小企業(yè)財務(wù)管理制度-財務(wù)核銷、差旅費報銷資金管理

TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"第一章總則2\o"CurrentDocument"第二章財務(wù)機構(gòu)與會計人員編制3第三章財務(wù)核銷流程5\o"CurrentDocument"第四章差旅交通費報銷管理規(guī)定7\o"CurrentDocument"第五章資金管理制度9\o"CurrentDocument"第六章個人借款管理辦法12\o"CurrentDocument"第七章稅務(wù)管理制度14\o"CurrentDocument"第八章固定資產(chǎn)及低值易耗品管理辦法16附件：財務(wù)單據(jù)17不準(zhǔn)假造用途，套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留賬外公款；不準(zhǔn)簽發(fā)現(xiàn)金空白支(7)每日業(yè)務(wù)終了，必須結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額與庫存現(xiàn)金核對,做到賬款相符，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金。(8)建立現(xiàn)金清查制度對庫存現(xiàn)金應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行盤點，在清查中發(fā)現(xiàn)問題要查明原因，及時更正處理，根據(jù)清查結(jié)果編制“庫存現(xiàn)金清查表”并編寫清查報告，列明實際、賬存及差額，長、短款原因及處理意見等。第二條支票管理1、根據(jù)銀行“不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算”的規(guī)定，對公司以外的單位，不管駐本地或外地不論以現(xiàn)金或匯款換取支票均不予辦理。2、加強對空白轉(zhuǎn)賬支票的管理，嚴(yán)格登記注銷手續(xù)，空白支票與銀行預(yù)留印鑒要分別保存，不能由一人保管。領(lǐng)用空白支票時，出納人員必須將支票上空白內(nèi)容填寫齊全，特別注意收款單位全稱、金額的填寫，并在支票領(lǐng)用簿上逐項進(jìn)行登記。3、公司任何人員向財務(wù)部借支票，必須由本人填寫“借款申請單”，說明借款理由、限額并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再辦理借支票手續(xù)。嚴(yán)禁代他人領(lǐng)取支票、如下級代上級領(lǐng)取，一旦支票遺失、或被冒領(lǐng)追究實際簽字領(lǐng)取人的責(zé)任，如給公司造成經(jīng)濟損失，應(yīng)有簽字領(lǐng)取人本人從損失發(fā)現(xiàn)之月工資及其他收入中扣除，不足部分公司保留提起民事追究的權(quán)利。除零星生產(chǎn)采購資金外、不得借支限額支票。第九條空白轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)妥善保管，不得丟失，若有遺失，應(yīng)立即向銀行辦理掛失手續(xù)。第三條銀行賬戶管理公司所有銀行賬戶均應(yīng)納入公司資金集中管理的范圍，所有資金支出必須經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理書面簽字同意后支付。對于資金使用的違規(guī)、違紀(jì)或越權(quán)行為，財務(wù)部門有責(zé)任拒絕辦理，并向上級負(fù)責(zé)人報告。第六章個人借款管理辦法為提高公司資金使用效率，保證借款的及時報賬，加快資金周轉(zhuǎn)速度，規(guī)范對個人借款的管理，依據(jù)有關(guān)會計制度并結(jié)合我公司的實際情況，特制定本辦法。第一條本辦法所稱個人借款是指應(yīng)收公司內(nèi)部職工所借的差旅費及其他各種墊付款項，包括因出差、業(yè)務(wù)招待費、日常采購等原因發(fā)生的個人借支的款項。第二條個人借款需嚴(yán)格遵照各項費用支出的審批程序，憑有效借款單據(jù)到財務(wù)部申領(lǐng)借款。審批具體程序為：借款人一業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)f財務(wù)部一公司總經(jīng)理。第三條財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定審核借款單據(jù)，審核借款單據(jù)是否填寫正確，審批權(quán)限是否正確，審核無誤后，按照借款單上的金額付給個人。對于個人借款應(yīng)本著“前賬不清，后賬不借”的原則執(zhí)行。第四條除差旅費借款以外的采購借款和其他大額借款，采購或支出金額在1000元以上的，原則上使用支票結(jié)算或其他銀行結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。第五條領(lǐng)用支票前，應(yīng)填寫“付款申請單”，按照規(guī)定程序報批后，本人簽名領(lǐng)取，并在“支票領(lǐng)用登記簿”上簽字。支票領(lǐng)用人使用支票時，不能超過申領(lǐng)時的限額，并嚴(yán)格按照資金計劃的指定用途使用。第五條支票使用人要妥善保管好支票，不得損毀和遺失。由于遺失支票給公司造成損失的，要按實際損失全額賠償并追究當(dāng)事人的責(zé)任。第六條個人借款的歸還第十二條員工借款后，應(yīng)保存并整理好報銷單據(jù)，在取得報銷單據(jù)后5個工作日內(nèi)報銷，不得無故拖欠。凡超過規(guī)定時間，經(jīng)通知仍不報賬的，財務(wù)部將在發(fā)放工資時從工資中扣回。第七條財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定及有關(guān)公司報銷的各種規(guī)章制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，對報銷單據(jù)的合法性、完整性進(jìn)行審核，要求各種原始發(fā)票合法有效，不能用收據(jù)代替，發(fā)票內(nèi)容要填全,對于不合規(guī)的發(fā)票或白條，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷。第八條對于因某些特殊情況不能及時取得正式發(fā)票，償還期較長的借款，要寫出正式書面材料說明，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，送財務(wù)部簽批后報財務(wù)部備案。第七章稅務(wù)管理制度第一條稅務(wù)登記財務(wù)部應(yīng)在新成立公司取得營業(yè)執(zhí)照后30天內(nèi)，到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)登記負(fù)責(zé)人先自行在網(wǎng)上登記注冊。注冊成功后，打印網(wǎng)上錄入表格，連同紙制資料（營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件、組織機構(gòu)代碼證原件及復(fù)印件、IC卡、法人身份證復(fù)印件及投資方稅務(wù)登記證、法人身份證復(fù)印件）一齊報送到所屬國、地稅局。第二條稅務(wù)申報納稅申報：每月定期依賬上的收入計提相應(yīng)稅種的稅金，并于征期內(nèi)網(wǎng)上申報。流轉(zhuǎn)稅每月10日前申報繳納,企業(yè)所得稅于每季度末15日前申報繳納。并打印相應(yīng)的紙制申報表存檔。無稅申報：對于無收入，無代扣個人所得稅業(yè)務(wù)的，每月每季應(yīng)定期（征期同上）在網(wǎng)上進(jìn)行無應(yīng)納稅申報，個人所得稅也應(yīng)進(jìn)行明細(xì)的零申報。第三條稅務(wù)變更凡營業(yè)執(zhí)照中項目變更，稅務(wù)均應(yīng)作相應(yīng)變更，須提供變更項目相應(yīng)資料，程序與稅務(wù)登記基本相同。第四條印花稅財務(wù)部必須有專人負(fù)責(zé)印花稅的申報工作。因工作需要，需申請支付印花稅時，必須根據(jù)印花稅計算情況，填寫內(nèi)部請示，按照財務(wù)部、總經(jīng)理流程進(jìn)行審批申報。第四條發(fā)票及收據(jù)管理發(fā)票是指公司在購銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。公司在對外提供勞務(wù)、服務(wù)及其他經(jīng)營業(yè)務(wù)、收到款項時開具。第八章固定資產(chǎn)及低值易耗品管理辦法第一條固定資產(chǎn)、低值易耗品的定義：1、固定資產(chǎn)，是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（2）使用壽命超過一個會計年度。用于出售的房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品，例如開發(fā)的商品房、周轉(zhuǎn)房，作為企業(yè)的存貨管理，不納入固定資產(chǎn)管理范圍。2、低值易耗品，是指不屬于主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備，其使用年限不超過兩年，并且單位價值不超過2000元的物品。低值易耗品在領(lǐng)用時采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。第二條固定資產(chǎn)折舊方法：1、采用平均年限法，分類提取，其計算公式如下：固定資產(chǎn)年折舊率=（1—預(yù)計凈殘值率）+該類固定資產(chǎn)折舊年限X100%。固定資產(chǎn)月折舊率=該類固定資產(chǎn)年折舊率+12x100%。固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值義月折舊率。房屋建筑物凈殘值率按原值的10%確定；其他固定資產(chǎn)按原值的5%確定。第三條固定資產(chǎn)及低值易耗品的購買處置流程。需要購買固定資產(chǎn)及低值易耗品，應(yīng)首先打報告，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能購買。然后憑借購買發(fā)票核銷費用，財務(wù)部門應(yīng)該登記好固定資產(chǎn)及低值易耗品的種類、折舊及計提攤銷的方法、殘值及編號等，然后按月計提折舊及攤銷。固定資產(chǎn)不能繼續(xù)使用，需申請報廢處理時，必須經(jīng)由資產(chǎn)管理人員確認(rèn)，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可處置。財務(wù)單據(jù)一費用報銷單費用報銷憑證年月日附單據(jù)張單位名稱姓名金額十萬千百十元角分業(yè)務(wù)摘要合計人民幣大寫：佰拾萬仟佰拾元角分總經(jīng)理意見財務(wù)部意見稽核員領(lǐng)款人二出差申請單:出差人部門出差地點出差日期事由

總經(jīng)理意見分管領(lǐng)導(dǎo)意見三付款審批表：付款申請表第一章總則合同名稱合同價款采購內(nèi)容日期已付款累計備注累計未付款：備注本期申請工程款備注業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)財務(wù)部意見總經(jīng)理意見第一條為規(guī)范公司財務(wù)行為，加強公司財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合。。。。。公司具體情況，制定本制度。第二條本制度規(guī)定了公司財務(wù)管理工作的基本原則，包括財務(wù)機構(gòu)設(shè)置及人員編制、財務(wù)核銷流程、差旅費報銷管理規(guī)定、資金管理制度、個人借款管理辦法、稅務(wù)管理（含發(fā)票管理）制度、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理辦法等內(nèi)容。第三條公司的財務(wù)工作必須嚴(yán)格遵守國家相關(guān)會計法律法規(guī)，執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及本制度。第二章財務(wù)機構(gòu)與會計人員編制公司設(shè)財務(wù)管理部，部門經(jīng)理一名，出納一名。第一條部門經(jīng)理職責(zé)1、在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作；2、及時核銷公司發(fā)生的各項費用，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)制單、賬務(wù)核對工作；3、負(fù)責(zé)各種費用報銷的稽核工作，編制各種財務(wù)報表；4、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，按時開具發(fā)票，申報納稅，做好公司的稅收管理工作。5、保管企業(yè)財務(wù)印章和其他上級領(lǐng)導(dǎo)交代的工作。第二條出納崗位職責(zé)1、審查各種報銷和支出的原始憑證，對違反國家規(guī)定或有誤差的，要拒絕辦理報銷手續(xù)。2、登記現(xiàn)金和銀行明細(xì)帳。書寫整潔、數(shù)字準(zhǔn)確、日清月結(jié)。3、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫存現(xiàn)金，保持現(xiàn)金實存與現(xiàn)金帳面一致。4、負(fù)責(zé)支票簽發(fā)管理，不得簽發(fā)空頭支票，按規(guī)定設(shè)立支票領(lǐng)用登記簿。5、加強安全防范意識和安全防范措施，嚴(yán)格執(zhí)行安全制度，認(rèn)真管好現(xiàn)金、法人印章、空白支票、空白收據(jù)等。6、負(fù)責(zé)做好工資、獎金、醫(yī)藥費的造冊發(fā)放工作。7、及時與銀行對帳，作好銀行余額調(diào)節(jié)表。8、嚴(yán)格遵守、執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和財會制度，做好出納工作。第三章財務(wù)費用核銷辦法為進(jìn)一步完善本公司的會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范財務(wù)報銷程序，結(jié)合公司財務(wù)制度，制定本辦法。具體如下：第一條工資及福利費用支出由財務(wù)部按照員工考勤表及公司相關(guān)的獎懲性文件造表，經(jīng)總經(jīng)理同意后發(fā)放。第二條辦公費、差旅交通費費用支出公司日常經(jīng)營活動發(fā)生的各種辦公費（含購買辦公設(shè)備的費用）及差旅交通費支出，需經(jīng)報銷人員填制費用報銷單，并附相關(guān)發(fā)票，由財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理簽字同意后方可報銷。第三條業(yè)務(wù)招待費公司嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費用支出，所發(fā)生的合理的業(yè)務(wù)招待費用，需填制業(yè)務(wù)招待費用申請單，詳細(xì)說明業(yè)務(wù)事由，陪同人員等，并經(jīng)業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽字同意后報銷。第四條其他管理費用支出應(yīng)說明具體支出內(nèi)容，經(jīng)業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽字同意后方可報銷。第五條財務(wù)部門在收到員工報銷手續(xù)后，登記好賬務(wù)，于當(dāng)月月底統(tǒng)一由出納報銷現(xiàn)金。第六條公司日常經(jīng)營活動中發(fā)生的采購及勞務(wù)支出，應(yīng)當(dāng)填制公司統(tǒng)一的采購及勞務(wù)付款審批表，由具體業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)，公司財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽字同意后支付。第四章差旅費報銷管理規(guī)定員工因公出差到外地的過程中所發(fā)生的交通費、住宿費、差旅招待費及其他零星費用，屬差旅費報銷范圍。第一條公司員工出差，需要借款的，應(yīng)填寫《現(xiàn)金借款單》，由財務(wù)部和總經(jīng)理審批后，到財務(wù)部門辦理借款。第二條公司出差員工返回后5個工作日內(nèi)，由所在部門業(yè)務(wù)主管、財務(wù)部和總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。第三條報銷標(biāo)準(zhǔn)交通工具報銷標(biāo)準(zhǔn)級別飛機輪船火車總經(jīng)理副總經(jīng)理經(jīng)濟艙位一等艙軟臥、軟座部門經(jīng)理/部門主管/職員硬臥、硬座注：1、交通工具超出規(guī)定報銷標(biāo)準(zhǔn)的，需經(jīng)總經(jīng)理簽批，未經(jīng)批準(zhǔn)超出的費用由個人自行承擔(dān)，財務(wù)部不予承認(rèn)。2、市內(nèi)交通費用不分級別按實報銷，異地市內(nèi)出租車費用憑票合理報銷。第四條住宿費用報銷標(biāo)準(zhǔn)

級別北京、上海、廣成'、深圳、珠海國內(nèi)其他城市總經(jīng)理700500副總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)600400部門經(jīng)理/部門主管/職員400200注：1、上述住宿費用僅含房費與早餐費，不包括洗衣費及其他任何費用，報銷住宿費時必須一并提供住宿清單，以便核查。2、若與上級主管同行，且因業(yè)務(wù)需要必須入住同一酒店時，應(yīng)選住較低標(biāo)準(zhǔn)的房間。如仍超出標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)事先取得直接主管批準(zhǔn)；否則，應(yīng)盡量選住本標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的酒店。第五章資金管理制度第一條現(xiàn)金管理1、嚴(yán)格按國家規(guī)定的范圍收、支現(xiàn)金。2、嚴(yán)格遵守由開戶銀行確定的庫存現(xiàn)金限額，超過限額的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得“坐支”。3、建立健全嚴(yán)格的現(xiàn)金收付手續(xù)制度。(1)由專職合格的出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收入、支出和保管工作,為確?，F(xiàn)金的安全，現(xiàn)金必須放入保險柜內(nèi)，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管工作，也不得兼管收入、費用和債權(quán)、債務(wù)等賬務(wù)處理工作。(2)現(xiàn)金收付必須以合法的原始憑證為依據(jù)，必須對