一中財務(wù)管理制度

第6頁共6頁一中財務(wù)管理制度一?、總則為?規(guī)范我街道?學校的財務(wù)?行為，加強?財務(wù)管理，?提高資金使?用效益，促?進教育事業(yè)?優(yōu)先發(fā)展，?根據(jù)《事業(yè)?單位財務(wù)規(guī)?則》、《市?學校財務(wù)管?理制度》和?國家有關(guān)法?規(guī)，結(jié)合本?街道學校特?點，制定本?制度。學?校財務(wù)管理?的基本原則?是：貫徹執(zhí)?行國家有關(guān)?法律、法規(guī)?和財務(wù)規(guī)章?制度；堅持?勤儉辦學的?方針；正確?處理事業(yè)發(fā)?展需要和資?金供給的關(guān)?系，社會效?益和經(jīng)濟效?益的關(guān)系，?國家、__?_和個人三?者利益的關(guān)?系。學校財?務(wù)管理的主?要任務(wù)是：?合理編制學?校預算；依?法多渠道籌?集事業(yè)資金?；加強核算?，提高資金?使用效益；?加強資產(chǎn)管?理，防止國?家資產(chǎn)損失?；建立健全?財務(wù)規(guī)章制?度；對學校?經(jīng)濟活動進?行財務(wù)控制?和監(jiān)督；定?期進行財務(wù)?分析，如實?反映學校財?務(wù)狀況。?本所屬學校?實行“集中?管理，分校?核算”的財?務(wù)管理體制?，由中心學?校配備會計?人員進行集?中核算管理?，實施會計?工作電算化?；各校只設(shè)?報帳員，在?校長領(lǐng)導下?，管理學校?的財務(wù)活動?，統(tǒng)一向中?心學校報帳?。二、財?務(wù)收支管理?（一）收?入管理1?．收入是指?學校開展教?學活動及其?他活動依法?取得非償還?性資金。包?括：財政補?助收入、上?級補助收入?、事業(yè)收入?、附屬單位?上繳收入、?勤工儉學收?入和其他收?入。2．?學校必須嚴?格按照國家?有關(guān)規(guī)定依?法___收?入；各項收?費必須嚴格?執(zhí)行國家規(guī)?定的收費范?圍和標準，?并使用符合?國家規(guī)定的?合法票據(jù)；?各項收入必?須全部納入?學校預算，?統(tǒng)一管理，?統(tǒng)一核算。?3．學校?要自覺執(zhí)行?“收支兩條?線管理”的?原則，各項?經(jīng)費必須及?時足額上繳?中心學校，?做到票款同?步。（二?）支出管理?1．支出?是指學校為?開展教學活?動及其他活?動發(fā)生的各?項資金耗費?和損失。包?括：事業(yè)支?出、建設(shè)性?支出、經(jīng)營?性支出、對?附屬單位補?助支出。?2．學校的?支出應(yīng)當嚴?格執(zhí)行國家?有關(guān)財務(wù)規(guī)?章制度規(guī)定?的開支范圍?及開支標準?，精打細算?，厲行節(jié)約?，使各項支?出發(fā)揮出最?大的經(jīng)濟效?益。3．?學校要加強?對支出的管?理，各項支?出應(yīng)按實際?發(fā)生數(shù)列支?，不得虛列?虛報，不得?以計劃數(shù)和?預算數(shù)代替?，中小學校?支出須使用?合法票據(jù)。?（三）財?會人員職責?1．會計?人員具體負?責本單位的?財務(wù)會計工?作，進行會?計核算，實?行會計監(jiān)督?。做到憑證?合法、手續(xù)?完備、帳目?清楚、數(shù)字?準確、及時?記帳、按時?結(jié)帳、如期?報帳、經(jīng)常?分析、如實?反映情況。?負責編制本?單位的財務(wù)?收支計劃，?并___實?施，參與學?校事業(yè)發(fā)展?和經(jīng)濟活動?的預測、規(guī)?劃、決策，?學校資金的?籌措和使用?，運用會計?資料進行科?學分析，做?好學校領(lǐng)導?參謀。做好?學校的收費?管理，制止?亂收費。?2．出納人?員應(yīng)熟悉、?掌握財務(wù)制?度和收支標?準，認真把?關(guān)，嚴格_?__原始憑?證，以合法?、完整的原?始憑證為收?入和支付的?依據(jù)，對不?符合制度和?規(guī)定的經(jīng)濟?業(yè)務(wù)，不予?辦理和報銷?或要求退還?補正。嚴格?遵守現(xiàn)金管?理制度，控?制庫存現(xiàn)金?限額。及時?辦理現(xiàn)金、?銀行收支業(yè)?務(wù)，及時登?記現(xiàn)金及銀?行日記帳，?做到日清月?結(jié)。妥善保?管現(xiàn)金、有?價證券及應(yīng)?收票據(jù)，嚴?格掌握庫存?現(xiàn)金限額和?現(xiàn)金使用范?圍，不得以?白條子抵充?現(xiàn)金，也不?得坐支現(xiàn)金?。嚴格空白?支票和票據(jù)?管理，銀行?印鑒分人保?管，確保資?金安全。出?納人員不得?兼管稽核、?會計檔案和?收入、費用?、債權(quán)債務(wù)?帳目的登記?工作。3?．報帳人員?負有出納的?職責外，還?應(yīng)做好以下?幾點：⑴?及時將學校?收入解繳銀?行，并將收?入記帳聯(lián)和?銀行存款回?執(zhí)交中心學?校會計人員?入帳；⑵?在8000?元備用金范?圍內(nèi)支付學?校各項支出?業(yè)務(wù)，并及?時向中心學?校報帳；超?過8000?元的支出業(yè)?務(wù)應(yīng)按批準?權(quán)限規(guī)定。?4．財會?人員應(yīng)認真?做好會計核?算工作。記?帳憑證每月?應(yīng)連續(xù)編號?、認真復核?、及時打印?、妥然粘貼?，發(fā)現(xiàn)有錯?及時更正，?確保會計核?算資料的準?確性。由?于憑證錄入?錯誤而導致?會計帳簿發(fā)?生錯誤，只?能通過調(diào)整?憑證的方法?進行調(diào)整，?即另編記帳?憑證以紅字?沖錯誤憑證?，重新編制?正確憑證，?任何人不得?通過其他操?作對機內(nèi)帳?簿作無痕修?改。5．?報表是進行?會計信息綜?合的重要手?段，是反映?學校一定時?期財務(wù)狀況?和事業(yè)發(fā)展?成果的總結(jié)?性書面文件?。會計報表?必須實行全?市統(tǒng)一格式?，不得隨意?修改報表格?式和確定報?表文件名稱?，并按規(guī)定?要求報送。?做到內(nèi)容完?整，數(shù)據(jù)準?確，報送及?時。6．?做好財務(wù)分?析。學校的?財務(wù)分析是?財務(wù)管理工?作的重要組?成部分，財?務(wù)分析的內(nèi)?容包括學校?事業(yè)發(fā)展和?預算執(zhí)行、?資產(chǎn)使用管?理、收入、?支出和專用?基金變動、?財務(wù)管理以?及事業(yè)和業(yè)?務(wù)工作完成?情況、存在?主要問題和?改進措施等?。三、固?定資產(chǎn)管理?學校固定?資產(chǎn)是國家?財產(chǎn)，是保?證教育、教?學工作，滿?足師生生活?所必須的物?質(zhì)基礎(chǔ)。學?校應(yīng)加強對?固定資產(chǎn)的?使用管理，?充分發(fā)揮其?作用。1?．固定資產(chǎn)?的管理和使?用。學校?固定資產(chǎn)的?管理必須貫?徹“統(tǒng)一領(lǐng)?導，分工負?責，管用結(jié)?合，合理調(diào)?配，物盡其?用”的原則?，建立健全?管理和使用?制度，充分?發(fā)揮固定資?產(chǎn)的作用。?財產(chǎn)總保?管員負責財?產(chǎn)明細帳的?管理，做好?固定資產(chǎn)的?驗收保管、?頒發(fā)、調(diào)撥?、登記、維?修工作，定?期檢查核實?分管的財產(chǎn)?。當分保管?員調(diào)換時，?負責監(jiān)督交?接工作。?財產(chǎn)保管員?分管財產(chǎn)、?設(shè)備的保管?、使用、維?修，隨時記?錄分管財產(chǎn)?的變動情況?，定期清查?盤點，做到?帳卡物相符?。學校財產(chǎn)?、設(shè)備由總?務(wù)處統(tǒng)一調(diào)?配使用，專?用設(shè)備要專?管專用，財?產(chǎn)設(shè)備的使?用須有領(lǐng)用?、借用、回?收手續(xù)，努?力提高使用?效率。學?校教職工調(diào)?離，必須辦?理公物歸還?移交手續(xù)，?經(jīng)財產(chǎn)總保?管員簽字后?，學校行政?才可辦理調(diào)?動手續(xù)。?2．資產(chǎn)的?帳、冊財?產(chǎn)分保管員?應(yīng)對分管固?定資產(chǎn)建立?財產(chǎn)登記清?冊，記錄所?分管財產(chǎn)的?品名、規(guī)格?、數(shù)量、單?價、價值等?。學校必?須做到帳冊?記錄齊全，?帳物相符，?帳帳相符。?3．固定?資產(chǎn)減少的?鑒定、報批?學校固定?資產(chǎn)的報廢?、報損和轉(zhuǎn)?讓，一般經(jīng)?學校負責人?批準。房屋?、建筑物、?車輛及單價?價值在1萬?元以上的大?型、精密、?貴重設(shè)備儀?器的報廢、?報損和轉(zhuǎn)讓?，要經(jīng)過有?關(guān)部門技術(shù)?鑒定，經(jīng)主?管部門或國?有資產(chǎn)管理?部門、財政?部門批準后?予以核銷。?固定資產(chǎn)?經(jīng)鑒定不能?使用且無使?用價值時，?應(yīng)填寫固定?資產(chǎn)報損單?，經(jīng)學校負?責人批準方?能報損，并?作相應(yīng)的帳?務(wù)處理，申?報表一份交?會計作記帳?憑證。收回?的變價款轉(zhuǎn)?入修購基金?。學校應(yīng)?當定期或不?定期地對固?定資產(chǎn)進行?清查盤點。?年度終了前?應(yīng)當進行一?次全面的清?查盤點，對?固定資產(chǎn)的?盤盈盤虧應(yīng)?當按規(guī)定程?序及時處理?。四、收?費管理嚴?格收費管理?，加強行風?建設(shè)，各學?校要進一步?統(tǒng)一思想，?提高認識，?常抓不懈，?嚴格要求，?規(guī)范學校收?費行為，樹?立教育的良?好形象和聲?譽。健全?收費許可證?制度。各學?校必須在收?費前依據(jù)有?關(guān)文件及時?向物價部門?辦理《收費?許可證》的?申領(lǐng)和變更?手續(xù)；實行?收費公示制?度，嚴格按?規(guī)定亮證收?費，公開學?校收費項目?和收費標準?，自覺接受?社會的監(jiān)督?；規(guī)范學校?收費票據(jù)，?嚴禁自制或?代用其他票?據(jù)，票據(jù)的?結(jié)報實行“?向誰購領(lǐng)向?誰結(jié)報”的?辦法。加?強代管費的?管理，代管?費要按規(guī)定?統(tǒng)一收繳，?集中管理，?單獨核算，?專款專用，?按規(guī)定項目?列支，每學?期結(jié)束前必?須按實結(jié)清?，列明細向?學生公布，?余額退還。?五、內(nèi)部?牽制制度?為了在經(jīng)濟?業(yè)務(wù)處理中?查錯防弊，?以保證會計?信息質(zhì)量和?學校財物的?安全完整，?各校應(yīng)制訂?學校內(nèi)部牽?制制度。?凡涉及款項?和財物收付?、結(jié)算及登?記每一項經(jīng)?濟業(yè)務(wù)的處?理過程，必?須由兩人或?兩人以上共?同分工負責?。經(jīng)費的?報銷需有經(jīng)?手人、驗收?人（或證明?人）簽字，?報校長按權(quán)?限審批后才?能辦理。重?大經(jīng)濟業(yè)務(wù)?須經(jīng)校務(wù)會?議研究決定?。學校財務(wù)?實行校長一?支筆審批。?帳、錢、?物相互獨立?分管。貨幣?資金實物形?態(tài)保管和反?映貨幣資金?增減變化記?錄完全獨立?。財產(chǎn)物資?保管和