熱電公司財務紀律

熱電公司財務紀律1基本要求1.1公司應當依法設賬，不得賬外設賬，不得設有“小金庫”，不得有賬外資產(chǎn)和資金。1.2公司必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務或者資料進行會計核算。1.3財務人員必須對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定予以更正、補充。1.4原始憑證記載的各項內容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。1.5記賬憑證應當根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關資料編制。2財務人員2.1公司單獨設立財務會計部門，配備專業(yè)人員。2.2財務會計人員必須具備相應的專業(yè)知識與技能，必須具有良好的職業(yè)道德和社會行為記錄。2.3財務會計人員應當進行合理分工。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。2.4出納人員要做到日清月結，庫存現(xiàn)金必須隨時與現(xiàn)金日記賬相符，且不得超出核定的限額（RMB5,000）。不準“坐支”現(xiàn)金，不得以“白條”抵庫。并按日向財務副總經(jīng)理報送現(xiàn)金和銀行存款日報表，并對其中異常業(yè)務和較大金額的支出項目附列明細表和詳細說明。2.5出納人員必須按月向開戶銀行索取對賬單，對賬單上應當蓋有銀行印章，會計人員應當以月底結賬日為準做出銀行存款余額調節(jié)表，報財務副總經(jīng)理簽字確認。2.6銀行對賬單原件及經(jīng)會計和財務副總經(jīng)理簽字的銀行存款余額調表作為會計檔案保存。2.7財務人員應當保守公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定或公司同意外，不得私自向外界提供或者泄露企業(yè)的財務信息。3工作交接3.1會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。3.2接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。3.3會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；2)尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章；3)整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；4)編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、合同、文件、其他會計資料和物品等內容；使用財務軟件的企業(yè)，應當將有關賬簿打印，并裝訂成冊，簽章后移交。3.4會計人員在辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務部經(jīng)理負責監(jiān)交；財務部經(jīng)理交接，由公司財務副總經(jīng)理負責監(jiān)交；財務副總經(jīng)理交接，由公司總經(jīng)理負責監(jiān)交。3.5交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。1)現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。2)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。3)銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。4)移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚。若移交人為財務軟件的系統(tǒng)管理員或者財務主管身份，應當當面將其在財務軟件上的名稱、密碼更改為公司指定接管人的名稱和密碼。3.6財務副總經(jīng)理、財務部經(jīng)理在移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。3.7交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名，并在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務（崗位）、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。3.8移交清冊應當一式四份，交接雙方及監(jiān)交人各執(zhí)一份，存檔一份。3.9接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。3.10會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務部經(jīng)理或者財務副總經(jīng)理應當指定人員接替或者代理其工作，并辦理交接手續(xù)。當其恢復工作時，同樣辦理交接手續(xù)。3.11交接人員對其所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。4會計檔案4.1會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報告、驗資報告、查賬報告、財務會計制度以及與經(jīng)營管理和投資人權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟合同等。4.2公司必須按規(guī)定建立會計檔案和檔案管理制度，會計檔案必須在公司妥善保存，并指定專人負責，不得丟失、損壞，會計檔案要保管在清潔衛(wèi)生、干燥通風的地方，注意防盜、防火、防蛀蟲。4.3會計機構內部指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案。4.4會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。4.5會計檔案原則上不外借。查閱會計檔案應當有檔案管理員在場監(jiān)閱。會計檔案確需外借時應當由財務副總經(jīng)理簽字批準，并且要做好書面登記，查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換，收回時要查驗合格，登記收妥時間。4.6會計檔案保存期滿