《上市公司社會責(zé)任信息披露研究開題報告文獻綜述（4300字）》

本課題設(shè)計（研究）的目的：近年來，家電行業(yè)上市公司規(guī)模與實力顯著上升，產(chǎn)業(yè)競爭力不斷增強，由于行業(yè)的特殊性，容易產(chǎn)生廢棄家電回收不當(dāng)、產(chǎn)品質(zhì)量不合規(guī)、資源使用過度、節(jié)能減排超標、售后服務(wù)不到位等社會責(zé)任問題。各界的利益相關(guān)者開始把目光轉(zhuǎn)移到企業(yè)的具體行為上來，希望企業(yè)能夠有效地處理這些問題，并能夠披露相關(guān)信息。但獨立發(fā)布社會責(zé)任報告的企業(yè)屈指可數(shù)，披露內(nèi)容不充分，主觀意識很強。甚至，我國至今未形成適合我國實際國情的專屬于家電行業(yè)企業(yè)社會責(zé)任信息披露的規(guī)范要求。這非常不利于我國家電行業(yè)上市公司社會責(zé)任披露的長期發(fā)展?；诖爽F(xiàn)狀，探究出適合我國家電行業(yè)上市公司普遍適用的社會責(zé)任披露體系具有重大的實踐意義，同時也具有一定的學(xué)術(shù)研究價值。這將有助于引導(dǎo)我國家電行業(yè)上市公司培養(yǎng)社會責(zé)任意識，積極去履行企業(yè)責(zé)任，主動規(guī)范地發(fā)布各種履責(zé)的信息，實現(xiàn)家電企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，推動和諧社會的形成。設(shè)計（研究）現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢（文獻綜述）：1.國外研究現(xiàn)狀20世紀初期，“企業(yè)社會責(zé)任”這個詞第一次正式出現(xiàn)在學(xué)術(shù)界，是由英國管理學(xué)家OliverSheldon（1923）所提出的。他分別從消費者需求、社區(qū)利益以及道德倫理等多個層面闡述，將企業(yè)社會責(zé)任與公司經(jīng)營管理相關(guān)的各種人的要求相聯(lián)系。20世紀50年代，HowardR.Bowen（1953）定義“企業(yè)社會責(zé)任”為，管理者在經(jīng)營過程中，有義務(wù)平衡不同利益群體的所期望目標和利益，進而做出管理決策或者付諸行動。隨著商業(yè)丑聞事件屢見不鮮，人們逐漸認識到了企業(yè)的社會責(zé)任的重要性，并且希望獲取相關(guān)信息。從20世紀的70年代開始，已有少數(shù)企業(yè)開始嘗試披露社會責(zé)任情況，企業(yè)社會責(zé)任理念從涓涓細流漸漸地匯聚成了一股國際潮流。JhonElkington（2017）進一步提出了企業(yè)社會責(zé)任的“三重底線”思想，企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中應(yīng)該把“經(jīng)濟利益、社會正義和環(huán)境質(zhì)量”這三個維度同時作為企業(yè)發(fā)展的基本底線來進行披露。利益相關(guān)者理論的發(fā)展為企業(yè)進行社會責(zé)任披露的內(nèi)容提供了一個現(xiàn)實框架。20世紀80年代，管理學(xué)家Freeman（2017）認為利益相關(guān)方可分為股東、客戶、員工和供應(yīng)商等直接利益相關(guān)方，和政府、社區(qū)等間接利益相關(guān)方。在利益相關(guān)者分類方面，Charkham（1992）認為對企業(yè)有直接影響的全體或個人是首要利益相關(guān)者，如股東、客戶、員工、供應(yīng)商、政府、社區(qū)。對企業(yè)有間接影響的全體或個人是次要利益相關(guān)者，如競爭對手、社會大眾、行業(yè)協(xié)會等。Carroll（2016）認為，可以結(jié)合利益相關(guān)者理論來分辨每一個利益群體，進而為企業(yè)社會責(zé)任的方向和范圍提供依據(jù)。Trotman和Bradley（2018）經(jīng)研究得出，企業(yè)在披露企業(yè)社會責(zé)任信息時，應(yīng)包含環(huán)境信息、能源使用、人力資源、產(chǎn)品質(zhì)量、社區(qū)參與情況、其他活動等6大類，并細分為36個小類別。Gray（2017）等在總結(jié)過去眾多學(xué)者研究的基礎(chǔ)上，認為企業(yè)社會責(zé)任信息應(yīng)該包括消費者、社區(qū)、環(huán)境等15種內(nèi)容。2.國內(nèi)研究現(xiàn)狀在我國，企業(yè)社會責(zé)任的研究學(xué)者們主要以利益相關(guān)者理論為導(dǎo)向，對CSR信息披露的內(nèi)容進行分析與歸納，并且結(jié)合行業(yè)或者公司的實際情況，進而解決企業(yè)社會責(zé)任實踐的相關(guān)問題。萬建華（1998）通過考慮利益相關(guān)者與企業(yè)是否簽訂了正式的契約為條件，分為了有契約關(guān)系和無契約關(guān)系的兩個層次。李正和向銳（2007）通過運用指數(shù)法研究發(fā)現(xiàn)，我國公司對在員工、公益慈善、產(chǎn)品質(zhì)量方面的披露的內(nèi)容和篇幅遠比環(huán)保問題、社區(qū)建設(shè)等方面多。萬壽義和張佳偉（2011）通過研究國內(nèi)和國外的CSR披露的現(xiàn)狀后，在充分考慮我國的基本國情的基礎(chǔ)上，提出社會責(zé)任披露的內(nèi)容應(yīng)包括對股東及投資者的回報、對政府納稅和政策回應(yīng)、對職工權(quán)益與發(fā)展、對社會公眾和公益的具體責(zé)任。劉曉華（2012）研究表明，社會責(zé)任信息披露的內(nèi)容包含企業(yè)獲取利潤、生態(tài)環(huán)境的保護與治理、員工發(fā)展與晉升、對社會公益捐贈與贈送的福利等信息。黃聰（2015）從利益相關(guān)者理論的角度，以中石油為具體研究對象，對其CSR報告信息披露進行了研究，具體分析了如何結(jié)合利益相關(guān)者理論來進行披露，并對我國CSR報告提出了改進意見。在企業(yè)社會責(zé)任研究方法上，我國主要采用了內(nèi)容分析法、指數(shù)評分法、指標計量法和聲譽評分法這四種方法。張兆國（2013）運用內(nèi)容分析法，創(chuàng)建了五大類一級指標和36項二級指標，構(gòu)成社會責(zé)任綜合評價指數(shù)來共同衡量企業(yè)社會責(zé)任實踐情況。此外，也有用其他方法來進行研究的，如案例分析法、調(diào)查研究法、描述性統(tǒng)計法等。葉軍海（2014）通過文獻研究方法、案例分析法和調(diào)查研究分析方法相結(jié)合，對鞍鋼的經(jīng)濟責(zé)任與環(huán)境責(zé)任進行研究，探討如何在規(guī)模龐大的背景下，使鞍鋼扭虧為盈，以及如何促使經(jīng)濟責(zé)任與環(huán)境責(zé)任達到動態(tài)平衡。高嘉陽（2015）采用文獻分析法、描述性統(tǒng)計等方法，對我國鋼鐵行業(yè)上市公司社會責(zé)任會計信息披露的進行了詳細的研究，找出了企業(yè)在披露中呈現(xiàn)的共同問題。發(fā)展趨勢通過對比研究國內(nèi)外企業(yè)社會責(zé)任的相關(guān)文獻，國外學(xué)者早在二十世紀就已經(jīng)開始對企業(yè)社會責(zé)任理論的進行了研究，到現(xiàn)在已獲取了豐碩的成果。而在我國，企業(yè)社會責(zé)任觀念則出現(xiàn)在改革開放以后。政府為了控制因片面發(fā)展經(jīng)濟而忽視社會環(huán)境的局面，才相繼頒布了相應(yīng)的法律法規(guī)，并且只有部分企業(yè)開始承擔(dān)起扶貧和捐贈的社會責(zé)任。一直到2006年新的《公司法》的頒布，中國的企業(yè)社會責(zé)任才正式進入發(fā)展，由過去的“解釋什么是社會責(zé)任”向“如何更好地履行社會責(zé)任”轉(zhuǎn)變。中國企業(yè)社會責(zé)任的理論研究經(jīng)過十年的時間，從學(xué)習(xí)、借鑒、探索到創(chuàng)新，我國學(xué)者對企業(yè)社會責(zé)任及其信息披露方面已取得了一些成果。但是，總體而言相對于國外對企業(yè)社會責(zé)任的研究我國還比較薄弱，仍然有許多內(nèi)容與領(lǐng)域非常值得我國研究者進一步的探索與研究。一是如何使企業(yè)社會責(zé)任報告披露的內(nèi)容更標準、更完整。由于國內(nèi)出臺的企業(yè)社會責(zé)任披露指南內(nèi)容過于簡單，只說明了要披露對投資者、客戶、員工、環(huán)境等利益方的責(zé)任。在披露企業(yè)社會責(zé)任的過程中，無法起到很好的引導(dǎo)和規(guī)范作用，并且目前的辦法規(guī)章對企業(yè)進行社會責(zé)任信息披露不具有強制性，實施起來存在一定困難。二是如何通過更好的方法來使企業(yè)實施社會責(zé)任信息披露更加容易理解與操作。我國學(xué)者較多采用的是規(guī)范研究和實證研究的方法來說明企業(yè)社會責(zé)任會對企業(yè)的財務(wù)績效、企業(yè)聲譽等產(chǎn)生影響，缺少以案例分析的方法從微觀的角度深入剖析某個或某幾個企業(yè)的情況，進而告訴企業(yè)該如何更好地履行社會責(zé)任、如何正確有效地披露其社會責(zé)任的情況，具體問題具體分析，提出應(yīng)對措施。三是關(guān)于企業(yè)社會責(zé)任信息披露的研究領(lǐng)域尚待進一步拓展。目前正在研究的領(lǐng)域，主要集中在房地產(chǎn)、鋼鐵、食品、石油化工等領(lǐng)域，缺乏對其他領(lǐng)域的企業(yè)以及比較不同企業(yè)之間社會責(zé)任信息披露的相關(guān)研究，并且要理論聯(lián)系實際，促進企業(yè)社會責(zé)任信息披露在更多行業(yè)的發(fā)展。三、設(shè)計（研究）的重點與難點，擬采用的途徑（研究手段）：1.重點和難點第一，以格力電器為案例，通過分析其CSR報告的具體內(nèi)容與CSR披露的框架體系，對其社會責(zé)任的履行情況與披露現(xiàn)狀進行深入剖析，找出其存在的問題與不足，最終提煉出其社會責(zé)任信息披露的框架體系。第二，論文結(jié)合我國基本國情與我國家電行業(yè)的特殊性，構(gòu)建出適合于我國家電行業(yè)上市公司社會責(zé)任信息披露體系。這不僅可以提高社會責(zé)任信息披露的質(zhì)量，更有利于豐富我國家電行業(yè)社會責(zé)任信息披露的理論研究，推進我國家電企業(yè)社會責(zé)任的實踐發(fā)展。第三，論文對我國家電行業(yè)上市公司社會責(zé)任信息披露現(xiàn)狀的研究，有助于提高企業(yè)的社會責(zé)任意識，推進企業(yè)積極發(fā)布社會責(zé)任報告，提出有效的改進措施，消除信息不對稱，減少社會矛盾，實現(xiàn)整個家電行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，促進和諧社會的形成。2.研究手段第一，文獻分析法。通過對企業(yè)社會責(zé)任理論相關(guān)文獻的整理，了解國內(nèi)外的研究情況。對重要觀點進行梳理與提煉，收集國內(nèi)外學(xué)者的對社會責(zé)任信息披露的研究成果，各國出臺的披露指引和標準，為我國家電行業(yè)上市公司的社會責(zé)任信息披露問題的展開打下理論基礎(chǔ)。第二，案例分析法。格力電器是最早發(fā)布社會責(zé)任報告的家電行業(yè)上市公司之一，截至2015年度，已連續(xù)獨立發(fā)布了10年的社會責(zé)任報告，在家電行業(yè)具有代表性。以格力電器為案例，根據(jù)其履行社會責(zé)任的情況和發(fā)布的相關(guān)信息，結(jié)合家電行業(yè)信息披露的現(xiàn)狀，進一步具體分析，將有助于以得到更準確的結(jié)論。第三，內(nèi)容分析法。以格力電器連續(xù)5年（2011年至2015年）的社會責(zé)任報告、年報、報表附注為研究樣本，統(tǒng)計社會責(zé)任報告的發(fā)布時間、報告篇幅等數(shù)據(jù)來衡量所披露的社會責(zé)任信息；通過分類整理報告披露的內(nèi)容，對各類內(nèi)容進行定量與定性分析，為案例分析提供支持。四、設(shè)計（研究）進度計劃：1．第7學(xué)期17-18周：指導(dǎo)教師下達畢業(yè)論文任務(wù)書;2．第8學(xué)期1-8周：整理資料并做開題報告，撰寫論文提綱;3.第8學(xué)期9-11周：消化整理資料，結(jié)合所學(xué)知識，撰寫論文初稿;4.第8學(xué)期12-13周：在初稿基礎(chǔ)上修改論文，撰寫論文第二稿;5.第8學(xué)期14周：在二稿的基礎(chǔ)上修改論文，撰寫論文第三稿；6.第8學(xué)期15周：繼續(xù)修改論文，論文查重并最后定稿，交指導(dǎo)老師;7.第8學(xué)期16周：組織論文答辯;8.第8學(xué)期17-18周：整理論文資料并裝訂成冊，論文歸檔。參考文獻：[1]陳文婕.論企業(yè)社會責(zé)任信息披露影響因素[J].財經(jīng)理論與實踐,2010,(4):96-100.[2]高嘉陽.鋼鐵行業(yè)上市公司社會責(zé)任會計信息披露研究[D].哈爾濱商業(yè)大學(xué),2015.[3]郭艷婷.企業(yè)社會責(zé)任與企業(yè)價值文獻綜述[J].新會計,2015,(8):20-23.[4]黃群慧,鐘宏武,張蒽.企業(yè)社會責(zé)任藍皮書[M].北京:社會科學(xué)文獻出版社,2015.[5]黃聰.基于利益相關(guān)者視角的企業(yè)社會責(zé)任報告信息披露研究--以中石油為例[J].會計與公司治理,2015,(22):67-69.[6]江棟霞.中國遠洋運輸（集團）總公司社會責(zé)任信息披露研究[D].東北師范大學(xué)大學(xué),2013.[7]景曉娟,彭鈺皓.關(guān)于完善我國企業(yè)社會責(zé)任會計的研究[J].商業(yè)會計,2014,(6).[8]李正,向銳.中國企業(yè)社會責(zé)任信息披露的內(nèi)容界定、計量方法和現(xiàn)狀研究[J].會計研究,2007,(7).[9]李桂榮,劉建娜.新會計準則對企業(yè)社會責(zé)任信息披露的改進研究[J].中國商界,2010,(1):92～94.[10]劉兆峰.企業(yè)社會責(zé)任與企業(yè)形象塑造[M].北京：中國財政經(jīng)濟出版社,2008.[11]劉仲文.企業(yè)社會責(zé)任會計報告披露應(yīng)注意的問題[J].財務(wù)與會計,2011,(1).[12]劉曉華.上市公司社會責(zé)任會計信息披露探討[J].法制與經(jīng)濟,2012,(12).[13]劉玉煥,井潤田.企業(yè)社會責(zé)任能提高財務(wù)績效嗎？——文獻綜述與理論框架[J].外國經(jīng)濟與管理,2014,(12):72-80.[14]黎友煥.中國企業(yè)社會責(zé)任研究[M].廣州:中山大學(xué)出版社,2015.[15]喬軻.我國家電企業(yè)社會責(zé)任問題研究——以海爾公司為例[D].山西財經(jīng)大學(xué),2015.[16]沈洪濤.現(xiàn)代公司社會責(zé)任概念的發(fā)端——讀Bowen《商人的社會責(zé)任》[J].財務(wù)與會計,2007,(9).[17沈洪濤,王立彥,萬拓.社會責(zé)任報告及鑒證能否傳遞有效信號？——基于企業(yè)聲譽理論的分析[J].審計研究,2011,(4):87-93.[18沈洪濤,馮杰.輿論監(jiān)督、政府監(jiān)管與企業(yè)環(huán)境信息披露[J].會計研究,2012,(2):72-78.[19]Hillman,A.J.,G.D.Keim.BoardCompositionandStakeholderPerformance:DoStakeholderDirectorsMakeaDifference[J].BusinessSociety,2018,(3):295-314.[20]JohnElkington.CannibalswithForks:Thetriplebottomlineof2lstcenturybusiness[M].Capstone:Oxford,2017.[21]Johnson,H.Doesitpaytobegood?Social