施工項(xiàng)目審計(jì)自查報(bào)告3篇

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名目第1篇審計(jì)工作整改措施工作報(bào)告第2篇電力內(nèi)部審計(jì)在施工企業(yè)工程管理掌握的作用調(diào)研報(bào)告第3篇審計(jì)工作整改措施工作報(bào)告模板

【第1篇】審計(jì)工作整改措施工作報(bào)告

上海市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：

市xx屆人大常委會(huì)第xx次會(huì)議聽取和審議了《關(guān)于上海市xx年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》?，F(xiàn)市審計(jì)局受市人民政府托付，將該報(bào)告中查出有關(guān)問題的整改狀況報(bào)告如下：

對(duì)xx年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出的問題，市政府領(lǐng)導(dǎo)高度重視。7月30日，韓正市長(zhǎng)主持召開市政府常務(wù)會(huì)議，要求有關(guān)部門對(duì)xx年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出的問題，準(zhǔn)時(shí)梳理，深化討論，切實(shí)落實(shí)整改看法;要綜合分析，建立長(zhǎng)效機(jī)制，健全管理體制，要通過整改促進(jìn)決策科學(xué)民主、執(zhí)行依法高效、監(jiān)督嚴(yán)格有效，確保決策、執(zhí)行、監(jiān)督等運(yùn)行環(huán)節(jié)既相互制約又相互協(xié)調(diào)，不斷規(guī)范權(quán)力運(yùn)作、提高行政效能、維護(hù)國(guó)家和群眾利益。市政府分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)查出問題多次批示并召開專題會(huì)議，要求有關(guān)部門樂觀加強(qiáng)討論，全面查找緣由，舉一反三，仔細(xì)落實(shí)整改措施，進(jìn)一步健全管理方法，完善相關(guān)制度。

市審計(jì)局堅(jiān)決貫徹市人大常委會(huì)審議看法，仔細(xì)落實(shí)市政府有關(guān)要求，切實(shí)建立健全審計(jì)回訪制度、審計(jì)整改狀況跟蹤審計(jì)制度、審計(jì)整改工作報(bào)告制度和審計(jì)整改工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制，不斷加強(qiáng)審計(jì)整改跟蹤檢查工作力度。通過強(qiáng)化制度落實(shí)，完善跟蹤措施，準(zhǔn)時(shí)完成了對(duì)被審計(jì)單位訂正和整改狀況的全面跟蹤檢查工作。檢查結(jié)果表明，有關(guān)部門和單位對(duì)審計(jì)查出的問題特別重視，依法執(zhí)行審計(jì)打算，樂觀接受審計(jì)看法和建議，切實(shí)抓好整改工作，審計(jì)監(jiān)督取得了良好效果。

有關(guān)部門和單位堅(jiān)決執(zhí)行審計(jì)打算，樂觀接受審計(jì)看法和建議，仔細(xì)制定整改工作方案，切實(shí)實(shí)行各項(xiàng)有效措施，不斷加大整改工作力度。一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。市進(jìn)展XX委、市經(jīng)委、市政府外辦等部門領(lǐng)導(dǎo)非常重視審計(jì)整改工作，特地主持召開專題會(huì)議，通報(bào)審計(jì)狀況，討論整改方案，明確整改的詳細(xì)問題、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和責(zé)任人;市公安局等部門領(lǐng)導(dǎo)批示要求切實(shí)抓好整改工作;市文管委、市檔案局等部門領(lǐng)導(dǎo)親自抓部署、抓自查、抓落實(shí)。二是加強(qiáng)教育培訓(xùn)。市國(guó)資委、市婦聯(lián)等部門圍繞審計(jì)查出的問題，組織開展了財(cái)經(jīng)法律法規(guī)專題教育培訓(xùn)和財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)學(xué)問競(jìng)賽，切實(shí)提高財(cái)會(huì)人員和管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和管理水平，不斷提升審計(jì)整改工作效果。三是加強(qiáng)制度建設(shè)。市水務(wù)局、市醫(yī)保局、市市政局等部門針對(duì)審計(jì)查出的問題，抓好長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，樂觀完善相關(guān)制度，健全內(nèi)控機(jī)制和管理體制，加強(qiáng)對(duì)下屬單位的監(jiān)管力度，不斷提高管理效率和水平。

一、市財(cái)政局組織執(zhí)行市級(jí)預(yù)算和市地方稅務(wù)局稅收征管的審計(jì)整改狀況

(一)對(duì)部分非稅收入征繳管理不規(guī)范的問題，市財(cái)政局已會(huì)同有關(guān)部門聯(lián)合發(fā)文，對(duì)市本級(jí)行政性收費(fèi)收繳分別XX落實(shí)狀況實(shí)施專項(xiàng)檢查。市財(cái)政局將依據(jù)專項(xiàng)檢查狀況，不斷完善非稅收入管理信息系統(tǒng)，準(zhǔn)時(shí)對(duì)條件成熟的執(zhí)收點(diǎn)實(shí)施收繳分別。上海仲裁委員會(huì)對(duì)過渡賬戶中未按規(guī)定準(zhǔn)時(shí)上繳的644萬(wàn)元資金，已全部上繳財(cái)政。

(二)對(duì)部分資金未納入部門預(yù)算管理的問題，市進(jìn)展XX委、市財(cái)政局、市房地資源局聯(lián)合討論制定了相關(guān)管理方法，規(guī)定從xx年1月1日起簽定的土地出讓合同所涉及的土地出讓業(yè)務(wù)費(fèi)納入部門預(yù)算管理。

(三)對(duì)部分企業(yè)存在1.88億元稅收違規(guī)預(yù)繳狀況的問題，青浦、普陀2個(gè)區(qū)xx年度部分企業(yè)違規(guī)預(yù)繳的9118萬(wàn)元已抵扣企業(yè)xx年度應(yīng)繳稅金，另一戶企業(yè)違規(guī)預(yù)繳的9693萬(wàn)元已由普陀區(qū)稅務(wù)局進(jìn)行處理并樂觀辦理相關(guān)手續(xù)。

(四)對(duì)部分稅收未準(zhǔn)時(shí)或足額征收入庫(kù)6278萬(wàn)元的問題，除普陀區(qū)8萬(wàn)元房產(chǎn)稅由于企業(yè)虧損嚴(yán)峻無(wú)法準(zhǔn)時(shí)征收入庫(kù)外，其余已準(zhǔn)時(shí)預(yù)征入庫(kù)或在匯算清繳時(shí)處理完畢。

(五)對(duì)房產(chǎn)稅征收范圍未準(zhǔn)時(shí)調(diào)整的問題，市地稅局已開展了修改本市房產(chǎn)稅實(shí)施細(xì)則的調(diào)研工作，并于xx年6月完成了調(diào)研報(bào)告，市政府將對(duì)房產(chǎn)稅征收范圍作相應(yīng)調(diào)整。

(六)對(duì)查補(bǔ)稅款入庫(kù)管理缺乏制度規(guī)范的問題，市地稅局已改進(jìn)系統(tǒng)設(shè)置，今后查補(bǔ)稅款在應(yīng)繳到期日15天后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示開具有關(guān)稅單并轉(zhuǎn)入欠稅統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)。對(duì)第四稽查局開出稅務(wù)處理懲罰打算的查補(bǔ)稅款597萬(wàn)元，青浦稅務(wù)分局已開具《稅收強(qiáng)制執(zhí)行打算書》。截至xx年9月20日，已將稅款241萬(wàn)元征收入庫(kù)，另356萬(wàn)元由于欠稅公司資金嚴(yán)峻短缺且存在嚴(yán)峻的債務(wù)糾紛，該分局已討論實(shí)行其他措施加強(qiáng)整改。

二、市本級(jí)轉(zhuǎn)移支付的審計(jì)整改狀況

(一)對(duì)部分區(qū)縣相關(guān)支出決算編報(bào)范圍不全都、導(dǎo)致轉(zhuǎn)移支付安排依據(jù)不精確?????的問題，市財(cái)政局進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)區(qū)縣決算編制的指導(dǎo)，督促區(qū)縣加強(qiáng)決算編制管理，以真實(shí)反映區(qū)縣的實(shí)際狀況。

(二)對(duì)轉(zhuǎn)移支付資金結(jié)存較多、部分資金使用不規(guī)范的問題，市財(cái)政局討論實(shí)行整改措施，從xx年開頭，今后每年8月底前將本市轉(zhuǎn)移支付方案方案上報(bào)市政府，待批準(zhǔn)后準(zhǔn)時(shí)下達(dá)區(qū)縣執(zhí)行，切實(shí)解決由于方案下達(dá)不準(zhǔn)時(shí)而造成區(qū)縣當(dāng)年預(yù)算難以執(zhí)行完畢的問題。對(duì)xx年分別下達(dá)崇明縣、奉賢區(qū)的轉(zhuǎn)移支付結(jié)存資金，目前均已支配項(xiàng)目并在年內(nèi)下?lián)?。普陀區(qū)科學(xué)技術(shù)委員會(huì)、楊浦區(qū)科學(xué)技術(shù)委員會(huì)對(duì)用于有關(guān)項(xiàng)目補(bǔ)貼的科普經(jīng)費(fèi)116萬(wàn)元、95萬(wàn)元，在xx年預(yù)算中已分別調(diào)整。

三、部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)整改狀況

對(duì)審計(jì)發(fā)覺的問題，市進(jìn)展XX委、市經(jīng)委、市公安局、市水務(wù)局、市人口計(jì)生委、市政府外辦、市國(guó)資委、市統(tǒng)計(jì)局、市規(guī)劃局、市信息委、市市政局、市醫(yī)保局、市檔案局、市婦聯(lián)、市文管委、上海仲裁委員會(huì)、上海圖書館上?？茖W(xué)技術(shù)情報(bào)討論所等17個(gè)部門及其下屬單位高度重視，樂觀進(jìn)行整改。截至xx年9月底，有關(guān)部門及其下屬單位有關(guān)問題已整改的涉及金額13.06億元，正處于整改程序的涉及金額6.96億元，已整改和正在整改涉及金額占審計(jì)查出問題總金額的67.28%;承諾整改的涉及金額9.73億元，占審計(jì)查出問題總金額的32.72%。承諾整改主要是預(yù)算編制、政府選購(gòu)等方面沒有嚴(yán)格執(zhí)行制度的問題，由于以前年度預(yù)算編制工作和政府選購(gòu)項(xiàng)目已結(jié)束，相關(guān)單位將進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格政府選購(gòu)程序，并在以后預(yù)算編報(bào)時(shí)和政府選購(gòu)程序中切實(shí)完成整改工作。市審計(jì)局將在以后審計(jì)工作中進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)單位的跟蹤回訪。詳細(xì)整改狀況如下：

(一)市級(jí)部門存在問題的整改狀況

1、關(guān)于市醫(yī)保局等9個(gè)部門多報(bào)預(yù)算或部門預(yù)算編報(bào)不完整的問題，有關(guān)部門對(duì)審計(jì)發(fā)覺的問題，仔細(xì)分析緣由，樂觀探究整改方法，完善xx年部門預(yù)算編制執(zhí)行和分析制度，進(jìn)一步提高嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行的意識(shí)。

2、關(guān)于市公安局等9個(gè)部門無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出的問題，有關(guān)部門仔細(xì)分析了問題產(chǎn)生的緣由，完善了相關(guān)制度，并進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，加強(qiáng)預(yù)算管理，以杜絕類似問題的發(fā)生。如市公安局加強(qiáng)制度建設(shè)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷和經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理等財(cái)務(wù)管理制度作了較為系統(tǒng)的修訂和完善，并向全局后勤系統(tǒng)印發(fā)了《財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度選編》，以進(jìn)一步增加經(jīng)費(fèi)使用的規(guī)范性。同時(shí)，該局還表示在xx年度實(shí)行的公用經(jīng)費(fèi)綜合定額預(yù)算管理中將嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，合理支配預(yù)算，增加預(yù)算支出的剛性，避開超預(yù)算支出問題的發(fā)生。

3、關(guān)于市經(jīng)委等7個(gè)部門部分專項(xiàng)資金或基金被用于出借、投資及未能?？顚Ｓ玫葐栴}，有關(guān)部門樂觀進(jìn)行整改。如市經(jīng)委下屬上海工業(yè)技術(shù)進(jìn)展中心挪用的節(jié)能基金1130萬(wàn)元已被收回，歷年基金收益407萬(wàn)元已歸還。該中心目前已被撤銷，原領(lǐng)導(dǎo)班子被開除，工作人員被分流。

4、關(guān)于市檔案局等3個(gè)部門以明顯高于市場(chǎng)價(jià)格或?qū)嶋H成本的結(jié)算價(jià)格將相關(guān)業(yè)務(wù)交由下屬單位實(shí)施、增加了費(fèi)用支出的問題，有關(guān)部門有針對(duì)性地進(jìn)行整改。如市檔案局依據(jù)市場(chǎng)價(jià)格調(diào)整了與其下屬單位縮微中心之間的檔案縮微掃描結(jié)算價(jià)格，將結(jié)算價(jià)格由1元/頁(yè)調(diào)整為0.45元/頁(yè)。

(二)市級(jí)部門所屬單位存在問題的整改狀況

1、關(guān)于市規(guī)劃局等7個(gè)部門所屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府選購(gòu)制度、自行選購(gòu)納入集中選購(gòu)名目項(xiàng)目的問題，有關(guān)單位組織人員進(jìn)行專題培訓(xùn)，進(jìn)一步提高執(zhí)行政府選購(gòu)制度的自覺性。如市規(guī)劃局下屬上海城市規(guī)劃展現(xiàn)館特地成立了固定資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)承辦政府選購(gòu)工作，并切實(shí)完善相關(guān)工作程序。

2、關(guān)于市水務(wù)局、市市政局、市進(jìn)展XX委等11個(gè)部門所屬單位部分收入收繳管理不規(guī)范的問題，有關(guān)單位樂觀進(jìn)行整改，進(jìn)一步加強(qiáng)規(guī)范管理。如市水務(wù)局下屬原河道管理處已停止收取河道占用補(bǔ)償費(fèi)，并與市財(cái)政局協(xié)商后將已收取的費(fèi)用余額納入市水務(wù)局xx年度部門預(yù)算管理。市市政局所屬質(zhì)監(jiān)站已收回少征的市政、大路工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)1106萬(wàn)元，其余的1770萬(wàn)元將于年底前收回。市進(jìn)展XX委下屬物價(jià)檢查所已將罰沒收入過渡賬戶內(nèi)余額1039萬(wàn)元全部上繳財(cái)政部門。

3、關(guān)于市市政局等11個(gè)部門所屬單位部分固定資產(chǎn)未納入賬內(nèi)管理的問題，有關(guān)單位實(shí)行有效措施，樂觀辦理固定資產(chǎn)的登記、評(píng)估等相關(guān)手續(xù)。

4、關(guān)于市婦聯(lián)、市政府外辦等9個(gè)部門所屬單位對(duì)外投資管理不健全的問題，有關(guān)單位樂觀收回相關(guān)資金資產(chǎn)，并將相關(guān)投資納入賬內(nèi)管理。如市婦聯(lián)下屬雜志社與另一企業(yè)共同出資成立的一家文化傳播公司，現(xiàn)已由該雜志社社長(zhǎng)兼該公司董事長(zhǎng)直接負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，切實(shí)解決了雙方權(quán)利義務(wù)不對(duì)等的問題。對(duì)上海市護(hù)照簽證受理中心實(shí)際未出資的150萬(wàn)元注冊(cè)資本金的問題，市政府外辦已批復(fù)同意削減注冊(cè)資本。

5、關(guān)于市公安局等4個(gè)部門所屬單位向關(guān)聯(lián)單位收取、列支有關(guān)費(fèi)用的問題，有關(guān)單位與部門樂觀協(xié)調(diào)處理，并已停止有關(guān)收取、列支費(fèi)用的行為。如市公安局下屬交警總隊(duì)自xx年起，已停止在關(guān)聯(lián)單位開支各類費(fèi)用。

6、關(guān)于市文管委、市信息委等11個(gè)部門所屬單位資金、資產(chǎn)管理等方面存在薄弱環(huán)節(jié)的問題，有關(guān)單位進(jìn)一步完善了相關(guān)內(nèi)部掌握制度。如市文管委下屬單位上海博物館正在對(duì)出借的文物進(jìn)行全面清理并進(jìn)一步完善文物借調(diào)制度，對(duì)歷年積存的文物未整理和未設(shè)立臺(tái)賬的問題已制定了整改工作方案。市信息委下屬單位技術(shù)中心被原掛靠的一所學(xué)院無(wú)償使用的251萬(wàn)元固定資產(chǎn)，已收回或辦理有償使用手續(xù)。

對(duì)5個(gè)部門決算審簽發(fā)覺的收入不實(shí)3122萬(wàn)元、支出不實(shí)1287萬(wàn)元、資產(chǎn)不實(shí)2.32億元的問題，市市政局、市醫(yī)保局、市水務(wù)局和市規(guī)劃局等部門樂觀進(jìn)行了整改，對(duì)收入不實(shí)2689萬(wàn)元、支出不實(shí)1285萬(wàn)元、資產(chǎn)不實(shí)2.32億元做了調(diào)賬處理，另外收入不實(shí)433萬(wàn)元和支出不實(shí)2萬(wàn)元由于上年決算匯總工作已結(jié)束，市醫(yī)保局和市規(guī)劃局表示今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。

四、專項(xiàng)資金的審計(jì)整改狀況

(一)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目資金使用管理的審計(jì)整改狀況

1、對(duì)18個(gè)項(xiàng)目成本核算不實(shí)8.73億元的問題，有關(guān)項(xiàng)目建設(shè)單位依據(jù)相關(guān)規(guī)定，將項(xiàng)目成本核算不實(shí)的8.45億元分別從項(xiàng)目總成本中剔除，并進(jìn)行了相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。另有軌道交通9號(hào)線一期項(xiàng)目成本核算不實(shí)的前期動(dòng)拆遷費(fèi)用0.28億元，待投資框架協(xié)議簽定后項(xiàng)目建設(shè)單位按要求扣除多計(jì)的項(xiàng)目前期動(dòng)拆遷費(fèi)0.28億元。

2、對(duì)8個(gè)項(xiàng)目概算投資編制不精確?????的問題，各項(xiàng)目建設(shè)單位表示在以后的項(xiàng)目建設(shè)中要進(jìn)行充分的調(diào)研和分析，深化設(shè)計(jì)方案，細(xì)化概算編制，切實(shí)提高概算編制質(zhì)量。同時(shí)，市有關(guān)項(xiàng)目審批部門將進(jìn)一步嚴(yán)格概算編制審批。

3、對(duì)14個(gè)項(xiàng)目超投資、多增加建設(shè)成本或形成損失鋪張的問題，各項(xiàng)目建設(shè)單位表示在以后的項(xiàng)目建設(shè)中，切實(shí)加強(qiáng)前期預(yù)備工作，增加投資掌握意識(shí)，強(qiáng)化組織協(xié)調(diào)和施工管理，防止類似問題的發(fā)生，不斷提高投資效益。

4、對(duì)部分項(xiàng)目設(shè)施使用效率不高的問題，項(xiàng)目建設(shè)單位將進(jìn)一步完善項(xiàng)目管理機(jī)制，健全決策程序，不斷提高項(xiàng)目設(shè)施的使用效率和財(cái)政性資金的投資效益。

5、對(duì)部分建設(shè)項(xiàng)目推動(dòng)節(jié)能降耗措施力度不夠的問題，有關(guān)項(xiàng)目建設(shè)單位制定了相關(guān)整改方案并加以檢查落實(shí)，進(jìn)一步強(qiáng)化公共建筑節(jié)能管理意識(shí)，促進(jìn)節(jié)能降耗。曙光醫(yī)院將在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，參照有關(guān)公共建筑節(jié)能規(guī)范，樂觀實(shí)施節(jié)能專項(xiàng)改造，以完善空調(diào)系統(tǒng)，大力推動(dòng)節(jié)能降耗。

(二)大路養(yǎng)路費(fèi)專項(xiàng)資金征收使用管理的審計(jì)整改狀況

1、對(duì)部分養(yǎng)路費(fèi)支出不符合有關(guān)規(guī)定涉及2.85億元的問題，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，養(yǎng)路費(fèi)由市財(cái)政局撥付至區(qū)財(cái)政局，由區(qū)財(cái)政局直接支配使用。市市政局已函告相關(guān)區(qū)政府，樂觀督促區(qū)財(cái)政局根據(jù)有關(guān)要求，準(zhǔn)時(shí)收回被占用的養(yǎng)路費(fèi)，保證專項(xiàng)資金專款專用。

2、對(duì)部分單位長(zhǎng)期欠繳養(yǎng)路費(fèi)涉及8885萬(wàn)元的問題，市市政局已責(zé)成該局大路處加強(qiáng)養(yǎng)路費(fèi)的征收管理，并要求區(qū)分欠繳單位的不憐憫況有針對(duì)性地制定相應(yīng)的追繳方案，切實(shí)實(shí)行有效整改措施，進(jìn)一步加大清欠力度。

3、對(duì)大路養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案支配不合理的問題和養(yǎng)路費(fèi)安排機(jī)制不合理的問題，市市政局已就解決養(yǎng)路費(fèi)費(fèi)率、養(yǎng)路費(fèi)返回安排比例、養(yǎng)路費(fèi)用于養(yǎng)護(hù)和建設(shè)比例等分別與市進(jìn)展XX委、市財(cái)政局進(jìn)行了協(xié)商，并討論實(shí)行整改措施。

4、對(duì)鄉(xiāng)村大路和危橋改造工程建設(shè)補(bǔ)貼政策有待進(jìn)一步完善涉及4718萬(wàn)元的問題，市市政局已依據(jù)國(guó)務(wù)院相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了討論并制定《上海市鄉(xiāng)(鎮(zhèn))村大路管理規(guī)定》，轉(zhuǎn)變了過去項(xiàng)目結(jié)算后才能發(fā)放補(bǔ)貼款的做法，現(xiàn)在項(xiàng)目實(shí)施后即預(yù)支肯定比例的工程預(yù)付款，待結(jié)算后再全部清算撥付。目前已撥付3346萬(wàn)元，另1372萬(wàn)元待資料齊全、手續(xù)完備后再準(zhǔn)時(shí)撥付。

5、對(duì)養(yǎng)路費(fèi)征收方法的部分內(nèi)容有待完善的問題，目前，交通部和國(guó)家稅務(wù)總局已抓緊制定有關(guān)費(fèi)改稅政策，討論一攬子解決方法。市市政局也在作相關(guān)預(yù)備，待國(guó)家費(fèi)改稅政策出臺(tái)后準(zhǔn)時(shí)討論相關(guān)配套措施，進(jìn)一步完善對(duì)養(yǎng)路費(fèi)的征收管理。

五、審計(jì)調(diào)查的整改狀況

(一)科教興市重大產(chǎn)業(yè)科技攻關(guān)項(xiàng)目專項(xiàng)資金使用管理的審計(jì)整改狀況

1、對(duì)專項(xiàng)資金結(jié)存閑置的問題，自xx年起已暫停市財(cái)政每年10億元科教興市專項(xiàng)資金的預(yù)算支配，以避開資金閑置，待科教興市專項(xiàng)資金管理方法修訂完善后，再協(xié)商下一步資金的預(yù)算支配。同時(shí)，科教興市領(lǐng)導(dǎo)小組推動(dòng)辦公室依據(jù)市政府要求，會(huì)同市財(cái)政局、市科委修訂科教興市專項(xiàng)資金管理方法，進(jìn)一步理順科教興市專項(xiàng)資金與其他專項(xiàng)資金的關(guān)系，明確科教興市專項(xiàng)資金的定位，改進(jìn)科教興市專項(xiàng)資金的管理與運(yùn)作機(jī)制，以提高資金使用效率。

2、對(duì)資金管理公司資金管理不規(guī)范、部分專項(xiàng)資金未?？顚Ｓ玫膯栴}，市國(guó)資委已要求上海大盛資產(chǎn)有限公司進(jìn)行整改，明確劃清自有資金與科教興市專項(xiàng)資金的界線，進(jìn)一步嚴(yán)格實(shí)施資金的分賬管理，精確?????、完整地核算科教興市專項(xiàng)資金。同時(shí)，市國(guó)資委將進(jìn)一步加大對(duì)科教興市專項(xiàng)資金使用管理的監(jiān)督力度，督促大盛公司提高資金管理水平，促進(jìn)資金的合理、有效使用。

3、對(duì)6個(gè)項(xiàng)目多渠道申請(qǐng)政府扶持資金、造成政府投入扶持資金占項(xiàng)目總投資比例較大的問題，科教興市領(lǐng)導(dǎo)小組推動(dòng)辦公室將在市進(jìn)展XX委、市科委、市財(cái)政局科技項(xiàng)目會(huì)商決策機(jī)制的基礎(chǔ)上，通過搭建公共服務(wù)平臺(tái)，逐步實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目申報(bào)信息共享，從機(jī)制上解決項(xiàng)目多頭申報(bào)的問題。

(二)醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入使用管理的審計(jì)整改狀況

1、對(duì)城鎮(zhèn)醫(yī)保基金結(jié)余結(jié)構(gòu)失衡的問題，市政府對(duì)完善城鎮(zhèn)醫(yī)保制度工作特別重視，特地成立了由市醫(yī)保局、市衛(wèi)生局、市財(cái)政局等組成的完善城鎮(zhèn)醫(yī)保制度調(diào)研組。市醫(yī)保局在調(diào)研的基礎(chǔ)上，正樂觀著手制定城鎮(zhèn)醫(yī)保方法修改方案，討論解決城鎮(zhèn)醫(yī)保基金結(jié)余結(jié)構(gòu)失衡等問題，待該修改方案經(jīng)市政府審批同意后執(zhí)行。

2、對(duì)醫(yī)保費(fèi)用"預(yù)付制'試點(diǎn)方法尚需進(jìn)一步完善的問題，市醫(yī)保局修訂了醫(yī)保費(fèi)用預(yù)付管理方法，并將預(yù)付款項(xiàng)直接下達(dá)到定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)，預(yù)付資金滯留區(qū)縣管理部門的問題將不再發(fā)生。同時(shí)，對(duì)以前年度滯留在松江、長(zhǎng)寧2個(gè)區(qū)的"預(yù)付制'醫(yī)保結(jié)余資金5521萬(wàn)元，市醫(yī)保局正會(huì)同市財(cái)政局等部門與長(zhǎng)寧、松江2個(gè)區(qū)協(xié)商解決。

3、對(duì)城鎮(zhèn)醫(yī)?；鸪壤Ц读瞬糠忠翌愃幤焚M(fèi)用的問題，市醫(yī)保局對(duì)涉及的定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行了專項(xiàng)檢查，收回了多支付的醫(yī)?；?，并組織討論計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)審核手段，從源頭上防止錯(cuò)誤申報(bào)和結(jié)算。

(三)農(nóng)村水利專項(xiàng)資金使用管理的審計(jì)整改狀況

1、對(duì)部分區(qū)縣水利建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)、執(zhí)行和決算不實(shí)的問題，市水務(wù)局會(huì)同有關(guān)部門初步制定了《上海市財(cái)政專項(xiàng)水利建設(shè)資金項(xiàng)目管理方法》，明確了市、區(qū)水務(wù)部門和財(cái)政部門及有關(guān)建設(shè)單位對(duì)項(xiàng)目方案制定和下達(dá)、方案調(diào)整和審批、項(xiàng)目監(jiān)理和審價(jià)、財(cái)務(wù)決算審核和審批等職責(zé)，待征詢區(qū)縣看法后下發(fā)執(zhí)行。同時(shí)，會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)區(qū)縣水務(wù)部門上報(bào)預(yù)算的審核，強(qiáng)化項(xiàng)目建設(shè)過程監(jiān)管，不斷提高水利專項(xiàng)資金使用效益。

2、對(duì)本市郊區(qū)水利管理體制不夠完善、部分水利專項(xiàng)資金被用于彌補(bǔ)單位經(jīng)費(fèi)尤其是人員經(jīng)費(fèi)不足的問題，市水務(wù)局會(huì)同有關(guān)部門制定了《關(guān)于本市深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)水務(wù)管理體制XX的看法》，重點(diǎn)推動(dòng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)水務(wù)管理機(jī)構(gòu)"定屬性、定編制、定崗位、定人員、定經(jīng)費(fèi)'工作和"管辦分開、事企分開'工作，從源頭上預(yù)防基層部門通過違規(guī)手段解決工作經(jīng)費(fèi)不足的問題。

3、對(duì)部分水利建設(shè)項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行政府選購(gòu)和項(xiàng)目招投標(biāo)程序、違規(guī)轉(zhuǎn)包水利工程的問題，市水務(wù)局會(huì)同有關(guān)部門完善機(jī)制，加強(qiáng)管理，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)政府選購(gòu)、項(xiàng)目招投標(biāo)的審核和監(jiān)管。同時(shí)，該局已就施工單位違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包問題與有關(guān)部門討論相關(guān)處理措施。

六、市管企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益的審計(jì)整改狀況

對(duì)審計(jì)發(fā)覺的問題，市國(guó)資委樂觀加強(qiáng)對(duì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立了出資監(jiān)管單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后續(xù)管理工作推動(dòng)小組，建立了責(zé)任追究制度和審計(jì)整改結(jié)果反饋制度，督促被審計(jì)企業(yè)切實(shí)加強(qiáng)整改。詳細(xì)整改狀況如下：

(一)對(duì)損益不實(shí)的問題，7戶市管企業(yè)已將多計(jì)的利潤(rùn)合計(jì)1.98億元全部進(jìn)行了調(diào)賬處理;4戶市管企業(yè)將少計(jì)的利潤(rùn)合計(jì)1.96億元中的1.17億元進(jìn)行了調(diào)賬處理，其余的0.79億元正在樂觀清理。

(二)對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量有待提高的問題，13戶市管企業(yè)已通過法律訴訟、不實(shí)資產(chǎn)核銷、計(jì)提資產(chǎn)減值預(yù)備等方式消化8.94億元，另39.39億元不良資產(chǎn)將通過申請(qǐng)核銷、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、追索勝訴款等方式處置，以提高資產(chǎn)質(zhì)量，削減資產(chǎn)損失。同時(shí)，13戶市管企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)了管理，落實(shí)責(zé)任，健全制度，不斷提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量。

(三)對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策不合規(guī)的問題，3戶市管企業(yè)切實(shí)加強(qiáng)整改。如上海水產(chǎn)(集團(tuán))總公司已將投資250萬(wàn)美元購(gòu)置境外商業(yè)保險(xiǎn)形成基金中的98.2%進(jìn)行出售，收回了254萬(wàn)美元，尚存的50萬(wàn)美元基本保費(fèi)已移交集團(tuán)方案財(cái)務(wù)部管理。同時(shí)，該公司進(jìn)一步強(qiáng)化投資管理程序，將境外資金納入集團(tuán)預(yù)算管理并加強(qiáng)監(jiān)管。

(四)對(duì)內(nèi)部掌握不嚴(yán)造成損失的問題，3戶市管企業(yè)樂觀完善內(nèi)部掌握制度。如上海實(shí)業(yè)(集團(tuán))有限公司下屬的上海上實(shí)國(guó)際貿(mào)易(集團(tuán))有限公司，對(duì)造成8690萬(wàn)元應(yīng)收銷貨款難以收回的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理。同時(shí)，該公司進(jìn)一步完善規(guī)章制度，加強(qiáng)監(jiān)控力度，杜絕再次發(fā)生類似問題。

(五)對(duì)企業(yè)改制改組不規(guī)范的問題，有關(guān)企業(yè)進(jìn)一步規(guī)范資產(chǎn)處置、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的決策和操作程序。如上海百聯(lián)(集團(tuán))公司已要求下屬3家企業(yè)改制改組工作應(yīng)做到法律手續(xù)齊全，并要求結(jié)合審計(jì)整改工作開展自查自糾。目前，該集團(tuán)公司下屬1家企業(yè)已按規(guī)定程序完成了資產(chǎn)評(píng)估和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓交易。

為進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作，切實(shí)落實(shí)各項(xiàng)整改措施，對(duì)xx年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出的問題，市政府要求各有關(guān)部門和單位首先要在思想上高度重視審計(jì)整改工作，要把整改工作作為完善政府行政管理和企業(yè)內(nèi)部管理的有效手段，通過整改促進(jìn)提高政府部門依法行政水平和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，增加政府的執(zhí)行力和企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。要從體制機(jī)制和管理等方面加強(qiáng)緣由分析，提出有針對(duì)性的整改措施。要探究切實(shí)有效的整改方式，討論科學(xué)合理的整改方法，制定系統(tǒng)完善的整改方案，確保各項(xiàng)詳細(xì)整改措施逐一落實(shí)到位。要加強(qiáng)長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，從源頭上杜絕類似問題的再次發(fā)生。要結(jié)合整改開展自查自糾工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)下屬單位的監(jiān)管，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部管理，不斷提升審計(jì)整改工作效果。

市財(cái)政部門要進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管職能，仔細(xì)貫徹落實(shí)xx大精神，深化財(cái)稅體制XX，健全公共財(cái)政體系，促進(jìn)政府預(yù)算的科學(xué)性、規(guī)范性和公開透亮?????度，增加預(yù)算編報(bào)的精確?????性、科學(xué)性和完整性，規(guī)范財(cái)政資金撥付管理程序，不斷提高預(yù)算管理水平。要進(jìn)一步加快收繳分別XX，建立健全轉(zhuǎn)移支付資金使用管理的監(jiān)督檢查機(jī)制，促進(jìn)提高財(cái)政資金的使用效益。要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)部門決算編報(bào)匯總工作的監(jiān)督檢查，確保決算報(bào)表的精確?????性。

市審計(jì)局要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)被審計(jì)單位整改狀況的跟蹤檢查，不斷加強(qiáng)綜合分析討論，有針對(duì)性地提出健全體制機(jī)制、完善制度管理的綜合性看法和建議，促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)整改。

以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。

【第2篇】電力內(nèi)部審計(jì)在施工企業(yè)工程管理掌握的作用調(diào)研報(bào)告

面對(duì)劇烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，實(shí)施公司治理及內(nèi)部掌握已經(jīng)成為企業(yè)進(jìn)入資本市場(chǎng)的門檻，但是明顯規(guī)章制度的建立并不代表企業(yè)已經(jīng)擁有了良好的內(nèi)部掌握制度，良好的內(nèi)部掌握要素之一是適時(shí)的內(nèi)部審計(jì)。健全內(nèi)部審計(jì)制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，是企業(yè)內(nèi)在的需要。目前企業(yè)管理中存在不少薄弱環(huán)節(jié)，例如財(cái)務(wù)核算弄虛作假、會(huì)計(jì)信息不真實(shí)，內(nèi)部掌握漏洞較多，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，這些問題被掩蓋在企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)中，嚴(yán)峻影響企業(yè)的信譽(yù)和生存。所以，建立完善的審計(jì)制度，應(yīng)用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)是保持良好的公司治理結(jié)構(gòu)和嚴(yán)密的內(nèi)部掌握機(jī)制的關(guān)鍵。目前，電力施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)體制已基本步入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)作狀態(tài)，施工企業(yè)時(shí)時(shí)面臨著嚴(yán)峻激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，保證企業(yè)占有市場(chǎng)不被淘汰唯一途徑是以電力施工企業(yè)的頑強(qiáng)實(shí)力供應(yīng)高效優(yōu)質(zhì)的服務(wù)信譽(yù)。而實(shí)現(xiàn)這一切的手段加強(qiáng)施工企業(yè)的工程管理，加大審計(jì)工作力度，在這里就內(nèi)部審計(jì)在施工企業(yè)工程管理的作用談三個(gè)問題

第一個(gè)問題：審計(jì)的目的和職責(zé)

內(nèi)部審計(jì)是一種建立在組織內(nèi)部的獨(dú)立的評(píng)價(jià)職能，該職能作為對(duì)組織的一種服務(wù)，目的是檢查和評(píng)價(jià)組織掌握以確保揭露組織潛在的風(fēng)險(xiǎn)和有效果、效率和經(jīng)濟(jì)地達(dá)到組織的目標(biāo)和目的。關(guān)心組織的成員有效地履行他們的職責(zé)，為組織成員供應(yīng)與檢查活動(dòng)有關(guān)的分析、評(píng)價(jià)建議、忠告和信息。并對(duì)組織的內(nèi)部掌握系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性以及完成指定責(zé)任過程中的工作效果所進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。

這里的組織是在肯定的管理機(jī)制下由操作層、管理層和其他人員建立起來(lái)的具有系統(tǒng)性和完整性的集體。

去年7月份我們公司組織了由副經(jīng)理帶隊(duì)的全國(guó)先進(jìn)企業(yè)考察行動(dòng)，我們一行人在山東辛店現(xiàn)場(chǎng)與現(xiàn)場(chǎng)的管理人員與施工人員就工程管理掌握問題進(jìn)行了一次面對(duì)面交談，專業(yè)公司反映最大的問題是機(jī)械管理制度問題，涉及到小型機(jī)械的運(yùn)輸過程中損壞、小型機(jī)械現(xiàn)場(chǎng)維護(hù)管理問題，有的機(jī)械卸車后就不能使用，這筆修理費(fèi)用誰(shuí)來(lái)?yè)?dān)當(dāng)，是專業(yè)公司還是機(jī)械租賃公司？雖然那次訪談的性質(zhì)并不是審計(jì)的方式，但作為審計(jì)人員，有責(zé)任對(duì)公司的任何管理掌握職能作出評(píng)價(jià)，我們認(rèn)為20__年的管理制度匯編沒有機(jī)械使用與保養(yǎng)制度、施工機(jī)械設(shè)備事故調(diào)查處理的規(guī)定細(xì)則，經(jīng)過評(píng)議認(rèn)為這類問題屬于管理制度設(shè)計(jì)不完善，不屬于操作層執(zhí)行政策不當(dāng)。所以在20__年管理制度匯編出臺(tái)前的設(shè)計(jì)階段我們就把這類問題照實(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)，20__年的管理制度匯編對(duì)這類問題的處理有了明確規(guī)定。

再比如一次修路工程決算審計(jì)時(shí)，發(fā)覺道路找坡竟用砼找坡，查看設(shè)計(jì)圖，錯(cuò)誤就消失在道路工程的設(shè)計(jì)階段，設(shè)計(jì)圖紙有上層把關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字，預(yù)算書上有預(yù)算員的簽字，我們的審計(jì)報(bào)告出來(lái)，砼找坡的費(fèi)用全部拿掉。施工技術(shù)員委屈：“我們按設(shè)計(jì)圖施工、設(shè)計(jì)圖也得到公司把關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，活兒已經(jīng)干了？找誰(shuí)要錢？預(yù)算員也不服氣：“我們按有把關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的施工圖批預(yù)算，我們有什么錯(cuò)？”在這里我們還是不評(píng)價(jià)管理人員是否盡責(zé)，至于為什么？這個(gè)問題我會(huì)在后面的爭(zhēng)論中提到，我們?cè)谖覀兊膶徲?jì)報(bào)告中對(duì)這類問題作出兩方面評(píng)價(jià):1、考核管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)察職能部門從何渠道把握組織成員盡責(zé)狀況的信息？2、公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)明確了完成量化工作目標(biāo)的考核方法，卻沒有對(duì)工作完成質(zhì)量的考核方法。我們認(rèn)為：組織被劃分為多個(gè)組成部分如財(cái)務(wù)、人事、生產(chǎn)技術(shù)、機(jī)械管理等，這些各行其職的部門結(jié)合起來(lái)成為一個(gè)整體，為實(shí)現(xiàn)組織的整體目標(biāo)而努力。劃分組織結(jié)構(gòu)，不但要把組織劃分為幾個(gè)相對(duì)獨(dú)立的部分，而且要明確各部分之間在業(yè)務(wù)活動(dòng)和信息溝通的內(nèi)在聯(lián)系。有效的管理掌握應(yīng)當(dāng)是一個(gè)層層鏈接,環(huán)環(huán)相扣嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐暾恼莆障到y(tǒng)。有效的管理掌握系統(tǒng)還應(yīng)當(dāng)一方面要讓員工懂得如何完成自己的工作，另一方面要讓員工明白嚴(yán)格根據(jù)規(guī)章制度履行自身職責(zé)的重要性。為了使員工體驗(yàn)掌握責(zé)任的重要性，最有效的方法是把掌握責(zé)任包含在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)中。

上一個(gè)事例充分反映了我們企業(yè)管理掌握沒有對(duì)各部門之間業(yè)務(wù)上聯(lián)系和溝通的規(guī)定，管理掌握的鏈接環(huán)節(jié)特別薄弱，某種程度上堵塞了企業(yè)管理掌握的良性運(yùn)行，補(bǔ)充和完善有關(guān)的政策勢(shì)在必行。

審計(jì)的主要職責(zé)是監(jiān)督組織的掌握結(jié)構(gòu)

掌握系統(tǒng)是指各個(gè)層次的活動(dòng)必需聽從于所建立的政策、標(biāo)準(zhǔn)和程序。全部的管理活動(dòng)都可看作是掌握系統(tǒng)的內(nèi)容。掌握實(shí)現(xiàn)的目的是為了：

1、保證信息的牢靠性和完整性

隨著我們企業(yè)步入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，獨(dú)立開發(fā)市場(chǎng)并占有市場(chǎng)，信息系統(tǒng)變得越來(lái)越重要、信息系統(tǒng)本身也日趨簡(jiǎn)單。信息系統(tǒng)分為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和經(jīng)營(yíng)信息系統(tǒng)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)生成包括管理人員使用的預(yù)算報(bào)告和成本報(bào)告在內(nèi)的一系列財(cái)務(wù)報(bào)告。內(nèi)部掌握的目標(biāo)之一就是保證信息系統(tǒng)產(chǎn)生的信息的牢靠性和完整性，這對(duì)于管理層制定決策是特別重要的,內(nèi)審的責(zé)任審查財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的牢靠性和完整性以及鑒別、衡量、分類和報(bào)告這些信息所使用的方法。

比如項(xiàng)目部呈報(bào)給財(cái)務(wù)的工程決算報(bào)告里面存在項(xiàng)目部立空項(xiàng)、作空頭獎(jiǎng)金套用公司現(xiàn)金，用納稅空白發(fā)票填寫虛擬的運(yùn)輸費(fèi)等等都屬于財(cái)務(wù)信息的不真實(shí)、不行靠。

2、保證政策、方案、程序、、法規(guī)的遵循性政策、方案和程序是管理層制定的，法律和法規(guī)章來(lái)源于組織的外部。遵循這一系列的規(guī)章制度，是為了保證組織有方案地、系統(tǒng)地、有序地開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。我們公司內(nèi)部現(xiàn)行的管理政策和規(guī)章制度基本都集中在《20__年管理制度匯編》和《20__年管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)》內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)人員要審查這些規(guī)章制度的遵循狀況，并且主要擔(dān)當(dāng)評(píng)價(jià)政策、方案和程序本身的適當(dāng)性的職責(zé)。

3、保證資產(chǎn)的平安性為了愛護(hù)組織的資產(chǎn)的平安所設(shè)計(jì)的內(nèi)部掌握措施往往可以通過觀看來(lái)了解。我公司的資產(chǎn)平安防護(hù)措施已經(jīng)很完善，比如防盜門鎖的安裝、保安員的聘用、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)密碼的設(shè)置、對(duì)珍貴資產(chǎn)多重的保管設(shè)施和手段。由于它是管理掌握五項(xiàng)中的其中一項(xiàng)，所以它也受審計(jì)監(jiān)控。只是就我公司審計(jì)資源配置來(lái)看，沒有精力和時(shí)間去完成此項(xiàng)監(jiān)控。大亞灣核電站內(nèi)部擁有一支業(yè)務(wù)素養(yǎng)精良、道德品質(zhì)一流的由8個(gè)人組成的全國(guó)最先進(jìn)審計(jì)隊(duì)伍，審計(jì)人員大都來(lái)自香港受過專業(yè)培訓(xùn)，鐵嶺一公司審計(jì)部的一位同志在他們承建大亞灣和電站就親身領(lǐng)會(huì)過這支審計(jì)隊(duì)伍在大亞灣核電站整個(gè)企業(yè)管理掌握過程中所起的核心作用。他也親眼目睹過一位保安由于臨時(shí)脫崗被審計(jì)人員當(dāng)場(chǎng)解聘的事實(shí)。內(nèi)審應(yīng)主要審查愛護(hù)資產(chǎn)的方式，必要時(shí)，核實(shí)資產(chǎn)是否存在。

4、提高經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)性和有效性

有限資源指用于滿意人們需要的資源是有限的，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中應(yīng)盡可能削減組織有限資源的耗費(fèi)來(lái)實(shí)現(xiàn)抱負(fù)的成本水平和效益水平。比如這次我們審計(jì)部調(diào)研時(shí)，有的同事就提出大型機(jī)械租賃對(duì)項(xiàng)目部租賃的問題，我們企業(yè)內(nèi)部租賃公司大型機(jī)械租賃費(fèi)基本高于市場(chǎng)平均租賃價(jià)格，項(xiàng)目經(jīng)理部理所當(dāng)然在當(dāng)?shù)剡x擇租賃費(fèi)用低、運(yùn)輸便利的大型機(jī)械。這種狀況普遍存在，某種程度造成了公司設(shè)備不能充分利用而形成的資源鋪張事實(shí)。除此之外，還存在著非生產(chǎn)性開支大、費(fèi)用不核算以及工作人員過多或不足的狀況，都是對(duì)組織的危害。審計(jì)的職能評(píng)價(jià)資源使用的經(jīng)濟(jì)和有效性。

5、保證完成所制定的經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目的任務(wù)和目標(biāo)

組織的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和一切掌握措施都是為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)用于知道組織每天的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而經(jīng)營(yíng)活動(dòng)又要受內(nèi)部掌握結(jié)構(gòu)的掌握。我們企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)審計(jì)人員通過審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部掌握系統(tǒng)，能對(duì)組織否朝著既定的目標(biāo)前進(jìn)作出推斷。

但在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的過程中不同經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有時(shí)是沖突的，這類問題在審計(jì)過程中常常消失，比如保證信息的牢靠性和完整性和保證工程進(jìn)度都是我們企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，施工現(xiàn)場(chǎng)的工程任務(wù)大都來(lái)得快，催的急，為了提高效率，有的項(xiàng)目審批經(jīng)手人只有技術(shù)管理一人，省略了許多他認(rèn)為很煩瑣的正式程序，從而促成了大量無(wú)效憑據(jù)的產(chǎn)生。審計(jì)的有效憑據(jù)是用以證明某一大事或?yàn)槟骋淮笫鹿?yīng)支持的事物，它必需是充分的、有力、相關(guān)、牢靠和有用的。這也是五大掌握之一的保證信息的牢靠性和完整性吻合的。審計(jì)憑據(jù)的失效，正常的審計(jì)程序就不能執(zhí)行，審計(jì)部有權(quán)力拒絕在工程項(xiàng)目決算書上簽字以確定此工程項(xiàng)目的完成。審計(jì)審查經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目以確保其成果是否和所確立的目的和目標(biāo)相全都，以及確定經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目是否按方案進(jìn)行。

但目前來(lái)看審計(jì)工作并沒有按正確的審計(jì)程序運(yùn)行，其緣由之一是主要考慮公司管理掌握系統(tǒng)還不是很完善，許多地方需要補(bǔ)充和修改；之二組織的成員由于長(zhǎng)期受方案經(jīng)濟(jì)體制的影響，管理掌握意識(shí)曾經(jīng)比較淡漠，適應(yīng)內(nèi)部掌握的這一先進(jìn)的管理模式需要一個(gè)漸漸適應(yīng)的過程。但我想這個(gè)時(shí)間假如太久，沉淀的問題太多，公司的管理掌握系統(tǒng)的運(yùn)行會(huì)受其影響產(chǎn)生滯留狀態(tài)。管理掌握的設(shè)計(jì)制定必需解決經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不全都的沖突，設(shè)計(jì)出與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)盡可能相吻合的掌握措施。

內(nèi)審的目的就是對(duì)《管理制度匯編》和《管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)》等管理掌握制度在企業(yè)組織內(nèi)部各個(gè)管理職能部門營(yíng)運(yùn)過程中的效果作出反應(yīng)和評(píng)價(jià)。

內(nèi)審的職責(zé)就是監(jiān)督這兩套管理掌握制度的實(shí)施狀況。

隨著組織簡(jiǎn)單性的增加，比如我公司目前存在的承建項(xiàng)目數(shù)量多，地點(diǎn)分散不集中這一簡(jiǎn)單的經(jīng)營(yíng)事實(shí)，增長(zhǎng)了對(duì)掌握本身進(jìn)行監(jiān)視和加強(qiáng)管理的需要。管理部門尋求正確制定掌握系統(tǒng)和令人滿足的發(fā)揮作用的保證。管理部門對(duì)內(nèi)部掌握負(fù)責(zé)，利用內(nèi)部審計(jì)人員來(lái)監(jiān)視掌握系統(tǒng)的執(zhí)行。審計(jì)人員作為管理職能的反饋部件而進(jìn)行工作。審計(jì)的主要職責(zé)是監(jiān)督組織的掌握結(jié)構(gòu)。職責(zé)的范圍是檢查和評(píng)價(jià)組織的內(nèi)部掌握系統(tǒng)以及所安排的詳細(xì)職責(zé)的執(zhí)行狀況。

進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將活動(dòng)范圍限制在分派給各人或各單位的詳細(xì)職責(zé)上。審計(jì)部在檢查和評(píng)價(jià)他們各自的責(zé)任完成狀況時(shí)，將方案、詳細(xì)的活動(dòng)、標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)、政策與實(shí)際目標(biāo)相比較。評(píng)價(jià)執(zhí)行狀況實(shí)際上復(fù)查內(nèi)部掌握，由于方案、詳細(xì)的活動(dòng)、標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)、政策和目的實(shí)際上是掌握系統(tǒng)的一部分。在檢查、評(píng)價(jià)的過程中要使用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，但是對(duì)于沒有詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)可以比較的“軟”評(píng)價(jià)不是內(nèi)審的職責(zé)范圍。

這里的“軟”評(píng)價(jià)指的是無(wú)章可循、帶有主觀性的評(píng)價(jià)。

受國(guó)有電力施工企業(yè)管理機(jī)制的局限，大多數(shù)電力施工企業(yè)現(xiàn)行的管理掌握還處于探究和考證階段，產(chǎn)生并適用于先進(jìn)企業(yè)管理機(jī)制的審計(jì)理念還不能與之完全匹配。就以我公司為例，審計(jì)制度還是建立在“以企業(yè)資金增收為目的的財(cái)務(wù)收支審計(jì)和工程決算審計(jì)”，審計(jì)職責(zé)的范圍還不能涵蓋公司的整個(gè)管理掌握系統(tǒng)，考察的管理職能部門僅限于方案部和財(cái)務(wù)部。長(zhǎng)期以來(lái)審減額的凹凸是衡量審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平的優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)人員大量時(shí)間和精力都消耗在對(duì)方案部預(yù)算員工程量測(cè)算上，審計(jì)人員自覺地?fù)?dān)當(dāng)著方案部工程量效核員的工作。

在這里我想就個(gè)人的看法特地談?wù)剬彍p額的問題。

審減額是掌握資金流失的一個(gè)手段，審減額的增加無(wú)疑會(huì)提高效益，增加資金收益，但審減額的存在說明管理掌握有薄弱環(huán)節(jié)的存在、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的存在，假如這些存在問題沒得到準(zhǔn)時(shí)修正和改進(jìn)，損失還在連續(xù)，資金連續(xù)流失，審減額還會(huì)增加，審減額在這個(gè)時(shí)候還能作為衡定一個(gè)審計(jì)人員業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)嗎？我認(rèn)為假如審減額在同一個(gè)問題上反復(fù)消失恰恰說明一個(gè)審計(jì)人員的失職。所以一個(gè)合格的審計(jì)人員不應(yīng)當(dāng)一味追求審減額的凹凸，而是透過審減額，洞察管理掌握消失問題的實(shí)質(zhì)，尋求解決問題的方法，向公司管理決策層提出好的建議。為公司爭(zhēng)取更大的效益。

我們企業(yè)的現(xiàn)狀已步入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，企業(yè)的正常運(yùn)作完全依靠于管理掌握，方案經(jīng)濟(jì)時(shí)期擬訂的一些規(guī)章制度有些地方已經(jīng)與我們的管理掌握完全脫節(jié)，審計(jì)制度不上升到管理掌握的范疇根本無(wú)法適應(yīng)形式進(jìn)展的需要。

怎樣才能使審計(jì)部的工作既結(jié)合企業(yè)的實(shí)際管理狀況又能在公司的管理掌握中發(fā)揮最大的作用？近半年，審計(jì)部有意識(shí)的在工作中運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)理念調(diào)整審計(jì)方向，結(jié)合各項(xiàng)目經(jīng)理部現(xiàn)場(chǎng)工程的實(shí)際狀況敏捷運(yùn)用了屬性抽樣、發(fā)覺抽樣等高效、科學(xué)的審計(jì)技術(shù)，在三月末至五月中旬對(duì)七個(gè)項(xiàng)目點(diǎn)的內(nèi)審工作中取得了我們所期望的效果。以下是半年來(lái)結(jié)合審計(jì)新理念、應(yīng)用審計(jì)新技術(shù)得到審計(jì)結(jié)果：

一、3月末至5月初對(duì)七個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理部外包工程工程審計(jì)過程中，發(fā)覺各項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)外包簽證工、零用工的管理特別混亂。

主要問題表現(xiàn)在以下幾方面：1、簽證工簽收手續(xù)不完備，只有工程技術(shù)部一個(gè)人經(jīng)手簽收。而《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)實(shí)物標(biāo)準(zhǔn)》第420號(hào)明確規(guī)定，審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備四個(gè)特征—充分、有力、與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)及有用。有力的審計(jì)證據(jù)必需具有牢靠性。一個(gè)人經(jīng)手的簽證工憑據(jù)本身性質(zhì)就帶有不行靠性，被視為審計(jì)無(wú)效憑據(jù)。

2、簽證工沒有簽證工程項(xiàng)目立項(xiàng)的緣由。

3、除工程科外沒有其它部門對(duì)簽證工程完成狀況的驗(yàn)收

4、簽證工的簽收沒有即時(shí)性，幾個(gè)項(xiàng)目部都消失了由工程技術(shù)部一個(gè)經(jīng)手人在同一時(shí)間內(nèi)簽收項(xiàng)目經(jīng)理部外包工程的全部簽證工。

這一系列問題都嚴(yán)峻違反了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)憑據(jù)的規(guī)定。我們認(rèn)為公司對(duì)外包工程并沒有形成一套完整的嚴(yán)格的管理體系，項(xiàng)目部管理人員對(duì)外包的管理無(wú)參照依據(jù)，再加上工程簽證工程任務(wù)來(lái)得急，工程人員少，所以各項(xiàng)目經(jīng)理部為保證工程進(jìn)度只能各行其道，忽視了按管理程序辦事，促成了大量無(wú)效審計(jì)憑據(jù)的產(chǎn)生。

透過外包工程簽證工管理混亂的問題可以看出出臺(tái)一套嚴(yán)格的完整的外包管理制度迫在眉睫，它可以把公司成本資金流失的風(fēng)險(xiǎn)性降到最低極限。

二、各項(xiàng)目經(jīng)理部材料管理消失嚴(yán)峻失控現(xiàn)象提出以下幾方面的問題：

1、主材量不按定額含量計(jì)算，在合同沒有任何規(guī)定的前提下任憑按市場(chǎng)單位計(jì)價(jià)。

2、供貨發(fā)票沒有貨物名稱只標(biāo)注金額

3、消耗性材料與外包自備工具界限不明晰，消耗性材料嚴(yán)峻超量領(lǐng)用。

三、審計(jì)中發(fā)覺重復(fù)施工現(xiàn)象較多，以土方工程尤為嚴(yán)峻。

1、土方外運(yùn)堆放地點(diǎn)不明，運(yùn)距不詳實(shí)。

2、開挖、回填重復(fù)現(xiàn)象較多，挨次混亂，緣由諸多

3、小開挖基本上只是一張“沒有坐標(biāo)軸系，沒有詳細(xì)方位說明，沒有標(biāo)識(shí)”的草圖。

每個(gè)工程項(xiàng)目必需加強(qiáng)《施工組織設(shè)計(jì)》建設(shè)工作，《施工組織設(shè)計(jì)》不應(yīng)當(dāng)作為應(yīng)付差事的表面文章而虛設(shè)。工程管理必需遵循建筑施工工藝及其技術(shù)規(guī)律，堅(jiān)持合理的施工程序和施工挨次；強(qiáng)化施工組織設(shè)計(jì)者的責(zé)任意識(shí)，培育管理人員在工作中建立事事有據(jù)可依，到處有章可循的管理觀念，防止因蠻干、無(wú)序而造成的無(wú)端鋪張。

以上有幾條正式建議已被公司管理層接受，很多忠告也被各職能部門的有關(guān)人員接受并針對(duì)管理不足之處加以改進(jìn)，我信任通過管理掌握薄弱環(huán)節(jié)一個(gè)個(gè)被加強(qiáng)，管理掌握的循環(huán)死結(jié)一個(gè)個(gè)被打開，公司的管理掌握體系會(huì)漸漸趨于完善，步入良性循環(huán)的正軌。

其次個(gè)問題：審計(jì)的檢查監(jiān)督畢竟是什么概念？

上一個(gè)問題爭(zhēng)論過審計(jì)的職責(zé)就是監(jiān)督組織的掌握結(jié)構(gòu)。監(jiān)督的概念——審計(jì)什么和何時(shí)審計(jì)，即審計(jì)資源如何合理安排的問題

首先，審計(jì)人員應(yīng)審計(jì)成本效益最大的那部分掌握系統(tǒng)，效益產(chǎn)生于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)掌握方面的重大發(fā)覺，尤其是發(fā)覺存在的問題并避開可能的損失。審計(jì)員的監(jiān)督職能對(duì)管理人員也有肯定的威懾作用，即使審計(jì)沒發(fā)覺不足之處，管理人員知道他們的活動(dòng)將被定期審計(jì)，而促使他們常常改進(jìn)工作和實(shí)行更好的內(nèi)部掌握。

就我公司而言目前成本最大效益最高的掌握系統(tǒng)就是工程項(xiàng)目的管理掌握系統(tǒng)。工程管理掌握體系良性運(yùn)行，會(huì)促成企業(yè)以最小投入獵取最大效益的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

內(nèi)部審計(jì)資源安排需要考慮的最主要因素是掌握一個(gè)或多個(gè)掌握目的失敗的風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)部人員少，業(yè)務(wù)范圍廣，全部的時(shí)間和精力應(yīng)當(dāng)合理支配利用，發(fā)揮最大的作用。上面提到的審計(jì)資源既審計(jì)人員的時(shí)間和精力。

內(nèi)部審計(jì)資源安排需要考慮的最主要因素是掌握一個(gè)或多個(gè)掌握目的失敗的風(fēng)險(xiǎn)。

管理部門首先關(guān)懷在經(jīng)濟(jì)上獲得潛在酬勞，例如經(jīng)營(yíng)回報(bào)，其次是關(guān)懷風(fēng)險(xiǎn)，這兩件事聯(lián)系在一起并且同樣重要，風(fēng)險(xiǎn)的存在對(duì)組織的利益產(chǎn)生威逼，風(fēng)險(xiǎn)越大對(duì)管理掌握的需要就越大，所以審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審計(jì)成本效益最大風(fēng)險(xiǎn)最高的那部分掌握系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)針對(duì)內(nèi)部掌握的五大目標(biāo)分為1、財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)不足的風(fēng)險(xiǎn)2、政策、方案、程序、法律和標(biāo)準(zhǔn)貫徹失敗的風(fēng)險(xiǎn)。3、資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)4、資源鋪張和無(wú)效使用的風(fēng)險(xiǎn)5、不能達(dá)到目的和目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。

電力施工企業(yè)效益產(chǎn)生于所承建的工程項(xiàng)目，所以它的最大風(fēng)險(xiǎn)傾向是工程項(xiàng)目。它包括投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、工程管理掌握失敗的風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)外承包資金流失的風(fēng)險(xiǎn)。把這些風(fēng)險(xiǎn)掌握越小就對(duì)管理掌握要求的越高，審計(jì)監(jiān)督的職責(zé)也越應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)。

在打算何時(shí)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員不僅僅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的類型，更重要的是評(píng)估當(dāng)前有多少風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)審人員應(yīng)檢查整個(gè)組織，評(píng)估與各種活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)這些活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)水平排列。然后首先檢查高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。

活動(dòng)是指管理掌握在各職能部門的營(yíng)運(yùn)過程。

審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的排列有兩個(gè)關(guān)鍵因素1）當(dāng)前有多少潛在的損失2）損失發(fā)生的可能性有多大？?jī)?nèi)部審計(jì)人員除考慮潛在的損失之外，還應(yīng)考慮潛在的支出及其可能性，也就是說潛在的支出與實(shí)際發(fā)生的損失在性質(zhì)上是相像的，因此也有必要考慮與之相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

有限資源的不合理利用，埋伏著資金流失的風(fēng)險(xiǎn)傾向。有限資源包括人才資源的供應(yīng)過多過少以及不合理安排的問題。比如某項(xiàng)目部外包工程掌握工程資金流失職能部門的管理人員是剛畢業(yè)的非本專業(yè)畢業(yè)的高校生，所學(xué)專業(yè)完全與他所從事的業(yè)務(wù)毫不相干，在短時(shí)間內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)水平很難有很大程度的提高，這種狀況很簡(jiǎn)單造成資金流失失控的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

第三個(gè)問題審計(jì)的客觀性和獨(dú)立性

管理掌握的制定和實(shí)現(xiàn)是管理部門的決策和經(jīng)營(yíng)職能的一部分。假如內(nèi)部審計(jì)部門參與了任何一項(xiàng)活動(dòng)，審計(jì)人員客觀測(cè)試和評(píng)價(jià)那些掌握的力量就會(huì)陷入險(xiǎn)境。

比如審計(jì)人員參加了某項(xiàng)管理制度的制定，在評(píng)價(jià)這項(xiàng)管理制度的適當(dāng)性和有效性時(shí)，盼望這項(xiàng)制度被認(rèn)可被接受的心情迫切，對(duì)待評(píng)價(jià)難免摻雜一些個(gè)人看法，假如不能掌握自己的行為，就會(huì)忽視客觀存在的事實(shí)，為自己的觀點(diǎn)據(jù)理力爭(zhēng)，很難對(duì)事實(shí)作出客觀公正的評(píng)價(jià)。于是，把內(nèi)部審計(jì)職能局限于：

（1）測(cè)試內(nèi)部掌握的遵循性

內(nèi)審?fù)ㄟ^審查內(nèi)部掌握的營(yíng)運(yùn)狀況，測(cè)試組織、組織成員對(duì)企業(yè)的政策、規(guī)章制度、程序是否遵照?qǐng)?zhí)行。比如20__年管理制度匯編規(guī)定的工資總額管理方法總則規(guī)定工資總額安排必需貫徹按勞取酬，體現(xiàn)多勞多得、獎(jiǎng)勤罰懶，審計(jì)部在項(xiàng)目部中期審計(jì)調(diào)研時(shí)就會(huì)通過各種途徑的調(diào)研測(cè)評(píng)這種管理方法在項(xiàng)目部是否得以實(shí)施。

(2）評(píng)價(jià)內(nèi)部掌握，不過評(píng)價(jià)階段發(fā)生在設(shè)計(jì)階段、實(shí)現(xiàn)階段或者操作階段。

設(shè)計(jì)不良的掌握系統(tǒng)會(huì)是有效的，由于執(zhí)行者能使之運(yùn)作。反之，假如盡力使之運(yùn)作的人不了解系統(tǒng)的功能，再良好的設(shè)計(jì)系統(tǒng)也可能無(wú)效。審計(jì)人員的工作是對(duì)這兩方面作出評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)掌握系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性。評(píng)價(jià)應(yīng)進(jìn)行在制定階段和實(shí)施階段，審計(jì)人員有時(shí)在掌握實(shí)施之前檢查所設(shè)計(jì)的掌握，以便更經(jīng)濟(jì)地和較早的發(fā)覺問題和解決問題。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)是掌握系統(tǒng)的一部分，但我們寧愿負(fù)責(zé)確定評(píng)價(jià)的方法是否適當(dāng)而不愿負(fù)責(zé)作出評(píng)價(jià)。這句話很好理解，還是拿方才所提到的那位高校生，審計(jì)部不評(píng)價(jià)這位員工的工作是否盡責(zé)，而只評(píng)價(jià)人才資源安排制度是否合理，有限資源是否合理利用，并對(duì)資源使用的經(jīng)濟(jì)性和有效性作出評(píng)價(jià)。審計(jì)人員評(píng)價(jià)的是決策的過程而不是職能部門或個(gè)人的業(yè)績(jī)。

以上是我從事審計(jì)工作兩年多來(lái)結(jié)合國(guó)外的審計(jì)理念對(duì)我公司的審計(jì)工作的在公司管理掌握中一些仔細(xì)的思索和淺顯的熟悉，有些想法或許不成熟，有些建議或許不客觀，但無(wú)論如何我信任審計(jì)人員通過審計(jì)，對(duì)發(fā)覺的管理掌握薄弱、資金流失隱患等急待解決重大問題殫精竭慮的陳述，遠(yuǎn)非與每次排列在經(jīng)理辦公桌上由于管理失控造成的資金流失現(xiàn)象循環(huán)消失累加起來(lái)浩大的審減額數(shù)字的價(jià)值能夠比擬的。

【第3篇】審計(jì)工作整改措施工作報(bào)告模板

上海市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：

市xx屆人大常委會(huì)第xx次會(huì)議聽取和審議了《關(guān)于上海市xx年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》?，F(xiàn)市審計(jì)局受市人民政府托付，將該報(bào)告中查出有關(guān)問題的整改狀況報(bào)告如下：

對(duì)xx年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出的問題，市政府領(lǐng)導(dǎo)高度重視。7月30日，韓正市長(zhǎng)主持召開市政府常務(wù)會(huì)議，要求有關(guān)部門對(duì)xx年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出的問題，準(zhǔn)時(shí)梳理，深化討論，切實(shí)落實(shí)整改看法;要綜合分析，建立長(zhǎng)效機(jī)制，健全管理體制，要通過整改促進(jìn)決策科學(xué)民主、執(zhí)行依法高效、監(jiān)督嚴(yán)格有效，確保決策、執(zhí)行、監(jiān)督等運(yùn)行環(huán)節(jié)既相互制約又相互協(xié)調(diào)，不斷規(guī)范權(quán)力運(yùn)作、提高行政效能、維護(hù)國(guó)家和群眾利益。市政府分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)查出問題多次批示并召開專題會(huì)議，要求有關(guān)部門樂觀加強(qiáng)討論，全面查找緣由，舉一反三，仔細(xì)落實(shí)整改措施，進(jìn)一步健全管理方法，完善相關(guān)制度。

市審計(jì)局堅(jiān)決貫徹市人大常委會(huì)審議看法，仔細(xì)落實(shí)市政府有關(guān)要求，切實(shí)建立健全審計(jì)回訪制度、審計(jì)整改狀況跟蹤審計(jì)制度、審計(jì)整改工作報(bào)告制度和審計(jì)整改工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制，不斷加強(qiáng)審計(jì)整改跟蹤檢查工作力度。通過強(qiáng)化制度落實(shí)，完善跟蹤措施，準(zhǔn)時(shí)完成了對(duì)被審計(jì)單位訂正和整改狀況的全面跟蹤檢查工作。檢查結(jié)果表明，有關(guān)部門和單位對(duì)審計(jì)查出的問題特別重視，依法執(zhí)行審計(jì)打算，樂觀接受審計(jì)看法和建議，切實(shí)抓好整改工作，審計(jì)監(jiān)督取得了良好效果。

有關(guān)部門和單位堅(jiān)決執(zhí)行審計(jì)打算，樂觀接受審計(jì)看法和建議，仔細(xì)制定整改工作方案，切實(shí)實(shí)行各項(xiàng)有效措施，不斷加大整改工作力度。一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。市進(jìn)展XX委、市經(jīng)委、市政府外辦等部門領(lǐng)導(dǎo)非常重視審計(jì)整改工作，特地主持召開專題會(huì)議，通報(bào)審計(jì)狀況，討論整改方案，明確整改的詳細(xì)問題、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和責(zé)任人;市公安局等部門領(lǐng)導(dǎo)批示要求切實(shí)抓好整改工作;市文管委、市檔案局等部門領(lǐng)導(dǎo)親自抓部署、抓自查、抓落實(shí)。二是加強(qiáng)教育培訓(xùn)。市國(guó)資委、市婦聯(lián)等部門圍繞審計(jì)查出的問題，組織開展了財(cái)經(jīng)法律法規(guī)專題教育培訓(xùn)和財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)學(xué)問競(jìng)賽，切實(shí)提高財(cái)會(huì)人員和管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和管理水平，不斷提升審計(jì)整改工作效果。三是加強(qiáng)制度建設(shè)。市水務(wù)局、市醫(yī)保局、市市政局等部門針對(duì)審計(jì)查出的問題，抓好長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，樂觀完善相關(guān)制度，健全內(nèi)控機(jī)制和管理體制，加強(qiáng)對(duì)下屬單位的監(jiān)管力度，不斷提高管理效率和水平。

一、市財(cái)政局組織執(zhí)行市級(jí)預(yù)算和市地方稅務(wù)局稅收征管的審計(jì)整改狀況

(一)對(duì)部分非稅收入征繳管理不規(guī)范的問題，市財(cái)政局已會(huì)同有關(guān)部門聯(lián)合發(fā)文，對(duì)市本級(jí)行政性收費(fèi)收繳分別XX落實(shí)狀況實(shí)施專項(xiàng)檢查。市財(cái)政局將依據(jù)專項(xiàng)檢查狀況，不斷完善非稅收入管理信息系統(tǒng)，準(zhǔn)時(shí)對(duì)條件成熟的執(zhí)收點(diǎn)實(shí)施收繳分別。上海仲裁委員會(huì)對(duì)過渡賬戶中未按規(guī)定準(zhǔn)時(shí)上繳的644萬(wàn)元資金，已全部上繳財(cái)政。

(二)對(duì)部分資金未納入部門預(yù)算管理的問題，市進(jìn)展XX委、市財(cái)政局、市房地資源局聯(lián)合討論制定了相關(guān)管理方法，規(guī)定從xx年1月1日起簽定的土地出讓合同所涉及的土地出讓業(yè)務(wù)費(fèi)納入部門預(yù)算管理。

(三)對(duì)部分企業(yè)存在1.88億元稅收違規(guī)預(yù)繳狀況的問題，青浦、普陀2個(gè)區(qū)xx年度部分企業(yè)違規(guī)預(yù)繳的9118萬(wàn)元已抵扣企業(yè)xx年度應(yīng)繳稅金，另一戶企業(yè)違規(guī)預(yù)繳的9693萬(wàn)元已由普陀區(qū)稅務(wù)局進(jìn)行處理并樂觀辦理相關(guān)手續(xù)。

(四)對(duì)部分稅收未準(zhǔn)時(shí)或足額征收入庫(kù)6278萬(wàn)元的問題，除普陀區(qū)8萬(wàn)元房產(chǎn)稅由于企業(yè)虧損嚴(yán)峻無(wú)法準(zhǔn)時(shí)征收入庫(kù)外，其余已準(zhǔn)時(shí)預(yù)征入庫(kù)或在匯算清繳時(shí)處理完畢。

(五)對(duì)房產(chǎn)稅征收范圍未準(zhǔn)時(shí)調(diào)整的問題，市地稅局已開展了修改本市房產(chǎn)稅實(shí)施細(xì)則的調(diào)研工作，并于xx年6月完成了調(diào)研報(bào)告，市政府將對(duì)房產(chǎn)稅征收范圍作相應(yīng)調(diào)整。

(六)對(duì)查補(bǔ)稅款入庫(kù)管理缺乏制度規(guī)范的問題，市地稅局已改進(jìn)系統(tǒng)設(shè)置，今后查補(bǔ)稅款在應(yīng)繳到期日15天后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示開具有關(guān)稅單并轉(zhuǎn)入欠稅統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)。對(duì)第四稽查局開出稅務(wù)處理懲罰打算的查補(bǔ)稅款597萬(wàn)元，青浦稅務(wù)分局已開具《稅收強(qiáng)制執(zhí)行打算書》。截至xx年9月20日，已將稅款241萬(wàn)元征收入庫(kù)，另356萬(wàn)元由于欠稅公司資金嚴(yán)峻短缺且存在嚴(yán)峻的債務(wù)糾紛，該分局已討論實(shí)行其他措施加強(qiáng)整改。

二、市本級(jí)轉(zhuǎn)移支付的審計(jì)整改狀況

(一)對(duì)部分區(qū)縣相關(guān)支出決算編報(bào)范圍不全都、導(dǎo)致轉(zhuǎn)移支付安排依據(jù)不精確?????的問題，市財(cái)政局進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)區(qū)縣決算編制的指導(dǎo)，督促區(qū)縣加強(qiáng)決算編制管理，以真實(shí)反映區(qū)縣的實(shí)際狀況。

(二)對(duì)轉(zhuǎn)移支付資金結(jié)結(jié)存較多、部分資金使用不規(guī)范的問題，市財(cái)政局討論實(shí)行整改措施，從xx年開頭，今后每年8月底前將本市轉(zhuǎn)移支付方案方案上報(bào)市政府，待批準(zhǔn)后準(zhǔn)時(shí)下達(dá)區(qū)縣執(zhí)行，切實(shí)解決由于方案下達(dá)不準(zhǔn)時(shí)而造成區(qū)縣當(dāng)年預(yù)算難以執(zhí)行完畢的問題。對(duì)xx年分別下達(dá)崇明縣、奉賢區(qū)的轉(zhuǎn)移支付結(jié)存資金，目前均已支配項(xiàng)目并在年內(nèi)下?lián)?。普陀區(qū)科學(xué)技術(shù)委員會(huì)、楊浦區(qū)科學(xué)技術(shù)委員會(huì)對(duì)用于有關(guān)項(xiàng)目補(bǔ)貼的科普經(jīng)費(fèi)116萬(wàn)元、95萬(wàn)元，在xx年預(yù)算中已分別調(diào)整。

三、部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)整改狀況

對(duì)審計(jì)發(fā)覺的問題，市進(jìn)展XX委、市經(jīng)委、市公安局、市水務(wù)局、市人口計(jì)生委、市政府外辦、市國(guó)資委、市統(tǒng)計(jì)局、市規(guī)劃局、市信息委、市市政局、市醫(yī)保局、市檔案局、市婦聯(lián)、市文管委、上海仲裁委員會(huì)、上海圖書館上?？茖W(xué)技術(shù)情報(bào)討論所等17個(gè)部門及其下屬單位高度重視，樂觀進(jìn)行整改。截至xx年9月底，有關(guān)部門及其下屬單位有關(guān)問題已整改的涉及金額13.06億元，正處于整改程序的涉及金額6.96億元，已整改和正在整改涉及金額占審計(jì)查出問題總金額的67.28%;整改的涉及金額9.73億元，占審計(jì)查出問題總金額的32.72%。整改主要是預(yù)算編制、政府選購(gòu)等方面沒有嚴(yán)格執(zhí)行制度的問題，由于以前年度預(yù)算編制工作和政府選購(gòu)項(xiàng)目已結(jié)束，相關(guān)單位將進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格政府選購(gòu)程序，并在以后預(yù)算編報(bào)時(shí)和政府選購(gòu)程序中切實(shí)完成整改工作。市審計(jì)局將在以后審計(jì)工作中進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)單位的跟蹤回訪。詳細(xì)整改狀況如下：

(一)市級(jí)部門存在問題的整改狀況

1、關(guān)于市醫(yī)保局等9個(gè)部門多報(bào)預(yù)算或部門預(yù)算編報(bào)不完整的問題，有關(guān)部門對(duì)審計(jì)發(fā)覺的問題，仔細(xì)分析緣由，樂觀探究整改方法，完善2022年部門預(yù)算編制執(zhí)行和分析制度，進(jìn)一步提高嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行的意識(shí)。

2、關(guān)于市公安局等9個(gè)部門無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出的問題，有關(guān)部門仔細(xì)分析了問題產(chǎn)生的緣由，完善了相關(guān)制度，并進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，加強(qiáng)預(yù)算管理，以杜絕類似問題的發(fā)生。如市公安局加強(qiáng)制度建設(shè)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷和經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理等財(cái)務(wù)管理制度作了較為系統(tǒng)的修訂和完善，并向全局后勤系統(tǒng)印發(fā)了《財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度選編》，以進(jìn)一步增加經(jīng)費(fèi)使用的規(guī)范性。同時(shí)，該局還表示在2022年度實(shí)行的公用經(jīng)費(fèi)綜合定額預(yù)算管理中將嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，合理支配預(yù)算，增加預(yù)算支出的剛性，避開超預(yù)算支出問題的發(fā)生。

3、關(guān)于市經(jīng)委等7個(gè)部門部分專項(xiàng)資金或基金被用于出借、投資及未能專款專用等問題，有關(guān)部門樂觀進(jìn)行整改。如市經(jīng)委下屬上海工業(yè)技術(shù)進(jìn)展中心挪用的節(jié)能基金1130萬(wàn)元已被收回，歷年基金收益407萬(wàn)元已歸還。該中心目前已被撤銷，原領(lǐng)導(dǎo)班子被開除，工作人員被分流。

4、關(guān)于市檔案局等3個(gè)部門以明顯高于市場(chǎng)價(jià)格或?qū)嶋H成本的結(jié)算價(jià)格將相關(guān)業(yè)務(wù)交由下屬單位實(shí)施、增加了費(fèi)用支出的問題，有關(guān)部門有針對(duì)性地進(jìn)行整改。如市檔案局依據(jù)市場(chǎng)價(jià)格調(diào)整了與其下屬單位縮微中心之間的檔案縮微掃描結(jié)算價(jià)格，將結(jié)算價(jià)格由1元/頁(yè)調(diào)整為0.45元/頁(yè)。

(二)市級(jí)部門所屬單位存在問題的整改狀況

1、關(guān)于市規(guī)劃局等7個(gè)部門所屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府選購(gòu)制度、自行選購(gòu)納入集中選購(gòu)名目項(xiàng)目的問題，有關(guān)單位組織人員進(jìn)行專題培訓(xùn)，進(jìn)一步提高執(zhí)行政府選購(gòu)制度的自覺性。如市規(guī)劃局下屬上海城市規(guī)劃展現(xiàn)館特地成立了固定資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)承辦政府選購(gòu)工作，并切實(shí)完善相關(guān)工作程序。

2、關(guān)于市水務(wù)局、市市政局、市進(jìn)展XX委等11個(gè)部門所屬單位部分收入收繳管理不規(guī)范的問題，有關(guān)單位樂觀進(jìn)行整改，進(jìn)一步加強(qiáng)規(guī)范管理。如市水務(wù)局下屬原河道管理處已停止收取河道占用補(bǔ)償費(fèi)，并與市財(cái)政局協(xié)商后將已收取的費(fèi)用余額納入市水務(wù)局2022年度部門預(yù)算管理。市市政局所屬質(zhì)監(jiān)站已收回少征的市政、大路工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)1106萬(wàn)元，其余的1770萬(wàn)元將于年底前收回。市進(jìn)展XX委下屬物價(jià)檢查所已將罰沒收入過渡賬戶內(nèi)余額1039萬(wàn)元全部上繳財(cái)政部門。

3、關(guān)于市市政局等11個(gè)部門所屬單位部分固定資產(chǎn)未納入賬內(nèi)管理的問題，有關(guān)單位實(shí)行有效措施，樂觀辦理固定資產(chǎn)的登記、評(píng)估等相關(guān)手續(xù)。

4、關(guān)于市婦聯(lián)、市政府外辦等9個(gè)部門所屬單位對(duì)外投資管理不健全的問題，有關(guān)單位樂觀收回相關(guān)資金資產(chǎn)，并將相關(guān)投資納入賬內(nèi)管理。如市婦聯(lián)下屬雜志社與另一企業(yè)共同出資成立的一家文化傳播公司，現(xiàn)已由該雜志社社長(zhǎng)兼該公司董事長(zhǎng)直接負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，切實(shí)解決了雙方權(quán)利義務(wù)不對(duì)等的問題。對(duì)上海市護(hù)照簽證受理中心實(shí)際未出資的150萬(wàn)元注冊(cè)資本金的問題，市政府外辦已批復(fù)同意削減注冊(cè)資本。

5、關(guān)于市公安局等4個(gè)部門所屬單位向關(guān)聯(lián)單位收取、列支

【導(dǎo)語(yǔ)】施工項(xiàng)目審計(jì)自查報(bào)告怎么寫受歡迎？本為整理了3篇優(yōu)秀的審計(jì)自查報(bào)告范文，為便于您查看，點(diǎn)擊下面《名目》可以快速到達(dá)對(duì)應(yīng)范文。以下是我為大家收集的施工項(xiàng)目審計(jì)自查報(bào)告，僅供參考，盼望對(duì)您有所關(guān)心。

名目第1篇審計(jì)工作整改措施工作報(bào)告第2篇電力內(nèi)部審計(jì)在施工企業(yè)工程管理掌握的作用調(diào)研報(bào)告第3篇審計(jì)工作整改措施工作報(bào)告模板

【第1篇】審計(jì)工作整改措施工作報(bào)告

上海市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：

市xx屆人大常委會(huì)第xx次會(huì)議聽取和審議了《關(guān)于上海市xx年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》?，F(xiàn)市審計(jì)局受市人民政府托付，將該報(bào)告中查出有關(guān)問題的整改狀況報(bào)告如下：

對(duì)xx年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出的問題，市政府領(lǐng)導(dǎo)高度重視。7月30日，韓正市長(zhǎng)主持召開市政府常務(wù)會(huì)議，要求有關(guān)部門對(duì)xx年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出的問題，準(zhǔn)時(shí)梳理，深化討論，切實(shí)落實(shí)整改看法;要綜合分析，建立長(zhǎng)效機(jī)制，健全管理體制，要通過整改促進(jìn)決策科學(xué)民主、執(zhí)行依法高效、監(jiān)督嚴(yán)格有效，確保決策、執(zhí)行、監(jiān)督等運(yùn)行環(huán)節(jié)既相互制約又相互協(xié)調(diào)，不斷規(guī)范權(quán)力運(yùn)作、提高行政效能、維護(hù)國(guó)家和群眾利益。市政府分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)查出問題多次批示并召開專題會(huì)議，要求有關(guān)部門樂觀加強(qiáng)討論，全面查找緣由，舉一反三，仔細(xì)落實(shí)整改措施，進(jìn)一步健全管理方法，完善相關(guān)制度。

市審計(jì)局堅(jiān)決貫徹市人大常委會(huì)審議看法，仔細(xì)落實(shí)市政府有關(guān)要求，切實(shí)建立健全審計(jì)回訪制度、審計(jì)整改狀況跟蹤審計(jì)制度、審計(jì)整改工作報(bào)告制度和審計(jì)整改工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制，不斷加強(qiáng)審計(jì)整改跟蹤檢查工作力度。通過強(qiáng)化制度落實(shí)，完善跟蹤措施，準(zhǔn)時(shí)完成了對(duì)被審計(jì)單位訂正和整改狀況的全面跟蹤檢查工作。檢查結(jié)果表明，有關(guān)部門和單位對(duì)審計(jì)查出的問題特別重視，依法執(zhí)行審計(jì)打算，樂觀接受審計(jì)看法和建議，切實(shí)抓好整改工作，審計(jì)監(jiān)督取得了良好效果。

有關(guān)部門和單位堅(jiān)決執(zhí)行審計(jì)打算，樂觀接受審計(jì)看法和建議，仔細(xì)制定整改工作方案，切實(shí)實(shí)行各項(xiàng)有效措施，不斷加大整改工作力度。一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。市進(jìn)展XX委、市經(jīng)委、市政府外辦等部門領(lǐng)導(dǎo)非常重視審計(jì)整改工作，特地主持召開專題會(huì)議，通報(bào)審計(jì)狀況，討論整改方案，明確整改的詳細(xì)問題、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和責(zé)任人;市公安局等部門領(lǐng)導(dǎo)批示要求切實(shí)抓好整改工作;市文管委、市檔案局等部門領(lǐng)導(dǎo)親自抓部署、抓自查、抓落實(shí)。二是加強(qiáng)教育培訓(xùn)。市國(guó)資委、市婦聯(lián)等部門圍繞審計(jì)查出的問題，組織開展了財(cái)經(jīng)法律法規(guī)專題教育培訓(xùn)和財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)學(xué)問競(jìng)賽，切實(shí)提高財(cái)會(huì)人員和管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和管理水平，不斷提升審計(jì)整改工作效果。三是加強(qiáng)制度建設(shè)。市水務(wù)局、市醫(yī)保局、市市政局等部門針對(duì)審計(jì)查出的問題，抓好長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，樂觀完善相關(guān)制度，健全內(nèi)控機(jī)制和管理體制，加強(qiáng)對(duì)下屬單位的監(jiān)管力度，不斷提高管理效率和水平。

一、市財(cái)政局組織執(zhí)行市級(jí)預(yù)算和市地方稅務(wù)局稅收征管的審計(jì)整改狀況

(一)對(duì)部分非稅收入征繳管理不規(guī)范的問題，市財(cái)政局已會(huì)同有關(guān)部門聯(lián)合發(fā)文，對(duì)市本級(jí)行政性收費(fèi)收繳分別XX落實(shí)狀況實(shí)施專項(xiàng)檢查。市財(cái)政局將依據(jù)專項(xiàng)檢查狀況，不斷完善非稅收入管理信息系統(tǒng)，準(zhǔn)時(shí)對(duì)條件成熟的執(zhí)收點(diǎn)實(shí)施收繳分別。上海仲裁委員會(huì)對(duì)過渡賬戶中未按規(guī)定準(zhǔn)時(shí)上繳的644萬(wàn)元資金，已全部上繳財(cái)政。

(二)對(duì)部分資金未納入部門預(yù)算管理的問題，市進(jìn)展XX委、市財(cái)政局、市房地資源局聯(lián)合討論制定了相關(guān)管理方法，規(guī)定從xx年1月1日起簽定的土地出讓合同所涉及的土地出讓業(yè)務(wù)費(fèi)納入部門預(yù)算管理。

(三)對(duì)部分企業(yè)存在1.88億元稅收違規(guī)預(yù)繳狀況的問題，青浦、普陀2個(gè)區(qū)xx年度部分企業(yè)違規(guī)預(yù)繳的9118萬(wàn)元已抵扣企業(yè)xx年度應(yīng)繳稅金，另一戶企業(yè)違規(guī)預(yù)繳的9693萬(wàn)元已由普陀區(qū)稅務(wù)局進(jìn)行處理并樂觀辦理相關(guān)手續(xù)。

(四)對(duì)部分稅收未準(zhǔn)時(shí)或足額征收入庫(kù)6278萬(wàn)元的問題，除普陀區(qū)8萬(wàn)元房產(chǎn)稅由于企業(yè)虧損嚴(yán)峻無(wú)法準(zhǔn)時(shí)征收入庫(kù)外，其余已準(zhǔn)時(shí)預(yù)征入庫(kù)或在匯算清繳時(shí)處理完畢。

(五)對(duì)房產(chǎn)稅征收范圍未準(zhǔn)時(shí)調(diào)整的問題，市地稅局已開展了修改本市房產(chǎn)稅實(shí)施細(xì)則的調(diào)研工作，并于xx年6月完成了調(diào)研報(bào)告，市政府將對(duì)房產(chǎn)稅征收范圍作相應(yīng)調(diào)整。

(六)對(duì)查補(bǔ)稅款入庫(kù)管理缺乏制度規(guī)范的問題，市地稅局已改進(jìn)系統(tǒng)設(shè)置，今后查補(bǔ)稅款在應(yīng)繳到期日15天后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示開具有關(guān)稅單并轉(zhuǎn)入欠稅統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)。對(duì)第四稽查局開出稅務(wù)處理懲罰打算的查補(bǔ)稅款597萬(wàn)元，青浦稅務(wù)分局已開具《稅收強(qiáng)制執(zhí)行打算書》。截至xx年9月20日，已將稅款241萬(wàn)元征收入庫(kù)，另356萬(wàn)元由于欠稅公司資金嚴(yán)峻短缺且存在嚴(yán)峻的債務(wù)糾紛，該分局已討論實(shí)行其他措施加強(qiáng)整改。

二、市本級(jí)轉(zhuǎn)移支付的審計(jì)整改狀況

(一)對(duì)部分區(qū)縣相關(guān)支出決算編報(bào)范圍不全都、導(dǎo)致轉(zhuǎn)移支付安排依據(jù)不精確?????的問題，市財(cái)政局進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)區(qū)縣決算編制的指導(dǎo)，督促區(qū)縣加強(qiáng)決算編制管理，以真實(shí)反映區(qū)縣的實(shí)際狀況。

(二)對(duì)轉(zhuǎn)移支付資金結(jié)存較多、部分資金使用不規(guī)范的問題，市財(cái)政局討論實(shí)行整改措施，從xx年開頭，今后每年8月底前將本市轉(zhuǎn)移支付方案方案上報(bào)市政府，待批準(zhǔn)后準(zhǔn)時(shí)下達(dá)區(qū)縣執(zhí)行，切實(shí)解決由于方案下達(dá)不準(zhǔn)時(shí)而造成區(qū)縣當(dāng)年預(yù)算難以執(zhí)行完畢的問題。對(duì)xx年分別下達(dá)崇明縣、奉賢區(qū)的轉(zhuǎn)移支付結(jié)存資金，目前均已支配項(xiàng)目并在年內(nèi)下?lián)?。普陀區(qū)科學(xué)技術(shù)委員會(huì)、楊浦區(qū)科學(xué)技術(shù)委員會(huì)對(duì)用于有關(guān)項(xiàng)目補(bǔ)貼的科普經(jīng)費(fèi)116萬(wàn)元、95萬(wàn)元，在xx年預(yù)算中已分別調(diào)整。

三、部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)整改狀況

對(duì)審計(jì)發(fā)覺的問題，市進(jìn)展XX委、市經(jīng)委、市公安局、市水務(wù)局、市人口計(jì)生委、市政府外辦、市國(guó)資委、市統(tǒng)計(jì)局、市規(guī)劃局、市信息委、市市政局、市醫(yī)保局、市檔案局、市婦聯(lián)、市文管委、上海仲裁委員會(huì)、上海圖書館上?？茖W(xué)技術(shù)情報(bào)討論所等17個(gè)部門及其下屬單位高度重視，樂觀進(jìn)行整改。截至xx年9月底，有關(guān)部門及其下屬單位有關(guān)問題已整改的涉及金額13.06億元，正處于整改程序的涉及金額6.96億元，已整改和正在整改涉及金額占審計(jì)查出問題總金額的67.28%;承諾整改的涉及金額9.73億元，占審計(jì)查出問題總金額的32.72%。承諾整改主要是預(yù)算編制、政府選購(gòu)等方面沒有嚴(yán)格執(zhí)行制度的問題，由于以前年度預(yù)算編制工作和政府選購(gòu)項(xiàng)目已結(jié)束，相關(guān)單位將進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格政府選購(gòu)程序，并在以后預(yù)算編報(bào)時(shí)和政府選購(gòu)程序中切實(shí)完成整改工作。市審計(jì)局將在以后審計(jì)工作中進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)單位的跟蹤回訪。詳細(xì)整改狀況如下：

(一)市級(jí)部門存在問題的整改狀況

1、關(guān)于市醫(yī)保局等9個(gè)部門多報(bào)預(yù)算或部門預(yù)算編報(bào)不完整的問題，有關(guān)部門對(duì)審計(jì)發(fā)覺的問題，仔細(xì)分析緣由，樂觀探究整改方法，完善xx年部門預(yù)算編制執(zhí)行和分析制度，進(jìn)一步提高嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行的意識(shí)。

2、關(guān)于市公安局等9個(gè)部門無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出的問題，有關(guān)部門仔細(xì)分析了問題產(chǎn)生的緣由，完善了相關(guān)制度，并進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，加強(qiáng)預(yù)算管理，以杜絕類似問題的發(fā)生。如市公安局加強(qiáng)制度建設(shè)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷和經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理等財(cái)務(wù)管理制度作了較為系統(tǒng)的修訂和完善，并向全局后勤系統(tǒng)印發(fā)了《財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度選編》，以進(jìn)一步增加經(jīng)費(fèi)使用的規(guī)范性。同時(shí)，該局還表示在xx年度實(shí)行的公用經(jīng)費(fèi)綜合定額預(yù)算管理中將嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，合理支配預(yù)算，增加預(yù)算支出的剛性，避開超預(yù)算支出問題的發(fā)生。

3、關(guān)于市經(jīng)委等7個(gè)部門部分專項(xiàng)資金或基金被用于出借、投資及未能專款專用等問題，有關(guān)部門樂觀進(jìn)行整改。如市經(jīng)委下屬上海工業(yè)技術(shù)進(jìn)展中心挪用的節(jié)能基金1130萬(wàn)元已被收回，歷年基金收益407萬(wàn)元已歸還。該中心目前已被撤銷，原領(lǐng)導(dǎo)班子被開除，工作人員被分流。

4、關(guān)于市檔案局等3個(gè)部門以明顯高于市場(chǎng)價(jià)格或?qū)嶋H成本的結(jié)算價(jià)格將相關(guān)業(yè)務(wù)交由下屬單位實(shí)施、增加了費(fèi)用支出的問題，有關(guān)部門有針對(duì)性地進(jìn)行整改。如市檔案局依據(jù)市場(chǎng)價(jià)格調(diào)整了與其下屬單位縮微中心之間的檔案縮微掃描結(jié)算價(jià)格，將結(jié)算價(jià)格由1元/頁(yè)調(diào)整為0.45元/頁(yè)。

(二)市級(jí)部門所屬單位存在問題的整改狀況

1、關(guān)于市規(guī)劃局等7個(gè)部門所屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府選購(gòu)制度、自行選購(gòu)納入集中選購(gòu)名目項(xiàng)目的問題，有關(guān)單位組織人員進(jìn)行專題培訓(xùn)，進(jìn)一步提高執(zhí)行政府選購(gòu)制度的自覺性。如市規(guī)劃局下屬上海城市規(guī)劃展現(xiàn)館特地成立了固定資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)承辦政府選購(gòu)工作，并切實(shí)完善相關(guān)工作程序。

2、關(guān)于市水務(wù)局、市市政局、市進(jìn)展XX委等11個(gè)部門所屬單位部分收入收繳管理不規(guī)范的問題，有關(guān)單位樂觀進(jìn)行整改，進(jìn)一步加強(qiáng)規(guī)范管理。如市水務(wù)局下屬原河道管理處已停止收取河道占用補(bǔ)償費(fèi)，并與市財(cái)政局協(xié)商后將已收取的費(fèi)用余額納入市水務(wù)局xx年度部門預(yù)算管理。市市政局所屬質(zhì)監(jiān)站已收回少征的市政、大路工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)1106萬(wàn)元，其余的1770萬(wàn)元將于年底前收回。市進(jìn)展XX委下屬物價(jià)檢查所已將罰沒收入過渡賬戶內(nèi)余額1039萬(wàn)元全部上繳財(cái)政部門。

3、關(guān)于市市政局等11個(gè)部門所屬單位部分固定資產(chǎn)未納入賬內(nèi)管理的問題，有關(guān)單位實(shí)行有效措施，樂觀辦理固定資產(chǎn)的登記、評(píng)估等相關(guān)手續(xù)。

4、關(guān)于市婦聯(lián)、市政府外辦等9個(gè)部門所屬單位對(duì)外投資管理不健全的問題，有關(guān)單位樂觀收回相關(guān)資金資產(chǎn)，并將相關(guān)投資納入賬內(nèi)管理。如市婦聯(lián)下屬雜志社與另一企業(yè)共同出資成立的一家文化傳播公司，現(xiàn)已由該雜志社社長(zhǎng)兼該公司董事長(zhǎng)直接負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，切實(shí)解決了雙方權(quán)利義務(wù)不對(duì)等的問題。對(duì)上海市護(hù)照簽證受理中心實(shí)際未出資的150萬(wàn)元注冊(cè)資本金的問題，市政府外辦已批復(fù)同意削減注冊(cè)資本。

5、關(guān)于市公安局等4個(gè)部門所屬單位向關(guān)聯(lián)單位收取、列支有關(guān)費(fèi)用的問題，有關(guān)單位與部門樂觀協(xié)調(diào)處理，并已停止有關(guān)收取、列支費(fèi)用的行為。如市公安局下屬交警總隊(duì)自xx年起，已停止在關(guān)聯(lián)單位開支各類費(fèi)用。

6、關(guān)于市文管委、市信息委等11個(gè)部門所屬單位資金、資產(chǎn)管理等方面存在薄弱環(huán)節(jié)的問題，有關(guān)單位進(jìn)一步完善了相關(guān)內(nèi)部掌握制度。如市文管委下屬單位上海博物館正在對(duì)出借的文物進(jìn)行全面清理并進(jìn)一步完善文物借調(diào)制度，對(duì)歷年積存的文物未整理和未設(shè)立臺(tái)賬的問題已制定了整改工作方案。市信息委下屬單位技術(shù)中心被原掛靠的一所學(xué)院無(wú)償使用的251萬(wàn)元固定資產(chǎn)，已收回或辦理有償使用手續(xù)。

對(duì)5個(gè)部門決算審簽發(fā)覺的收入不實(shí)3122萬(wàn)元、支出不實(shí)1287萬(wàn)元、資產(chǎn)不實(shí)2.32億元的問題，市市政局、市醫(yī)保局、市水務(wù)局和市規(guī)劃局等部門樂觀進(jìn)行了整改，對(duì)收入不實(shí)2689萬(wàn)元、支出不實(shí)1285萬(wàn)元、資產(chǎn)不實(shí)2.32億元做了調(diào)賬處理，另外收入不實(shí)433萬(wàn)元和支出不實(shí)2萬(wàn)元由于上年決算匯總工作已結(jié)束，市醫(yī)保局和市規(guī)劃局表示今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。

四、專項(xiàng)資金的審計(jì)整改狀況

(一)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目資金使用管理的審計(jì)整改狀況

1、對(duì)18個(gè)項(xiàng)目成本核算不實(shí)8.73億元的問題，有關(guān)項(xiàng)目建設(shè)單位依據(jù)相關(guān)規(guī)定，將項(xiàng)目成本核算不實(shí)的8.45億元分別從項(xiàng)目總成本中剔除，并進(jìn)行了相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。另有軌道交通9號(hào)線一期項(xiàng)目成本核算不實(shí)的前期動(dòng)拆遷費(fèi)用0.28億元，待投資框架協(xié)議簽定后項(xiàng)目建設(shè)單位按要求扣除多計(jì)的項(xiàng)目前期動(dòng)拆遷費(fèi)0.28億元。

2、對(duì)8個(gè)項(xiàng)目概算投資編制不精確?????的問題，各項(xiàng)目建設(shè)單位表示在以后的項(xiàng)目建設(shè)中要進(jìn)行充分的調(diào)研和分析，深化設(shè)計(jì)方案，細(xì)化概算編制，切實(shí)提高概算編制質(zhì)量。同時(shí)，市有關(guān)項(xiàng)目審批部門將進(jìn)一步嚴(yán)格概算編制審批。

3、對(duì)14個(gè)項(xiàng)目超投資、多增加建設(shè)成本或形成損失鋪張的問題，各項(xiàng)目建設(shè)單位表示在以后的項(xiàng)目建設(shè)中，切實(shí)加強(qiáng)前期預(yù)備工作，增加投資掌握意識(shí)，強(qiáng)化組織協(xié)調(diào)和施工管理，防止類似問題的發(fā)生，不斷提高投資效益。

4、對(duì)部分項(xiàng)目設(shè)施使用效率不高的問題，項(xiàng)目建設(shè)單位將進(jìn)一步完善項(xiàng)目管理機(jī)制，健全決策程序，不斷提高項(xiàng)目設(shè)施的使用效率和財(cái)政性資金的投資效益。

5、對(duì)部分建設(shè)項(xiàng)目推動(dòng)節(jié)能降耗措施力度不夠的問題，有關(guān)項(xiàng)目建設(shè)單位制定了相關(guān)整改方案并加以檢查落實(shí)，進(jìn)一步強(qiáng)化公共建筑節(jié)能管理意識(shí)，促進(jìn)節(jié)能降耗。曙光醫(yī)院將在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，參照有關(guān)公共建筑節(jié)能規(guī)范，樂觀實(shí)施節(jié)能專項(xiàng)改造，以完善空調(diào)系統(tǒng)，大力推動(dòng)節(jié)能降耗。

(二)大路養(yǎng)路費(fèi)專項(xiàng)資金征收使用管理的審計(jì)整改狀況

1、對(duì)部分養(yǎng)路費(fèi)支出不符合有關(guān)規(guī)定涉及2.85億元的問題，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，養(yǎng)路費(fèi)由市財(cái)政局撥付至區(qū)財(cái)政局，由區(qū)財(cái)政局直接支配使用。市市政局已函告相關(guān)區(qū)政府，樂觀督促區(qū)財(cái)政局根據(jù)有關(guān)要求，準(zhǔn)時(shí)收回被占用的養(yǎng)路費(fèi)，保證專項(xiàng)資金專款專用。

2、對(duì)部分單位長(zhǎng)期欠繳養(yǎng)路費(fèi)涉及8885萬(wàn)元的問題，市市政局已責(zé)成該局大路處加強(qiáng)養(yǎng)路費(fèi)的征收管理，并要求區(qū)分欠繳單位的不憐憫況有針對(duì)性地制定相應(yīng)的追繳方案，切實(shí)實(shí)行有效整改措施，進(jìn)一步加大清欠力度。

3、對(duì)大路養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案支配不合理的問題和養(yǎng)路費(fèi)安排機(jī)制不合理的問題，市市政局已就解決養(yǎng)路費(fèi)費(fèi)率、養(yǎng)路費(fèi)返回安排比例、養(yǎng)路費(fèi)用于養(yǎng)護(hù)和建設(shè)比例等分別與市進(jìn)展XX委、市財(cái)政局進(jìn)行了協(xié)商，并討論實(shí)行整改措施。

4、對(duì)鄉(xiāng)村大路和危橋改造工程建設(shè)補(bǔ)貼政策有待進(jìn)一步完善涉及4718萬(wàn)元的問題，市市政局已依據(jù)國(guó)務(wù)院相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了討論并制定《上海市鄉(xiāng)(鎮(zhèn))村大路管理規(guī)定》，轉(zhuǎn)變了過去項(xiàng)目結(jié)算后才能發(fā)放補(bǔ)貼款的做法，現(xiàn)在項(xiàng)目實(shí)施后即預(yù)支肯定比例的工程預(yù)付款，待結(jié)算后再全部清算撥付。目前已撥付3346萬(wàn)元，另1372萬(wàn)元待資料齊全、手續(xù)完備后再準(zhǔn)時(shí)撥付。

5、對(duì)養(yǎng)路費(fèi)征收方法的部分內(nèi)容有待完善的問題，目前，交通部和國(guó)家稅務(wù)總局已抓緊制定有關(guān)費(fèi)改稅政策，討論一攬子解決方法。市市政局也在作相關(guān)預(yù)備，待國(guó)家費(fèi)改稅政策出臺(tái)后準(zhǔn)時(shí)討論相關(guān)配套措施，進(jìn)一步完善對(duì)養(yǎng)路費(fèi)的征收管理。

五、審計(jì)調(diào)查的整改狀況

(一)科教興市重大產(chǎn)業(yè)科技攻關(guān)項(xiàng)目專項(xiàng)資金使用管理的審計(jì)整改狀況

1、對(duì)專項(xiàng)資金結(jié)存閑置的問題，自xx年起已暫停市財(cái)政每年10億元科教興市專項(xiàng)資金的預(yù)算支配，以避開資金閑置，待科教興市專項(xiàng)資金管理方法修訂完善后，再協(xié)商下一步資金的預(yù)算支配。同時(shí)，科教興市領(lǐng)導(dǎo)小組推動(dòng)辦公室依據(jù)市政府要求，會(huì)同市財(cái)政局、市科委修訂科教興市專項(xiàng)資金管理方法，進(jìn)一步理順科教興市專項(xiàng)資金與其他專項(xiàng)資金的關(guān)系，明確科教興市專項(xiàng)資金的定位，改進(jìn)科教興市專項(xiàng)資金的管理與運(yùn)作機(jī)制，以提高資金使用效率。

2、對(duì)資金管理公司資金管理不規(guī)范、部分專項(xiàng)資金未專款專用的問題，市國(guó)資委已要求上海大盛資產(chǎn)有限公司進(jìn)行整改，明確劃清自有資金與科教興市專項(xiàng)資金的界線，進(jìn)一步嚴(yán)格實(shí)施資金的分賬管理，精確?????、完整地核算科教興市專項(xiàng)資金。同時(shí)，市國(guó)資委將進(jìn)一步加大對(duì)科教興市專項(xiàng)資金使用管理的監(jiān)督力度，督促大盛公司提高資金管理水平，促進(jìn)資金的合理、有效使用。

3、對(duì)6個(gè)項(xiàng)目多渠道申請(qǐng)政府扶持資金、造成政府投入扶持資金占項(xiàng)目總投資比例較大的問題，科教興市領(lǐng)導(dǎo)小組推動(dòng)辦公室將在市進(jìn)展XX委、市科委、市財(cái)政局科技項(xiàng)目會(huì)商決策機(jī)制的基礎(chǔ)上，通過搭建公共服務(wù)平臺(tái)，逐步實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目申報(bào)信息共享，從機(jī)制上解決項(xiàng)目多頭申報(bào)的問題。

(二)醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入使用管理的審計(jì)整改狀況

1、對(duì)城鎮(zhèn)醫(yī)?；鸾Y(jié)余結(jié)構(gòu)失衡的問題，市政府對(duì)完善城鎮(zhèn)醫(yī)保制度工作特別重視，特地成立了由市醫(yī)保