【公司內控失效問題研究開題報告文獻綜述（含提綱3500字）】

1.畢業(yè)設計（論文）選題背景、研究意義加強企業(yè)內部控制，增強風險應對能力，增強公司治理的科學性和實效性。建立健全內部控制制度，是現(xiàn)代企業(yè)加強內部管理、提高經(jīng)濟效益、保障財務報告真實、可靠、完整，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的有效手段和重要工具。在經(jīng)濟全球化的浪潮推動下，特別是在我國加入WTO以后，中國更多領域的企業(yè)開始和國際接軌，這使得中國企業(yè)發(fā)展一方面取決于國家相關政策，法規(guī)等因素的，另一方面，也會受到來自世界政策市場環(huán)境變化帶來的影響，不確定因素在不斷增加。企業(yè)在變化莫測、充滿風險與挑戰(zhàn)的內外經(jīng)濟環(huán)境中的生存和發(fā)展，企業(yè)不僅僅要學會主動應對來自本國和其他國家政策的風險，還要提高應對快速變化的市場環(huán)境的能力[1]。內部控制作為一種先進的管理組織制度，己經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)管理制度的重要組成部分，而且隨著經(jīng)濟發(fā)展不斷深入，作用越來越明顯[2]。為此，我國政府不斷加大對企業(yè)內部控制建設的政策指導，對內部控制規(guī)范制度進行完善，并取得了初步成效。遺憾的是，近年來我國企業(yè)內部控制問題照舊屢禁不止，許多企業(yè)出現(xiàn)了巨額虧損、財務危機，嚴重影響了企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。深挖這些問題的根源，很大程度上是因為企業(yè)內控控制出現(xiàn)了較大問題。由于內部控制在企業(yè)管理中處于核心樞紐的重要位置，可以說沒有健全完善的內部控制系統(tǒng)，就沒有企業(yè)健康可持續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營。內部控制的各個要素，構成了一個企業(yè)的生產(chǎn)管理的氛圍，是影響企業(yè)生存發(fā)展的重要因素[3]。信息化時代的現(xiàn)在，很多企業(yè)的資產(chǎn)提供者提供資金，但是這些人往往不能親自參與企業(yè)的管理，而是把企業(yè)交給職業(yè)經(jīng)理人。股東與經(jīng)理人之間形成了委托與受托的關系。由于各個股東并沒有直接參與企業(yè)的口常生產(chǎn)經(jīng)營，所以，他們沒有辦法直接看到公司運轉的情況，只能通過財務報告等間接的了解，這時就需要經(jīng)理人根據(jù)企業(yè)的實際情況，提供企業(yè)相關的財務報告等報表，這時候，股東就可以根據(jù)經(jīng)理人提供的會計資來料判斷其是否很好的將公司運營起來[4]。因此，經(jīng)理人要想實際的反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營業(yè)績，就必須保證報表相關信息的真實性，就需要健全的內部控制環(huán)境作為后備保障[5]。本文試圖通過對新華醫(yī)藥集團有限公司的內部控制現(xiàn)狀的研究，分析其存在的問題，指出改進的方向，一方面能夠幫助新華醫(yī)藥集團有限公司提高其經(jīng)營管理能力，使企業(yè)實現(xiàn)利益的最大化，進而實現(xiàn)其社會價值;另一方面，本文也希望以新華醫(yī)藥集團有限公司為模型，探索一個有效的內部控制體系，對于其他的公司改善自身的經(jīng)營管理水平，起到一定的示范作用，在創(chuàng)造利益的同時，也希望我國的企業(yè)能夠為廣大消費者提供更多健康的產(chǎn)品。2.國內外研究現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢（1）國外研究現(xiàn)狀國外學者主要關注點在于在企業(yè)日常運營中優(yōu)化關于存貨管理的環(huán)節(jié)，提出可以結合現(xiàn)代化一些新型手段幫助企業(yè)完成存貨管理控制內部目標。Rendon和Rendon(2016)認為有些存貨采購周轉成本較高的企業(yè)不能僅從存貨活動當作單一的價格成本控制方面入手，企業(yè)的存貨成本控制與其內部控制完善程度是相輔相成的，要從存貨內部控制整體制度切入，完善內部控制流程。只有健全的存貨管理內控制度，才能更準確找出存貨運營中的成本關鍵控制點。Haislip，Peters和Richardson(2016)的文章指出現(xiàn)在一些輕工業(yè)的原材料采購比重占成本越來越大，甚至會達到60%的比例。這些企業(yè)通常會出現(xiàn)一個規(guī)律，當公司預期的銷售前景被看好時，工廠就會為了節(jié)省采購成本大量購買原材料?；蛘弋斦麄€行業(yè)都預期原材料價格會上漲時，公司也會提前大量囤貨。Benjamin(2017)認為公司內部控制的重要組成部分是其控制流程的設計和執(zhí)行，在整個控制流程中，存貨控制是其降低內部運營成本，實現(xiàn)企業(yè)最終利潤目標的關鍵因素。公司應該重視有關存貨管理內部控制部分的活動，完善其內部控制流程。國內研究現(xiàn)狀邱發(fā)長(2016)認為建立完善、有效的存貨管理內部控制制度是公司存貨在流動資產(chǎn)中重要板塊的內在要求。行之有效的內部控制是公司實現(xiàn)最終經(jīng)營目標的必要條件。林琳(2017)從存貨的重要性出發(fā)，認為存貨管理是企業(yè)目前從內部進行成本管控要重點關注的內容。通過對存貨成本的控制和統(tǒng)籌，企業(yè)能夠大大提高公司資金運轉效率。現(xiàn)今，企業(yè)對存貨內部控制制度的設計和實施要從提高管理層的內控意識開始，要培養(yǎng)高管人員重視內部管理的理念，為內控的有力實施提供基礎的控制環(huán)境。陸軍(2017)在文章中指出，企業(yè)流動資產(chǎn)中有很大比例是存貨，存貨運轉狀況的好壞受其管理水平的制約，高水平的管理自然就會使得存貨運轉效率提高。對于公司來說，注重存貨管理水平提升能夠提高企業(yè)資金的利用效率，幫助企業(yè)獲得更高質量的經(jīng)濟利益。周獻寶(2017)在文章中說明，存貨作為企業(yè)生產(chǎn)增值的主要原料之一，是企業(yè)獲得經(jīng)濟利益的主要材料。企業(yè)要注重對存貨管理方面的內控建設，這與企業(yè)生產(chǎn)最終銷售成品的目標相一致，所以提高存貨管理內控水平，有利于企業(yè)提高運營效率。胡蝶（2016）在文章中指出，企業(yè)在提高存貨內部控制管理水平需要全公司上下員工的共同參與，首先要增強企業(yè)管理層重視存貨控制的意識，然后要在日常培訓中向員工灌輸存貨管理重要性，提高員工參與存貨內部控制活動。邵輝(2017)指出存貨管理內部控制在種子公司中特殊性體現(xiàn)在種子存儲條件高、品種多樣化、倉庫吞吐量大等，在結合存貨內部控制原則和目標，提出了要重視對種子存貨取得、驗收、發(fā)出和領用流程中的風險控制點。金姬玉(2017)以金屬制造業(yè)為案例，提出在加強存貨管理內部控制的關鍵要根據(jù)企業(yè)特性梳理出存貨運轉流程，在清晰流程的基礎上找出風險控制點，并以此制定控制措施，完善企業(yè)內控制制度。孫婷(2016)認為中國煙草天津市分公司的存貨內部控制活動存在一系列的問題，公司缺少對于內部控制的監(jiān)督，使得一些內部控制制度流于形式，未真正發(fā)揮其控制風險的效果；公司的高層沒有存貨管理風險意識，對于存貨管理內部控制制度中存在的漏洞不關心、不作為，造成公司存貨管理混亂，資產(chǎn)流失。3.主要研究內容和研究方法（1）主要研究內容（大綱）緒論研究背景研究目的與意義國內外研究現(xiàn)狀相關理論概述內部控制的特點內部控制的作用內部控制的失控新華醫(yī)藥集團有限公司內控失控案例分析新華醫(yī)藥集團有限公司簡介公司內部控制案例分析主要業(yè)務流程控制現(xiàn)狀內部控制的環(huán)境內部控制失控的表現(xiàn)形式新華醫(yī)藥集團有限公司內控存在的問題及原因分析問題1.內部環(huán)境失效2.風險評估短缺3.控制活動失效4.信息與溝通延緩5.內部監(jiān)督無效原因1.內因2.外因

建立健全新華醫(yī)藥集團有限公司內控的有效措施建立優(yōu)質的內部控制環(huán)境樹立風險意識，加強內部風險評估機制加強控制活動的力度建立信息平臺，加強信息溝通加強內部、外部監(jiān)督強化內部控制的宏觀政策1.完善當代企業(yè)法人結構，強化董事會的核心位置2.正確運用政府的監(jiān)督模式3.加強社會監(jiān)督4.加大會計監(jiān)督力度5.加強輿論引導，強化社會責任總結參考文獻致謝（2）研究方法1.文獻研究法：充分掌握現(xiàn)有的文獻資料是研究工作的第一環(huán)節(jié)，通過手工查閱、電子檢索等手段對現(xiàn)有的文獻進行盡可能的搜集。2.案例分析法對新華醫(yī)藥集團有限公司內部控制失控案例的分析，從中總結出其中存在的問題，并針對這些問題提出相應的解決對策。4.工作進度計劃第1周——第2周（2018.12.04—2018.12.18）：確定新稅制背景下C區(qū)商業(yè)企業(yè)增值稅納稅籌劃及其風險防范這一選題，收集相關文獻資料；第3周——第6周（2017.12.19—2019.01.16）：根據(jù)指導老師下達的任務書和要求撰寫論文的開題報告，并交給指導老師審閱和修改；第7周——第14周（2019.01.17—2018.03.13）：通過查閱文獻資料，獲取相關數(shù)據(jù)，寫出論文主題內容，完成論文初稿，并交給指導老師審閱和修改；第15周——第20周（2019.03.14—2019.04.22）：根據(jù)論文指導老師的意見進行多次修改論文主體結構，并修改論文格式；第21周——第23周（2019.4.23—2019.05.12）：經(jīng)過多次修改后定稿，準備答辯，并按照規(guī)定格式打印裝訂。5.參考文獻與資料邱發(fā)長.淺談企業(yè)內部控制存在的問題與對策[J].科技創(chuàng)新與應用,2016(9):278-278.林琳.現(xiàn)代企業(yè)內部控制的問題診斷及應對措施[J].中國國際財經(jīng)(中英文),2017(15):114-115.陸軍.淺析現(xiàn)代企業(yè)內部控制[J].財會學習,2017(17):220-221.周獻寶.企業(yè)會計內部控制基本對策的思考[J].經(jīng)營管理者,2017(14):43.胡蝶.淺析我國中小企業(yè)內部控制存在的問題及對策研究[J].財會學習,2016(23).邵輝.淺談企業(yè)內部控制管理[J].中小企業(yè)管理與科技(中旬刊),2017(1):13-14.李文萍.中小型企業(yè)內部控制中存在的問題及對策[J].企業(yè)改革與管理,2017(21):21+46.金姬玉.會計內部控制策略在企業(yè)中的應用[J].現(xiàn)代營銷(下旬刊),2017(11):152-153.孫婷.企業(yè)內部控制關鍵節(jié)點研究[J].財經(jīng)界：學術版,2016(17).林紅麗.國有企業(yè)內部控制建設初探[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2016(2):176-177.于莉.秦皇島市大中型企業(yè)銷售環(huán)節(jié)內部控制研究[J].中外企業(yè)家,2016(17).金平.試析如何加強企業(yè)財務內部控制[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務,2016(24):52-53.RendonJM,RendonRG.ProcurementfraudintheUSDepartmentofDefense:Implicationsforcontractingprocessesandinternalcontrols[J].ManagerialAuditingJournal,2016,31(6/7):748-767.HaislipJZ,PetersGF,RichardsonVJ.TheeffectofauditorITexpertiseoninternalcontrols[J].InternationalJournalofAccountingInformationSystems,2016,20:1-15.BenjaminAS.AnIntegratedFrameworkforHierarchicalInternalControls[M]//EnterpriseRiskandOpportunityManagement:ConceptsandStep-b