水泥公司銷售與收款管理規(guī)定

水泥公司銷售與收款管理規(guī)定第一章總則第一條為加強公司銷售與收款業(yè)務的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售與收款業(yè)務行為，防范銷售活動中的差錯和舞弊現(xiàn)象，根據(jù)集團公司相關規(guī)定及公司《財務管理制度》，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所指銷售與收款業(yè)務主要指公司財務部銷售收款、登記應收賬款和貨款回收等業(yè)務。有關銷售計劃、客戶訂貨、銷售談判及合同評議等銷售業(yè)務執(zhí)行銷售公司有關規(guī)定。第三條公司除產(chǎn)品銷售以外的其他銷售行為，參照本規(guī)定執(zhí)行。第二章管理職責第四條公司設銷售會計和收款員崗位辦理銷售款業(yè)務，實行不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第五條銷售會計和收款員崗位分工如下：（一）銷售會計負責銷貨發(fā)票的審核蓋章，及時登記和核對應收（預收）賬款，每月提報應收賬款清單，由銷售公司落實業(yè)務人員進行催收；（二）收款員負責收款、開具收款收據(jù)，銷售制卡審批，建立收款備查賬，及時反饋款項到賬信息。第六條公司原則上不對外賒銷產(chǎn)品，如確實需要賒銷的，須執(zhí)行銷售公司關于賒銷的有關規(guī)定，對符合賒銷條件的客戶，銷售公司業(yè)務經(jīng)辦人須提供與賒銷有關的合同、協(xié)議或審批手續(xù)，經(jīng)公司董事長、銷售公司總經(jīng)理領導簽字審批后方可辦理賒銷業(yè)務，并提供復印件一份由銷售會計進行登記備案。第七條財務部負責人及主管會計定期檢查銷售與收款業(yè)務的合規(guī)性、合理性和會計記錄的正確性與及時性。第三章收款與制卡審批第八條現(xiàn)金收款由收款員進行收款和開具收款收據(jù)，并加蓋“現(xiàn)金收訖”章，進行制卡審批。第九條通過電匯方式結算的，若客戶來款賬戶名稱與開卡提貨、開發(fā)票的客戶名稱不一致的（客戶還款賬戶名稱與之前掛賬客戶名稱不一致的），銷售公司業(yè)務經(jīng)辦人須出具經(jīng)銷售公司總經(jīng)理或綜合部經(jīng)理及財務部經(jīng)理簽字審批的“代付款證明”，并據(jù)此錄入銷售系統(tǒng)客戶信息，收款員依據(jù)“代收款證明”開具收款收據(jù)。若屬個人轉款，須將個人身份證復印件附在“代付款證明”后面，并經(jīng)本人簽字按手??；若是單位轉款，須加蓋財務專用章。第十條公司原則上不收取轉賬支票，客戶資金實際到賬后進行立卡審批，采取轉賬支票、現(xiàn)金支票結算方式的，出納員須認真核對支票的出票日期是否過期、付款單位與印鑒是否相符、金額大小寫是否正確、字跡是否清晰可辯等，并開具收取轉賬支票（現(xiàn)金支票）收據(jù)，不允許接收遠期支票。第十一條采取銀行承兌匯票結算方式的，銷售公司經(jīng)辦人員須填寫“收取銀行承兌匯票審批單”，經(jīng)銷售公司總經(jīng)理、綜合部經(jīng)理、業(yè)務部經(jīng)理、經(jīng)辦人及財務部經(jīng)理簽字審批后，和擔保說明書（須經(jīng)經(jīng)辦人本人和擔保證明人綜合部經(jīng)理簽字）、銀行承兌匯票一起交與收款員，收款員須認真檢查匯票票面內(nèi)容是否完整清晰、背書是否連續(xù)、背書粘貼處蓋章是否合理、印章是否齊全、印章是否清晰，核對銀行匯票與“收取銀承兌匯票審批單”相關內(nèi)客是否一致，并開具收款收據(jù)。第十二條客戶持第三方銀行承兌匯票辦理結算，需嚴格執(zhí)行匯票背書手續(xù)，如客戶不能背書，需由第三方出據(jù)加蓋“財務專用章”的代付款證明，并遵照銷售與收款管理規(guī)定第十條執(zhí)行。第十三條客戶持第三方轉賬支票辦理結算，需嚴格執(zhí)行支票背書手續(xù)，如客戶不能背書，需由第三方出據(jù)加蓋“財務專用章”的代付款證明，并遵照銷售與收款管理規(guī)定第十條執(zhí)行。第十四條采取匯兌結算方式的，收款員應及時通知出納員到銀行查詢貨款到賬情況。第十五條采取銀行承兌匯票結算方式的，為避免貼現(xiàn)風險，銷售公司須對客戶誠信情況加以評估，按銀行貼現(xiàn)息加價到水泥單價中加蓋“轉賬收訖”章，進行制卡審批，由銷售會計審核，若“收取銀行承兌匯票審批單”中“執(zhí)行單價”小于“現(xiàn)購價格”的，須履行相關審批手續(xù)，并簽訂銷貨合同，按合同約定執(zhí)行。第十六條收到票據(jù)，銷售會計應及時入賬，收到的現(xiàn)金應及時交由出納員送存銀行，不得截留和挪用。存取現(xiàn)金時須兩人辦理，并通知保衛(wèi)部經(jīng)警協(xié)助護送。第十七條在銀行停止辦理業(yè)務期間，應盡量避免收取現(xiàn)金，如確需收取且當日不能及時存入銀行的，應當通知安全保衛(wèi)部派專人看守，次日及時送存銀行。第十八條除銀行承兌匯票結算方式按合同及規(guī)定履行外，收到的轉賬支票需在二十四小時內(nèi)（非工作日順延）送存銀行，待貨款到賬后，方可進行制卡審批。第十九條如客戶在款項未到賬前急于提貨，為防止支票空頭和虛假票據(jù)，銷售公司應首先確認是否是誠信良好的客戶，并在制卡前辦理《提前制卡審批單》，經(jīng)銷售公司總經(jīng)理助理以上領導審批后方可辦理制卡業(yè)務，制卡金額最高不得超過20萬元。同時需具備以下條件：（一）收款員收到轉賬支票；（二）轉賬支票采用倒進賬方式的，銷售業(yè)務人員或客戶需提供進賬單復印件或傳真件；（三）采用電匯方式的，銷售業(yè)務人員或客戶須提供電匯憑證復印件或傳真件；（四）其他可證明客戶已辦理付款的證明。倒進賬方式是指：由銷售業(yè)務人員或客戶自己持轉賬支票到客戶單位開戶行去辦理銀行轉賬，該方式即可縮短貨款到戶時間，又可避免出現(xiàn)支票空頭情況。第二十條銷售會計需依據(jù)收到的“提前制卡審批單”建立提前制卡備查簿，登記審批內(nèi)容，及時反饋貨款到賬信息，對超過三個工作日貨款沒有到賬的，通知銷售公司綜合部，向客戶追收貨款。第二十一條未經(jīng)審批的開卡申請，銷售開票員應及時請示領導并負責刪除，未經(jīng)審批的開卡申請，在銷售系統(tǒng)中的停留期不得超過24小時。第四章抹賬銷售第二十二條對采取抹賬方式銷售水泥的，須提供有債權方、債務方和本公司同時加蓋“財務專用章”的抹賬協(xié)議，列明抹賬金額，抹賬協(xié)議一式三份，一份經(jīng)公司總會計師簽字審批后交與銷售會計，一份交與銷售公司辦理銷售制卡，一份客戶自留；抹賬協(xié)議中有一方是個人名的，需在個人名后標明身份證號碼，后附個人身份證復印件，并經(jīng)本人簽字。第二十三條銷售會計根據(jù)經(jīng)公司財務總監(jiān)審批后的抹賬協(xié)議，核對債權方往來款項，并據(jù)此抹賬協(xié)議作為入賬手續(xù)。第二十四條如債權方將水泥轉銷給第三方，需對第三方開具銷貨發(fā)票的，須同時出具有債權方、第三方和本公司加蓋“財務專用章”的轉賬協(xié)議，列明轉賬金額，將貨款轉給第三方，制卡員據(jù)此開具銷貨發(fā)票。第二十五條銷售會計根據(jù)經(jīng)公司財務總監(jiān)審批后的轉賬協(xié)議，核對債權方往來款項，并據(jù)此轉賬協(xié)議作為入賬手續(xù)。第五章罰則第二十六條未按本規(guī)定執(zhí)行或違反本規(guī)定的，公司有權對相關責任人給予經(jīng)濟處罰、行政處分，直至追究法律責任。第六章附則第二十七條本規(guī)定經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審議通過，自發(fā)布之日起施行。第二十八條本規(guī)定由公司總經(jīng)理辦公會負責解釋。

附件：1、《提前制卡審批單》2、《收取銀行承兌匯票審批單》3、《第三方結算代付款證明樣本》提前制卡審批單年月日購貨單位結算方式票據(jù)號碼票據(jù)金額（大寫）￥提貨品種數(shù)量單價制卡金額（大寫）￥備注財務部經(jīng)理：銷售公司總經(jīng)理：綜合部經(jīng)理：業(yè)務部經(jīng)理：業(yè)務經(jīng)辦人：收取銀行承兌匯票審批單購貨單位：付票日期購貨品種數(shù)量（噸）現(xiàn)購單價（元/噸）執(zhí)行單價（元/噸）金額（元）備注出票人全稱：出票日期付款行行號付款行全稱匯票到期日票面金額付款行地址