企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的制度實(shí)施

企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的制度實(shí)施關(guān)于企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的制度實(shí)施關(guān)于企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的制度范文一（一）納入集中核算的單位在資金使用權(quán)和財(cái)務(wù)自主權(quán)不變的前提下，堅(jiān)持以收定支、量入為出、自求平衡的原則，厲行節(jié)約，合理使用資金。（二）各單位年初有收支計(jì)劃;收支計(jì)劃須報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)財(cái)政所和鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);批準(zhǔn)后的收支計(jì)劃由鎮(zhèn)財(cái)政所送達(dá)各單位執(zhí)行。（三）加強(qiáng)收支兩條線管理，收入直達(dá)財(cái)政專戶，不得坐收坐支。（四）嚴(yán)格控制開支，杜絕一切不合理開支。（五）集中核算單位領(lǐng)導(dǎo)必須遵守會計(jì)核算中心的各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行年初預(yù)算指標(biāo)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，履行財(cái)務(wù)審批手續(xù)，把好支出第一關(guān)。（六）集中核算單位需要資金時(shí)，填好資金申請審批單，單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，由代辦員向財(cái)政所申請撥款。（七）單位核銷的票據(jù)必須是省稅務(wù)部門或省財(cái)政部門統(tǒng)一印制的合法票據(jù)，并做到三有：經(jīng)手人簽字、單位負(fù)責(zé)人簽字、鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。關(guān)于企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的制度范文二一、工作職責(zé)（一）貫徹執(zhí)行黨和國家財(cái)政、稅收、會計(jì)管理的各項(xiàng)方針政策和法律法規(guī)。擬定財(cái)務(wù)、會計(jì)管理的規(guī)范性文件和規(guī)章制度等。（二）擬定收支中長期計(jì)劃，編制年度收支預(yù)算草案及調(diào)整預(yù)算并組織本級預(yù)算的執(zhí)行。編制本級財(cái)務(wù)收支月報(bào)和年度決算。承辦記賬和會計(jì)事務(wù)處理事項(xiàng)，定期向區(qū)財(cái)政局及單位負(fù)責(zé)人報(bào)告財(cái)務(wù)收支及納稅申報(bào)等情況。（三）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)辦理財(cái)政投資基建工程付款手續(xù)，及時(shí)與區(qū)財(cái)政局、各施工單位核對工程款支付帳項(xiàng)，編制基建報(bào)表。（四）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（五）對財(cái)政性資金投資項(xiàng)目的工程概算、預(yù)算和竣工決（結(jié)）算進(jìn)行評估，對專項(xiàng)資金跟蹤問效，監(jiān)督檢查資金的管理使用。二、崗位職責(zé)（一）會計(jì)崗位職責(zé)：1、進(jìn)行賬務(wù)登記核算工作具體負(fù)責(zé)：根據(jù)出納所做憑證登記收支明細(xì)賬、總分類賬、資產(chǎn)負(fù)債明細(xì)賬及固定資產(chǎn)明細(xì)賬等，做到賬賬、帳表、賬證相符。編制月末財(cái)務(wù)報(bào)表、月度納稅申報(bào)表、年度編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表;經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報(bào)出;2、月末監(jiān)督出納與銀行對賬并編制未達(dá)賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表，與出納核對貨幣資金余額;3、按照區(qū)財(cái)政局要求辦理財(cái)政投資基建工程直接撥付手續(xù)，月末報(bào)送基建工程報(bào)表（書面及電子版）;4、按照區(qū)財(cái)政局要求，結(jié)合各單位具體職能編制部門經(jīng)費(fèi)及基建工程預(yù)算，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后上報(bào)區(qū)財(cái)政;5、保管財(cái)務(wù)專用章，負(fù)責(zé)開具行政事業(yè)單位收款收據(jù);6、嚴(yán)格執(zhí)行稅收相關(guān)法律制度，依法納稅，按照區(qū)稅務(wù)局要求進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)工作;7、按照區(qū)財(cái)政經(jīng)費(fèi)預(yù)算審批金額及單位負(fù)責(zé)人要求辦理經(jīng)費(fèi)申請事宜。8、完成單位負(fù)責(zé)人交辦其他事項(xiàng)。（三）出納崗位職責(zé)：1、負(fù)責(zé)日常經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷工作，嚴(yán)格審查相關(guān)原始單據(jù)及簽字流程，按期編制財(cái)務(wù)收旬報(bào);2、保管負(fù)責(zé)人名章、支票等銀行票據(jù)，負(fù)責(zé)開具普通收據(jù)及經(jīng)營性發(fā)票3、按照《事業(yè)單位會計(jì)》等會計(jì)制度做到現(xiàn)金、銀行存款日記賬日清日結(jié)，每日核對現(xiàn)金。月末在會計(jì)的監(jiān)督下及時(shí)與開戶銀行對賬，編制未達(dá)賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表，并與會計(jì)總賬“現(xiàn)金”、“銀行存款”余額核對;4、按照會計(jì)填制的納稅申報(bào)表辦理納稅事宜;5、登記材料、低值易耗品明細(xì)賬，月末與保管、會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)核對，季度末進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)表;6、依照合同督促收費(fèi)人員催繳欠款;7、完成單位負(fù)責(zé)人交辦的其他事項(xiàng)。資金收付程序及管理辦法第一條為進(jìn)一步規(guī)范單位資金收付程序，加強(qiáng)資金管理和監(jiān)督，簡化程序，提高資金使用效率，根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)、制度的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條資金來源包括事業(yè)性收入和經(jīng)營性收入。事業(yè)性收入主要有：區(qū)財(cái)政局按照年度預(yù)算核撥的部門經(jīng)費(fèi)、存款利息收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、上級補(bǔ)助收入等;經(jīng)營性收入主要是服務(wù)性收入。第三條帳戶的開設(shè)開設(shè)基本帳戶和一般存款帳戶。第四依據(jù)年初批復(fù)的部門預(yù)算、年度執(zhí)行中的變更預(yù)算及財(cái)政投資基建工程款的專項(xiàng)撥付，結(jié)合自身經(jīng)營性收入收取情況，對事業(yè)性支出、專項(xiàng)支出和經(jīng)營性支出等采用不同的支付管理方式。第六條日常費(fèi)用報(bào)銷流程為：經(jīng)手人填制報(bào)銷憑證f單位負(fù)責(zé)人復(fù)審并簽字f分管領(lǐng)導(dǎo)簽字f財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)簽字;完成上述簽字規(guī)程后，經(jīng)手人將報(bào)銷憑證交出納，出納對原始單據(jù)及簽字流程會通會計(jì)再次審核，依照審核無誤的憑證的金額支付現(xiàn)金或開具付款票據(jù)。對不規(guī)范原始單據(jù)退回經(jīng)手人更正或更換。第七條借款審批流程：經(jīng)手人填制借款單f單位負(fù)責(zé)人簽字f分管領(lǐng)導(dǎo)簽字f財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)簽字。經(jīng)手人將借款單據(jù)交出納，出納對原始單據(jù)及簽字流程會通會計(jì)再次審核，依照審核無誤的憑證的金額支付現(xiàn)金或開具付款票據(jù)。月末出納人員對尚未歸還借款進(jìn)行催繳，或要求經(jīng)手人重新簽署單據(jù)。第八條自建工程款項(xiàng)審批流程：工程進(jìn)度款支付依據(jù)施工合同、協(xié)議等參照日常費(fèi)用報(bào)銷流程辦理，工程竣工后，就施工預(yù)決算資料經(jīng)單位內(nèi)審人員審核后，送交單位委托的事務(wù)所審核。依據(jù)審核報(bào)告辦理付款手續(xù)。第九條材料購置及使用報(bào)銷及管理流程：經(jīng)手人就工作所需購置的材料物資先行詢價(jià)后填制請購單（請購單審批流程參照借款審批），經(jīng)批準(zhǔn)后購回物資送交庫管驗(yàn)收后，庫管開具入庫單，經(jīng)手人根據(jù)購置物資單據(jù)、入庫單填制報(bào)銷憑證進(jìn)行報(bào)銷（流程參照日常費(fèi)用報(bào)銷）。領(lǐng)用物資需填制領(lǐng)料單（流程參照借款），由庫管人員查驗(yàn)后開具出庫單隨實(shí)物一并交經(jīng)手人。第十條財(cái)政投資基建工程的'付款流程由會計(jì)人員把關(guān)，嚴(yán)格按照經(jīng)濟(jì)區(qū)財(cái)政局相關(guān)要求準(zhǔn)備基礎(chǔ)資料，填制四聯(lián)單等進(jìn)行審批。會計(jì)核算工作制度一、 核算的原則及內(nèi)容（一） 報(bào)賬審核的基本原則1、 遵守國家的有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，凡不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。2、 保證?？顚Ｓ?，各部門應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用專項(xiàng)資金，擅自改變項(xiàng)目內(nèi)容或擴(kuò)大使用范圍的支出，財(cái)務(wù)有權(quán)要求其更正。（二） 報(bào)賬審核的主要內(nèi)容：1、 發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否屬實(shí)，原始憑證是否真實(shí)、合法，項(xiàng)目是否填列齊全、完整。2、 是否按規(guī)定的范圍、內(nèi)容和規(guī)定辦理各項(xiàng)開支，有無違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定，擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)，以及亂支、濫用、鋪張浪費(fèi)、揮霍國家資產(chǎn)等情況。（三） 報(bào)賬人員應(yīng)提供的資料。1、 合法有效的原始憑證;2、 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需提供單位負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請示報(bào)告卡;3、 本單位或其他部門批準(zhǔn)的同意開支的有關(guān)文件;4、 財(cái)務(wù)要求提供的其他資料。二、 報(bào)銷程序及注意事項(xiàng)（一）報(bào)銷程序首先整理票據(jù)，對整理好的原始憑證，按規(guī)定的格式對應(yīng)填制各種報(bào)賬單。各種報(bào)賬單上要寫明報(bào)銷支付方式（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬）等，由單位負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字審核，最后經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后審核報(bào)賬。部門經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序：經(jīng)手人填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單--單位負(fù)責(zé)人審核簽字——分管領(lǐng)導(dǎo)簽字——財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)審核簽字——支付;部門專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序：經(jīng)手人起草請示報(bào)告卡并填寫支出報(bào)銷單——單位負(fù)責(zé)人審批簽字——分管領(lǐng)導(dǎo)簽字——財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)審核簽字——支付;粘貼時(shí)，在裝訂線處票面向上、從左至右、從上至下依次貼平、貼勻，對規(guī)格較大的原始單據(jù)應(yīng)與粘貼單折疊一致，規(guī)格較小、張數(shù)較多的原始憑證，如停車費(fèi)、道橋費(fèi)、車票等要求在粘貼區(qū)相互錯(cuò)開3-5毫米，依次疊放，粘貼平整。（二）報(bào)銷應(yīng)注意事項(xiàng)1、原始憑證的大小寫金額不能涂改;票據(jù)上需填寫經(jīng)手人姓名、報(bào)銷金額及票據(jù)張數(shù);2、除差旅費(fèi)外，無特殊情況，金額在1000元以上的支出必須使用轉(zhuǎn)帳支3、支票收款人必須與銷貨單位印鑒一致;4、凡報(bào)賬單據(jù)均應(yīng)為中性筆填寫，自制原始憑證必須按單據(jù)的具體要求填寫,項(xiàng)目齊全并有分管領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人或其他指定人員的簽名。原始憑證所記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改，隨意涂改原始憑證即為無效憑證，不能作為填制記賬憑證或登記會計(jì)賬簿的依據(jù);6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額填列是否完整;購辦公用品要附有加蓋供貨單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的商品銷售明細(xì)清單;機(jī)動(dòng)車輛修理、修配費(fèi)用要附有維修、修配明細(xì);車輛保險(xiǎn)費(fèi)要有投保合同復(fù)印件;印刷費(fèi)要有印刷清單;會議費(fèi)要附有會議通知單（或有關(guān)文件復(fù)印件）、會議預(yù)算及結(jié)算清單;培訓(xùn)費(fèi)要附有有關(guān)部門的通知單（或文件復(fù)印件）;租賃費(fèi)要附有租賃合同或協(xié)議;基本建設(shè)工程和維修工程預(yù)付時(shí)要附有工程施工合同或工程預(yù)算表，基本工程結(jié)算時(shí)要附有工程決算書及審計(jì)報(bào)告等。（三）借款、借支程序：1、借款、借支必須由單位負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，本人方可借款或借支;2、借用轉(zhuǎn)帳支票，從借用之日起，經(jīng)手人應(yīng)于十日內(nèi)將報(bào)銷憑證交財(cái)務(wù)人員辦理報(bào)銷手續(xù)，丟失支票造成經(jīng)濟(jì)損失，由經(jīng)手人負(fù)責(zé)賠償;借用的轉(zhuǎn)帳支票作廢或沒有發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)交還財(cái)務(wù)核銷;借用現(xiàn)金者，應(yīng)在當(dāng)月30日前履行報(bào)銷程序或還清借款，如有實(shí)際情況不能核銷者，則可延長到下月30日前，必要時(shí)更換借款單。關(guān)于企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的制度范文三一、資金收入管理制度1、街道下屬各單位的各項(xiàng)收入（包括財(cái)政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、非稅收入、經(jīng)營收入、其他收入等），一律視為財(cái)政資金，必須納入統(tǒng)一核算，實(shí)行綜合預(yù)算管理。2、各單位的財(cái)政撥款收入，必須明確資金性質(zhì)并按財(cái)政支出預(yù)算科目“類、款、項(xiàng)”，進(jìn)行收入分類核算。3、各單位的非稅收入，凡持有行政部門頒發(fā)的“收費(fèi)許可證”并納入街道財(cái)政管理范圍的各單位的收費(fèi)收入，必須全額上繳財(cái)政預(yù)算外專戶，由街道財(cái)政實(shí)行統(tǒng)一管理。4、各單位的其他收入，包括其他單位和個(gè)人的贊助款、資產(chǎn)出租收入、利息收入等，必須及時(shí)解入會計(jì)核算中心帳戶，并納入單位經(jīng)費(fèi)綜合預(yù)算管理。5、各單位要積極合法組織收入，做到應(yīng)收盡收，并加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)禁私設(shè)小“金庫”，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，并做到“票款”同行。二、資金支出管理制度1、各單位資金支出必須附有合法的原始票據(jù)，除支付工資或個(gè)人性支出外，必須取得加蓋省級財(cái)政印鑒（特殊情況可以市級財(cái)政）的原始發(fā)票。2、對于費(fèi)用性支出由各單位指定專人辦理結(jié)報(bào)，票據(jù)填寫內(nèi)容與資金支出情況必須一致，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支必須有經(jīng)手人、證明人和審批人。3、對于資本性支出結(jié)報(bào)與費(fèi)用性支出一致，另外要求提供固定資產(chǎn)購置審批表。4、備用金領(lǐng)用。由于各單位的支出情況、開支內(nèi)容、資金多少及路途遠(yuǎn)近不盡一致，為保證各單位資金使用效益、提高辦事效率，嚴(yán)格按照備用金領(lǐng)用、結(jié)報(bào)程序，實(shí)行一戶一限額、如臨時(shí)需要較大額的備用金，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批，待所辦事項(xiàng)結(jié)束后一星期內(nèi)結(jié)清。如需隔月，必須作入帳處理。三、資金審批權(quán)限制度及重大項(xiàng)目報(bào)告制度1、各單位一次性經(jīng)費(fèi)支出在5000元（含5000元）以上，由經(jīng)辦人簽名并注明用途，單位負(fù)責(zé)人簽署審核意見，由街道分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)安排原則上實(shí)行“一年一定”政策，并視財(cái)政財(cái)力可能，按輕重緩急安排經(jīng)費(fèi)，并納入年初財(cái)政支出預(yù)算。確屬經(jīng)濟(jì)、社會事業(yè)發(fā)展急需追加項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，必須實(shí)行報(bào)告審批制度。各單位單項(xiàng)支出10000萬以上項(xiàng)目資金，由單位分管領(lǐng)導(dǎo)提出方案，經(jīng)街道審核后方可實(shí)施。四、貨幣資金管理制度1、現(xiàn)金管理制度?，F(xiàn)金管理必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》執(zhí)行，不得公款私存，不得以白條抵庫、不得坐支現(xiàn)金。對現(xiàn)金實(shí)行限額限范圍使用。限金額：庫存現(xiàn)金一般不超過單位3-5天的日常零星開支?，F(xiàn)金必須日清月結(jié)，登好日記帳，出現(xiàn)差錯(cuò)責(zé)任自負(fù)。2、存款管理制度。銀行存款必須按銀行規(guī)定使用，除允許使用現(xiàn)金開支的范圍外，都須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。銀行存款必須日清月結(jié)，登好日記帳，每月與銀行核對。發(fā)現(xiàn)帳帳不符，必須查明原因，及時(shí)編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”，做到帳實(shí)相符。嚴(yán)禁拆借帳戶。3、嚴(yán)禁各單位自行對外拆借資金及為企業(yè)、個(gè)人提供任何形式的擔(dān)保。五、票據(jù)使用管理制度1、票據(jù)管理。由財(cái)政所、會計(jì)核算中心、單位財(cái)務(wù)人員專人負(fù)責(zé)，建立相應(yīng)的票據(jù)臺帳和結(jié)報(bào)手冊，共同做好財(cái)政票據(jù)管理工作。2、票據(jù)領(lǐng)用、結(jié)報(bào)與核銷。街道統(tǒng)一核算的單位使用票據(jù)，相關(guān)業(yè)務(wù)人員按發(fā)放權(quán)限，實(shí)行向誰購向誰結(jié)報(bào)、由誰發(fā)放由誰核銷的辦法實(shí)施。3、票據(jù)存根經(jīng)財(cái)政部門核銷后，由單位按照會計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定妥善保管，存滿規(guī)定的保管期限并經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)并派專人監(jiān)督方可銷毀。4、任何部門、單位和個(gè)人不得自行買賣、轉(zhuǎn)借、代開、偽造票據(jù)，不得私刻票據(jù)章，未經(jīng)財(cái)政部門同意不得自行銷毀票據(jù)和存根。5、使用范圍規(guī)定：凡取得物價(jià)部門收費(fèi)許可證的收費(fèi)項(xiàng)目，使用《浙江省行政事業(yè)非稅收入統(tǒng)一票據(jù)》;其它往來款收入，使用《浙江省行政事業(yè)往來款統(tǒng)一票據(jù)》，具體規(guī)定按照鎮(zhèn)財(cái)行[2009]186號文件規(guī)定執(zhí)行。六、固定資產(chǎn)管理制度1、各單位在建立固定資產(chǎn)總帳以及相關(guān)明細(xì)帳的同時(shí)，應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺帳（備查帳），及時(shí)登記固定資產(chǎn)的增（減）變動(dòng)情況，每年12月25日前對所屬固定資產(chǎn)進(jìn)行清理、核對，做到帳實(shí)相符、帳帳相符。2、各單位因工作需要確需添置固定資產(chǎn)的，應(yīng)事前提出申請，按相關(guān)程序辦理，屬于政府采購范圍的按區(qū)政府采購管理辦法執(zhí)行。并及時(shí)登記相關(guān)帳戶。對社會捐贈(zèng)的資產(chǎn)