初級經(jīng)濟-沖刺串講全7講義14cjjjf hjxcj

Part12：征收的兩個小稅一、關(guān)稅（一）經(jīng)營貨物的收、發(fā)貨各種工具上服務(wù)人員入境時攜帶自用物品的持有關(guān)稅是進口國限制進口貨物數(shù)量的措施，把征收關(guān)稅和進口相結(jié)合以限制進（二）②賣方合同規(guī)定延期交貨的罰①進口人向采購人支付的買方傭②貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費運費保險費和其他勞務(wù)費等費用、③為了在境內(nèi)生產(chǎn)、制造、使用或的目的而向支付的與該進口貨物有關(guān)、復(fù)合計稅的應(yīng)納稅額（廣播用機等（三經(jīng)無誤后可以免稅的情一票貨物關(guān)稅稅額、進口環(huán)節(jié)或者消費稅稅額在50元以下的無的品及貨樣國際組織、外國無償?shù)奈镔Y進工具裝載的途中必需的、物料和飲食用品因故退還的進口貨物，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進口關(guān)稅不予退還在途中或者在起卸時，到損壞或者損失的起卸后放行前，因不可抗力損壞或者損失的1.進口非應(yīng)稅消費品——2.進口應(yīng)稅消費品——、消費稅組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+進口數(shù)量×消費稅稅率）÷（1-消費稅比例應(yīng)納消費稅=組成計稅價格×消費稅比例稅率+進口數(shù)量×消費稅稅進口進口環(huán)節(jié)已納、消費稅對國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的影（1）：憑票依法抵扣進項稅額（2）消費稅：按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量，依法計算確定準予扣除消費稅（1）對進口產(chǎn)品代征的、消費稅，不征收城市建設(shè)稅、教育費附加自中國港口進入中國境口的船舶征收船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶為噸稅采用稅率，并實行復(fù)式稅率（按船舶凈噸位劃分稅率（元∕凈噸（按執(zhí)照期限劃分（按執(zhí)照期限劃分1903019030超過2000適用稅率的情應(yīng)納稅額在50元以下的船舶自以、受贈、繼承等方式取得船舶所的初次進口到港的空載船舶避難、防疫、修理、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶Part13：占用房地產(chǎn)涉及的小稅一、耕地占用稅應(yīng)納稅額=實際占用耕地面積（平方米）×適用稅學(xué)校、、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地（1）臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅）（2在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的）二、稅（一）稅一般以所有人為【解釋1】出租的，由所有人（出租人）為（1“（2“方（人）交、從租計征。非以所有人為的情所有人、承典人均不在所在（二）稅√×××√（三）應(yīng)納稅額=應(yīng)稅原值×（1-扣除比例消防、空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入原值，計征稅。應(yīng)納稅額=收入×12%或確定一個標準額從租計征。（四國家機關(guān)、人民團體、自用的免征稅征稅。寺廟、公園、名勝古跡自用的免征稅個人個人所有非營業(yè)用的免征稅對個人按市場價格出租的居民住房，其應(yīng)繳納的稅暫減按4%的稅率征收對個人擁有的營業(yè)用房或者出租的，不屬于免稅，應(yīng)照章征稅因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征稅向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業(yè)暫免征收稅（五）將原有用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納稅自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納稅委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納稅購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納稅房屋權(quán)屬之次月起，繳納稅。出租、出借，自交付出租、出借之次月起，繳納稅繳納稅。三、城鎮(zhèn)土地使用【實際占用應(yīng)稅土地面積】測定面積——確定面積——據(jù)實申報，確定后再調(diào)①國家機關(guān)、人民團體、自用的土地③寺廟、公園、名勝古跡自用的土地屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬之次起出租、出借自交付出租、出借之次月應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次1Part14：房地產(chǎn)交易涉及的稅①轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以全部收入減去土地使用權(quán)購置或受讓后的余額為營業(yè)②轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)以全部收入減去抵債時該項土地使用權(quán)作價后的購置年限＜5購置年限≥5（銷售收入-房屋的價款應(yīng)納城建稅稅額=（實際繳納的+實際繳納的消費稅+實際繳納的營業(yè)稅）×適用應(yīng)納教育費附加=（實際繳納的+實際繳納的消費稅+實際繳納的營業(yè)稅稅額5一、契稅契稅的，是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人房屋、贈與、交視同轉(zhuǎn)讓、或贈與的情④以預(yù)購方式或者預(yù)付建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬⑦企業(yè)期間，對非債權(quán)人承受企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的1房屋2二、土地土地的為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)地上建筑及其附著物并取得收入的單位和×√××√×√×√××√×√×××√√√√且能證√√不能分攤或不√√×√√√“前兩項之和√×過20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地。自2008年11月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地符合下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)進行土地符合下列情形之一的，主管可要求進行土地85%85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；②取得銷售（預(yù)售）證滿3年仍未銷售完畢的③申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地手續(xù)的。（一）簽訂合同、書立轉(zhuǎn)移書據(jù)的各方當(dāng)事人都是印花稅的（二）1.4個稅目：經(jīng)濟合同，轉(zhuǎn)移書據(jù)，營業(yè)賬簿，權(quán)利、證照【解釋1】專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施所書立的合同，適用于“轉(zhuǎn)移書據(jù)【解釋2】權(quán)利、證照，包括房屋證、工商、商標證、專利證、（三）+Part15：其他小稅一、車船稅（2）、的車船5收取保險費時依法代收車船稅，并出具代收憑證。二、車輛購置稅在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，為車輛購置稅的【購置】、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛（不包括車輛購置稅實行一次征收制度，應(yīng)當(dāng)一次繳清；購置已征車輛購置稅的車輛，車輛過戶手續(xù)前或者辦理變更車輛登記手續(xù)前繳納車輛購置稅。三、資源稅（一）煤炭（主要指原煤鹽（二）【解釋“銷售額”是指銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。按最近時期同類產(chǎn)品的平均確定按其他最近時期同類產(chǎn)品的平均確定（三）從量計征資源應(yīng)納稅額=應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量×適用的稅（1）開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以實際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量）（2開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以移送時的自用數(shù)量（包括生產(chǎn)自用和非生）金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準四、煙葉稅煙葉稅的為在中民境內(nèi)收購煙葉的單位購進農(nóng)品除取得或者進繳款書外按照農(nóng)產(chǎn)收購或者銷售上注明的農(nóng)產(chǎn)品買（包括按規(guī)定繳納的煙葉稅和13%扣除率算抵扣進項稅額。Part16：征收管一、稅務(wù)登記管從事生產(chǎn)、經(jīng)營的√非從事生產(chǎn)、經(jīng)無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)×√（1）辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件②領(lǐng)購）（2辦理其他稅務(wù)事項時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)核準相關(guān)信息后）②申請辦理延期申報、延期繳納③申請開具外出經(jīng)營活動管理證明⑤其他有關(guān)事項從事產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定自開立基本存款賬戶或者其他款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管報告；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之起5日內(nèi)向主管報告。銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的的賬戶賬號。取工商之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。）（2已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)變更登記30）解散、、撤銷被吊銷或者被撤銷登自被吊銷或被撤銷登記之日起15日（1注銷稅務(wù)登記前應(yīng)當(dāng)向提交相關(guān)證明文件和資料結(jié)清應(yīng)納、多退（免）、滯納金和罰款，繳銷、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)核；；實行定期征收方式的工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向申報辦理停業(yè)登記的停業(yè)期限不得超過1年在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照法律、行政的規(guī)定申報繳納（P368）；；登記證向主管申請開具《外管證；應(yīng)當(dāng)在《外管證》注明地進行生產(chǎn)經(jīng)營前向當(dāng)?shù)貓篁灥怯洠≒369）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按從事生產(chǎn)、經(jīng)營的應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法，報送主管備案（P371）明書及有關(guān)資料報送主管備案（P371）10年；但是法律、行政另有規(guī)定的除外（P372）三、管理（1）由國家稅務(wù)確定的企業(yè)印制稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的財務(wù)或章的印模向主管辦理領(lǐng)購及領(lǐng)購方式，在5個工作日內(nèi)發(fā)給領(lǐng)購簿。）、（2對外省直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購的可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷。）、已開具的存根聯(lián)和登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年；保存期滿，報經(jīng)查驗后四、納稅申在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報利息；預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額的，補征少繳的，但是不加收滯納金（P377） 依照法律、行政的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的依照法律、行政的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的雖設(shè)置賬簿，但賬目或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)責(zé)令限期申報，逾加收滯納金的起止時間，為法律、行政規(guī)定或者依照法律、行政的規(guī)定確定的繳納期限屆滿次日起至、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳標準：按日加收滯納0.5‰的滯納金①有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)有明顯的轉(zhuǎn)移隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物，以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納入的跡象，責(zé)成提供納稅擔(dān)保的；②欠繳、滯納金的或者其法定代表人需要的③同在納稅上發(fā)生爭議而未繳清，需要申請行政復(fù)議的④法律、行政規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形納稅擔(dān)保的范圍：、滯納金、滯納金的費用采取保全措施、采取強制執(zhí)行措、、（1）通知銀（1