會計電算化實務模塊9-供應鏈管理課件

模塊九供應鏈管理模塊九供應鏈管理學習目標知識目標：了解供應鏈、供應鏈管理、供應鏈管理系統(tǒng)掌握供應鏈基礎設置方法掌握普通采購業(yè)務、采購退回業(yè)務、暫估入庫業(yè)務和接受贈品業(yè)務的處理方法掌握普通銷售業(yè)務、銷售退回業(yè)務、委托代銷業(yè)務、分期收款銷售業(yè)務、提供贈品業(yè)務、零售日報業(yè)務、直運業(yè)務的處理方法掌握生產(chǎn)領料業(yè)務、生產(chǎn)完工入庫業(yè)務、盤點業(yè)務、完工產(chǎn)品成本核算業(yè)務的處理方法學習目標知識目標：了解供應鏈、供應鏈管理、供應鏈管理系統(tǒng)學習目標能力目標：能夠按業(yè)務要求進行供應鏈系統(tǒng)的初始化設置能夠根據(jù)業(yè)務要求進行采購業(yè)務的管理和核算能夠根據(jù)業(yè)務要求進行銷售業(yè)務的管理和核算能夠根據(jù)業(yè)務要求進行庫存管理和核算能夠根據(jù)業(yè)務要求進行存貨成本核算和憑證處理學習目標能力目標：能夠按業(yè)務要求進行供應鏈系統(tǒng)的初始本模塊內(nèi)容9.1認知供應鏈管理 9.2供應鏈系統(tǒng)基礎設置9.3采購業(yè)務管理

9.3.1處理普通采購業(yè)務

9.3.2處理采購退回業(yè)務

9.3.3處理暫估入庫業(yè)務

9.3.4處理接受贈品業(yè)務9.4銷售業(yè)務管理9.4.1 處理普通銷售業(yè)務9.4.2處理銷售退回業(yè)務

9.4.3處理委托代銷業(yè)務9.4.4處理分期收款銷售業(yè)務9.4.5處理提供贈品業(yè)務9.4.6處理零售日報業(yè)務9.4.7處理直運業(yè)務9.5庫存管理和存貨核算

9.5.1存貨發(fā)出計價與憑證處理

9.5.2處理生產(chǎn)業(yè)務9.5.3處理盤點業(yè)務

9.6供應鏈系統(tǒng)期末處理 代表難點代表重點本模塊內(nèi)容9.1認知供應鏈管理 9.4.39.1認知供應鏈管理對單個企業(yè)內(nèi)部購銷存業(yè)務的供應鏈管理，是對多個相互關聯(lián)的企業(yè)所組成的外部供應管理的基礎。用友ERP-U8供應鏈系統(tǒng)是企業(yè)內(nèi)部供應鏈的管理平臺，涉及企業(yè)的采購、生產(chǎn)、銷售等主要經(jīng)營和管理業(yè)務。供應鏈系統(tǒng)的主要模塊包括采購管理、銷售管理、庫存管理、存貨核算等9.1認知供應鏈管理對單個企業(yè)內(nèi)部購銷存業(yè)務的供9.2供應鏈系統(tǒng)基礎設置供應鏈管理系統(tǒng)的基礎設置包括三部分：系統(tǒng)業(yè)務處理參數(shù)的設置基礎檔案的設置初始業(yè)務數(shù)據(jù)的錄入9.2供應鏈系統(tǒng)基礎設置供應鏈管理系統(tǒng)的基礎設置包括三部供應鏈管理系統(tǒng)初始化的首要步驟是設置系統(tǒng)選項參數(shù)，即對供應鏈的業(yè)務處理方法和核算方法進行定義。設置采購管理系統(tǒng)選項參數(shù)。要求普通業(yè)務必有訂單。例題9.2.1設置供應鏈各系統(tǒng)選項參數(shù)供應鏈管理系統(tǒng)初始化的首要步驟是設置系統(tǒng)選項設置采購管理系統(tǒng)選項參數(shù)操作說明設置采購管理系統(tǒng)選項參數(shù)操作說明（1）錄入期初采購訂單。（2）錄入期初采購入庫單。9.2.2錄入初始數(shù)據(jù)1.錄入采購業(yè)務初始數(shù)據(jù)（1）錄入期初采購訂單。9.2.2錄入初始數(shù)據(jù)1.錄錄入期初采購訂單操作說明錄入期初采購訂單操作說明錄入期初采購入庫單操作說明錄入期初采購入庫單操作說明在銷售業(yè)務中不應存在期初銷售發(fā)票和期初銷售出庫單，僅需錄入已簽訂但尚未執(zhí)行的期初銷售訂單。9.2.2錄入初始數(shù)據(jù)2.錄入銷售業(yè)務初始數(shù)據(jù)在銷售業(yè)務中不應存在期初銷售發(fā)票和期初銷售出啟用庫存管理系統(tǒng)時，必須錄入企業(yè)期初的庫存原材料和商品等存貨的數(shù)量、金額等業(yè)務資料。9.2.2錄入初始數(shù)據(jù)3.錄入庫存初始數(shù)據(jù)啟用庫存管理系統(tǒng)時，必須錄入企業(yè)期初的庫存原錄入期初庫存資料操作說明在庫存管理系統(tǒng)中錄入期初庫存。在存貨核算系統(tǒng)中錄入期初庫存。錄入期初庫存資料操作說明在庫存管理系統(tǒng)中錄入期初庫存。在存貨存貨核算系統(tǒng)是供應鏈系統(tǒng)中進行存貨成本核算和憑證生成的系統(tǒng)，通過在系統(tǒng)設置存貨核算的相關科目，可以使系統(tǒng)根據(jù)默認設置自動生成相關業(yè)務憑證。9.2.2錄入初始數(shù)據(jù)4.設置存貨核算科目錄入表9-1所示存貨科目。表9-1上海市AAA公司存貨科目表例題存貨核算系統(tǒng)是供應鏈系統(tǒng)中進行存貨成本核算和憑設置存貨核算科目操作說明設置存貨核算科目操作說明供應鏈系統(tǒng)的選項參數(shù)設置完成、初始業(yè)務數(shù)據(jù)錄入完畢后，即可通過期初記賬，使供應鏈各子系統(tǒng)正式進入日常業(yè)務處理階段。9.2.3供應鏈系統(tǒng)期初記賬供應鏈系統(tǒng)的選項參數(shù)設置完成、初始業(yè)務數(shù)據(jù)錄供應鏈系統(tǒng)期初記賬操作說明采購管理系統(tǒng)期初記賬。存貨核算系統(tǒng)期初記賬。供應鏈系統(tǒng)期初記賬操作說明采購管理系統(tǒng)期初記賬。存貨核算系統(tǒng)9.3采購業(yè)務管理采購業(yè)務管理的主要類型：普通采購業(yè)務采購退回業(yè)務暫估入庫業(yè)務接受贈品業(yè)務受托代銷業(yè)務（僅限商業(yè)企業(yè)和醫(yī)藥流通企業(yè)）9.3采購業(yè)務管理采購業(yè)務管理的主要類型：9.3.1處理普通采購業(yè)務賒賬采購是指采購的貨物已到，但貨款未付。其業(yè)務處理有兩個分支：①與采購貨款結算相關的核算。②與采購成本相關的核算1.賒賬采購9.3.1處理普通采購業(yè)務賒賬采購是指采9.3.1處理普通采購業(yè)務賒賬采購是指采購的貨物已到，但貨款未付。其業(yè)務處理有兩個分支：①與采購貨款結算相關的核算。在賒賬采購業(yè)務中根據(jù)采購發(fā)票生成應付賬款，由此在應付款管理系統(tǒng)生成采購在途憑證。②與采購成本相關的核算。根據(jù)采購發(fā)票和入庫單核算采購成本，由此在存貨核算系統(tǒng)中生成采購入庫憑證。1.賒賬采購9.3.1處理普通采購業(yè)務賒賬采購是指采9.3.1處理普通采購業(yè)務采購在途憑證：借：在途物資應交稅費/應交增值稅/進項稅額貸：應付賬款采購入庫憑證：借：原材料貸：在途物資1.賒賬采購9.3.1處理普通采購業(yè)務采購在途憑證：1.賒賬采購9.3.1處理普通采購業(yè)務賒賬采購的業(yè)務處理流程：1.賒賬采購9.3.1處理普通采購業(yè)務賒賬采購的業(yè)務處9.3.1處理普通采購業(yè)務（1）采購填制采購訂單（2）采購生成采購到貨單（3）倉管生成采購入庫單（4）采購生成采購發(fā)票（5）采購進行采購結算（6）會計審核應付單并生成采購在途憑證（7）會計進行正常單據(jù)記賬并生成采購入庫憑證1.賒賬采購9.3.1處理普通采購業(yè)務（1）采購填制采購訂單1.9.3.1處理普通采購業(yè)務現(xiàn)付采購是指收到采購貨物，同時支付貨款。與賒賬采購相比，兩者業(yè)務處理方法的不同在于，現(xiàn)付采購在生成采購專用發(fā)票后可通過系統(tǒng)的現(xiàn)付功能，直接在應付款管理系統(tǒng)中生成現(xiàn)付應付單，經(jīng)審核后生成現(xiàn)付采購在途憑證，不需掛應付賬款往來賬。以下是所生成的采購在途憑證。借：在途物資應交稅費/應交增值稅/進項稅額貸：銀行存款2.現(xiàn)付采購9.3.1處理普通采購業(yè)務現(xiàn)付采購是指收9.3.1處理普通采購業(yè)務現(xiàn)付采購業(yè)務處理流程：2.現(xiàn)付采購9.3.1處理普通采購業(yè)務現(xiàn)付采購業(yè)務處9.3.1處理普通采購業(yè)務

采購過程中經(jīng)常發(fā)生與采購成本核算相關的采購費用，包括運費、裝卸費、挑揀費等。所發(fā)生的采購費用同樣應及時錄入系統(tǒng)，并參與采購結算。以下是處理賒賬采購業(yè)務中系統(tǒng)生成的可抵扣增值稅的采購運費憑證分錄。借：在途物資應交稅費/應交增值稅/進項稅額貸：應付賬款3.發(fā)生采購費用9.3.1處理普通采購業(yè)務采購過程中經(jīng)常發(fā)9.3.1處理普通采購業(yè)務3.發(fā)生采購費用9.3.1處理普通采購業(yè)務3.發(fā)生采購費用9.3.2處理采購退回業(yè)務

收到采購發(fā)票前已入庫的退貨業(yè)務處理流程：1.收到采購發(fā)票前退貨9.3.2處理采購退回業(yè)務收到采購發(fā)票前已9.3.2處理采購退回業(yè)務

收到已認證的采購發(fā)票后退貨的業(yè)務處理流程：2.收到經(jīng)認證的采購發(fā)票后退貨9.3.2處理采購退回業(yè)務收到已認證的采購9.3.3處理暫估入庫業(yè)務采購的存貨在月末如果尚未收到采購發(fā)票，需進行暫估入庫處理，以下是采購暫估入庫憑證的會計分錄。借：原材料貸：應付賬款/暫估應付賬款1.月末暫估入庫9.3.3處理暫估入庫業(yè)務采購的存貨在月末如果尚未收到采9.3.3處理暫估入庫業(yè)務上月作暫估入庫處理的采購業(yè)務會在系統(tǒng)中自動生成紅字回沖單，在下月初可直接生成紅字回沖憑證：借：原材料紅字金額貸：應付賬款/暫估應付賬款紅字金額2.暫估業(yè)務月初紅沖9.3.3處理暫估入庫業(yè)務上月作暫估入庫處理的采購業(yè)務會9.3.3處理暫估入庫業(yè)務上月暫估入庫的采購業(yè)務在本月收到采購發(fā)票后，其業(yè)務處理流程如下：3.暫估業(yè)務收到發(fā)票9.3.3處理暫估入庫業(yè)務上月暫估入庫的采購業(yè)務在本月收9.3.4處理接受贈品業(yè)務接受贈品業(yè)務的特點是不需支付貨款，所以不需在系統(tǒng)中錄入發(fā)票，只需進行商品入庫核算。其業(yè)務處理流程如下：9.3.4處理接受贈品業(yè)務接受贈品業(yè)務的特9.4銷售業(yè)務管理銷售業(yè)務管理的主要類型：普通銷售業(yè)務銷售退回業(yè)務委托代銷業(yè)務分期收款銷售業(yè)務提供贈品業(yè)務零售日報業(yè)務直運業(yè)務9.4銷售業(yè)務管理銷售業(yè)務管理的主要類型：9.4.1處理普通銷售業(yè)務賒銷并一次發(fā)貨是指銷售的貨物一次發(fā)出，發(fā)票已開具，但尚未收到貨款。其業(yè)務處理有兩個分支：①與銷售貨款結算相關的核算。由此在應收款管理系統(tǒng)生成銷售收入憑證。②與銷售成本相關的核算。由此在存貨核算系統(tǒng)中生成銷售成本憑證。1.賒銷并一次發(fā)貨9.4.1處理普通銷售業(yè)務賒銷并一次發(fā)貨9.4.1處理普通銷售業(yè)務銷售收入憑證：借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費/應交增值稅/銷項稅額銷售成本憑證：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品1.賒銷并一次發(fā)貨9.4.1處理普通銷售業(yè)務銷售收入憑證：1.賒銷并一9.4.1處理普通銷售業(yè)務業(yè)務處理流程如下：1.賒銷并一次發(fā)貨9.4.1處理普通銷售業(yè)務業(yè)務處理流程如下：1.賒銷9.4.1處理普通銷售業(yè)務（1）銷售填制銷售訂單。（2）銷售生成銷售專用發(fā)票。（3）倉管生成銷售出庫單。（4）會計審核應收單并生成賒銷收入憑證。（5）會計進行正常單據(jù)記賬并生成銷售成本憑證。1.賒銷并一次發(fā)貨9.4.1處理普通銷售業(yè)務（1）銷售填制銷售訂單。1.9.4.1處理普通銷售業(yè)務賒銷并多次發(fā)貨是指一筆銷售訂單需安排多次發(fā)貨，貨款未結算。與賒銷并一次發(fā)貨業(yè)務處理流程相比較，兩者的區(qū)別在于：如果一筆銷售訂單需多次發(fā)貨，則應先根據(jù)銷售訂單在發(fā)貨時生成實際發(fā)貨數(shù)量的發(fā)貨單和銷售出庫單，銷售專用發(fā)票可根據(jù)每次發(fā)貨生成多張，也可在發(fā)貨完成后合并生成一張銷售發(fā)票。2.賒銷并多次發(fā)貨9.4.1處理普通銷售業(yè)務賒銷并多次發(fā)貨9.4.1處理普通銷售業(yè)務現(xiàn)結銷售是指銷售貨物的同時收取貨款。以下是所生成的現(xiàn)銷收入憑證。借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費/應交增值稅/銷項稅額3.現(xiàn)結銷售9.4.1處理普通銷售業(yè)務現(xiàn)結銷售是指銷9.4.1處理普通銷售業(yè)務代墊運費是指銷售業(yè)務中因代客戶辦理商品運輸而產(chǎn)生的應由客戶承擔而暫由本公司支付的費用。與前述銷售業(yè)務相比較，除進行銷售商品的業(yè)務處理外，需根據(jù)實際代墊的運費在系統(tǒng)中錄入運費發(fā)票，生成其他應收單，并生成如下代墊運費憑證。借：應收賬款貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）4.代墊運費9.4.1處理普通銷售業(yè)務代墊運費是指銷售9.4.2處理銷售退回業(yè)務1.未開發(fā)票即退貨9.4.2處理銷售退回業(yè)務1.未開發(fā)票即退貨9.4.2處理銷售退回業(yè)務2.已開發(fā)票即退貨銷售的商品已開具銷售發(fā)票后被客戶要求退貨，需在系統(tǒng)中錄入紅字采購發(fā)票并進行業(yè)務核算。9.4.2處理銷售退回業(yè)務2.已開發(fā)票即退貨9.4.3處理委托代銷業(yè)務1.視同買斷委托代銷視同買斷方式委托代銷是指委托方按協(xié)議價收取所代銷的貨款，實際售價可由受托方自定，實際售價與協(xié)議價之間的差額歸受托方所有。在此方式下，委托方不需要另付委托代銷的手續(xù)費。9.4.3處理委托代銷業(yè)務1.視同買斷委托代銷9.4.3處理委托代銷業(yè)務1.視同買斷委托代銷視同買斷方式委托代銷是指委托方按協(xié)議價收取所代銷的貨款，實際售價可由受托方自定，實際售價與協(xié)議價之間的差額歸受托方所有。在此方式下，委托方不需要另付委托代銷的手續(xù)費。9.4.3處理委托代銷業(yè)務1.視同買斷委托代銷9.4.3處理委托代銷業(yè)務1.視同買斷委托代銷（1）發(fā)出委托代銷商品階段的業(yè)務處理。發(fā)出委托代銷商品階段的業(yè)務處理流程如圖9-58所示。該階段只做發(fā)出商品的業(yè)務處理，不需要開具銷售發(fā)票，也不需要進行銷售收入核算。會計分錄如下。借：發(fā)出商品貸：庫存商品9.4.3處理委托代銷業(yè)務1.視同買斷委托代銷（1）9.4.3處理委托代銷業(yè)務1.視同買斷委托代銷（1）發(fā)出委托代銷商品階段的業(yè)務處理。銷售填制委托代銷銷售訂單銷售生成委托代銷發(fā)貨單倉管生成銷售出庫單會計進行發(fā)出商品記賬并生成發(fā)出商品憑證9.4.3處理委托代銷業(yè)務1.視同買斷委托代銷（1）9.4.3處理委托代銷業(yè)務1.視同買斷委托代銷（2）收到代銷清單階段的業(yè)務處理。收到代銷清單時，委托方需向受托方開具銷售發(fā)票，并進行銷售收入核算和銷售成本核算。9.4.3處理委托代銷業(yè)務1.視同買斷委托代銷（2）9.4.3處理委托代銷業(yè)務2.付手續(xù)費委托代銷付手續(xù)費委托代銷是指受托方按委托方規(guī)定的價格銷售商品，受托方根據(jù)所代銷的商品數(shù)量向委托方收取手續(xù)費。與視同買斷委托代銷相比較，在發(fā)出委托代銷商品階段，兩者的業(yè)務處理方法是完全一致的；在收到代銷清單階段，兩者的處理流程和核算方法有所不同。9.4.3處理委托代銷業(yè)務2.付手續(xù)費委托代銷9.4.3處理委托代銷業(yè)務2.付手續(xù)費委托代銷9.4.3處理委托代銷業(yè)務2.付手續(xù)費委托代銷9.4.4處理分期收款銷售業(yè)務2.付手續(xù)費委托代銷付手續(xù)費委托代銷是指受托方按委托方規(guī)定的價格銷售商品，受托方根據(jù)所代銷的商品數(shù)量向委托方收取手續(xù)費。與視同買斷委托代銷相比較，在發(fā)出委托代銷商品階段，兩者的業(yè)務處理方法是完全一致的；在收到代銷清單階段，兩者的處理流程和核算方法有所不同。9.4.4處理分期收款銷售業(yè)務2.付手續(xù)費委托代銷9.4.4處理分期收款銷售業(yè)務分期收款銷售是指商品已經(jīng)發(fā)出，但貨款分期收回的一種銷售方式。在發(fā)出商品時，不需要核算銷售收入，只需要將“庫存商品”轉(zhuǎn)為“發(fā)出商品”；在按合同約定收到貨款時，向客戶開具增值稅專用發(fā)票，并核算銷售收入和銷售成本。9.4.4處理分期收款銷售業(yè)務分期收款銷9.4.5處理提供贈品業(yè)務在銷售業(yè)務中為促銷有時會向客戶提供贈品，此類業(yè)務發(fā)生時，在倉庫發(fā)出贈品的當期按商品發(fā)出成本計入銷售費用。9.4.5處理提供贈品業(yè)務在銷售業(yè)務中為9.4.6處理零售日報業(yè)務零售日報主要用來處理對零散客戶的銷售，當發(fā)生零售業(yè)務時，先按日匯總，再錄入零售日報進行管理。一張零售日報在銷售管理系統(tǒng)中相當于一張普通銷售發(fā)票。9.4.6處理零售日報業(yè)務零售日報主要用來9.4.7處理直運業(yè)務直運業(yè)務是指產(chǎn)品無需入庫即可完成購銷業(yè)務，由供應商直接將商品發(fā)給企業(yè)的客戶；結算時，由購銷雙方分別與企業(yè)結算。直運業(yè)務包括直運銷售業(yè)務和直運采購業(yè)務兩部分，貨物流向是直接從供應商到客戶，沒有實物的出入庫，財務結算通過直運銷售發(fā)票、直運采購發(fā)票解決。9.4.7處理直運業(yè)務直運業(yè)務是指產(chǎn)品無需9.4.7處理直運業(yè)務直運業(yè)務處理流程：9.4.7處理直運業(yè)務直運業(yè)務處理流程：9.5庫存管理和存貨核算庫存管理和存貨核算的主要內(nèi)容：存貨發(fā)出計價和憑證處理處理生產(chǎn)業(yè)務處理盤點業(yè)務9.5庫存管理和存貨核算庫存管理和存貨核算的主要內(nèi)容：9.5.1存貨發(fā)出計價與憑證處理全月平均法的平均單價的計算具體操作有兩種方法：（1）日常業(yè)務中查詢平均單價。在【存貨核算】系統(tǒng)菜單中，執(zhí)行【業(yè)務核算】/【平均單價計算】命令，使用此方法所計算的本月平均單價，不是本會計月的最終結果，只是便于用戶隨時了解本月平均單價的情況。（2）月末計算平均單價。在【存貨核算】系統(tǒng)菜單中，執(zhí)行【業(yè)務核算】/【期末處理】命令，打開【期末處理-9月】對話框（當前月為9月），1.全月平均法（全月一次加權平均法）的平均單價計算9.5.1存貨發(fā)出計價與憑證處理全月平均法的平均單價的計9.5.1存貨發(fā)出計價與憑證處理全月平均法的平均單價的計算具體操作有兩種方法：（2）月末計算平均單價。在【存貨核算】系統(tǒng)菜單中，執(zhí)行【業(yè)務核算】/【期末處理】命令，打開【期末處理-9月】對話框（當前月為9月），可進行月末平均單價的計算。1.全月平均法（全月一次加權平均法）的平均單價計算9.5.1存貨發(fā)出計價與憑證處理全月平均法的平均單價的計9.5.1存貨發(fā)出計價與憑證處理普通銷售業(yè)務、銷售退回業(yè)務、提供贈品業(yè)務、零售日報業(yè)務產(chǎn)生的存貨出庫，需執(zhí)行【正常單據(jù)記賬】命令，進行正常單據(jù)記賬處理；委托代銷業(yè)務、分期收款銷售業(yè)務產(chǎn)生的存貨出庫，需執(zhí)行【發(fā)出商品記賬】命令，進行發(fā)出商品記賬處理；直運業(yè)務不存在實質(zhì)性的商品入庫和出庫，但需在存貨核算系統(tǒng)中執(zhí)行【直運銷售記賬】命令，進行了直運銷售記賬處理后才能生成銷售成本憑證。2.存貨出庫業(yè)務的憑證處理9.5.1存貨發(fā)出計價與憑證處理普通銷售業(yè)務、銷售退回業(yè)9.5.1存貨發(fā)出計價與憑證處理（1）普通銷售、零售日報業(yè)務銷售成本憑證分錄。借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品（2）委托代銷、分期收款發(fā)出商品憑證分錄。借：發(fā)出商品貸：庫存商品（3）委托代銷收到代銷清單、分期收款結轉(zhuǎn)銷售成本憑證分錄。借：主營業(yè)務成本貸：發(fā)出商品2.存貨出庫業(yè)務的憑證處理9.5.1存貨發(fā)出計價與憑證處理（1）普通銷售、零售日報9.5.1存貨發(fā)出計價與憑證處理（4）提供贈品憑證分錄。借：銷售費用貸：庫存商品（5）直運業(yè)務銷售成本憑證分錄。借：主營業(yè)務成本貸：在途物資2.存貨出庫業(yè)務的憑證處理9.5.1存貨發(fā)出計價與憑證處理（4）提供贈品憑證分錄。9.5.2處理生產(chǎn)業(yè)務生產(chǎn)部門向倉庫領用原材料時，需由倉庫及時填制材料出庫單；如果啟用了生產(chǎn)模塊的相關子系統(tǒng)，則根據(jù)產(chǎn)品的物料清單自動生成材料出庫單。在存貨核算系統(tǒng)進行正常單據(jù)記賬后，可生成如下材料出庫憑證。借：生產(chǎn)成本（或制造費用）貸：原材料1.生產(chǎn)領料9.5.2處理生產(chǎn)業(yè)務生產(chǎn)部門向倉庫領用9.5.2處理生產(chǎn)業(yè)務生產(chǎn)部門的產(chǎn)品完工后應及時交倉庫入庫保管，倉庫應及時填制產(chǎn)成品入庫單，有關產(chǎn)成品的成本核算和憑證處理，需月末完成了有關生產(chǎn)費用的歸集與分配后才能進行。2.生產(chǎn)完工入庫9.5.2處理生產(chǎn)業(yè)務生產(chǎn)部門的產(chǎn)品完工9.5.2處理生產(chǎn)業(yè)務如果存貨核算系統(tǒng)與成本管理系統(tǒng)相關聯(lián)，自制產(chǎn)成品或半成品的生產(chǎn)成本可由成本管理系統(tǒng)核算生成，并可傳遞到存貨核算系統(tǒng)，作為自制入庫核算的單位成本；如果未啟用成本管理系統(tǒng)，則自制產(chǎn)成品或半成品的成本計算需由財務人員匯總計算完成，并通過系統(tǒng)的產(chǎn)成品成本分配處理，計算出單位成本。產(chǎn)成品入庫的會計分錄如下。借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本3.完工產(chǎn)品成本核算9.5.2處理生產(chǎn)業(yè)務如果存貨核算系統(tǒng)與9.5.3處理盤點業(yè)務實物盤點后，應根據(jù)盤點的數(shù)量和質(zhì)量，如實填寫“盤點單”，并根據(jù)盤點結果及時調(diào)整存貨賬面數(shù)量和金額。盤盈業(yè)務憑證：借：原材料（或庫存商品）貸：待處理財產(chǎn)損溢盤虧業(yè)務憑證：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料（或庫存商品）9.5.3處理盤點業(yè)務實物盤點后，應根據(jù)9.6供應鏈系統(tǒng)期末處理期末處理主要是對本期業(yè)務核算進行終結，并將本期期末數(shù)據(jù)結轉(zhuǎn)到下期。供應鏈系統(tǒng)涉及多個子系統(tǒng)，期末結賬必須按順序進行。9.6供應鏈系統(tǒng)期末處理期末處理主要是對本模塊九供應鏈管理模塊九供應鏈管理學習目標知識目標：了解供應鏈、供應鏈管理、供應鏈管理系統(tǒng)掌握供應鏈基礎設置方法掌握普通采購業(yè)務、采購退回業(yè)務、暫估入庫業(yè)務和接受贈品業(yè)務的處理方法掌握普通銷售業(yè)務、銷售退回業(yè)務、委托代銷業(yè)務、分期收款銷售業(yè)務、提供贈品業(yè)務、零售日報業(yè)務、直運業(yè)務的處理方法掌握生產(chǎn)領料業(yè)務、生產(chǎn)完工入庫業(yè)務、盤點業(yè)務、完工產(chǎn)品成本核算業(yè)務的處理方法學習目標知識目標：了解供應鏈、供應鏈管理、供應鏈管理系統(tǒng)學習目標能力目標：能夠按業(yè)務要求進行供應鏈系統(tǒng)的初始化設置能夠根據(jù)業(yè)務要求進行采購業(yè)務的管理和核算能夠根據(jù)業(yè)務要求進行銷售業(yè)務的管理和核算能夠根據(jù)業(yè)務要求進行庫存管理和核算能夠根據(jù)業(yè)務要求進行存貨成本核算和憑證處理學習目標能力目標：能夠按業(yè)務要求進行供應鏈系統(tǒng)的初始本模塊內(nèi)容9.1認知供應鏈管理 9.2供應鏈系統(tǒng)基礎設置9.3采購業(yè)務管理

9.3.1處理普通采購業(yè)務

9.3.2處理采購退回業(yè)務

9.3.3處理暫估入庫業(yè)務

9.3.4處理接受贈品業(yè)務9.4銷售業(yè)務管理9.4.1 處理普通銷售業(yè)務9.4.2處理銷售退回業(yè)務

9.4.3處理委托代銷業(yè)務9.4.4處理分期收款銷售業(yè)務9.4.5處理提供贈品業(yè)務9.4.6處理零售日報業(yè)務9.4.7處理直運業(yè)務9.5庫存管理和存貨核算

9.5.1存貨發(fā)出計價與憑證處理

9.5.2處理生產(chǎn)業(yè)務9.5.3處理盤點業(yè)務

9.6供應鏈系統(tǒng)期末處理 代表難點代表重點本模塊內(nèi)容9.1認知供應鏈管理 9.4.39.1認知供應鏈管理對單個企業(yè)內(nèi)部購銷存業(yè)務的供應鏈管理，是對多個相互關聯(lián)的企業(yè)所組成的外部供應管理的基礎。用友ERP-U8供應鏈系統(tǒng)是企業(yè)內(nèi)部供應鏈的管理平臺，涉及企業(yè)的采購、生產(chǎn)、銷售等主要經(jīng)營和管理業(yè)務。供應鏈系統(tǒng)的主要模塊包括采購管理、銷售管理、庫存管理、存貨核算等9.1認知供應鏈管理對單個企業(yè)內(nèi)部購銷存業(yè)務的供9.2供應鏈系統(tǒng)基礎設置供應鏈管理系統(tǒng)的基礎設置包括三部分：系統(tǒng)業(yè)務處理參數(shù)的設置基礎檔案的設置初始業(yè)務數(shù)據(jù)的錄入9.2供應鏈系統(tǒng)基礎設置供應鏈管理系統(tǒng)的基礎設置包括三部供應鏈管理系統(tǒng)初始化的首要步驟是設置系統(tǒng)選項參數(shù)，即對供應鏈的業(yè)務處理方法和核算方法進行定義。設置采購管理系統(tǒng)選項參數(shù)。要求普通業(yè)務必有訂單。例題9.2.1設置供應鏈各系統(tǒng)選項參數(shù)供應鏈管理系統(tǒng)初始化的首要步驟是設置系統(tǒng)選項設置采購管理系統(tǒng)選項參數(shù)操作說明設置采購管理系統(tǒng)選項參數(shù)操作說明（1）錄入期初采購訂單。（2）錄入期初采購入庫單。9.2.2錄入初始數(shù)據(jù)1.錄入采購業(yè)務初始數(shù)據(jù)（1）錄入期初采購訂單。9.2.2錄入初始數(shù)據(jù)1.錄錄入期初采購訂單操作說明錄入期初采購訂單操作說明錄入期初采購入庫單操作說明錄入期初采購入庫單操作說明在銷售業(yè)務中不應存在期初銷售發(fā)票和期初銷售出庫單，僅需錄入已簽訂但尚未執(zhí)行的期初銷售訂單。9.2.2錄入初始數(shù)據(jù)2.錄入銷售業(yè)務初始數(shù)據(jù)在銷售業(yè)務中不應存在期初銷售發(fā)票和期初銷售出啟用庫存管理系統(tǒng)時，必須錄入企業(yè)期初的庫存原材料和商品等存貨的數(shù)量、金額等業(yè)務資料。9.2.2錄入初始數(shù)據(jù)3.錄入庫存初始數(shù)據(jù)啟用庫存管理系統(tǒng)時，必須錄入企業(yè)期初的庫存原錄入期初庫存資料操作說明在庫存管理系統(tǒng)中錄入期初庫存。在存貨核算系統(tǒng)中錄入期初庫存。錄入期初庫存資料操作說明在庫存管理系統(tǒng)中錄入期初庫存。在存貨存貨核算系統(tǒng)是供應鏈系統(tǒng)中進行存貨成本核算和憑證生成的系統(tǒng)，通過在系統(tǒng)設置存貨核算的相關科目，可以使系統(tǒng)根據(jù)默認設置自動生成相關業(yè)務憑證。9.2.2錄入初始數(shù)據(jù)4.設置存貨核算科目錄入表9-1所示存貨科目。表9-1上海市AAA公司存貨科目表例題存貨核算系統(tǒng)是供應鏈系統(tǒng)中進行存貨成本核算和憑設置存貨核算科目操作說明設置存貨核算科目操作說明供應鏈系統(tǒng)的選項參數(shù)設置完成、初始業(yè)務數(shù)據(jù)錄入完畢后，即可通過期初記賬，使供應鏈各子系統(tǒng)正式進入日常業(yè)務處理階段。9.2.3供應鏈系統(tǒng)期初記賬供應鏈系統(tǒng)的選項參數(shù)設置完成、初始業(yè)務數(shù)據(jù)錄供應鏈系統(tǒng)期初記賬操作說明采購管理系統(tǒng)期初記賬。存貨核算系統(tǒng)期初記賬。供應鏈系統(tǒng)期初記賬操作說明采購管理系統(tǒng)期初記賬。存貨核算系統(tǒng)9.3采購業(yè)務管理采購業(yè)務管理的主要類型：普通采購業(yè)務采購退回業(yè)務暫估入庫業(yè)務接受贈品業(yè)務受托代銷業(yè)務（僅限商業(yè)企業(yè)和醫(yī)藥流通企業(yè)）9.3采購業(yè)務管理采購業(yè)務管理的主要類型：9.3.1處理普通采購業(yè)務賒賬采購是指采購的貨物已到，但貨款未付。其業(yè)務處理有兩個分支：①與采購貨款結算相關的核算。②與采購成本相關的核算1.賒賬采購9.3.1處理普通采購業(yè)務賒賬采購是指采9.3.1處理普通采購業(yè)務賒賬采購是指采購的貨物已到，但貨款未付。其業(yè)務處理有兩個分支：①與采購貨款結算相關的核算。在賒賬采購業(yè)務中根據(jù)采購發(fā)票生成應付賬款，由此在應付款管理系統(tǒng)生成采購在途憑證。②與采購成本相關的核算。根據(jù)采購發(fā)票和入庫單核算采購成本，由此在存貨核算系統(tǒng)中生成采購入庫憑證。1.賒賬采購9.3.1處理普通采購業(yè)務賒賬采購是指采9.3.1處理普通采購業(yè)務采購在途憑證：借：在途物資應交稅費/應交增值稅/進項稅額貸：應付賬款采購入庫憑證：借：原材料貸：在途物資1.賒賬采購9.3.1處理普通采購業(yè)務采購在途憑證：1.賒賬采購9.3.1處理普通采購業(yè)務賒賬采購的業(yè)務處理流程：1.賒賬采購9.3.1處理普通采購業(yè)務賒賬采購的業(yè)務處9.3.1處理普通采購業(yè)務（1）采購填制采購訂單（2）采購生成采購到貨單（3）倉管生成采購入庫單（4）采購生成采購發(fā)票（5）采購進行采購結算（6）會計審核應付單并生成采購在途憑證（7）會計進行正常單據(jù)記賬并生成采購入庫憑證1.賒賬采購9.3.1處理普通采購業(yè)務（1）采購填制采購訂單1.9.3.1處理普通采購業(yè)務現(xiàn)付采購是指收到采購貨物，同時支付貨款。與賒賬采購相比，兩者業(yè)務處理方法的不同在于，現(xiàn)付采購在生成采購專用發(fā)票后可通過系統(tǒng)的現(xiàn)付功能，直接在應付款管理系統(tǒng)中生成現(xiàn)付應付單，經(jīng)審核后生成現(xiàn)付采購在途憑證，不需掛應付賬款往來賬。以下是所生成的采購在途憑證。借：在途物資應交稅費/應交增值稅/進項稅額貸：銀行存款2.現(xiàn)付采購9.3.1處理普通采購業(yè)務現(xiàn)付采購是指收9.3.1處理普通采購業(yè)務現(xiàn)付采購業(yè)務處理流程：2.現(xiàn)付采購9.3.1處理普通采購業(yè)務現(xiàn)付采購業(yè)務處9.3.1處理普通采購業(yè)務

采購過程中經(jīng)常發(fā)生與采購成本核算相關的采購費用，包括運費、裝卸費、挑揀費等。所發(fā)生的采購費用同樣應及時錄入系統(tǒng)，并參與采購結算。以下是處理賒賬采購業(yè)務中系統(tǒng)生成的可抵扣增值稅的采購運費憑證分錄。借：在途物資應交稅費/應交增值稅/進項稅額貸：應付賬款3.發(fā)生采購費用9.3.1處理普通采購業(yè)務采購過程中經(jīng)常發(fā)9.3.1處理普通采購業(yè)務3.發(fā)生采購費用9.3.1處理普通采購業(yè)務3.發(fā)生采購費用9.3.2處理采購退回業(yè)務

收到采購發(fā)票前已入庫的退貨業(yè)務處理流程：1.收到采購發(fā)票前退貨9.3.2處理采購退回業(yè)務收到采購發(fā)票前已9.3.2處理采購退回業(yè)務

收到已認證的采購發(fā)票后退貨的業(yè)務處理流程：2.收到經(jīng)認證的采購發(fā)票后退貨9.3.2處理采購退回業(yè)務收到已認證的采購9.3.3處理暫估入庫業(yè)務采購的存貨在月末如果尚未收到采購發(fā)票，需進行暫估入庫處理，以下是采購暫估入庫憑證的會計分錄。借：原材料貸：應付賬款/暫估應付賬款1.月末暫估入庫9.3.3處理暫估入庫業(yè)務采購的存貨在月末如果尚未收到采9.3.3處理暫估入庫業(yè)務上月作暫估入庫處理的采購業(yè)務會在系統(tǒng)中自動生成紅字回沖單，在下月初可直接生成紅字回沖憑證：借：原材料紅字金額貸：應付賬款/暫估應付賬款紅字金額2.暫估業(yè)務月初紅沖9.3.3處理暫估入庫業(yè)務上月作暫估入庫處理的采購業(yè)務會9.3.3處理暫估入庫業(yè)務上月暫估入庫的采購業(yè)務在本月收到采購發(fā)票后，其業(yè)務處理流程如下：3.暫估業(yè)務收到發(fā)票9.3.3處理暫估入庫業(yè)務上月暫估入庫的采購業(yè)務在本月收9.3.4處理接受贈品業(yè)務接受贈品業(yè)務的特點是不需支付貨款，所以不需在系統(tǒng)中錄入發(fā)票，只需進行商品入庫核算。其業(yè)務處理流程如下：9.3.4處理接受贈品業(yè)務接受贈品業(yè)務的特9.4銷售業(yè)務管理銷售業(yè)務管理的主要類型：普通銷售業(yè)務銷售退回業(yè)務委托代銷業(yè)務分期收款銷售業(yè)務提供贈品業(yè)務零售日報業(yè)務直運業(yè)務9.4銷售業(yè)務管理銷售業(yè)務管理的主要類型：9.4.1處理普通銷售業(yè)務賒銷并一次發(fā)貨是指銷售的貨物一次發(fā)出，發(fā)票已開具，但尚未收到貨款。其業(yè)務處理有兩個分支：①與銷售貨款結算相關的核算。由此在應收款管理系統(tǒng)生成銷售收入憑證。②與銷售成本相關的核算。由此在存貨核算系統(tǒng)中生成銷售成本憑證。1.賒銷并一次發(fā)貨9.4.1處理普通銷售業(yè)務賒銷并一次發(fā)貨9.4.1處理普通銷售業(yè)務銷售收入憑證：借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費/應交增值稅/銷項稅額銷售成本憑證：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品1.賒銷并一次發(fā)貨9.4.1處理普通銷售業(yè)務銷售收入憑證：1.賒銷并一9.4.1處理普通銷售業(yè)務業(yè)務處理流程如下：1.賒銷并一次發(fā)貨9.4.1處理普通銷售業(yè)務業(yè)務處理流程如下：1.賒銷9.4.1處理普通銷售業(yè)務（1）銷售填制銷售訂單。（2）銷售生成銷售專用發(fā)票。（3）倉管生成銷售出庫單。（4）會計審核應收單并生成賒銷收入憑證。（5）會計進行正常單據(jù)記賬并生成銷售成本憑證。1.賒銷并一次發(fā)貨9.4.1處理普通銷售業(yè)務（1）銷售填制銷售訂單。1.9.4.1處理普通銷售業(yè)務賒銷并多次發(fā)貨是指一筆銷售訂單需安排多次發(fā)貨，貨款未結算。與賒銷并一次發(fā)貨業(yè)務處理流程相比較，兩者的區(qū)別在于：如果一筆銷售訂單需多次發(fā)貨，則應先根據(jù)銷售訂單在發(fā)貨時生成實際發(fā)貨數(shù)量的發(fā)貨單和銷售出庫單，銷售專用發(fā)票可根據(jù)每次發(fā)貨生成多張，也可在發(fā)貨完成后合并生成一張銷售發(fā)票。2.賒銷并多次發(fā)貨9.4.1處理普通銷售業(yè)務賒銷并多次發(fā)貨9.4.1處理普通銷售業(yè)務現(xiàn)結銷售是指銷售貨物的同時收取貨款。以下是所生成的現(xiàn)銷收入憑證。借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費/應交增值稅/銷項稅額3.現(xiàn)結銷售9.4.1處理普通銷售業(yè)務現(xiàn)結銷售是指銷9.4.1處理普通銷售業(yè)務代墊運費是指銷售業(yè)務中因代客戶辦理商品運輸而產(chǎn)生的應由客戶承擔而暫由本公司支付的費用。與前述銷售業(yè)務相比較，除進行銷售商品的業(yè)務處理外，需根據(jù)實際代墊的運費在系統(tǒng)中錄入運費發(fā)票，生成其他應收單，并生成如下代墊運費憑證。借：應收賬款貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）4.代墊運費9.4.1處理普通銷售業(yè)務代墊運費是指銷售9.4.2處理銷售退回業(yè)務1.未開發(fā)票即退貨9.4.2處理銷售退回業(yè)務1.未開發(fā)票即退貨9.4.2處理銷售退回業(yè)務2.已開發(fā)票即退貨銷售的商品已開具銷售發(fā)票后被客戶要求退貨，需在系統(tǒng)中錄入紅字采購發(fā)票并進行業(yè)務核算。9.4.2處理銷售退回業(yè)務2.已開發(fā)票即退貨9.4.3處理委托代銷業(yè)務1.視同買斷委托代銷視同買斷方式委托代銷是指委托方按協(xié)議價收取所代銷的貨款，實際售價可由受托方自定，實際售價與協(xié)議價之間的差額歸受托方所有。在此方式下，委托方不需要另付委托代銷的手續(xù)費。9.4.3處理委托代銷業(yè)務1.視同買斷委托代銷9.4.3處理委托代銷業(yè)務1.視同買斷委托代銷視同買斷方式委托代銷是指委托方按協(xié)議價收取所代銷的貨款，實際售價可由受托方自定，實際售價與協(xié)議價之間的差額歸受托方所有。在此方式下，委托方不需要另付委托代銷的手續(xù)費。9.4.3處理委托代銷業(yè)務1.視同買斷委托代銷9.4.3處理委托代銷業(yè)務1.視同買斷委托代銷（1）發(fā)出委托代銷商品階段的業(yè)務處理。發(fā)出委托代銷商品階段的業(yè)務處理流程如圖9-58所示。該階段只做發(fā)出商品的業(yè)務處理，不需要開具銷售發(fā)票，也不需要進行銷售收入核算。會計分錄如下。借：發(fā)出商品貸：庫存商品9.4.3處理委托代銷業(yè)務1.視同買斷委托代銷（1）9.4.3處理委托代銷業(yè)務1.視同買斷委托代銷（1）發(fā)出委托代銷商品階段的業(yè)務處理。銷售填制委托代銷銷售訂單銷售生成委托代銷發(fā)貨單倉管生成銷售出庫單會計進行發(fā)出商品記賬并生成發(fā)出商品憑證9.4.3處理委托代銷業(yè)務1.視同買斷委托代銷（1）9.4.3處理委托代銷業(yè)務1.視同買斷委托代銷（2）收到代銷清單階段的業(yè)務處理。收到代銷清單時，委托方需向受托方開具銷售發(fā)票，并進行銷售收入核算和銷售成本核算。9.4.3處理委托代銷業(yè)務1.視同買斷委托代銷（2）9.4.3處理委托代銷業(yè)務2.付手續(xù)費委托代銷付手續(xù)費委托代銷是指受托方按委托方規(guī)定的價格銷售商品，受托方根據(jù)所代銷的商品數(shù)量向委托方收取手續(xù)費。與視同買斷委托代銷相比較，在發(fā)出委托代銷商品階段，兩者的業(yè)務處理方法是完全一致的；在收到代銷清單階段，兩者的處理流程和核算方法有所不同。9.4.3處理委托代銷業(yè)務2.付手續(xù)費委托代銷9.4.3處理委托代銷業(yè)務2.付手續(xù)費委托代銷9.4.3處理委托代銷業(yè)務2.付手續(xù)費委托代銷9.4.4處理分期收款銷售業(yè)務2.付手續(xù)費委托代銷付手續(xù)費委托代銷是指受托方按委托方規(guī)定的價格銷售商品，受托方根據(jù)所代銷的商品數(shù)量向委托方收取手續(xù)費。與視同買斷委托代銷相比較，在發(fā)出委托代銷商品階段，兩者的業(yè)務處理方法是完全一致的；在收到代銷清單階段，兩者的處理流程和核算方法有所不同。9.4.4處理分期收款銷售業(yè)務2.付手續(xù)費委托代銷9.4.4處理分期收款銷售業(yè)務分期收款銷售是指商品已經(jīng)發(fā)出，但貨款分期收回的一種銷售方式。在發(fā)出商品時，不需要核算銷售收入，只需要將“庫存商品”轉(zhuǎn)為“發(fā)出商品”；在按合同約定收到貨款時，向客戶開具增值稅專用發(fā)票，并核算銷售收入和銷售成本。9.4.4處理分期收款銷售業(yè)務分期收款銷9.4.5處理提供贈品業(yè)務在銷售業(yè)務中為促銷有時會向客戶提供贈品，此類業(yè)務發(fā)生時，在倉庫發(fā)出贈品的當期按商品發(fā)出成本計入銷售費用。9.4.5處理提供贈品業(yè)務在銷售業(yè)務中為9.4.6處理零售日報業(yè)務零售日報主要用來處理對零散客戶的銷售，當發(fā)生零售業(yè)務時，先按日匯總，再錄入零售日報進行管理。一張零售日報在銷售管理系統(tǒng)中相當于一張普通銷售發(fā)票。9.4.6處理零售日報業(yè)務零售日報主要用來9.4.7處理直運業(yè)務直運業(yè)務是指產(chǎn)品無需入庫即可完成購銷業(yè)務，由供應商直接將商品發(fā)給企業(yè)的客戶；結算時，由購銷雙方分別與企業(yè)結算。直運業(yè)務包括直運銷售業(yè)務和直運采購業(yè)務兩部分，貨物流向是直接從供應商到客戶，沒有實物的出入庫，財務結算通過直運銷售發(fā)票、直運采購發(fā)票解決。9.4.7處理直運業(yè)務直運業(yè)務是指產(chǎn)品無需9.4.7處理直運業(yè)務直運業(yè)務處理流程：9.4.7處理直運業(yè)務直運業(yè)務處理流程：9.5庫存管理和存貨核算庫存管理和存貨核算的主要內(nèi)容：存貨發(fā)出計價和憑證處理處理生產(chǎn)業(yè)務處理盤點業(yè)務9.5庫存管理和存貨核算庫存管理和存貨核算的主要內(nèi)容：9.5.1存貨發(fā)出計價與憑證處理全月平均法的平均單價的計算具體操作有兩種方法：（1）日常業(yè)務中查詢平均單價。在【存貨核算】系統(tǒng)菜單中，執(zhí)行【業(yè)務核算】/【平均單價計算】命令，使用此方法所計算的本月平均單價，不是本會計月的最終結果，只是便于用戶隨時了解本月平均單價的情況。（2）月末計算平均單價。在【存貨核算】