關(guān)關(guān)聯(lián)或或非關(guān)關(guān)聯(lián)交交易調(diào)調(diào)整收收入和和利潤(rùn)潤(rùn)成本、、費(fèi)用用分析析1、成成本：：直接接材料料、直直接人人工、、制造造費(fèi)用用確認(rèn)認(rèn)成本本計(jì)算是是否正正確，，制造造費(fèi)用用分?jǐn)倲偸欠穹窈侠砝?，是是否與與收入入相匹配配并作作相應(yīng)應(yīng)的趨趨勢(shì)分分析2、費(fèi)費(fèi)用：：銷售售費(fèi)用用、管管理費(fèi)費(fèi)用、、財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用用對(duì)重重大波波動(dòng)及異異常查查明原原因，，必要要時(shí)抽抽查原原始憑憑證的的合法法性及帳務(wù)務(wù)處理理的正正確性性投資收收益短期投投資收收益長(zhǎng)期投投資收收益計(jì)算依依據(jù)是是否充充分、、期間間歸屬屬是否否正確確、成成本法法與收益益法是是否適適當(dāng)納稅銷售稅稅金所得稅稅現(xiàn)金流流量分分析損益表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表銷售收入（一）銷售成本=銷售利潤(rùn)（+）其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（-）銷售、管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益營(yíng)業(yè)外收支凈額-所得稅=凈利潤(rùn)減應(yīng)收帳款（增加額）加預(yù)收帳款增加額加存貨增加額，預(yù)付帳款增加額，減應(yīng)付帳款增加額

應(yīng)交所得稅收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

支付的所得稅=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量1、經(jīng)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流流量表表分析析（直直接法法）（間接接法））凈利利潤(rùn)+折舊舊現(xiàn)金流流量分分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出購(gòu)建處置處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和支付其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的現(xiàn)金收回投資收到的現(xiàn)金

權(quán)益性投資分得股利或利潤(rùn)收到的現(xiàn)金對(duì)外權(quán)益性投資支付的現(xiàn)金債券投資取得債務(wù)利息收入收到的現(xiàn)金債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金2、投投資活活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流流量分分析現(xiàn)金流流量分分析3、籌籌資活活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金流流量分分析籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出權(quán)益性投資吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金減少注冊(cè)資本支付現(xiàn)金發(fā)債或借款發(fā)行債券收到的現(xiàn)金償付利息支付的現(xiàn)金借款收到的現(xiàn)金償還債務(wù)支付的現(xiàn)金投資

分配股利或利潤(rùn)支付的現(xiàn)金籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金現(xiàn)金流流量的的預(yù)測(cè)測(cè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量銷售增長(zhǎng)速度

銷售方式賒銷銷售方式、結(jié)算周期，有無(wú)變化現(xiàn)銷購(gòu)貨賒購(gòu)采購(gòu)方式，采購(gòu)資金結(jié)算周期，有無(wú)變化現(xiàn)購(gòu)費(fèi)用控制

折舊計(jì)算方法有無(wú)變化投資活動(dòng)現(xiàn)金流量固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置

長(zhǎng)期投資

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量借款銀行借款

民間借款

股利發(fā)放政策有無(wú)變化直接融資計(jì)劃發(fā)行債券或新股計(jì)劃現(xiàn)金流流出順順序的的分析析在正常常的現(xiàn)現(xiàn)金流流出順順序中中，借借款人人如何何安排排其現(xiàn)現(xiàn)金流流量1、銷銷售收收入－－應(yīng)收收項(xiàng)目目增加加＝““銷售售商品品得到到的現(xiàn)現(xiàn)金””2、扣扣除銷銷售成成本、、存貨貨的增增加＋＋應(yīng)付付項(xiàng)目目增加加＝““交易易活動(dòng)動(dòng)得到到的現(xiàn)現(xiàn)金””3、扣扣除銷銷售費(fèi)費(fèi)用、、管理理費(fèi)用用＝““營(yíng)運(yùn)運(yùn)活動(dòng)動(dòng)得到到的現(xiàn)現(xiàn)金””4、扣扣除繳繳納所所得稅稅＝““營(yíng)營(yíng)運(yùn)活活動(dòng)后后剩余余的凈凈現(xiàn)金金”5、支支付籌籌資成成本，，包括括利息息和股股利6、償償還到到期貸貸款以以免出出現(xiàn)支支付危危機(jī)而而面臨臨清算算7、為為滿足足生產(chǎn)產(chǎn)需要要購(gòu)置置長(zhǎng)期期資產(chǎn)產(chǎn)，包包括固固定資資產(chǎn)，，專利利技術(shù)術(shù)和長(zhǎng)長(zhǎng)期投投資8、現(xiàn)現(xiàn)金不不足，，對(duì)外外籌資資9、現(xiàn)現(xiàn)金流流量?jī)魞纛~（（剩余余或不不足））關(guān)聯(lián)交交易及及重大大事項(xiàng)項(xiàng)1、審審查客客戶與與關(guān)聯(lián)聯(lián)企業(yè)業(yè)發(fā)生生的債債權(quán)債債務(wù)真真實(shí)性性2、審審查客客戶與與關(guān)聯(lián)聯(lián)公司司發(fā)生生的收收入和和費(fèi)用用，其其作價(jià)價(jià)是否否公平平合理理、憑憑證手手續(xù)是是否齊齊全3、對(duì)對(duì)重大大關(guān)聯(lián)聯(lián)交易易，追追查原原始憑憑證4、有有無(wú)發(fā)發(fā)生訴訴訟、、主要要股東東變更更、重重組或或分立立等重重大事事項(xiàng)的的可能能。企業(yè)主主要財(cái)財(cái)務(wù)指指標(biāo)分分析項(xiàng)目前三年數(shù)據(jù)當(dāng)期同行業(yè)平均水平（或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值）年末年末年末償債能力資產(chǎn)負(fù)債率

營(yíng)運(yùn)資金

短期債務(wù)償還比率

流動(dòng)比率

速動(dòng)比率

利息保障倍數(shù)

盈利能力銷售利潤(rùn)率

總資產(chǎn)利潤(rùn)率

凈資產(chǎn)收益率

營(yíng)運(yùn)能力應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

分析：風(fēng)險(xiǎn)綜綜合分分析風(fēng)險(xiǎn)因素分析借款人風(fēng)險(xiǎn)分析

反擔(dān)保措施風(fēng)險(xiǎn)分析（反擔(dān)保措施有效性、可行性、充分性等方面進(jìn)行分析）其它因素風(fēng)險(xiǎn)分析（政策、法律）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施分析擔(dān)保前提條件

設(shè)計(jì)避險(xiǎn)方案

保后監(jiān)管重點(diǎn)

信用評(píng)級(jí)和綜合風(fēng)險(xiǎn)度

建議擔(dān)保額度

建議擔(dān)保期限

第三部部分擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制制信用擔(dān)擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分析析來(lái)自被被擔(dān)保保企業(yè)業(yè)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、、市場(chǎng)場(chǎng)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)、、技術(shù)術(shù)、財(cái)財(cái)務(wù)、、道德德（還還款意意愿））來(lái)自擔(dān)擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)自自身的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)操操作、、制度度完善善和道道德風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自合合作貸貸款銀銀行的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)貸款條條件的的放寬寬、銀銀企騙騙保、、責(zé)權(quán)權(quán)利不不對(duì)等等來(lái)自現(xiàn)現(xiàn)實(shí)社社會(huì)、、法律律環(huán)境境的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)的的社會(huì)會(huì)和法法律環(huán)環(huán)境不不利于于自身身維權(quán)權(quán)來(lái)自目目前我我國(guó)投投融資資體系系不完完善的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)缺乏風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分分擔(dān)、、分散散機(jī)制制和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)退退出機(jī)機(jī)制來(lái)自經(jīng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)運(yùn)行周周期的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)由于宏宏觀經(jīng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)運(yùn)行變變化引引起的的系統(tǒng)統(tǒng)性風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，，反映映國(guó)民民經(jīng)濟(jì)運(yùn)運(yùn)行狀狀況的的先導(dǎo)導(dǎo)性機(jī)機(jī)構(gòu)擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制制一、制制定科科學(xué)規(guī)規(guī)范的的業(yè)務(wù)務(wù)操作作流程程和業(yè)業(yè)務(wù)制制度來(lái)來(lái)防范范風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)操操作的的合規(guī)規(guī)性業(yè)務(wù)制制度的的先進(jìn)進(jìn)性、、完善善性項(xiàng)目調(diào)調(diào)查、、評(píng)估估、審審批的的嚴(yán)密密性、、科學(xué)學(xué)性擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制制二、嚴(yán)嚴(yán)格落落實(shí)反反擔(dān)保保措施施1、選選擇反反擔(dān)保保物的的原則則易于變變現(xiàn)原原則、易于評(píng)評(píng)估原原則、易于執(zhí)執(zhí)行操操作、易于觸觸動(dòng)受受保人人利益益原則則2、組組合反反擔(dān)保保的設(shè)設(shè)計(jì)有效整整合客客戶信信用資資源，，個(gè)人人財(cái)產(chǎn)產(chǎn)和企企業(yè)資資產(chǎn)的的打包包、提提供個(gè)個(gè)性化化服務(wù)務(wù)3、穩(wěn)穩(wěn)健科科學(xué)的的評(píng)估估4、各各項(xiàng)合合同（（包括括事先先的委委托授授權(quán)等等）的的簽訂訂，抵抵（質(zhì)質(zhì)）押押登記記的辦辦理5、反反擔(dān)保保物處處置渠渠道的的設(shè)計(jì)計(jì)銀達(dá)要要求的的客戶戶信用用資源源有：：1、房房屋、、土地地、在在建工工程等等不動(dòng)動(dòng)產(chǎn)；；2、設(shè)設(shè)備、、車輛輛、存存貨等等動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)；3、存存單、、股票票、債債券、、票據(jù)據(jù)、保保險(xiǎn)單單、倉(cāng)倉(cāng)單、、提單單等有有價(jià)證證券；；4、商商標(biāo)、、專利利、著著作權(quán)權(quán)等知知識(shí)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)；；5、應(yīng)應(yīng)收帳帳款、、租金金收益益權(quán)、、承包包權(quán)、、股權(quán)權(quán)等法法定權(quán)權(quán)益；；6、關(guān)關(guān)聯(lián)企企業(yè)的的信用用保證證；7、企企業(yè)的的應(yīng)退退稅款款、應(yīng)應(yīng)收貼貼息等等應(yīng)收收款項(xiàng)項(xiàng)；8、法法人代代表及及其配配偶的的家庭庭財(cái)產(chǎn)產(chǎn)；9、企企業(yè)法法人代代表、、董事事、經(jīng)經(jīng)理等等經(jīng)營(yíng)營(yíng)骨干干的個(gè)個(gè)人保保證；；10、、企業(yè)業(yè)其他他一切切財(cái)產(chǎn)產(chǎn)、權(quán)權(quán)益、、社會(huì)會(huì)支持持等信信用資資源。。信用擔(dān)擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)接接受的的可客客戶信信用資資源擔(dān)保機(jī)構(gòu)的的風(fēng)險(xiǎn)控制制三、建立風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)機(jī)制分散擔(dān)保風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的途徑徑主要有1、注重增增加擔(dān)?？涂蛻魯?shù)量，，擴(kuò)大受保保面。2、不斷進(jìn)進(jìn)行擔(dān)保品品種創(chuàng)新，，優(yōu)化擔(dān)保保品種組合合。3、合理控控制擔(dān)保集集中性風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，科學(xué)確確定行業(yè)和和單個(gè)客戶戶擔(dān)保集中中度。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的的風(fēng)險(xiǎn)控制制四、建立風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金金制度1、按年擔(dān)擔(dān)保費(fèi)的50%提取取未到期責(zé)責(zé)任準(zhǔn)備金金。2、按不超超過(guò)當(dāng)年年年末擔(dān)保責(zé)責(zé)任余額1%的比例例以及所得得稅后利潤(rùn)潤(rùn)的一定比比例提取風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金金。五、信用擔(dān)擔(dān)保與保險(xiǎn)險(xiǎn)和再擔(dān)保保1、信用擔(dān)擔(dān)保與保險(xiǎn)險(xiǎn)的協(xié)作2、信用擔(dān)擔(dān)保與再擔(dān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的的合作第四部分擔(dān)保業(yè)務(wù)的的項(xiàng)目管理理?yè)?dān)保機(jī)構(gòu)的的項(xiàng)目管理理建立完善的的全程動(dòng)態(tài)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理理系統(tǒng)控制制風(fēng)險(xiǎn)全程動(dòng)態(tài)監(jiān)監(jiān)控，過(guò)程程化管理的的管理理念念擔(dān)保業(yè)務(wù)部部門A、B角自控；；業(yè)務(wù)部門與與風(fēng)險(xiǎn)控制制部門的前前后臺(tái)互控控；審計(jì)部門事事前、事中中、事后審審計(jì)的監(jiān)控控。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控控、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)處置、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)后評(píng)價(jià)價(jià)審、保、償償分離：審審保分離、、風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)控控；前臺(tái)臺(tái)操作、后后臺(tái)監(jiān)控1、受理登登記登記員和項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)理與與客戶洽談?wù)?，填寫《《申?qǐng)記錄錄書》，讓讓客戶帶回回提交資料料清單和《《申請(qǐng)報(bào)告告書》樣稿稿。2、基本信信息采集項(xiàng)目經(jīng)理根根據(jù)《申請(qǐng)請(qǐng)記錄書》》情況，協(xié)協(xié)助客戶準(zhǔn)準(zhǔn)備資料，，若需補(bǔ)充充資料，應(yīng)應(yīng)及時(shí)告知知客戶。3、立項(xiàng)初初審，任務(wù)務(wù)分配和分分類歸檔項(xiàng)目經(jīng)理根根據(jù)項(xiàng)目初初期材料進(jìn)進(jìn)行初審，，報(bào)公司立