固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理制度總則固定資產(chǎn)是企業(yè)重要生產(chǎn)資料之一，也是企業(yè)科技能力、生產(chǎn)能力的重要組成部分。為進(jìn)一步規(guī)范和強(qiáng)化管理，增強(qiáng)全體管理人員的責(zé)任心、事業(yè)心，促進(jìn)資產(chǎn)合理利用、理順固定資產(chǎn)全過程的管理，減少或杜絕不必要、不應(yīng)有的流失浪費(fèi)，根據(jù)國家對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，特制定本制度。本制度規(guī)定了集團(tuán)公司固定資產(chǎn)的界定、標(biāo)準(zhǔn)、分類，固定資產(chǎn)管理的職責(zé)分工、購置審批、增減變動(dòng)、維護(hù)保養(yǎng)、報(bào)廢、有償轉(zhuǎn)讓，年折舊系數(shù)和清查盤點(diǎn)等方面的內(nèi)容。適用于公司各級(jí)單位固定資產(chǎn)管理。1.固定資產(chǎn)界定、標(biāo)準(zhǔn)、分類1.1固定資產(chǎn)是指可供長期使用，并在使用過程中始終保持其原有實(shí)物形態(tài)的勞動(dòng)資料和其它物質(zhì)資料。具體講固定資產(chǎn)是企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)出租或經(jīng)營管理而持有的，使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。1.2不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上且使用期限超過兩年的也作為固定資產(chǎn)。其中，下列工具、用具物品，不論其規(guī)格大小，價(jià)值多少，均列為流動(dòng)資產(chǎn)：1.2.1金屬腳手架、胎具、振搗器、風(fēng)動(dòng)、電動(dòng)工具、射釘槍、臺(tái)式砂輪機(jī)、滑輪、倒鏈、手搖泵、蓬布、茶爐、圖書及科技資料等。1.2.2動(dòng)力機(jī)械（發(fā)動(dòng)機(jī)、電動(dòng)機(jī)）中，凡是機(jī)械設(shè)備配套成臺(tái)的，應(yīng)按主機(jī)成臺(tái)管理；凡作為檢修更換、更新、待配套需要而購置的（包括已有庫存），不論其功率大小，價(jià)值多少，均作為備品、備件處理。1.3為了加強(qiáng)管理，下列器具不論其規(guī)格大小，價(jià)值多少，均列為固定資產(chǎn)：水準(zhǔn)儀、鉛垂儀、攝像機(jī)、照像機(jī)（包括配套件）、打印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、電視機(jī)、冰箱、冰柜、空調(diào)等。1.4固定資產(chǎn)按其基本屬性分類管理和核算，分別為：1.4.1生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：1.4.1.1房屋及建筑物1.4.1.2施工機(jī)械1.4.1.3運(yùn)輸設(shè)備1.4.1.4生產(chǎn)設(shè)備1.4.1.5試驗(yàn)設(shè)備及儀器1.4.1.6其它固定資產(chǎn)1.4.2非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)；1.4.3租出固定資產(chǎn)；1.4.4未使用固定資產(chǎn)；1.4.5不需用固定資產(chǎn)；1.4.6融資租入固定資產(chǎn)；1.4.7土地。2.固定資產(chǎn)入賬價(jià)值確定2.1固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按取得時(shí)的成本入賬。取得時(shí)的成本包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)取得時(shí)的成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況分別確定：2.1.1外購的固定資產(chǎn)的成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。如果以一筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，按各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值的比例對(duì)總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。分期購入固定資產(chǎn)（超過正常的信用條件），實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)，參照融資租入固定資產(chǎn)的核算。2.1.2自行建造的固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等。2.1.3投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。在合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的情況下，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值作為入賬價(jià)值。2.1.4融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，作為租入資產(chǎn)入帳價(jià)值。2.1.4.1本制度所稱的最低租賃付款額，是指在租賃期內(nèi)，企業(yè)（承租人）應(yīng)支付或可能被要求支付的各種款項(xiàng)（不包括或有租金和履約成本），加上由企業(yè)（承租人）或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值。但是，如果企業(yè)（承租人）有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購價(jià)預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，因而在租賃開始日就可以合理確定企業(yè)（承租人）將會(huì)行使這種選擇權(quán)，則購買價(jià)格也應(yīng)包括在內(nèi)。其中，資產(chǎn)余值是指租賃開始日估計(jì)的租賃期屆滿時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值。即最低租賃付款額＝各期租金之和＋承租人擔(dān)保余值＋有關(guān)第三方擔(dān)保余值＋優(yōu)惠買價(jià)。2.1.4.2企業(yè)（承租人）在計(jì)算最低租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，如果知悉出租人的租賃內(nèi)含利率，應(yīng)采用出租人的內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；否則，應(yīng)采用租賃合同規(guī)定的利率作為折現(xiàn)率。如果出租人的租賃內(nèi)含利率和租賃合同規(guī)定的利率均無法知悉，應(yīng)當(dāng)采用同期銀行貸款利率作為折現(xiàn)率。2.1.4.3租賃開始日，是指租賃協(xié)議與租賃各方就主要租賃條款作出承諾日中的較早者，租賃開始日是承租人有權(quán)行使其使用租賃資產(chǎn)權(quán)利的日期。2.1.4.4租賃內(nèi)含利率，是指在租賃開始日，使最低租賃收款額的現(xiàn)值與未擔(dān)保余值的現(xiàn)值之和等于租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與出租人的初始直接費(fèi)用之和的折現(xiàn)率。2.1.4.5資產(chǎn)余值，是指在租賃開始日估計(jì)的租賃期屆滿時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值。2.1.4.6擔(dān)保余值就承租人而言，是指由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值；就出租人而言，是指就承租人而言的擔(dān)保余值加上獨(dú)立于承租人和出租人的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值。2.1.4.7未擔(dān)保余值，是指租賃資產(chǎn)余值中扣除就出租人而言的擔(dān)保余值以后的資產(chǎn)余值。2.1.5企業(yè)通過提取的安全生產(chǎn)費(fèi)形成固定資產(chǎn)的，應(yīng)通過“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出，待安全項(xiàng)目完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)確認(rèn)為固定資產(chǎn)；同時(shí)，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備，并確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊。該規(guī)定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊。2.1.6固定資產(chǎn)的后續(xù)支出是指固定資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的更新改造支出、修理費(fèi)用等。后續(xù)支出的處理原則為：符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的（如果使可能流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過了原先的估計(jì)，如延長了固定資產(chǎn)的使用壽命，或者使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高，或者使產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低），則應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值扣除；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。2.1.7企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的，收到的固定資產(chǎn)應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量。2.1.8以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的公允價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本。涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入帳價(jià)值：2.1.8.1收到補(bǔ)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)以換入資產(chǎn)的公允價(jià)值（或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)）和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本；換入資產(chǎn)的成本加收到的補(bǔ)價(jià)之和與換出資產(chǎn)賬面價(jià)值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)之和的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。2.1.8.2支付補(bǔ)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本；換入資產(chǎn)成本與換出資產(chǎn)賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)、應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)之和的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。2.1.9接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入帳價(jià)值：2.1.9.1捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。2.1.9.2捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其入帳價(jià)值：a.同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值；b.同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為人帳價(jià)值。2.1.9.3如接受捐贈(zèng)的系舊的固定資產(chǎn)，按依據(jù)上述方法確定的新固定資產(chǎn)價(jià)值，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入帳價(jià)值。2.1.10盤盈的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入帳價(jià)值：2.1.10.1同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入帳價(jià)值。2.1.10.2同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入帳價(jià)值。2.1.10.3盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯(cuò)處理，在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理前，應(yīng)先通過“以前年度損益調(diào)整：科目核算。2.1.11經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的帳面價(jià)值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，作為入帳價(jià)值。2.1.12通過企業(yè)合并取得的固定資產(chǎn)，按企業(yè)合并的相關(guān)規(guī)定確定。2.1.13固定資產(chǎn)的入帳價(jià)值中，還應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費(fèi)。3.固定資產(chǎn)管理職責(zé)分工3.1公司固定資產(chǎn)管理由總經(jīng)理負(fù)責(zé)，實(shí)行總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)部為主辦部門的固定資產(chǎn)核算體系及物資供應(yīng)事業(yè)部為主辦部門的固定資產(chǎn)實(shí)物管理體系。3.2各基層單位建立以經(jīng)理為首的固定資產(chǎn)實(shí)物管理體系和以財(cái)務(wù)主管為首的固定資產(chǎn)核算體系，共同管理本單位的固定資產(chǎn)。3.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算與審查工作；負(fù)責(zé)新增固定資產(chǎn)的購置審批、建賬和固定資產(chǎn)的變動(dòng)審核，嚴(yán)格執(zhí)行公司固定資產(chǎn)折舊率及監(jiān)督基層各單位固定資產(chǎn)折舊的正確計(jì)提；負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的運(yùn)營分析。3.4全公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理總歸口部門為公司物資供應(yīng)事業(yè)部。根據(jù)歸口管理原則，各分歸口管理部門都要有明確的管理職責(zé)。3.5公司物資供應(yīng)事業(yè)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)（不含房屋及建筑物，下同）的購置審批，對(duì)重要大型設(shè)備供方的考察確認(rèn)，新購固定資產(chǎn)的驗(yàn)收編號(hào)、上賬，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、變動(dòng)、報(bào)廢（盤虧）處置的審批，重要、大型機(jī)械設(shè)備合格供方的評(píng)審。3.6公司物資供應(yīng)事業(yè)部負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)公司所屬各單位及施工項(xiàng)目的各級(jí)機(jī)管部門對(duì)機(jī)械設(shè)備的管理、使用和保養(yǎng)。3.7起重機(jī)械分公司負(fù)責(zé)重要大型起重設(shè)備的日常管理使用和保養(yǎng)維修工作；負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查本單位機(jī)械設(shè)備保養(yǎng)、維修的的實(shí)施；編制本單位機(jī)械設(shè)備各級(jí)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃并檢查完成情況等。3.8分公司工程科（材機(jī)業(yè)務(wù)）負(fù)責(zé)分公司所有機(jī)械設(shè)備的具體管理，包括建賬、建卡、設(shè)備的內(nèi)部調(diào)拔，設(shè)備各級(jí)保養(yǎng)計(jì)劃的編制，各種報(bào)表的填報(bào)，保養(yǎng)維修實(shí)施情況的監(jiān)督及對(duì)施工項(xiàng)目機(jī)械設(shè)備的綜合管理工作。3.9公司經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)公司（分公司綜合辦公室負(fù)責(zé)分公司）車輛、行政辦公用品的建檔、建卡、建賬管理工作，包括內(nèi)部調(diào)拔，對(duì)外手續(xù)的辦理、保養(yǎng)計(jì)劃的編制及實(shí)施的監(jiān)督，并制定車輛管理實(shí)施細(xì)則。3.10公司科研所、物資供應(yīng)事業(yè)部（質(zhì)量管理部）、技術(shù)中心及公司醫(yī)院的設(shè)備等固定資產(chǎn)由各歸口部門資產(chǎn)負(fù)責(zé)人管理并建立賬、卡，定期維護(hù)保養(yǎng)，確保設(shè)備完好。3.11物業(yè)分公司固定資產(chǎn)由物業(yè)分公司資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一管理，制定相應(yīng)的管理實(shí)施細(xì)則。3.12公司對(duì)固定資產(chǎn)的賬卡實(shí)行統(tǒng)一管理，各單位資產(chǎn)管理部門的固定資產(chǎn)卡片（一物一卡）和財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)明細(xì)賬及實(shí)物要做到賬、卡、物相一致，每年年終公司要組織固定資產(chǎn)的全面清查盤點(diǎn)工作，及時(shí)處理盤盈、盤虧、報(bào)廢的固定資產(chǎn)。4.固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)4.1固定資產(chǎn)的購置4.1.1各分公司凡新購或由甲方有償調(diào)入，必須提前按公司要求，通過OA辦公平臺(tái)，按規(guī)定流程審批同意后，方可實(shí)施。4.1.1.1公司擁有公司及所屬各單位固定資產(chǎn)的投資權(quán)、所有權(quán)和處置權(quán)。4.1.1.2對(duì)于重要設(shè)備和大型設(shè)備的購置，由物資供應(yīng)事業(yè)部會(huì)同有關(guān)部門人員集體評(píng)審，在公開招標(biāo)的基礎(chǔ)上，對(duì)生產(chǎn)單位考察、評(píng)價(jià)確認(rèn)供方后，提交固定資產(chǎn)購置（有償調(diào)入）審批流程，經(jīng)有關(guān)部門及主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，相關(guān)單位（部門）負(fù)責(zé)承辦購貨合同的簽訂。4.1.1.3公司所屬各單位根據(jù)施工生產(chǎn)的需要，向公司物資供應(yīng)事業(yè)部提出各類中、小型機(jī)械設(shè)備的購置申請(qǐng)，提交固定資產(chǎn)購置（有償調(diào)入）審批流程，經(jīng)有關(guān)部門及主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。基層項(xiàng)目經(jīng)理部不允許購置固定資產(chǎn)。4.1.1.4公司相關(guān)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的購置，由經(jīng)理辦公室向物資供應(yīng)事業(yè)部提出各類購置申請(qǐng)，提交固定資產(chǎn)購置（有償調(diào)入）審批流程，經(jīng)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后，由經(jīng)理辦公室或部門資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)購置。4.1.1.5重要和大型機(jī)械設(shè)備購置后，由物資供應(yīng)事業(yè)部組織相關(guān)單位驗(yàn)收，分公司提交新（購、調(diào)、制）機(jī)械設(shè)備驗(yàn)收流程，入賬后方可使用。其它機(jī)械設(shè)備購置后，由各單位組織有關(guān)人員驗(yàn)收，提交新（購、調(diào)、制）機(jī)械設(shè)備驗(yàn)收流程，待公司物資供應(yīng)事業(yè)部審批，入賬后方可使用。4.1.1.6個(gè)別項(xiàng)目，甲方確需頂入的資產(chǎn)，分公司必須聯(lián)系好下家后，方可辦理流程審批，對(duì)未聯(lián)系好下家的杜絕頂入。4.2固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧4.2.1公司所屬各單位在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，需填報(bào)《固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表》（年終清產(chǎn)統(tǒng)一表格），經(jīng)公司物資供應(yīng)事業(yè)部、財(cái)務(wù)部審核，清產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)組同意后，下發(fā)各單位辦理增加或減少固定資產(chǎn)賬、卡手續(xù)。4.2.2各單位對(duì)人為因素造成固定資產(chǎn)丟失、損壞、報(bào)廢的責(zé)任人，按照本制度違章處罰規(guī)定內(nèi)容作出賠償決定，填報(bào)《（）丟失、損壞、報(bào)廢賠償單》一式四份，報(bào)公司物資供應(yīng)事業(yè)部、財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核批準(zhǔn)后，方可辦理相關(guān)手續(xù)。4.3固定資產(chǎn)的報(bào)廢4.3.1固定資產(chǎn)的報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)4.3.1.1已滿使用年限，磨損程度在70%以上無法繼續(xù)使用或無修復(fù)價(jià)值。4.3.1.2主要結(jié)構(gòu)陳舊，磨損破壞嚴(yán)重，基礎(chǔ)件已損壞，再進(jìn)行大修已不能使其達(dá)到使用和安全要求或根本無修復(fù)價(jià)值。4.3.1.3屬于國家淘汰產(chǎn)品或規(guī)格型號(hào)特殊，配件無供應(yīng)來源者。4.3.1.4殘缺過甚，修理費(fèi)用高，在經(jīng)濟(jì)上不如更新劃算者。4.3.1.5技術(shù)性能落后，生產(chǎn)能力低，能源消耗大，無改造價(jià)值而國內(nèi)又有大量新產(chǎn)品可以使用。4.3.1.6因生產(chǎn)工藝改進(jìn)、擴(kuò)建、改修而必須拆除的。4.3.1.7由于自然災(zāi)害或嚴(yán)重事故使結(jié)構(gòu)破壞嚴(yán)重，確實(shí)無法修復(fù)利用的資產(chǎn)。4.3.2固定資產(chǎn)的報(bào)廢由公司所屬各單位對(duì)擬報(bào)廢的固定資產(chǎn)先進(jìn)行鑒定，填寫《固定資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)廢鑒定單》一式三份，經(jīng)基層單位經(jīng)理同意后加蓋公章，與《固定資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)廢表》一式五份，一并報(bào)公司物資供應(yīng)事業(yè)部審核，公司資產(chǎn)鑒定小組對(duì)實(shí)物鑒定批準(zhǔn)后方可報(bào)廢。對(duì)于原值單價(jià)在伍萬元以上的固定資產(chǎn)，由物資供應(yīng)事業(yè)部報(bào)經(jīng)總公司同意后，方可辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。4.3.3報(bào)廢手續(xù)辦理后仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，由原使用單位管理使用，并建立報(bào)廢資產(chǎn)備查賬，年終須有清產(chǎn)明細(xì)表。4.3.4報(bào)廢后固定資產(chǎn)的處置權(quán)歸公司。各基層單位對(duì)確需處置的固定資產(chǎn)，需填寫《報(bào)廢固定資產(chǎn)處置審批表》一式四份，由公司物資供應(yīng)事業(yè)部、財(cái)務(wù)部審核，總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后方可處置，處置后的變價(jià)收入足額交回公司。4.4有償轉(zhuǎn)讓4.4.1企業(yè)為提高資產(chǎn)的使用效率，進(jìn)行設(shè)備更新，以加快技術(shù)進(jìn)步，可對(duì)閑置或不需要的固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓（出售），財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。4.4.2公司所屬各級(jí)單位調(diào)入、調(diào)出的設(shè)備固定資產(chǎn)由公司物資供應(yīng)事業(yè)部、財(cái)務(wù)部配合辦理相應(yīng)的實(shí)物財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)；車輛、辦公用固定資產(chǎn)由公司經(jīng)理辦公室、財(cái)務(wù)部、保衛(wèi)部配合辦理相應(yīng)的實(shí)物財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)；房屋、建筑物、土地使用權(quán)由物業(yè)分公司、財(cái)務(wù)部配合辦理相應(yīng)的實(shí)物財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)；其它固定資產(chǎn)同公司各歸口部門、財(cái)務(wù)部門配合辦理相應(yīng)的實(shí)物財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)。4.4.3對(duì)于有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，其出售程序是：先由基層單位填寫《有償調(diào)出固定資產(chǎn)申請(qǐng)表》一式五份，經(jīng)基層單位各歸口部門和財(cái)務(wù)科同意后，分公司經(jīng)理簽字加蓋本單位公章，并提出有償轉(zhuǎn)讓（出售）價(jià)格等初步意見后，報(bào)公司各歸口管理部門審核，公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后方可出售。4.4.4財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入扣除清理費(fèi)用后的收益計(jì)入營業(yè)外收入，損失計(jì)入營業(yè)外支出。4.5無償調(diào)出公司因特殊情況，需無償轉(zhuǎn)讓或?qū)ν馓峁┕嫘跃栀?zèng)的固定資產(chǎn)，經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師或董事會(huì)決定后方可無償調(diào)出。財(cái)務(wù)部門根據(jù)不同情況，按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)的折舊5.1固定資產(chǎn)折舊方法應(yīng)當(dāng)采用年限平均法。年限平均法又稱直線法，是將固定資產(chǎn)的應(yīng)計(jì)折舊額均衡地分?jǐn)偟焦潭ㄙY產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)的一種方法。5.2公司所屬各單位必須統(tǒng)一執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的固定資產(chǎn)類折舊率。5.3任何單位不得擅自提高或降低固定資產(chǎn)年折舊系數(shù)。財(cái)務(wù)部門對(duì)月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提。月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提。5.4計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍：5.4.1房屋及建筑物；5.4.2在用固定資產(chǎn)，且已投入使用的施工機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、儀器及試驗(yàn)設(shè)備等生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，以及投入使用的非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)；5.4.3季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)；5.4.4以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；5.4.5以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。5.5不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍：5.5.1除房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)；5.5.2以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；5.5.3已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；5.5.4破產(chǎn)、關(guān)停單位的固定資產(chǎn)；5.5.5提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；5.5.6已經(jīng)評(píng)估入賬的土地。5.6提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)其凈損失計(jì)入營業(yè)外支出，不得補(bǔ)提折舊。6.固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)6.1固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作每年年終進(jìn)行一次。強(qiáng)調(diào)過程對(duì)賬、對(duì)物，必要時(shí)進(jìn)行重點(diǎn)、專項(xiàng)盤查。6.2固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)既要以實(shí)物臺(tái)賬對(duì)物，又要以財(cái)務(wù)賬對(duì)物，以賬查物，以物對(duì)賬，保證賬物一致，做到不重不漏。6.3在清查工作中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧要查清原因，特別是對(duì)盤虧的資產(chǎn)，必須追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，各單位查出的盤盈、盤虧和損毀報(bào)廢的固定資產(chǎn)，首先由本單位資產(chǎn)管理部門查明原因，提出處理意見，報(bào)公司物資供應(yīng)事業(yè)部審核，經(jīng)資產(chǎn)鑒定小組確認(rèn)后，由公司總會(huì)計(jì)師審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。6.4固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)果的財(cái)務(wù)處理，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，分別列入營業(yè)外支出或收入。7.固定資產(chǎn)減值7.1各單位的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。7.2各單位應(yīng)當(dāng)合理地計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，但不得計(jì)提秘密準(zhǔn)備。如有確鑿證據(jù)表明不恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用了謹(jǐn)慎性原則計(jì)提秘密準(zhǔn)備的，應(yīng)當(dāng)作為重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)予以更正，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說明事項(xiàng)的性質(zhì)、調(diào)整金額，以及對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響。7.3固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備具體要求，執(zhí)行山西建筑工程（集團(tuán)）總公司《會(huì)計(jì)核算辦法》2011版。7.4在資產(chǎn)負(fù)債表中，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)凈值的減項(xiàng)反映。8.固定資產(chǎn)技術(shù)檔案管理8.1公司重要設(shè)備和大型設(shè)備要建立技術(shù)檔案。8.2檔案管理中應(yīng)收集的內(nèi)容：8.2.1購銷合同；8.2.2出廠的隨機(jī)全部資料包括：使用說明書、生產(chǎn)許可證、安全生產(chǎn)許可證、本機(jī)產(chǎn)品合格證、制造監(jiān)督檢驗(yàn)證、裝箱單及附屬裝置（如吊鉤、鋼絲繩）、合格證、配套件合格證（如變速箱防墜安全器）等。8.2.3公司固定資產(chǎn)驗(yàn)收表。8.2.4建筑主管部門備案證明。8.2.5歷次轉(zhuǎn)場安裝拆除驗(yàn)收等相關(guān)資料。8.2.6定期檢驗(yàn)報(bào)告，定期自行檢查記錄，定期維護(hù)保養(yǎng)記錄，維修和技術(shù)改造記錄，累計(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)記錄，運(yùn)行故障和生產(chǎn)安全事故記錄等運(yùn)行資料。8.2.7中、大修修理記錄和驗(yàn)收表。8.2.8設(shè)備存在問題和評(píng)價(jià)。8.3由設(shè)備使用管理單位負(fù)責(zé)收集于年底歸檔完畢。9.違章處罰9.1未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和主管部門審批，發(fā)生下列情形之一者，一經(jīng)查實(shí)：9.1.1各基層單位擅自有償調(diào)入或調(diào)出固定資產(chǎn)，對(duì)相關(guān)個(gè)人給以30%處罰。9.1.2各基層單位擅自購置固定資產(chǎn)，對(duì)相關(guān)個(gè)人給以10%處罰。9.2未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和主管部門審批，各基層單位擅自處理報(bào)廢固定資產(chǎn)，除處置收入足額交回公司財(cái)務(wù)部外，同時(shí)按處置收入的50%和30%分別對(duì)基層單位和當(dāng)事人進(jìn)行罰款，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。9.3各單位對(duì)人為原因造成固定資產(chǎn)損壞或者報(bào)廢的責(zé)任人，分別按維修金額或全額賠償。9.4各單位對(duì)丟失固定資產(chǎn)的有關(guān)人員，必須予以全額賠償。9.5公司設(shè)立舉報(bào)制度，對(duì)未按公司規(guī)定購置及有償調(diào)入的固定資產(chǎn)行為，經(jīng)舉報(bào)，一經(jīng)查實(shí)，獎(jiǎng)勵(lì)