辦理銀行匯票結(jié)算課件

章節(jié)目錄CONTENTS

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任務(wù)二辦理銀行匯票結(jié)算章節(jié)目錄CONTENTSPAGE

公司的副總經(jīng)理要到外地采購一批原材料，因是第一次與對方打交道，雙方還不太了解，而這批材料又是公司急需的，“一手交錢、一手交貨”是對方成交的條件，副總經(jīng)理問出納小王怎么辦才妥當(dāng)，小王說：“您放心，這好辦，我給您辦一張銀行匯票帶著就OK了?！惫镜母笨偨?jīng)理要到外地采購一批2一、認(rèn)知銀行匯票

（一）銀行匯票的定義銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。（二）銀行匯票使用的相關(guān)確定1.使用范圍：不論同城、異地，先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易以及單位和個人的各種款項(xiàng)的結(jié)算均可采用；2.銀行匯票一律記名；3.沒有金額起點(diǎn)的限制；4.付款期為一個月，不分大月、小月一律按次月對日計(jì)算，到期日遇節(jié)假日順延；5.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣。一、認(rèn)知銀行匯票（一）銀行匯票的定義3（三）銀行匯票的票樣銀行匯票一式四聯(lián)，第一聯(lián)卡片聯(lián)，為出票行結(jié)算借方憑證，銀行匯票第二聯(lián)匯票聯(lián)，為代理付款行付款后聯(lián)行往來借方憑證，見圖3-3-1、3-3-2、銀行匯票第三聯(lián)解訖通知聯(lián)，隨報(bào)單寄簽發(fā)行，第四聯(lián)多余款通知聯(lián)，簽發(fā)行結(jié)清后交匯款人。銀行匯票第二聯(lián)（三）銀行匯票的票樣4借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：其他貨幣資金一銀行匯票①

申請②

購貨③

退回借：銀行存款貸：其他貨幣資金一銀行匯票借：其他貨幣資金一銀行匯票

貸：銀行存款銀行匯票的賬務(wù)處理流程借：原材料①申請②購貨③退回借：銀行存款借：其他貨5

二、辦理銀行匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)與賬務(wù)處理業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)原始單據(jù)賬務(wù)處理申請辦理銀行匯票銀行匯票委托書存根聯(lián)借：其他貨幣資金——銀行匯票

貸：銀行存款使用銀行匯票支付采購款發(fā)票賬單、銀行匯票有關(guān)副聯(lián)等借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：其他貨幣資金—銀行匯票收到銀行匯票多余款銀行收賬通知借：銀行存款

貸：其他貨幣資金—銀行匯票因超過付款期限或其他原因未曾使用而退還款項(xiàng)銀行匯票借：銀行存款

貸：其他貨幣資金—銀行匯票銷售商品收到銀行匯票銷售發(fā)票、銷售合同、銀行匯票、進(jìn)賬單等借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）二、辦理銀行匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)與賬務(wù)處理業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)原始單據(jù)賬務(wù)6

任務(wù)實(shí)施一：申請簽發(fā)銀行匯票，辦理貨款支付

2018年9月15日江蘇天潤機(jī)械有限公司向其開戶銀行申請簽發(fā)銀行匯票，銀行審核、劃出款項(xiàng)后簽發(fā)了一份130000元的銀行匯票；18日天潤機(jī)械有限公司采購員持上述銀行匯票和解訖通知單向河南華中公司辦理購買乙材料的貨款結(jié)算，取得增值稅專用發(fā)票一張，貨款為100000元，增值稅稅率16%，增值稅額為16000元，材料已入庫；10月15日公司收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的“多余款收賬通知”，金額為14000元。任務(wù)實(shí)施一：申請簽發(fā)銀行匯票，辦理貨款支付7步驟一：

9月15日，填寫銀行匯票申請書，向銀行申請辦理銀行匯票。步驟一：9月15日，填寫銀行匯票申請書，向銀行申請辦理銀行8步驟二：9月15日，根據(jù)退回的申請書，進(jìn)行取得銀行匯票業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。借：其他貨幣資金—銀行匯票存款130000貸：銀行存款—工商銀行130000步驟三：9月18日，對使用銀行匯票購買原材料業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。借：原材料—乙材料100000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16000貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款116000步驟二：9月15日，根據(jù)退回的申請書，進(jìn)行取得銀行匯票業(yè)務(wù)的9辦理銀行匯票結(jié)算課件10步驟四：10月15日，對收到多余款業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

中國工商銀行

銀行匯票（多余款收款通知）

4匯票號碼

第2號出票日期（大寫）貳零壹捌年零玖月壹拾伍日

代理付款行：工商銀行蓮花支行行號：650收款人：河南華中有限公司賬號：100100156312001出票金額人民幣（大寫）壹拾叁萬元整￥130000.00實(shí)際結(jié)算金額人民幣（大寫）壹拾壹萬陸仟元整千百十萬千百十元角分

￥11600000申請人：江蘇天潤機(jī)械有限公司賬號或住址：680394184-89出票行：工行江寧支行備注：貨款代理付款行蓋章復(fù)核經(jīng)辦

科目（貸）對方科目（借）轉(zhuǎn)賬日期2018年10月14日復(fù)核記賬多余金額千百十萬千百十元角分

￥1400000步驟四：10月15日，對收到多余款業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。出票日期11

步驟四：10月15日，對收到多余款業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。借：銀行存款—工商銀行14000

貸：其他貨幣資金—銀行匯票14000步驟五：登記相關(guān)賬戶。

步驟四：10月15日，對收到多余款業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。12任務(wù)實(shí)施二：銷售商品，收到對方交付的銀行匯票，辦理進(jìn)賬手續(xù)

江蘇天潤機(jī)械有限公司2018年9月23日銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票一張，注明價(jià)款5000元，增值稅率16%，增值稅額800元，收到對方給付的銀行匯票一張，金額5800元。

步驟一：對收到的銀行匯票進(jìn)行審查，審查的主要內(nèi)容為收款人是否為本單位、銀行匯票是否過期、背書是否連續(xù)等。步驟二：將審核無誤的銀行匯票第二聯(lián)及第三聯(lián)上的實(shí)際結(jié)算金額與多余金額填寫完整。“實(shí)際結(jié)算金額”的填寫應(yīng)遵循實(shí)際結(jié)算金額與出票金額孰低原則。任務(wù)實(shí)施二：銷售商品，收到對方交付的銀行匯票，辦理進(jìn)賬手續(xù)13

步驟三：到銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)。在銀行匯票第二聯(lián)的背面，持票人向銀行提示付款簽章處加蓋銀行預(yù)留印鑒，同時填制進(jìn)賬單后到本單位開戶銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)。步驟四：對銷售收款業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。借：銀行存款—工商銀行5800貸：主營業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品5000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）800步驟五：登記相關(guān)賬戶。

14章節(jié)目錄CONTENTS

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任務(wù)二辦理銀行匯票結(jié)算章節(jié)目錄CONTENTSPAGE

公司的副總經(jīng)理要到外地采購一批原材料，因是第一次與對方打交道，雙方還不太了解，而這批材料又是公司急需的，“一手交錢、一手交貨”是對方成交的條件，副總經(jīng)理問出納小王怎么辦才妥當(dāng)，小王說：“您放心，這好辦，我給您辦一張銀行匯票帶著就OK了?！惫镜母笨偨?jīng)理要到外地采購一批16一、認(rèn)知銀行匯票

（一）銀行匯票的定義銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。（二）銀行匯票使用的相關(guān)確定1.使用范圍：不論同城、異地，先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易以及單位和個人的各種款項(xiàng)的結(jié)算均可采用；2.銀行匯票一律記名；3.沒有金額起點(diǎn)的限制；4.付款期為一個月，不分大月、小月一律按次月對日計(jì)算，到期日遇節(jié)假日順延；5.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣。一、認(rèn)知銀行匯票（一）銀行匯票的定義17（三）銀行匯票的票樣銀行匯票一式四聯(lián)，第一聯(lián)卡片聯(lián)，為出票行結(jié)算借方憑證，銀行匯票第二聯(lián)匯票聯(lián)，為代理付款行付款后聯(lián)行往來借方憑證，見圖3-3-1、3-3-2、銀行匯票第三聯(lián)解訖通知聯(lián)，隨報(bào)單寄簽發(fā)行，第四聯(lián)多余款通知聯(lián)，簽發(fā)行結(jié)清后交匯款人。銀行匯票第二聯(lián)（三）銀行匯票的票樣18借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：其他貨幣資金一銀行匯票①

申請②

購貨③

退回借：銀行存款貸：其他貨幣資金一銀行匯票借：其他貨幣資金一銀行匯票

貸：銀行存款銀行匯票的賬務(wù)處理流程借：原材料①申請②購貨③退回借：銀行存款借：其他貨19

二、辦理銀行匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)與賬務(wù)處理業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)原始單據(jù)賬務(wù)處理申請辦理銀行匯票銀行匯票委托書存根聯(lián)借：其他貨幣資金——銀行匯票

貸：銀行存款使用銀行匯票支付采購款發(fā)票賬單、銀行匯票有關(guān)副聯(lián)等借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：其他貨幣資金—銀行匯票收到銀行匯票多余款銀行收賬通知借：銀行存款

貸：其他貨幣資金—銀行匯票因超過付款期限或其他原因未曾使用而退還款項(xiàng)銀行匯票借：銀行存款

貸：其他貨幣資金—銀行匯票銷售商品收到銀行匯票銷售發(fā)票、銷售合同、銀行匯票、進(jìn)賬單等借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）二、辦理銀行匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)與賬務(wù)處理業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)原始單據(jù)賬務(wù)20

任務(wù)實(shí)施一：申請簽發(fā)銀行匯票，辦理貨款支付

2018年9月15日江蘇天潤機(jī)械有限公司向其開戶銀行申請簽發(fā)銀行匯票，銀行審核、劃出款項(xiàng)后簽發(fā)了一份130000元的銀行匯票；18日天潤機(jī)械有限公司采購員持上述銀行匯票和解訖通知單向河南華中公司辦理購買乙材料的貨款結(jié)算，取得增值稅專用發(fā)票一張，貨款為100000元，增值稅稅率16%，增值稅額為16000元，材料已入庫；10月15日公司收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的“多余款收賬通知”，金額為14000元。任務(wù)實(shí)施一：申請簽發(fā)銀行匯票，辦理貨款支付21步驟一：

9月15日，填寫銀行匯票申請書，向銀行申請辦理銀行匯票。步驟一：9月15日，填寫銀行匯票申請書，向銀行申請辦理銀行22步驟二：9月15日，根據(jù)退回的申請書，進(jìn)行取得銀行匯票業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。借：其他貨幣資金—銀行匯票存款130000貸：銀行存款—工商銀行130000步驟三：9月18日，對使用銀行匯票購買原材料業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。借：原材料—乙材料100000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16000貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款116000步驟二：9月15日，根據(jù)退回的申請書，進(jìn)行取得銀行匯票業(yè)務(wù)的23辦理銀行匯票結(jié)算課件24步驟四：10月15日，對收到多余款業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

中國工商銀行

銀行匯票（多余款收款通知）

4匯票號碼

第2號出票日期（大寫）貳零壹捌年零玖月壹拾伍日

代理付款行：工商銀行蓮花支行行號：650收款人：河南華中有限公司賬號：100100156312001出票金額人民幣（大寫）壹拾叁萬元整￥130000.00實(shí)際結(jié)算金額人民幣（大寫）壹拾壹萬陸仟元整千百十萬千百十元角分

￥11600000申請人：江蘇天潤機(jī)械有限公司賬號或住址：680394184-89出票行：工行江寧支行備注：貨款代理付款行蓋章復(fù)核經(jīng)辦

科目（貸）對方科目（借）轉(zhuǎn)賬日期2018年10月14日復(fù)核記賬多余金額千百十萬千百十元角分

￥1400000步驟四：10月15日，對收到多余款業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。出票日期25

步驟四：10月15日，對收到多余款業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。借：銀行存款—工商銀行14000