銷售與收款內(nèi)部控制制度范文

第7頁(yè)共7頁(yè)銷售與收款內(nèi)部控制制度范文第?一章總則?第一條為了?加強(qiáng)___?康寧達(dá)醫(yī)療?設(shè)備有限公?司（以下簡(jiǎn)?稱公司）銷?售與收款的?內(nèi)部控制管?理，規(guī)范銷?售與收款行?為，防范銷?售與收款過(guò)?程中的差錯(cuò)?和舞弊，依?據(jù)公司實(shí)際?情況，制定?本制度。?第二條本制?度所稱銷售?與收款是指?公司在銷售?過(guò)程中的接?受客戶訂單?、核準(zhǔn)客戶?信用、簽定?銷售合同、?發(fā)運(yùn)商品、?開(kāi)具_(dá)__?并收取相關(guān)?款項(xiàng)等一系?列行為。?第三條銷售?與收款業(yè)務(wù)?的下列職責(zé)?應(yīng)當(dāng)分離。?銷售訂單職?能與貨物保?管職能相分?離；銷售訂?單職能與開(kāi)?具_(dá)__、?記賬職能相?分離；貨物?保管職能與?開(kāi)具_(dá)__?、記賬職能?相分離；開(kāi)?具_(dá)__、?記賬職能與?收款職能相?分離。第?四條本制度?適用于公司?、各控股子?公司、分公?司。第二?章分工與授?權(quán)第五條?公司各控股?子公司行政?辦公會(huì)應(yīng)根?據(jù)年度經(jīng)營(yíng)?目標(biāo)向銷售?部門下達(dá)年?度銷售任務(wù)?、回款任務(wù)?及銷售費(fèi)用?控制指標(biāo)。?銷售部門制?定營(yíng)銷整體?方案，財(cái)務(wù)?部與銷售部?門共同制定?銷售費(fèi)用控?制及考核方?案，報(bào)公司?行政辦公會(huì)?批準(zhǔn)后實(shí)施?。第五條?公司產(chǎn)品由?本公司、各?控股子公司?、分公司的?銷售部門負(fù)?責(zé)銷售業(yè)務(wù)?環(huán)節(jié)，包括?賬款回收，?必要時(shí)公司?也可臨時(shí)增?加機(jī)動(dòng)收款?力量，支援?銷售部門賬?款回收。國(guó)?際銷售由公?司國(guó)際業(yè)務(wù)?部門負(fù)責(zé)，?依據(jù)銷售目?標(biāo)國(guó)家和地?區(qū)的特點(diǎn)，?采取公司直?接銷售和國(guó)?際代理商經(jīng)?銷并存的辦?法。第六?條公司各控?股子公司財(cái)?務(wù)部、銷售?部門依據(jù)行?業(yè)水平、制?造成本、行?業(yè)利潤(rùn)擬訂?銷售指導(dǎo)價(jià)?格，由公司?行政辦公會(huì)?批準(zhǔn)后實(shí)施?。各控股子?公司的銷售?定價(jià)制度與?價(jià)格明細(xì)應(yīng)?當(dāng)報(bào)公司相?關(guān)部門備案?。第七條?公司、各控?股子公司財(cái)?務(wù)部門負(fù)責(zé)?銷售業(yè)務(wù)核?算、應(yīng)收往?來(lái)款的管理?。第八條?公司、各控?股子公司總?經(jīng)理對(duì)本公?司的應(yīng)收賬?款管理和風(fēng)?險(xiǎn)負(fù)責(zé)，?公司、各控?股子公司對(duì)?應(yīng)收賬款應(yīng)?當(dāng)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)?分級(jí)分擔(dān)機(jī)?制，以增強(qiáng)?應(yīng)收賬款的?風(fēng)險(xiǎn)控制。?應(yīng)收賬款的?過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)控?制由財(cái)務(wù)部?門及時(shí)提供?分析和預(yù)警?，銷售部門?負(fù)責(zé)具體賬?款催收，并?隨時(shí)___?欠款單位經(jīng)?營(yíng)情況，判?斷經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?，提請(qǐng)公司?采取措施，?即時(shí)收款。?應(yīng)收賬款的?風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)與銷?售經(jīng)理和主?管的績(jī)效考?核掛鉤。（?修改）第?三章實(shí)施與?執(zhí)行第九?條銷售合同?管理1.?銷售合同的?訂立必須經(jīng)?過(guò)技術(shù)、生?產(chǎn)、財(cái)務(wù)、?法務(wù)、審計(jì)?部門的專業(yè)?審核，并送?主管副總經(jīng)?理和總經(jīng)理?或總經(jīng)理授?權(quán)人的審定?方可正式對(duì)?外簽署。合?同的審核與?審定人對(duì)所?審核的內(nèi)容?負(fù)責(zé)任。公?司的各種投?標(biāo)書、項(xiàng)目?方案書和其?它書面文件?等作為合同?附件的情況?，必須按照?主體合同同?樣的流程進(jìn)?行審核與審?定。2.?銷售合同的?訂立應(yīng)當(dāng)遵?守《合同法?》，合同的?技術(shù)、經(jīng)濟(jì)?與法律預(yù)期?風(fēng)險(xiǎn)必須明?確并可量化?，絕對(duì)禁止?訂立承擔(dān)無(wú)?限責(zé)任和風(fēng)?險(xiǎn)的合同與?合同條款。?否則，合同?審核與審定?人必須承擔(dān)?瀆職責(zé)任，?包括瀆職刑?事責(zé)任。?3.銷售部?門（人員）?在接受客戶?訂單時(shí)，應(yīng)?對(duì)客戶信用?資料、財(cái)務(wù)?狀況等有關(guān)?情況進(jìn)行充?分了解，與?客戶簽訂銷?售合同后建?立客戶檔案?，應(yīng)定期維?護(hù)與更新，?客戶檔案應(yīng)?采用紙質(zhì)與?電子方式長(zhǎng)?期保存。?4.公司簽?訂合同應(yīng)實(shí)?行委托授權(quán)?制度，簽訂?人必須持有?經(jīng)公司法定?代表人簽署?的授權(quán)委托?書，在授權(quán)?范圍內(nèi)簽訂?有關(guān)合同。?5.公司?銷售合同一?式三份，公?司業(yè)務(wù)部門?（兩份）、?財(cái)務(wù)部門均?需獨(dú)立持有?并存檔，重?要和特殊合?同還必須送?達(dá)公司機(jī)要?室存檔。各?部門持有的?合同存檔按?照公司檔案?管理制度和?檔案管理部?門的統(tǒng)一要?求管理。所?有銷售合同?均為公司商?業(yè)___，?按保密文件?管理。（修?改）6.?合同訂立時(shí)?，質(zhì)保金應(yīng)?為合同總金?額的5%，?達(dá)到5%～?10%的須?經(jīng)主管副總?經(jīng)理批準(zhǔn)，?其它特殊情?況須經(jīng)行政?辦公會(huì)會(huì)簽?批準(zhǔn)。7?.銷售合同?訂立時(shí)，付?款方式嚴(yán)格?按合同付款?條款執(zhí)行。?（修改）8?.國(guó)際銷售?合同訂立時(shí)?，必須執(zhí)行?全款或現(xiàn)匯?預(yù)付、余額?不可撤消信?用證的規(guī)定?。有關(guān)__?_調(diào)試與維?修服務(wù)的國(guó)?際出差，差?旅人員的國(guó)?際往返交通?、食宿和?每日津貼應(yīng)?當(dāng)由國(guó)際客?戶或代理商?承擔(dān)，用美?元支付，在?合同條款中?應(yīng)予明確。?遠(yuǎn)洋運(yùn)輸和?保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)由?國(guó)際客戶或?代理商承擔(dān)?，在合同條?款中應(yīng)予明?確。特殊情?況須經(jīng)行政?辦公會(huì)會(huì)簽?批準(zhǔn)。（修?改）9.?渠道銷售。?第十條銷?售與發(fā)貨控?制第十一條?收款控制?1.銷售收?入及時(shí)入賬?，不得設(shè)賬?外賬，不得?坐支現(xiàn)金。?銷售人員應(yīng)?當(dāng)避免接觸?銷售現(xiàn)款，?特殊情況需?要直接收取?現(xiàn)金貨款，?必須遵守公?司《貨幣資?金內(nèi)部控制?制度》。（?修改）2?.銷售貨款?回收必須打?入公司指定?的開(kāi)戶銀行?和賬戶，嚴(yán)?禁違規(guī)劃入?個(gè)人賬戶、?個(gè)人信_(tái)_?_卡和非公?司指定的開(kāi)?戶銀行和賬?戶。特殊情?況，需經(jīng)別?的途徑轉(zhuǎn)賬?進(jìn)入公司指?定的開(kāi)戶銀?行和賬戶，?貨款總額在?100萬(wàn)以?內(nèi)的，貨款?回收部門和?人員必須事?先專題行文?報(bào)請(qǐng)銷售副?總和財(cái)務(wù)總?監(jiān)依次審批?同意。貨款?總額超過(guò)1?00萬(wàn)元的?，必須經(jīng)行?政辦公會(huì)會(huì)?簽同意。銷?售、財(cái)務(wù)總?監(jiān)和行政辦?公會(huì)審批同?意此類情況?時(shí)，必須對(duì)?貨款回收的?安全予以準(zhǔn)?確分析和全?面掌控，否?則，應(yīng)當(dāng)對(duì)?發(fā)生的貨款?損失承擔(dān)賠?付責(zé)任，按?人頭均攤，?會(huì)簽時(shí)持_?__意見(jiàn)的?免除責(zé)任。?3.應(yīng)收?票據(jù)的管理?。銷售貨款?不收取商業(yè)?承兌匯票。?公司取得的?應(yīng)收票據(jù)應(yīng)?由財(cái)務(wù)部設(shè)?專人保管，?并建立備查?簿進(jìn)行登記?，以便日后?追蹤管理。?對(duì)于即將到?期的應(yīng)收票?據(jù)，應(yīng)及時(shí)?向付款人提?示付款。對(duì)?問(wèn)題票據(jù)，?銷售部門應(yīng)?配合財(cái)務(wù)部?追蹤收款，?財(cái)務(wù)總監(jiān)親?自調(diào)度與指?揮。（修改?）4.對(duì)?賬管理。銷?售部門和銷?售人員為對(duì)?賬第一責(zé)任?人和首要義?務(wù)人。銷售?部門和財(cái)務(wù)?部門必須各?自設(shè)立應(yīng)收?賬款臺(tái)賬，?兩本臺(tái)賬之?間每月核對(duì)?一次。任一?臺(tái)賬與客戶?之間每季度?對(duì)帳一次，?賬款數(shù)據(jù)必?須完全一致?。與客戶如?有差異應(yīng)及?時(shí)調(diào)整，由?銷售部門（?包括公司臨?時(shí)確定的對(duì)?賬人員）及?時(shí)以詢征函?或當(dāng)面復(fù)核?的形式予以?復(fù)核，找出?原因，調(diào)整?賬務(wù)，保持?一致。銷售?部門每日應(yīng)?當(dāng)將全球各?地客戶支付?貨款予以匯?總并于次日?上午抄送財(cái)?務(wù)部門，提?示財(cái)務(wù)部門?及時(shí)核查銀?行到賬情況?；財(cái)務(wù)部門?每日應(yīng)當(dāng)將?全球各地客?戶貨款支付?到賬情況予?以匯總并于?次日上午抄?送銷售部門?，以便銷售?部門核查到?賬情況并進(jìn)?行臺(tái)賬登記?。（修改）?5.貨款?催收。銷售?部門和銷售?人員為銷售?貨款回收第?一責(zé)任人和?首要義務(wù)人?。銷售部門?和銷售人員?的績(jī)效考核?與銷售獎(jiǎng)勵(lì)?提成必須與?銷售貨款回?收嚴(yán)密掛鉤?，具體由公?司銷售獎(jiǎng)勵(lì)?提成制度和?政策予以詳?細(xì)規(guī)定與明?確約束。法?務(wù)部應(yīng)積極?配合應(yīng)收賬?款催收工作?。（新增）?6.銷售?折讓、債務(wù)?重組。出現(xiàn)?我方在產(chǎn)品?質(zhì)量、貨期?及服務(wù)確實(shí)?存在責(zé)任的?合同糾紛，?客戶近期財(cái)?務(wù)狀況急劇?惡化、支付?能力不足等?特殊事項(xiàng)時(shí)?，公司可以?考慮通過(guò)銷?售折讓、債?務(wù)重組等方?式減免客戶?債務(wù)，妥善?處理合同糾?紛。區(qū)域銷?售經(jīng)理無(wú)權(quán)?減免客戶債?務(wù)。出現(xiàn)符?合債務(wù)減免?特殊事項(xiàng)時(shí)?，區(qū)域銷售?經(jīng)理應(yīng)及時(shí)?向大區(qū)營(yíng)銷?總監(jiān)匯報(bào)，?大區(qū)營(yíng)銷總?監(jiān)核實(shí)后，?提交減免客?戶債務(wù)的申?請(qǐng)報(bào)告，報(bào)?告須對(duì)減免?原因作出詳?細(xì)說(shuō)明，2?萬(wàn)元以下的?債務(wù)減免由?營(yíng)銷總監(jiān)批?準(zhǔn)，2萬(wàn)元?以上的債務(wù)?減免交公司?行政辦公會(huì)?議批準(zhǔn)。債?務(wù)減免申請(qǐng)?報(bào)告批準(zhǔn)后?___日內(nèi)?，大區(qū)營(yíng)銷?總監(jiān)須主持?與客戶簽訂?銷售折讓或?債務(wù)重組協(xié)?議，約定一?周內(nèi)客戶付?清余款，否?則協(xié)議無(wú)效?。（新增）?7.壞帳?核銷。出現(xiàn)?債務(wù)單位被?宣告破產(chǎn)、?債務(wù)單位被?注銷或被有?關(guān)機(jī)構(gòu)責(zé)令?關(guān)閉、債務(wù)?人失蹤、死?亡（或被宣?告失蹤、死?亡）、債務(wù)?人雖未破產(chǎn)?，但已處于?歇業(yè)或停業(yè)?狀態(tài)，確實(shí)?無(wú)法償還等?符合法定壞?賬核銷規(guī)程?的欠款，進(jìn)?入壞賬核銷?程序。壞賬?核銷申請(qǐng)由?銷售大區(qū)經(jīng)?理提出，財(cái)?務(wù)部、審計(jì)?部核定后，?10萬(wàn)元以?下的壞賬核?銷由公司行?政辦公會(huì)議?核準(zhǔn)，10?萬(wàn)元以上5?0萬(wàn)元以下?的壞賬核銷?提交董事會(huì)?核準(zhǔn)，50?萬(wàn)元以上壞?賬提交股東?大會(huì)核準(zhǔn)。?財(cái)務(wù)部按照?稅務(wù)機(jī)關(guān)的?要求，向主?管稅務(wù)機(jī)關(guān)?提出所得稅?稅前扣除的?申請(qǐng)。壞賬?核銷手續(xù)的?辦理不等于?公司放棄應(yīng)?收賬款追索?權(quán)，銷售部?門及財(cái)務(wù)部?應(yīng)建立壞賬?備查登記簿?，持續(xù)管理?、催收。經(jīng)?核銷的壞賬?收回時(shí)，須?及時(shí)上繳公?司入賬處理?，不得截留?、挪用、私?分，不得設(shè)?立賬外賬及?小金庫(kù)。（?新增）第?十二條__?_開(kāi)具管理?（新增）?1.銷__?_的管理。?銷___由?財(cái)務(wù)部管理?，銷___?應(yīng)視同有價(jià)?證劵，由專?人保管、開(kāi)?具，銷__?_的購(gòu)買、?領(lǐng)用與開(kāi)具?須有完整記?錄和簽字手?續(xù)，財(cái)務(wù)經(jīng)?理應(yīng)不定期?稽核___?管理情況并?保存稽核記?錄。2.?銷___的?開(kāi)具：銷_?__開(kāi)具須?以對(duì)應(yīng)的銷?售合同、出?庫(kù)單為依據(jù)?，不得虛開(kāi)?、超開(kāi)、代?開(kāi)銷___?，___客?戶名稱須與?銷售合同約?定的客戶單?位、4實(shí)?際付款單位?保持一致；?在收到客戶?的主機(jī)sa?t驗(yàn)收?qǐng)?bào)告?或配件款時(shí)?方可開(kāi)具銷?___。?3.銷__?_的送達(dá)應(yīng)?及時(shí)。公司?應(yīng)盡快將_?__送至客?戶，及時(shí)確?認(rèn)公司債權(quán)?，避免__?_傳遞過(guò)程?出現(xiàn)丟失、?損壞等意外?情況發(fā)生。?財(cái)務(wù)部應(yīng)做?好已開(kāi)具_(dá)?__的領(lǐng)取?登記。業(yè)務(wù)?部指定專人?領(lǐng)取___?的，應(yīng)及時(shí)?將___送?達(dá)客戶，并?做好___?郵寄登記記?錄，保存好?郵寄憑證，?及時(shí)與客戶?確認(rèn)___?是否已安全?到達(dá)客戶手?中。4.?其他事項(xiàng)。?銷___的?作廢、核銷?及檔案管理?參照具體規(guī)?定執(zhí)行。?第四章監(jiān)督?檢查第十?三條公司、?各控股子公?司、分公司?的銷售與收?款業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)?，由財(cái)務(wù)部?和審計(jì)部行?使監(jiān)督檢查?權(quán)，財(cái)務(wù)部?本職應(yīng)當(dāng)履?行責(zé)任的環(huán)?節(jié)由審計(jì)部?行使監(jiān)督檢?查權(quán)。第?十四條銷售?與收款環(huán)節(jié)?的監(jiān)督檢查?包括但不限?于以下主要?內(nèi)容：1?.公司、各?控股子公司?、分公司財(cái)?務(wù)部對(duì)憑證?是否妥善保?管，尤其是?空白___?的管理是否?嚴(yán)格，應(yīng)收?賬款的管理?是否及時(shí)。?2.銷售?發(fā)貨是否嚴(yán)?格遵循了發(fā)?貨流程，并?按規(guī)定制定?、保管和存?檔了完整、?準(zhǔn)確的流程?單據(jù)。（修?改）3.?銷售貨款的?回收是否嚴(yán)?格遵循了公?司《票據(jù)管?理制度》和?公司《貨幣?資金內(nèi)部控?制制度》。?4.銷售?部門和銷售?人員的績(jī)效?考核與銷售?獎(jiǎng)勵(lì)提成是?否嚴(yán)格執(zhí)行?了與銷售貨?款回收緊密?掛鉤的相關(guān)?規(guī)定。5?.銷售部門?和財(cái)務(wù)部門?的銷售應(yīng)收?臺(tái)賬是否按?規(guī)定建立、?維