原始憑證的填制和審核

PAGEPAGE44實(shí)訓(xùn)二原始憑證的填制和審核第一節(jié)概述原始憑證又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明，是記賬的原始依據(jù)，也是會(huì)計(jì)核算的重要資料，并具有法律效力。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，都必須以原始憑證作為依據(jù)，而且都必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審核，才能作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)，因此，正確填制以及嚴(yán)格審核原始憑證是會(huì)計(jì)核算的一項(xiàng)基本技能。第二節(jié)原始憑證的填制、審核規(guī)范及實(shí)訓(xùn)一、實(shí)訓(xùn)目的通過(guò)實(shí)訓(xùn)使學(xué)生明確原始憑證應(yīng)具備的基本要素，熟悉原始憑證的填制與審核的基本程序，掌握根據(jù)原始憑證的基本操作技能。二、實(shí)訓(xùn)要點(diǎn)1．原始憑證的填制規(guī)范；2．原始憑證的審核與更正技術(shù)。三、實(shí)訓(xùn)操作標(biāo)準(zhǔn)（一）原始憑證的填制規(guī)范原始憑證是具有法律效力的書面證明，又是進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的基礎(chǔ)，為了保證原始憑證能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、清晰地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，填制原始憑證時(shí)必須嚴(yán)格遵守以下要求：1．原始憑證填制的基本要求(1)真實(shí)可靠。即如實(shí)填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和數(shù)字，不弄虛作假，不涂改、挖補(bǔ)。(2)內(nèi)容完整。即應(yīng)該填寫的項(xiàng)目要逐項(xiàng)填寫（接受憑證方應(yīng)注意逐項(xiàng)驗(yàn)明），不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始憑證的實(shí)際日期填寫；名稱要寫全不能簡(jiǎn)化；品名或用途要填寫明確，不能含糊不清；有關(guān)經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員的簽章必須齊全。(3)填制及時(shí)。即每當(dāng)一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成，都要立即填制原始憑證，做到不積壓、不誤時(shí)、不事后補(bǔ)制。(4)書寫清楚。原始憑證上的數(shù)字和文字，要認(rèn)真填寫，做到字跡清晰，整齊和規(guī)范，易于辨認(rèn)。不得使用未經(jīng)國(guó)務(wù)院公布的簡(jiǎn)化漢字：大小寫金額數(shù)字要符合規(guī)格。一旦出現(xiàn)書寫錯(cuò)誤，不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)，應(yīng)按規(guī)定辦法更改。有關(guān)貨幣資金收付的原始憑證，如果填寫錯(cuò)誤，不允許在憑證上進(jìn)行更改，只能加蓋“作廢”戳記，重新填寫，以免錯(cuò)收錯(cuò)付。(5)順序使用。即收付款項(xiàng)或?qū)嵨锏膽{證要順序或分類編號(hào)，在填制時(shí)按照編號(hào)的次序使用，跳號(hào)的憑證應(yīng)加蓋“作廢”戳記，不得撕毀。2．原始憑證填制的附加要求(1)從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定的人員的簽名或者蓋章；對(duì)外開具的原始憑證必須加蓋本單位具有法律效力和規(guī)定用途的公章，即能夠證明單位身份和性質(zhì)的印鑒，如業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章等。(2)凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫的金額必須相符，符合書寫規(guī)范。(3)購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。實(shí)物購(gòu)入以后，要按照規(guī)定辦理驗(yàn)收手續(xù)，這有利于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證賬實(shí)相符，防止盲目采購(gòu)，避免物資短缺和流失，會(huì)計(jì)人員通過(guò)對(duì)有關(guān)原始憑證進(jìn)行監(jiān)督檢查。需要入庫(kù)的實(shí)物，必須填寫入庫(kù)驗(yàn)收單，由倉(cāng)庫(kù)保管人員在入庫(kù)驗(yàn)收單上如實(shí)填寫實(shí)收數(shù)額，并簽名或蓋章。不需要入庫(kù)的實(shí)物，由經(jīng)辦人員在憑證上簽名或蓋章以后，必須交由實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并由實(shí)物保管人員或使用人員在憑證上簽名或蓋章。經(jīng)過(guò)購(gòu)買人以外的第三者查證核實(shí)以后，會(huì)計(jì)人員才能據(jù)以報(bào)銷付款并做進(jìn)一步的會(huì)計(jì)處理。(4)一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懟虮旧砭途邆鋸?fù)寫功能；必須注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)用作報(bào)銷憑證；必須連續(xù)編號(hào)，作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存。(5)發(fā)生銷貨退回及退還貨款時(shí)，必須填制退貨發(fā)票，并且附有退貨驗(yàn)收證明和對(duì)方單位的收款收據(jù)，不得以退貨發(fā)票代替對(duì)方的收據(jù)。如果情況特殊，可先用銀行的有關(guān)憑證，如匯款回單等，作為臨時(shí)收據(jù)，待收到收款單位的收款證明以后，再將其附在原付款憑證之后，作為正式原始憑證。(6)職工因公出差借款應(yīng)填寫正式收據(jù)，附在記賬憑證之后。職工借款時(shí)，應(yīng)由本人填制借款單，經(jīng)審核并簽名或蓋章，然后辦理借款。借款收據(jù)是此項(xiàng)借款業(yè)務(wù)的原始憑證，在收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借款收據(jù)的副本，不得退還原借款收據(jù)。（7）經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。（8）各種收付款項(xiàng)的原始憑證應(yīng)由出納人員簽名或蓋章，并且分別加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”印章。（二）原始憑證的審核與更正技術(shù)原始憑證的審核，主要是審核原始憑證記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性及審查憑證填寫的內(nèi)容是否符合規(guī)定的要求。原始憑證必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格認(rèn)真地審核，才能作為記賬的依據(jù)，這是保證會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督作用的重要環(huán)節(jié)。1．原始憑證的審核《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須審核原始憑證，這是法定職責(zé)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員審核原始憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照原始憑證的填制要求進(jìn)行，即審核原始憑證的填制是否及時(shí)，內(nèi)容是否真實(shí)完整，書寫是否清楚規(guī)范，項(xiàng)目是否填寫齊全，經(jīng)濟(jì)內(nèi)容填制得是否正確、完整、清晰，數(shù)字的填寫是否規(guī)范，計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫金額是否一致等，有無(wú)涂改、刮擦、挖補(bǔ)等偽造憑證的情況，還要審核有關(guān)部門人員是否簽章等。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回并要求經(jīng)辦人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充。對(duì)手續(xù)不全、編號(hào)不符合要求或者計(jì)算有錯(cuò)誤的，應(yīng)向經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員說(shuō)明情況，讓他補(bǔ)辦手續(xù)或者改正。對(duì)違反制度和法令的一切收支，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕付款，拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對(duì)偽造憑證，涂改憑證和虛報(bào)冒領(lǐng)等不法行為，會(huì)計(jì)人員應(yīng)扣留原始憑證，向領(lǐng)導(dǎo)提出書面報(bào)告，請(qǐng)求嚴(yán)肅處理。2．原始憑證的錯(cuò)誤更正為了規(guī)范原始憑證的內(nèi)容，明確相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，防止利用原始憑證進(jìn)行舞弊，《會(huì)計(jì)法》對(duì)原始憑證錯(cuò)誤更正做了規(guī)定，其內(nèi)容包括：（1）原始憑證所記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改，隨意涂改原始憑證即為無(wú)效憑證，不能作為填制記賬憑證或登記會(huì)計(jì)賬簿的依據(jù)。（2）原始憑證記載的內(nèi)容有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或更正。更正工作必須由出具原始憑證的單位進(jìn)行，并在更正處加蓋出具單位印章；重新開具原始憑證當(dāng)然也應(yīng)當(dāng)由開具原始憑證的單位進(jìn)行。（3）原始憑證金額出現(xiàn)錯(cuò)誤的不得更正，只能由開具原始憑證的單位重新開具。因?yàn)?，原始憑證上的金額是反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)情況的最重要數(shù)據(jù)，如果允許隨意更改，容易產(chǎn)生舞弊，不利于保證原始憑證的質(zhì)量。（4）原始憑證開具單位應(yīng)當(dāng)依法開具準(zhǔn)確無(wú)誤的原始憑證，對(duì)于填制有誤的原始憑證，負(fù)有更正和重新開具的法律義務(wù)，不得拒絕。四、實(shí)訓(xùn)操作（一）企業(yè)概況企業(yè)名稱：星城蘭波旺公司注冊(cè)資本：50萬(wàn)元性質(zhì)：有限責(zé)任公司法人代表：方進(jìn)宏財(cái)務(wù)負(fù)表人：朱柱會(huì)計(jì)：張林出納：王利備注：本公司為地稅局發(fā)票代開單位國(guó)稅局稅務(wù)登記類型：一般納稅務(wù)人企業(yè)稅務(wù)登記號(hào)：430181010263034公司地址：星城市時(shí)代路128號(hào)電話號(hào)碼本開戶銀行：中國(guó)工商銀行星城市前進(jìn)辦事處，簡(jiǎn)稱前辦。賬號(hào)：9870461472243115839（二）實(shí)訓(xùn)資料Ⅰ．20×7年12月1日部分明細(xì)分類賬余額如下表：總賬科目明細(xì)科目單位借或貸余額數(shù)量單價(jià)金額應(yīng)收賬款大明公司元借52000.00長(zhǎng)新公司元借48000.00應(yīng)付賬款正大工廠元貸35000.00長(zhǎng)中工廠元貸5000.00其他應(yīng)收款王軍剛元借400.00劉志林元借1000.00應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅元貸7680.00應(yīng)交城建稅元貸4200.00應(yīng)交所得稅元貸12000.00應(yīng)交教育費(fèi)附加元貸800.00應(yīng)付職工薪酬職工福利元貸2400.00工會(huì)會(huì)費(fèi)元貸600.00其他應(yīng)付款預(yù)提修理費(fèi)元貸2200長(zhǎng)期借款元貸200000.00其中：一年內(nèi)到期借款元貸50000.00在途物資乙材料千克借100010.0010000.00原材料甲材料千克借40005.0020000.00乙材料千克借200010.0020000.00丙材料千克借50032.0016000.00庫(kù)存商品A產(chǎn)品件借120025.0030000.00B產(chǎn)品件借60035.0021000.00Ⅱ．部分總賬賬戶的余額如下表?？傎~科目借方余額總賬科目貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金1200.00短期借款30000.00銀行存款149000.00應(yīng)付賬款40000.00應(yīng)收賬款100000.00應(yīng)交稅費(fèi)24680.00其他應(yīng)收款1400.00其他應(yīng)付款2200.00預(yù)付賬款1600.00應(yīng)付職工薪酬3000.00在途物資10000.00長(zhǎng)期借款200000.00原材料56000.00累計(jì)折舊1800000.00庫(kù)存商品51000.00本年利潤(rùn)126520.00長(zhǎng)期股權(quán)投資80200.00實(shí)收資本1630000.00固定資產(chǎn)3500000.00資本公積30000.00盈余公積64000.00合計(jì)3950400.00合計(jì)3950400.00Ⅲ．星城蘭波旺公司20×7年11月份損益類賬戶本年累計(jì)發(fā)生額如下所示：各損益賬戶發(fā)生額（未結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)前）（單位：元）賬戶名稱借方累計(jì)發(fā)生額貸方累計(jì)發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入620000其他業(yè)務(wù)收入32000其他業(yè)務(wù)成本25000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本330000營(yíng)業(yè)稅金及附加57095銷售費(fèi)用26000管理費(fèi)用24000財(cái)務(wù)費(fèi)用2000營(yíng)業(yè)外收入3500營(yíng)業(yè)外支出4000所得稅費(fèi)用60885Ⅳ.本年12月份發(fā)生如下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1．12月1日，從銀行提取現(xiàn)金600元備用。2．12月2日，從大華工廠（開戶行：中國(guó)建設(shè)銀行瀏陽(yáng)支行，賬號(hào)：300100234565478，地址電話：瀏陽(yáng)市開元路56號(hào)，納稅人識(shí)別號(hào)：430104199201428）購(gòu)入甲材料6000千克，單價(jià)5元，發(fā)票注明的原材料價(jià)款30000元，增值稅額5100元，材料驗(yàn)收入庫(kù)，貨款及稅款以轉(zhuǎn)賬支票支付。湖湖南43000452021發(fā)票聯(lián)No00065854年月日購(gòu)貨單位名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：地址、電話：開戶行及賬號(hào)：密碼區(qū)2489—1＜9—7—615962848＜032/52＞9/29533—49741626＜8—3024＞82906—2—47—6＜7＞2＊—/＞＊＞6加密版本014300020452100017654第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購(gòu)貨單位記賬憑證貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額價(jià)稅合計(jì)（大寫）發(fā)票專用章（小寫）發(fā)票專用章銷貨單位名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：地址：電話：開戶行及賬號(hào)：備注收款人：復(fù)核：開票人：銷貨單位（章）收料單供應(yīng)單位：編號(hào)：1010第二聯(lián)：會(huì)計(jì)部門發(fā)票號(hào)碼：年月日倉(cāng)庫(kù)：一倉(cāng)庫(kù)第二聯(lián)：會(huì)計(jì)部門規(guī)格材料名稱編號(hào)數(shù)量實(shí)際價(jià)格（元）應(yīng)收實(shí)收單位單價(jià)發(fā)票金額運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)千百十萬(wàn)千百十元角分 備注驗(yàn)收人蓋章合計(jì)采購(gòu)員檢驗(yàn)員記賬員保管員3．12月2日，采購(gòu)員劉志林出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)880元，收回現(xiàn)金120元。收據(jù)2007年12月2日第006號(hào)今收到：采購(gòu)員劉志林返還的差旅費(fèi)人民幣（大寫）：壹佰貳拾元整十萬(wàn)千百十元角第第三聯(lián)收據(jù)￥12000現(xiàn)金現(xiàn)金收訖現(xiàn)金支票號(hào)收款單位星城蘭波旺財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人朱柱收款人王利差旅費(fèi)報(bào)銷單單位名稱：星城蘭波旺填報(bào)日期2007年12月2日單位：元姓名劉志林職級(jí)--出差事由采購(gòu)出差時(shí)間計(jì)劃5天備注實(shí)際5天日期起止地點(diǎn)飛機(jī)、車、船票其他費(fèi)用月日起止類別金額項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)核報(bào)金額1128星城深圳火車228.00包干報(bào)銷704280.00122深圳星城火車228.00限額報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)車、船補(bǔ)助費(fèi)其他雜支 144144.00小計(jì)456.00小計(jì)424.00(大寫)萬(wàn)￥千捌百捌拾零元零角零分預(yù)支1000核銷880退補(bǔ)120主管：****部門：采購(gòu)部門審核：****填報(bào)人：劉志林4．12月3日，上月采購(gòu)的乙材料1000千克，驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際采購(gòu)成本10000元入賬（供貨單位：長(zhǎng)恒股份有限公司，發(fā)票號(hào)碼：00023121）。收料單供應(yīng)單位：編號(hào)：1010第二聯(lián)：會(huì)計(jì)部門發(fā)票號(hào)碼：年月日倉(cāng)庫(kù)：二倉(cāng)庫(kù)第二聯(lián)：會(huì)計(jì)部門規(guī)格材料名稱編號(hào)數(shù)量實(shí)際價(jià)格（元）應(yīng)收實(shí)收單位單價(jià)發(fā)票金額運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)千百十萬(wàn)千百十元角分 備注驗(yàn)收人蓋章合計(jì)采購(gòu)員檢驗(yàn)員記賬員保管員5．12月3日，銷售A產(chǎn)品1000件，單價(jià)32元，B產(chǎn)品500件，單價(jià)48元給西安人和有限公司（開戶行：中國(guó)工商銀行平安支行營(yíng)業(yè)部，賬號(hào)：554732403585435，地址、電話：安平路87納稅人識(shí)別號(hào)：431585662478360），另以現(xiàn)金代墊運(yùn)雜費(fèi)（西安鐵路局）200元，收到銀行匯票，填進(jìn)賬單交存銀行。中國(guó)工商銀行進(jìn)賬單(收賬通知)2007年12月3日第007號(hào)收款人全稱星城蘭波旺公司付款人全稱西安人和有限公司此聯(lián)是銀行交收款人的收賬通知賬號(hào)9870461472243115839賬號(hào)554732403585435開戶銀行中國(guó)工商銀行星城市前進(jìn)辦事處開戶銀行中國(guó)工商銀行平安支行營(yíng)業(yè)部人民幣(大寫)陸萬(wàn)伍仟柒佰貳拾貳元整百十萬(wàn)千百十元角分￥6轉(zhuǎn)訖5轉(zhuǎn)訖72000票據(jù)種類銀行匯票收款人開戶行蓋章2007年12月3日票據(jù)張數(shù)2張單位主管**會(huì)計(jì)**復(fù)核**記賬**湖湖南43000452021發(fā)票聯(lián)No000356462007年12月2日購(gòu)貨單位名稱：西安人和有限公司納稅人識(shí)別號(hào)：431585662478360地址、電話：安平路87戶行及賬號(hào)：工行平安支行554732403585435密碼區(qū)2489—1＜9—7—615962848＜032/52＞9/29533—49741626＜8—3024＞82906—2—47—6＜7＞2＊—/＞＊＞6加密版本014300020452100017654第三聯(lián)：記賬聯(lián)銷貨單位記賬憑證貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱A產(chǎn)品B產(chǎn)品計(jì)量單位件件數(shù)量1000500單價(jià)3248金額3200024000稅率17%17%稅額54404080價(jià)稅合計(jì)（大寫）陸萬(wàn)伍仟伍佰貳拾元整發(fā)票專用章（小寫）￥65520.00發(fā)票專用章銷貨單位名稱：星城蘭波旺公司納稅人識(shí)別號(hào)：430181010263034地址：電話：星城市時(shí)代路128戶行及賬號(hào)：前辦9870461472243115839備注銀行匯票結(jié)算收款人：復(fù)核：**開票人：**銷貨單位（章）產(chǎn)品出庫(kù)單購(gòu)貨單位：西安人和有限公司編號(hào)：1201發(fā)票號(hào)碼：000356462007年12月3日倉(cāng)庫(kù)：三倉(cāng)庫(kù)規(guī)格材料名稱編號(hào)數(shù)量實(shí)際成本（元）應(yīng)發(fā)實(shí)發(fā)單位單價(jià)第二聯(lián)：會(huì)計(jì)部門合計(jì)第二聯(lián)：會(huì)計(jì)部門千百十萬(wàn)千百十元角分A產(chǎn)品10001000件B產(chǎn)品500500件備注發(fā)貨人蓋章合計(jì)主管：***保管員：****檢驗(yàn)員：****記賬員：****付款期限壹個(gè)月付款期限壹個(gè)月00448978第號(hào)解訖通知出票日期(大寫)貳零零柒年壹拾貳月零叁日余款貸方憑證此聯(lián)代理付款行兌付后隨抱單寄出票行，由出余款貸方憑證此聯(lián)代理付款行兌付后隨抱單寄出票行，由出票行作多收款人：星城蘭波旺公司帳號(hào)：9870461472243115839出票金額人民幣(大寫)陸萬(wàn)陸仟元整實(shí)際結(jié)算金額人民幣(大寫)陸萬(wàn)伍仟柒佰貳拾元整陸萬(wàn)伍仟柒佰貳拾元整千百十萬(wàn)千百十元角分￥6572000申請(qǐng)人：西安人和有限公司帳號(hào)或住址：061466385245700轉(zhuǎn)訖科目(借)轉(zhuǎn)訖對(duì)方科目(貸)兌付日期：2007年12月3日復(fù)核記帳多余金額千百十萬(wàn)千百十元角分￥￥28000出票行：工商銀行平安營(yíng)業(yè)部行號(hào)：備注：貨款及運(yùn)費(fèi)憑票付款出票行簽章蘭波旺公司現(xiàn)金付訖憑單2007年12月3日第007號(hào)付款內(nèi)容支付運(yùn)費(fèi)給西安鐵路局現(xiàn)現(xiàn)金付訖金額（大寫）貳佰元整備注：銷售A/B產(chǎn)品給西安人和有限公司，代墊的運(yùn)雜費(fèi)會(huì)計(jì)主管：朱柱復(fù)核：****批準(zhǔn)部門：****收款人：西安鐵路局00448978第009號(hào)收款通知銀行匯票付款期限壹個(gè)月（）收款通知付款期限壹個(gè)月出票日期(大寫)貳零零柒年壹拾貳月零叁日此聯(lián)出票行交收款行作收款憑證代理付款行：中國(guó)工商銀行平安分行行號(hào):410此聯(lián)出票行交收款行作收款憑證收款人：星城蘭波旺公司帳號(hào)：9870461472243115839出票金額人民幣(大寫)陸萬(wàn)陸仟元整實(shí)際結(jié)算金額人民幣(大寫)陸萬(wàn)伍仟柒佰貳拾元整陸萬(wàn)伍仟柒佰貳拾元整千百十萬(wàn)千百十元角分￥6572000申請(qǐng)人：西安平安有限公司帳號(hào)或住址:061466385245700多余金額轉(zhuǎn)訖轉(zhuǎn)訖左列退回多余金額已收入你帳戶內(nèi)。2007財(cái)務(wù)主管復(fù)核經(jīng)辦千百十萬(wàn)千百十元角分￥28000出票行：工商銀行平安營(yíng)業(yè)部行號(hào)備注：貨款及運(yùn)費(fèi)出票行簽章6．12月3日，倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料：生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料2000千克，實(shí)際成本為10000元，領(lǐng)用乙材料1000千克，實(shí)際成本為10000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料1500千克，實(shí)際成本為7500元，領(lǐng)用乙材料800千克，實(shí)際成本為8000元，車間一般耗用丙材料100千克，計(jì)3200元；行政管理部門領(lǐng)用丙材料150千克，實(shí)際成本4800元。星城蘭波旺公司發(fā)出材料匯總表年月日單位：元領(lǐng)料部門及用途甲材料乙材料丙材料合計(jì)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額基本生產(chǎn)A產(chǎn)品B產(chǎn)品車間耗用管理部門銷售部門合計(jì)會(huì)計(jì)主管：記賬：保管：制表：7．12月5日，收到大明公司（開戶行：中國(guó)工商銀行雨花路支行，賬號(hào)：9870228203282034，地址、電話：星城市雨花路654號(hào)納稅人識(shí)別號(hào)：430103912456845）前欠的貨款26000元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張并轉(zhuǎn)存銀行。中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（湘）ⅥⅡ01666578本出票日期(大寫)貳零零柒年壹拾貳月零伍日付款行名稱:工行雨花支行支收款人:星城蘭波旺公司出票人賬號(hào):9870228203282034貳萬(wàn)陸仟元整人民幣貳萬(wàn)陸仟元整(大寫):千百十萬(wàn)千百十元角分￥2600000票付款星城大明公司財(cái)務(wù)專用章民印星城大明公司財(cái)務(wù)專用章民印十用途:貨款科目(借)天上列款項(xiàng)請(qǐng)從對(duì)方科目(貸)_________我賬戶內(nèi)支付付訖日期年月日出票人簽章出納復(fù)核記賬中國(guó)工商銀行進(jìn)賬單(收賬通知)2007年12月5日第002號(hào)收款人全稱星城蘭波旺公司付款人全稱大明公司此聯(lián)是銀行交收款人的收賬通知賬號(hào)9870461472243115839賬號(hào)9870228203282034開戶銀行中國(guó)工商銀行星城市前進(jìn)辦事處開戶銀行工行雨花支行人民幣(大寫)貳萬(wàn)陸仟元整百十萬(wàn)千百十元角分￥2轉(zhuǎn)訖6轉(zhuǎn)訖00000票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬支票收款人開戶行蓋章2007年12月5日票據(jù)張數(shù)1張單位主管會(huì)計(jì)復(fù)核記賬8.12月6日，以銀行存款向新新電腦公司（開戶行：中國(guó)工商銀行解放路支行，賬號(hào)：5002001289，地址、電話：星城市解放路338號(hào)納稅人識(shí)別號(hào)：430421198801428）購(gòu)入手提電腦設(shè)備一臺(tái)，原值為14040元（其中增值稅2040元），驗(yàn)收交付使用。湖湖南43000452021發(fā)票聯(lián)No00085694年月日購(gòu)貨單位名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：地址、電話：開戶行及賬號(hào)：密碼區(qū)2489—1＜9—7—615962848＜032/52＞9/29533—49741626＜8—3024＞82906—2—47—6＜7＞2＊—/＞＊＞6加密版本014300020452100017654第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購(gòu)貨單位記賬憑證貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額價(jià)稅合計(jì)（大寫）（小寫）銷貨單位名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：地址：電話：開戶行及賬號(hào)：備注發(fā)票專用章發(fā)票專用章收款人：復(fù)核：開票人：銷貨單位（章）固定資產(chǎn)驗(yàn)收單供貨單位：編號(hào)：發(fā)票號(hào)碼：年月日材料編號(hào)材料名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí)際價(jià)格備注應(yīng)收實(shí)收單價(jià)發(fā)票金額運(yùn)雜費(fèi)用合計(jì)質(zhì)量檢驗(yàn)記錄制造日期合格證號(hào)技術(shù)條件質(zhì)量狀況檢查結(jié)論優(yōu)良同意入庫(kù)采購(gòu)員：檢驗(yàn)員：記賬員：使用部門：辦公室9．12月6日，開出銀行轉(zhuǎn)賬支票將提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)600元撥交工會(huì)。10．12月7日，接銀行通知長(zhǎng)新股份公司（開戶行：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行雁城市華府路支行，賬號(hào)：5001006765，地址電話：雁城市華府路469號(hào)還來(lái)貨款24000元，存入銀行。中國(guó)工商銀行進(jìn)賬單(收賬通知)年月日第002號(hào)收款人全稱付款人全稱此聯(lián)是銀行交收款人的收賬通知賬號(hào)賬號(hào)開戶銀行開戶銀行人民幣(大寫)百十萬(wàn)千百十元角分轉(zhuǎn)訖轉(zhuǎn)訖票據(jù)種類收款人開戶行蓋章年月日票據(jù)張數(shù)單位主管會(huì)計(jì)復(fù)核記賬11．12月7日，上繳上月應(yīng)交稅金（其中應(yīng)繳增值稅7680元，應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅4200元，應(yīng)交教育附加費(fèi)800元，所得稅12000元）。中華人民共和國(guó)地稅地稅收通用繳款書隸屬關(guān)系：№0000056321經(jīng)濟(jì)類型：填發(fā)日期：年月日收入機(jī)關(guān)：星城地稅局代碼款全稱項(xiàng) 開戶銀行級(jí)次賬號(hào)收款國(guó)庫(kù)交通銀行車站辦稅款所屬時(shí)期：年月日—年月日稅款限繳日期：年月日品目名稱課稅數(shù)量計(jì)稅金額或銷售收入稅率或單位稅額已繳或扣除額實(shí)繳稅額仟百拾萬(wàn)仟百拾元角分星城蘭波旺公司專用章星城蘭波旺公司專用章（大寫）拾萬(wàn)仟百拾元角分整繳款單位（人）（蓋章）經(jīng)辦人（章）稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章）填票人（蓋章）業(yè)務(wù)章上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位賬戶業(yè)務(wù)章國(guó)庫(kù)（銀行）蓋章年月日備注中華人民共和國(guó)地稅地稅收通用繳款書隸屬關(guān)系：№0000056322經(jīng)濟(jì)類型：填發(fā)日期：年月日收入機(jī)關(guān)：星城地稅局代碼款全稱項(xiàng) 開戶銀行級(jí)次賬號(hào)收款國(guó)庫(kù)交通銀行車站辦稅款所屬時(shí)期：年月日—年月日稅款限繳日期：年月日品目名稱課稅數(shù)量計(jì)稅金額或銷售收入稅率或單位稅額已繳或扣除額實(shí)繳稅額仟百拾萬(wàn)仟百拾元角分星城蘭波旺公司專用章星城蘭波旺公司專用章（大寫）拾萬(wàn)仟百拾元角分整繳款單位（人）（蓋章）經(jīng)辦人（章）稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章）填票人（蓋章）業(yè)務(wù)章上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位賬戶業(yè)務(wù)章國(guó)庫(kù)（銀行）蓋章年月日備注中華人民共和國(guó)國(guó)稅稅收通用繳款書國(guó)隸屬關(guān)系：№0000082357國(guó)經(jīng)濟(jì)類型：填發(fā)日期：年月日收入機(jī)關(guān)：星城國(guó)稅局繳款單位代碼款全稱項(xiàng)開戶銀行級(jí)次賬號(hào)收款國(guó)庫(kù)交通銀行車站辦稅款所屬時(shí)期：年月日—年月日稅款限繳日期：年月日品目名稱課稅數(shù)量計(jì)稅金額或銷售收入稅率或單位稅額已繳或扣除額實(shí)繳稅額仟百拾萬(wàn)仟百拾元角分星城蘭波旺公司專用章星城蘭波旺公司專用章（大寫）拾萬(wàn)仟百拾元角分繳款單位（人）（蓋章）經(jīng)辦人（章）稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章）填票人（蓋章）業(yè)務(wù)章上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位賬戶業(yè)務(wù)章國(guó)庫(kù)（銀行）蓋章年月日備注12．12月11日，填制信匯委托書，匯出貨款20000元，歸還正大工廠的貨款（開戶行：株洲市農(nóng)業(yè)銀行南方路支行，賬號(hào)：600100447865352）。中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行信匯憑證(回單)1委托日期：年月日第002457號(hào)收款人全稱付款人全稱此聯(lián)匯出行給匯款人的回單賬號(hào)賬號(hào)開戶銀行開戶銀行人民幣(大寫)百十萬(wàn)千百十元角分轉(zhuǎn)訖轉(zhuǎn)訖票據(jù)種類收款人開戶行蓋章年月日票據(jù)張數(shù)單位主管會(huì)計(jì)復(fù)核記賬13．12月12日借據(jù)年月日借字1號(hào)今借人民幣（大寫）借款原因現(xiàn)金現(xiàn)金付訖主管批準(zhǔn)意見批準(zhǔn)人（簽章）借款人（簽章）14．12月12日，總務(wù)科報(bào)賬，報(bào)銷零星辦公用品費(fèi)690元，以現(xiàn)金補(bǔ)足定額備用金。星城商業(yè)零售企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票№01423254客戶：發(fā)票聯(lián)2007年12月12日貨號(hào)品名規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額備注百十元角分復(fù)印紙A4箱2240.004800048000合計(jì)金額（大寫）發(fā)票專用章（未蓋章無(wú)效）：開票人：張立收款人：陳浩星城商業(yè)零售企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票№01423256客戶：發(fā)票聯(lián)2007年12月12日貨號(hào)品名規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額備注百十元角分鋼筆支5157500圓珠筆支1066000筆記本本20480002000合計(jì)金額（大寫）發(fā)票專用章（未蓋章無(wú)效）：開票人：張立收款人：陳浩蘭波旺公司現(xiàn)金付訖憑單年月日第號(hào)付款內(nèi)容現(xiàn)現(xiàn)金付訖金額（大寫）備注：會(huì)計(jì)主管：復(fù)核：批準(zhǔn)部門：收款人：15．12月13日，報(bào)銷職工醫(yī)藥費(fèi)120元，以現(xiàn)金支付。蘭波旺公司現(xiàn)金付訖憑單年月日第號(hào)付款內(nèi)容現(xiàn)現(xiàn)金付訖金額（大寫）備注：會(huì)計(jì)主管：復(fù)核：批準(zhǔn)部門：收款人：星城市第一醫(yī)院門診發(fā)票發(fā)票聯(lián)門診三姓名：王偉0243954西藥85．00材料費(fèi)20．00第二聯(lián)報(bào)銷憑證中成藥治療費(fèi)門診收款專用章門診收款專用章B超常規(guī)檢查CT核磁化驗(yàn)費(fèi)15．00手術(shù)費(fèi)留觀費(fèi)輸氧費(fèi)MRI高壓氧ECT輸血費(fèi)自費(fèi)合計(jì)※仟壹佰貳拾零元零角零分收費(fèi)單位公章收費(fèi)員：陳力16．12月15日，向本市永宏公司（開戶行：工行五一路分行，賬號(hào)：722403823628201，地址、電話：五一路18號(hào)4632510，納稅人識(shí)別號(hào)：000181027010132）銷售A產(chǎn)品1000件，單價(jià)32元，增值稅率17%，貨款及稅款收到轉(zhuǎn)賬支票，存入銀行。中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（湘）ⅥⅡ03656546本出票日期(大寫)貳零零柒年壹拾貳月壹拾伍日付款行名稱:工行開福支行支收款人:星城蘭波旺公司出票人賬號(hào):5470228203282039835叁萬(wàn)柒仟肆叁萬(wàn)柒仟肆佰肆拾元整(大寫):千百十萬(wàn)千百十元角分3744000票付款星城永宏公司財(cái)務(wù)專用章彭育輝印星城永宏公司財(cái)務(wù)專用章彭育輝印十用途:購(gòu)設(shè)備科目(借)天上列款項(xiàng)請(qǐng)從對(duì)方科目(貸)_________我賬戶內(nèi)支付付訖日期年月日出票人簽章出納復(fù)核記賬湖湖南43000452021記賬聯(lián)No00087254年月日購(gòu)貨單位名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：地址、電話：開戶行及賬號(hào)：密碼區(qū)2489—1＜9—7—615962848＜032/52＞9/29533—49741626＜8—3024＞82906—2—47—6＜7＞2＊—/＞＊＞6加密版本014300020452100017654第三聯(lián)：記賬聯(lián)銷貨單位記賬憑證貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額價(jià)稅合計(jì)（大寫）（小寫）銷貨單位名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：地址：電話：開戶行及賬號(hào)：備注發(fā)票專用章發(fā)票專用章收款人：復(fù)核：開票人：銷貨單位（章）中國(guó)工商銀行進(jìn)賬單(收賬通知)年月日第002號(hào)收款人全稱付款人全稱此聯(lián)是銀行交收款人的收賬通知賬號(hào)賬號(hào)開戶銀行開戶銀行人民幣(大寫)百十萬(wàn)千百十元角分轉(zhuǎn)訖轉(zhuǎn)訖票據(jù)種類收款人開戶行蓋章年月日票據(jù)張數(shù)單位主管會(huì)計(jì)復(fù)核記賬17．12月15日，從明光公司（開戶行：中國(guó)工商銀行婁底市支行，賬號(hào)：654500200768952，地址、電話：婁底市竹風(fēng)路897號(hào)納稅人識(shí)別號(hào)：431108300100234）購(gòu)進(jìn)乙材料4000千克，單價(jià)9.9元，貨款計(jì)39600元，運(yùn)費(fèi)為400元，增值稅額為6732元，材料按實(shí)際成本轉(zhuǎn)賬，貨款未付。湖湖南43000452021發(fā)票聯(lián)No00015641年月日購(gòu)貨單位名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：地址、電話：開戶行及賬號(hào)：密碼區(qū)2489—1＜9—7—615962848＜032/52＞9/29533—49741626＜8—3024＞82906—2—47—6＜7＞2＊—/＞＊＞6加密版本014300020452100017654第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購(gòu)貨單位記賬憑證貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額價(jià)稅合計(jì)（大寫）（小寫）銷貨單位名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：地址：電話：開戶行及賬號(hào)：備注發(fā)票專用章發(fā)票專用章收款人：復(fù)核：開票人：銷貨單位（章）收料單供應(yīng)單位：編號(hào)：1011第二聯(lián)：會(huì)計(jì)部門發(fā)票號(hào)碼：年月日倉(cāng)庫(kù)：一倉(cāng)庫(kù)第二聯(lián)：會(huì)計(jì)部門規(guī)格材料名稱編號(hào)數(shù)量實(shí)際價(jià)格（元）應(yīng)收實(shí)收單位單價(jià)發(fā)票金額運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)千百十萬(wàn)千百十元角分 備注驗(yàn)收人蓋章合計(jì)采購(gòu)員檢驗(yàn)員記賬員保管員湖南公路運(yùn)費(fèi)發(fā)票發(fā)貨單位：婁底市明光公司2007年12月發(fā)站婁底站到站星城站貨物名稱件數(shù)包裝重量計(jì)費(fèi)重量乙材料4000千克4000千克發(fā)票專用章發(fā)票專用章類別費(fèi)率數(shù)量金額附記運(yùn)費(fèi)4000千克400.00合計(jì)金額（大寫）：肆佰元整￥400.00收貨單位：星城蘭波旺公司經(jīng)辦人：安寧收款單位蓋章（未蓋章無(wú)效）會(huì)計(jì)：周新復(fù)核：李玉開票；馮兵18．12月15日，采購(gòu)員王軍剛出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)460元，以現(xiàn)金60元，結(jié)清原借支。差旅費(fèi)報(bào)銷單單位名稱：填報(bào)日期年月日單位：元姓名職級(jí)出差事由出差時(shí)間計(jì)劃天備注實(shí)際天日期起止地點(diǎn)飛機(jī)、車、船票其他費(fèi)用月日起止類別金額項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)核報(bào)金額1130星城雁城汽車50.00包干報(bào)銷3010300.001211雁城星城汽車50.00限額報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)車、船補(bǔ)助費(fèi)其他雜支6060小計(jì)100.00小計(jì)360.00(大寫)萬(wàn)千百拾元角分預(yù)支核銷退補(bǔ)主管：部門：審核：填報(bào)人：蘭波旺公司現(xiàn)金付訖憑單年月日第號(hào)付款內(nèi)容現(xiàn)現(xiàn)金付訖金額（大寫）備注：會(huì)計(jì)主管：復(fù)核：批準(zhǔn)部門：收款人：19．12月16日，簽發(fā)現(xiàn)金支票一份，提取現(xiàn)金500元備用。20．12月17日，簽發(fā)支票支付星城華美修理廠汽車修理費(fèi)7000元，其中用于車間修理的費(fèi)用4500元，用于行政管理部門修理的費(fèi)用2500元。費(fèi)用分配表年月日部門修理費(fèi)合計(jì)備注生產(chǎn)車間4500.004500.00行政管理部門2500.002500.00合計(jì)7000.007000.00會(huì)計(jì)主管：記賬：出納：制單：湖南湖南省星城修理修配發(fā)票湖南發(fā)票聯(lián)№000012282007年12月17工作單位修理類別廠牌型號(hào)入廠：年月日牌照號(hào)碼車別送修人eq\o\ac(○,3eq\o\ac(○,3)付款單位記賬憑證發(fā)票專用章計(jì)費(fèi)項(xiàng)目發(fā)票專用章金額修理工時(shí)費(fèi)附結(jié)算明細(xì)表張?zhí)?00000配件材料費(fèi)附結(jié)算明細(xì)表張?zhí)柵浼?、材料管理費(fèi)附清單合計(jì)￥700000合計(jì)金額（大寫）eq\o\ac(○,X)萬(wàn)柒仟零佰零拾元零角零分開票人：宋收款單位章（未蓋章無(wú)效）21．12月18日，銷售給長(zhǎng)新公司B產(chǎn)品1000件，單價(jià)48元，A產(chǎn)品1000件，單價(jià)32元，增值稅率17%，貨款及稅款辦理托收手續(xù)。湖湖南43000305128記賬聯(lián)№00012356開票日期：年月日購(gòu)貨單位名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：地址、電話：開戶行及賬號(hào)：密碼區(qū)2489－1＜8－7－61596284加密版本：0151000305128＜032/52＞9/29543－497451000305121626＜8－3024＞82901－200135612－4700135612貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱合計(jì)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額價(jià)稅合計(jì)（大寫）（小寫）銷貨單位名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：地址、電話：開戶行及賬號(hào)：備注收款人：復(fù)核：開票人：銷貨單位：（章）郵中國(guó)工商銀行托收承付款憑證(回單)1第0680152號(hào)郵委托日期年月日單位主管會(huì)計(jì)復(fù)核記賬全稱收款人全稱賬號(hào)賬號(hào)開戶銀行開戶銀行7861托收金額人民幣(人民幣(大寫)千百十萬(wàn)千百十元角分附件商品發(fā)運(yùn)情況合同名稱號(hào)碼附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)4備注:款項(xiàng)收妥日期年月日轉(zhuǎn)訖轉(zhuǎn)訖收款人開戶行蓋章月日產(chǎn)品出庫(kù)單購(gòu)貨單位：編號(hào)：1204發(fā)票號(hào)碼：年月日倉(cāng)庫(kù)：一倉(cāng)庫(kù)規(guī)格材料名稱編號(hào)數(shù)量實(shí)際成本（元）應(yīng)發(fā)實(shí)發(fā)單位單價(jià)第二聯(lián)：會(huì)計(jì)部門合計(jì)第二聯(lián)：會(huì)計(jì)部門千百十萬(wàn)千百十元角分備注發(fā)貨人蓋章合計(jì)主管：保管員：檢驗(yàn)員：記賬員：22．12月19日，以銀行存款支付行政管理部門辦公費(fèi)210元。星城商業(yè)零售企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票№01423389客戶：發(fā)票聯(lián)2007年12月19日貨號(hào)品名規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額備注百十元角分鋼筆支5157500圓珠筆支1066000筆記本本20480002000合計(jì)金額（大寫）發(fā)票專用章（未蓋章無(wú)效）：開票人：張立收款人：陳浩23．12月20日，生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料2000千克，實(shí)際成本10000元，領(lǐng)用乙材料1000千克，實(shí)際成本10000元，車間一般耗用丙材料100千克，實(shí)際成本3200元。星城蘭波旺公司發(fā)出材料匯總表年月日單位：元領(lǐng)料部門及用途甲材料乙材料丙材料合計(jì)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額基本生產(chǎn)A產(chǎn)品20001000010001000020000B產(chǎn)品車間耗用10032003200管理部門銷售部門合計(jì)200010000100010000100320023200會(huì)計(jì)主管：記賬：保管：制表：24．12月22日，以銀行存款支付星城市電視臺(tái)的產(chǎn)品廣告費(fèi)8500元。開戶銀行:建行東城分理處賬號(hào):30012423004星城勞務(wù)(服務(wù))收入發(fā)票勞三字(02)3號(hào)№0001034客戶:星城蘭波旺公司2007年12月22日項(xiàng)目規(guī)格單位數(shù)量金額備注萬(wàn)千佰十元角分廣告宣傳費(fèi)850000金額(大寫):捌仟伍佰元整￥850000收款單位蓋章（未蓋章無(wú)效）開票人：劉文收款人：彭麗25．12月23日，銀行轉(zhuǎn)來(lái)勝利工廠（開戶行：中國(guó)建設(shè)銀行寶慶市支行，賬號(hào)：658472365149521，地址、電話：寶慶市東風(fēng)路453號(hào)納稅人識(shí)別號(hào)：432105856478952）托收憑證，計(jì)采購(gòu)甲材料1000千克，單價(jià)4.8元，計(jì)4800元，稅額816元，購(gòu)入丙材料400千克，單價(jià)31.8元，計(jì)12720元，稅額2162.4元，兩材料共支付運(yùn)費(fèi)280元，款項(xiàng)全部承付，運(yùn)費(fèi)按重量比例進(jìn)行分配。湖湖南43000452021發(fā)票聯(lián)No00054789年月日購(gòu)貨單位名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：地址、電話：開戶行及賬號(hào)：密碼區(qū)2489—1＜9—7—615962848＜032/52＞9/29533—49741626＜8—3024＞82906—2—47—6＜7＞2＊—/＞＊＞6加密版本014300020452100017654第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購(gòu)貨單位記賬憑證貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額價(jià)稅合計(jì)（大寫）（小寫）銷貨單位名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：地址：電話：開戶行及賬號(hào)：備注發(fā)票專用章發(fā)票專用章收款人：復(fù)核：開票人：銷貨單位（章）湖南公路運(yùn)費(fèi)發(fā)票發(fā)貨單位：寶慶市勝利工廠2007年12月發(fā)站寶慶站到站星城站貨物名稱件數(shù)包裝重量計(jì)費(fèi)重量甲材料1000千克1000千克丙材料發(fā)票專用章400千克發(fā)票專用章400千克類別費(fèi)率數(shù)量金額附記運(yùn)費(fèi)1400千克280.00合計(jì)金額（大寫）：貳佰捌拾元整￥280.00收貨單位：星城蘭波旺公司經(jīng)辦人：張雨收款單位蓋章（未蓋章無(wú)效）會(huì)計(jì)：肖明明復(fù)核：陳勝家開票：馬力全稱收款人全稱賬號(hào)賬號(hào)開戶銀行開戶銀行6574托收金額千百十萬(wàn)千百十元角分附件商品發(fā)運(yùn)情況合同名稱號(hào)碼附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)4轉(zhuǎn)訖轉(zhuǎn)訖備注:款項(xiàng)收妥日期年月日收款人開戶行蓋章月日郵中國(guó)工商銀行托收承付款憑證(支款通知)3承付第0880657號(hào)郵委托日期年月日單位主管會(huì)計(jì)復(fù)核記賬費(fèi)用分配表年月日材料名稱分配標(biāo)準(zhǔn)（千克）分配率金額甲材料10000.2200.00丙材料4000.280.00合計(jì)1400280.00會(huì)計(jì)主管記賬出納制單26.12月24日，報(bào)銷總經(jīng)理汽車油費(fèi)550元，以現(xiàn)金支付。湖湖南發(fā)票聯(lián)客戶：年月日No00455項(xiàng)目單位數(shù)量單價(jià)金額備注②付款人發(fā)票萬(wàn)千百十元角分90#汽油L2002.7555000發(fā)票專用章發(fā)票專用章合計(jì)（大寫）※萬(wàn)※仟伍佰伍拾元零角零分￥55000收款單位蓋章（未蓋章無(wú)效）開票人：劉星收款人：張中發(fā)票監(jiān)督電話波旺公司現(xiàn)金付訖憑單年月日第號(hào)付款內(nèi)容現(xiàn)現(xiàn)金付訖金額（大寫）備注：會(huì)計(jì)主管復(fù)核批準(zhǔn)部門收款人27．12月24日，向本市海利實(shí)業(yè)公司（開戶行：中國(guó)工商銀行星城支行，賬號(hào)：641040102135186，地址、電話：星城市光大路88納稅人識(shí)別號(hào)：430035437226124）銷售甲材料1000千克，單價(jià)8元，計(jì)8000元，增值稅1360元，收到轉(zhuǎn)賬支票存入銀行。湖湖南4300034152記賬聯(lián)№00012132開票日期：年月日購(gòu)貨單位名稱：星城蘭波旺公司納稅人識(shí)別號(hào)：430181010263034地址、電話：星城市時(shí)代路128戶行及賬號(hào)：前辦9870461472243115839密碼區(qū)2489－1＜8－7－61596284加密版本：0143000341528＜032/52＞9/29543－497443000341520001213141626＜8－3024＞82901－2000121314－47貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱甲材料合計(jì)規(guī)格型號(hào)單位㎏數(shù)量1000單價(jià)8金額80008000稅率17%稅額13601360價(jià)稅合計(jì)（大寫）玖千叁佰陸拾元整（小寫）9360.00銷貨單位名稱：本市海利實(shí)業(yè)公司納稅人識(shí)別號(hào)：430035437226124地址、電話：星城市光大路88戶行及賬號(hào)：中國(guó)工商銀行星城支行641040102135186備注收款人：復(fù)核：開票人：銷貨單位：（章）中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（湘）ⅥⅡ03656546本出票日期(大寫)貳零零柒年壹拾貳月貳拾肆日付款行名稱:工行開福支行支收款人:星城蘭波旺公司出票人賬號(hào):547022820328206752玖仟叁佰陸拾元整人民幣玖仟叁佰陸拾元整(大寫):千百十萬(wàn)千百十元角分936000票付款星城海利公司財(cái)務(wù)專用章張青新印星城海利公司財(cái)務(wù)專用章張青新印十用途:購(gòu)產(chǎn)品科目(借)天上列款項(xiàng)請(qǐng)從對(duì)方科目(貸)_________我賬戶內(nèi)支付付訖日期年月日出票人簽章出納復(fù)核記賬中國(guó)工商銀行進(jìn)賬單(收賬通知)年月日第002號(hào)收款人全稱付款人全稱此聯(lián)是銀行交收款人的收賬通知賬號(hào)賬號(hào)開戶銀行開戶銀行人民幣(大寫)百十萬(wàn)千百十元角分轉(zhuǎn)訖轉(zhuǎn)訖票據(jù)種類收款人開戶行蓋章年月日票據(jù)張數(shù)單位主管會(huì)計(jì)復(fù)核記賬28．12月25日，倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)驗(yàn)收單，從勝利工廠購(gòu)進(jìn)的甲材料1000千克，丙材料400千克，驗(yàn)收入庫(kù)。收料單供應(yīng)單位：編號(hào)：1012發(fā)票號(hào)碼：年月日倉(cāng)庫(kù)：一倉(cāng)庫(kù)規(guī)格材料名稱編號(hào)數(shù)量實(shí)際價(jià)格（元）應(yīng)收實(shí)收單位單價(jià)發(fā)票金額運(yùn)雜費(fèi)第二聯(lián)：會(huì)計(jì)部門合計(jì)第二聯(lián)：會(huì)計(jì)部門千百十萬(wàn)千百十元角分 備注驗(yàn)收人蓋章合計(jì)會(huì)計(jì)出納復(fù)核記賬制單29．12月25日，在銷售產(chǎn)品過(guò)程中，為包裝產(chǎn)品領(lǐng)用丙材料10千克，實(shí)際成本320元，行政管理部門維修領(lǐng)用丙材料20千克，實(shí)際成本640元。星城蘭波旺公司發(fā)出材料匯總表年月日單位：元領(lǐng)料部門及用途甲材料乙材料丙材料合計(jì)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額基本生產(chǎn)A產(chǎn)品B產(chǎn)品車間耗用管理部門銷售部門合計(jì)會(huì)計(jì)主管：記賬：保管：制表：30．12月27日，向大明公司銷售A產(chǎn)品1500件，單價(jià)32元，計(jì)48000元，增值稅額8160元，收到轉(zhuǎn)賬支票存入銀行。湖湖南4300034152記賬聯(lián)№00012133開票日期：年月日購(gòu)貨單位名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：地址、電話：開戶行及賬號(hào)：密碼區(qū)2489－1＜8－7－61596284加密版本：0143000341528＜032/52＞9/29543－497443000341520001213141626＜8－3024＞82901－2000121314－47貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱合計(jì)規(guī)格型號(hào)單位㎏數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額價(jià)稅合計(jì)（大寫）（小寫）貨單位名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：地址、電話：開戶行及賬號(hào)：備注收款人：復(fù)核：開票人：銷貨單位：（章）中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（湘）ⅥⅡ03656546本出票日期(大寫)貳零零柒年壹拾貳月貳拾柒日付款行名稱:工行雨花支行支收款人:星城蘭波旺公司出票人賬號(hào):9870228203282034伍萬(wàn)陸仟壹佰陸拾元整人民幣伍萬(wàn)陸仟壹佰陸拾元整(大寫):千百十萬(wàn)千百十元角分5616000票付款星城大明公司財(cái)務(wù)專用章張青新印星城大明公司財(cái)務(wù)專用章張青新印十用途:購(gòu)設(shè)備科目(借)天上列款項(xiàng)請(qǐng)從對(duì)方科目(貸)_________我賬戶內(nèi)支付付訖日期年月日出票人簽章出納復(fù)核記賬中國(guó)工商銀行進(jìn)賬單(收賬通知)年月日第002號(hào)收款人全稱付款人全稱此聯(lián)是銀行交收款人的收賬通知賬號(hào)賬號(hào)開戶銀行開戶銀行人民幣(大寫)百十萬(wàn)千百十元角分轉(zhuǎn)訖轉(zhuǎn)訖票據(jù)種類收款人開戶行蓋章年月日票據(jù)張數(shù)單位主管會(huì)計(jì)復(fù)核記賬31．12月27日，開出信匯憑證償還前欠明光公司貨款46732元。要求：填制信匯憑證。中國(guó)工商銀行信匯憑證(回單)1委托日期：年月日第002457號(hào)匯款人全稱收款人全稱此聯(lián)匯出行給匯款人的回單賬號(hào)或住址賬號(hào)或住址匯出地點(diǎn)匯入地點(diǎn)匯入行名稱人民幣(大寫)百十萬(wàn)千百十元角分轉(zhuǎn)訖轉(zhuǎn)訖匯款用途：（匯出行蓋章）200上列款項(xiàng)已根據(jù)委托辦理，如需查詢，請(qǐng)持此回單來(lái)行面洽單位主管會(huì)計(jì)復(fù)核記賬32．12月28日，支付自來(lái)水公司水費(fèi)20340元。委電付款日期：年月日委收號(hào)碼:第05438號(hào)委委電付款日期：年月日委收號(hào)碼:第05438號(hào)委托日期2007年12月27日單位主管會(huì)計(jì)復(fù)核記賬付款人開戶行收到日期2007年12月28日付款人全稱星城市蘭波旺公司收款人全稱此聯(lián)付款人開戶行給付款人按期付款的通知星城自來(lái)水公司此聯(lián)付款人開戶行給付款人按期付款的通知賬號(hào)或地址9870461472243115839賬號(hào)或地址786105246638954開戶銀行工行前辦開戶銀行建行行號(hào)07委收金額人民幣（大寫）貳萬(wàn)零仟叁佰肆拾圓整千百十萬(wàn)千百十元角分￥2034000款項(xiàng)內(nèi)容水費(fèi)委托收款憑證名稱附寄單證張數(shù)1張備注：電劃付款人注意應(yīng)于見票當(dāng)日通知開戶行劃款。轉(zhuǎn)訖如需拒付，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，將拒付理由書并附債務(wù)證明退交開戶行。轉(zhuǎn)訖湖湖南43000202425發(fā)票聯(lián)№00011164200購(gòu)貨單位名稱：星城蘭波旺公司納稅人識(shí)別號(hào)：430181010263034地址、電話：星城時(shí)代戶行及帳號(hào)：工行前辦9870461472243115839密碼區(qū)2489－1＜8－7－61596284加密版本：014300020242543000202425000111641626＜8－3024＞82901－200011164－47－6＜7＞2*－/＞*＞6/貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱水合計(jì)規(guī)格型號(hào)單位㎏噸數(shù)量18000單價(jià)1.00金額18000.00￥18000稅率13%稅額2340.00￥2340.00價(jià)稅合計(jì)（大寫）貳萬(wàn)零仟叁佰肆拾圓整（小寫）￥20340.00銷貨單位名稱：星城自來(lái)水公司納稅人識(shí)別號(hào)：430478521423554地址、電話：體育路8戶行及帳號(hào)：建行體育路分理處786105246638954備注水費(fèi)結(jié)算章水費(fèi)結(jié)算章收款人：復(fù)核：開票人：王明銷貨單位：（章）水費(fèi)分配表年月日部門分配標(biāo)準(zhǔn)(噸)分配率分配金額生產(chǎn)車間110001.0行政管理部門70001.0合計(jì)18000會(huì)計(jì)主管：記賬：制表：33．12月28日，收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)電力公司托收憑證，付訖電費(fèi)14625元。委電付款日期：年月日委收號(hào)碼:第05438號(hào)委委電付款日期：年月日委收號(hào)碼:第05438號(hào)委托日期2007年12月27日付款人全稱星城市蘭波旺公司收款人全稱星城電業(yè)局賬號(hào)或地址9870461472243115839賬號(hào)或地址此聯(lián)付款人開戶行給付款人按期付款的通知052457861466389此聯(lián)付款人開戶行給付款人按期付款的通知開戶銀行工行前辦開戶銀行建行行號(hào)07委收金額人民幣（大寫）壹萬(wàn)肆仟陸佰肆拾伍圓整千百十萬(wàn)千百十元角分￥1462500款項(xiàng)內(nèi)容電費(fèi)委托收款憑證名稱附寄單轉(zhuǎn)訖證張數(shù)轉(zhuǎn)訖1張備注：電劃付款人注意應(yīng)于見票當(dāng)日通知開戶行劃款。如需拒付，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，將拒付理由書并附債務(wù)證明退交開戶行。單位主管會(huì)計(jì)復(fù)核記賬付款人開戶行收到日期2007年12月28日湖湖南43000204521發(fā)票聯(lián)№00017654200購(gòu)貨單位名稱：星城蘭波旺公司納稅人識(shí)別號(hào)：430181010263034地址、電話：星城時(shí)代戶行及帳號(hào)：工行前辦9870461472243115839密碼區(qū)2489－1＜9－7－61596284加密版本：014300020452143000204521000176541626＜8－3024＞82906－200017654－47－6＜7＞2*－/＞*＞6/貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱電合計(jì)規(guī)格型號(hào)單位度數(shù)量25000單價(jià)0.5.金額12500.00￥12500.00稅率17%稅額2125.00￥2125.00價(jià)稅合計(jì)（大寫）壹萬(wàn)肆仟陸佰貳拾伍圓整（小寫）￥14625.00銷貨單位名稱：星城電業(yè)局納稅人識(shí)別號(hào)：430235543554785地址、電話：建設(shè)路87戶行及帳號(hào)：052457861466389備注收款人：復(fù)核：開票人：李立銷貨單位：（章）電費(fèi)分配表年月日部門分配標(biāo)準(zhǔn)(度)分配率分