全面預(yù)算管理培訓(xùn)課件

全面預(yù)算管理培訓(xùn).全面預(yù)算管理培訓(xùn).1一、要解決的問題全面預(yù)算是不是只是財務(wù)部的事情？全面預(yù)算是不是就是財務(wù)預(yù)算？全面預(yù)算是不是等同于生產(chǎn)計劃？在實施全面預(yù)算過程中，各個部門應(yīng)該做些什么？.一、要解決的問題全面預(yù)算是不是只是財務(wù)部的事情？.2二、什么是全面預(yù)算？全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來一定期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標的行動計劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說明。全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算、長期投資預(yù)算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。.二、什么是全面預(yù)算？全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上制定3點擊率預(yù)算人員需求預(yù)算……全面預(yù)算是不是只是財務(wù)部的事情？全面預(yù)算是不是就是財務(wù)預(yù)算？全面預(yù)算是不是等同于生產(chǎn)計劃？.點擊率預(yù)算全面預(yù)算是不是只是財務(wù)部的事情？全面預(yù)算是不是就是4三、全面預(yù)算基本管理原則

（一）效益優(yōu)先，確保重點；（二）量入為出，綜合平衡；（三）全面預(yù)算，過程控制；（四）權(quán)責(zé)明確，分級實施；（五）嚴格考核，獎罰兌現(xiàn)。.三、全面預(yù)算基本管理原則（一）效益優(yōu)先，確保重點；.5四、預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu).四、預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu).6五、全面預(yù)算編制時間年度預(yù)算季度預(yù)算.五、全面預(yù)算編制時間年度預(yù)算.71.年度預(yù)算預(yù)算階段時間戰(zhàn)略規(guī)劃9月上旬預(yù)算啟動9月中旬預(yù)算編制9月下旬至10月預(yù)算平衡11月至12月上旬預(yù)算審批下達12月中、下旬.1.年度預(yù)算預(yù)算階段時間戰(zhàn)略規(guī)劃9月上旬預(yù)算啟動9月中旬預(yù)82.季度預(yù)算（一）各預(yù)算責(zé)任部門于每季度最后月份的25日前，將本部門下一季度的預(yù)算草案編制完畢上交公司預(yù)算管理辦公室。（二）公司預(yù)算管理辦公室于每季度最后月份最后一天前，對各預(yù)算草案進行審核，與各預(yù)算執(zhí)行部門進行充分溝通，對預(yù)算草案修訂平衡，最終編制公司季度全面預(yù)算草案上報公司預(yù)算委員會及總經(jīng)理。（三）公司預(yù)算委員會及總經(jīng)理于下一季度第一個月份5日前批準下達下季度全面預(yù)算。.2.季度預(yù)算（一）各預(yù)算責(zé)任部門于每季度最后月份的25日9六、各費用中心部門編制項目內(nèi)容管理費用預(yù)算書費用控制政策、管理人員增減變化、重大管理措施等情況說明。管理費用預(yù)算表部門預(yù)計發(fā)生的費用，并填寫相關(guān)的明細表格。固定資產(chǎn)部門預(yù)算表部門預(yù)計需購置的固定資產(chǎn)的種類、數(shù)量、需求時間等員工薪酬預(yù)算表根據(jù)部門人員編制要求填寫需求的人員數(shù)量、職級、薪酬、需求時間等。.六、各費用中心部門編制項目內(nèi)容管理費用預(yù)算書費用控制政10七、全面預(yù)算編制方法零基預(yù)算固定預(yù)算彈性預(yù)算滾動預(yù)算.七、全面預(yù)算編制方法零基預(yù)算.111.零基預(yù)算零基預(yù)算就是一切以“零”為起點，對每項費用開支的大小及必要性進行認真反復(fù)分析、權(quán)衡，并進行評定分級，據(jù)以判定其開支的合理性和優(yōu)先順序，并根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的客觀需要與一定期間內(nèi)資金供應(yīng)的實際可能，在預(yù)算中對各個項目進行擇優(yōu)安排，從而提高資金的使用效益，節(jié)約費用開支。

對于不可控費用的預(yù)算數(shù)額要采用零基預(yù)算法逐項分析編制。.1.零基預(yù)算零基預(yù)算就是一切以“零”為起點，對每項費用開支122.固定預(yù)算固定預(yù)算一般是指成本費用基本不隨業(yè)務(wù)量變化而變化的預(yù)算。比如，辦公樓的租金、職能部門人員的工資等。.2.固定預(yù)算固定預(yù)算一般是指成本費用基本不隨業(yè)務(wù)量變化而變133.彈性預(yù)算彈性預(yù)算在按照成本(費用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費用)、利潤等預(yù)算項目。比如，版權(quán)購買支出、業(yè)務(wù)員的提成等。.3.彈性預(yù)算彈性預(yù)算在按照成本(費用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根144.滾動預(yù)算滾動預(yù)算法又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，是指按照“近細遠粗”的原則，根據(jù)上一期的預(yù)算完成情況，調(diào)整和具體編制下一期預(yù)算，并將編制預(yù)算的時期逐期連續(xù)滾動向前推移，使預(yù)算總是保持一定的時間幅度。簡單地說，就是根據(jù)上一期的預(yù)算指標完成情況，調(diào)整和具體編制下一期預(yù)算，并將預(yù)算期連續(xù)滾動向前推移的一種預(yù)算編制方法。滾動預(yù)算按照滾動周期分類可以分為永續(xù)滾動和定長滾動兩種。公司季度預(yù)算采用滾動預(yù)算的定長滾動。

.4.滾動預(yù)算滾動預(yù)算法又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，是指按照“近15八、全面預(yù)算的預(yù)算編制程序下達目標編制草案上報審查平衡審議批準下達執(zhí)行.八、全面預(yù)算的預(yù)算編制程序.16九、全面預(yù)算監(jiān)控事先監(jiān)控事中監(jiān)控.九、全面預(yù)算監(jiān)控事先監(jiān)控.17十、預(yù)算外事項的處理程序預(yù)算外事項即在期初預(yù)算方案中沒有預(yù)計，而現(xiàn)在即將發(fā)生的業(yè)務(wù)活動。為預(yù)算外事項的發(fā)生，對該類事項加以嚴格控制。所有預(yù)算外事項都需要經(jīng)過公司預(yù)算管理委員會審批后才能決定是否執(zhí)行。處理程序：提交業(yè)務(wù)活動報告資金控制審批財務(wù)核算.十、預(yù)算外事項的處理程序預(yù)算外事項即在期初預(yù)算方案中沒有預(yù)計18十一、超預(yù)算事項的內(nèi)容超預(yù)算是指在實際業(yè)務(wù)活動中，某些事項是期初編制預(yù)算方案時已經(jīng)考慮到，但實際發(fā)生數(shù)超出期初預(yù)算額度的情況。為了保障業(yè)務(wù)的正常開展，對于由于公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，可對已有預(yù)算項目的預(yù)算指標進行追加。處理程序：提出申請審批.十一、超預(yù)算事項的內(nèi)容超預(yù)算是指在實際業(yè)務(wù)活動中，某些事項是19十二、預(yù)算分析方法比較分析法趨勢分析法因素分析法:連環(huán)替代法差額分析法.十二、預(yù)算分析方法比較分析法.20十三、預(yù)算調(diào)整1、預(yù)算調(diào)整的分類預(yù)算一般性調(diào)整：各責(zé)任部門為完成年度預(yù)算目標，在預(yù)算執(zhí)行過程中，以原來的預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進度和外部環(huán)境的變化，在不影響年度預(yù)算目標的前提下，對預(yù)算執(zhí)行進度或個別預(yù)算項目進行調(diào)整。預(yù)算重大性調(diào)整：也可稱為預(yù)算修正，是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，因預(yù)算制定時無法預(yù)見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務(wù)調(diào)整，按照實際情況的變化對年度預(yù)算目標進行修正。.十三、預(yù)算調(diào)整1、預(yù)算調(diào)整的分類.21十四、預(yù)算表格講解收入預(yù)算應(yīng)收賬款預(yù)算銷售費用預(yù)算成本預(yù)算應(yīng)付賬款預(yù)算管理費用預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算其他收入預(yù)算員工薪酬預(yù)算.十四、預(yù)算表格講解收入預(yù)算.22Q&A.Q&A.23THANKYOU!.THANKYOU!.24全面預(yù)算管理培訓(xùn).全面預(yù)算管理培訓(xùn).25一、要解決的問題全面預(yù)算是不是只是財務(wù)部的事情？全面預(yù)算是不是就是財務(wù)預(yù)算？全面預(yù)算是不是等同于生產(chǎn)計劃？在實施全面預(yù)算過程中，各個部門應(yīng)該做些什么？.一、要解決的問題全面預(yù)算是不是只是財務(wù)部的事情？.26二、什么是全面預(yù)算？全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來一定期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標的行動計劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說明。全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算、長期投資預(yù)算、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。.二、什么是全面預(yù)算？全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上制定27點擊率預(yù)算人員需求預(yù)算……全面預(yù)算是不是只是財務(wù)部的事情？全面預(yù)算是不是就是財務(wù)預(yù)算？全面預(yù)算是不是等同于生產(chǎn)計劃？.點擊率預(yù)算全面預(yù)算是不是只是財務(wù)部的事情？全面預(yù)算是不是就是28三、全面預(yù)算基本管理原則

（一）效益優(yōu)先，確保重點；（二）量入為出，綜合平衡；（三）全面預(yù)算，過程控制；（四）權(quán)責(zé)明確，分級實施；（五）嚴格考核，獎罰兌現(xiàn)。.三、全面預(yù)算基本管理原則（一）效益優(yōu)先，確保重點；.29四、預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu).四、預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu).30五、全面預(yù)算編制時間年度預(yù)算季度預(yù)算.五、全面預(yù)算編制時間年度預(yù)算.311.年度預(yù)算預(yù)算階段時間戰(zhàn)略規(guī)劃9月上旬預(yù)算啟動9月中旬預(yù)算編制9月下旬至10月預(yù)算平衡11月至12月上旬預(yù)算審批下達12月中、下旬.1.年度預(yù)算預(yù)算階段時間戰(zhàn)略規(guī)劃9月上旬預(yù)算啟動9月中旬預(yù)322.季度預(yù)算（一）各預(yù)算責(zé)任部門于每季度最后月份的25日前，將本部門下一季度的預(yù)算草案編制完畢上交公司預(yù)算管理辦公室。（二）公司預(yù)算管理辦公室于每季度最后月份最后一天前，對各預(yù)算草案進行審核，與各預(yù)算執(zhí)行部門進行充分溝通，對預(yù)算草案修訂平衡，最終編制公司季度全面預(yù)算草案上報公司預(yù)算委員會及總經(jīng)理。（三）公司預(yù)算委員會及總經(jīng)理于下一季度第一個月份5日前批準下達下季度全面預(yù)算。.2.季度預(yù)算（一）各預(yù)算責(zé)任部門于每季度最后月份的25日33六、各費用中心部門編制項目內(nèi)容管理費用預(yù)算書費用控制政策、管理人員增減變化、重大管理措施等情況說明。管理費用預(yù)算表部門預(yù)計發(fā)生的費用，并填寫相關(guān)的明細表格。固定資產(chǎn)部門預(yù)算表部門預(yù)計需購置的固定資產(chǎn)的種類、數(shù)量、需求時間等員工薪酬預(yù)算表根據(jù)部門人員編制要求填寫需求的人員數(shù)量、職級、薪酬、需求時間等。.六、各費用中心部門編制項目內(nèi)容管理費用預(yù)算書費用控制政34七、全面預(yù)算編制方法零基預(yù)算固定預(yù)算彈性預(yù)算滾動預(yù)算.七、全面預(yù)算編制方法零基預(yù)算.351.零基預(yù)算零基預(yù)算就是一切以“零”為起點，對每項費用開支的大小及必要性進行認真反復(fù)分析、權(quán)衡，并進行評定分級，據(jù)以判定其開支的合理性和優(yōu)先順序，并根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的客觀需要與一定期間內(nèi)資金供應(yīng)的實際可能，在預(yù)算中對各個項目進行擇優(yōu)安排，從而提高資金的使用效益，節(jié)約費用開支。

對于不可控費用的預(yù)算數(shù)額要采用零基預(yù)算法逐項分析編制。.1.零基預(yù)算零基預(yù)算就是一切以“零”為起點，對每項費用開支362.固定預(yù)算固定預(yù)算一般是指成本費用基本不隨業(yè)務(wù)量變化而變化的預(yù)算。比如，辦公樓的租金、職能部門人員的工資等。.2.固定預(yù)算固定預(yù)算一般是指成本費用基本不隨業(yè)務(wù)量變化而變373.彈性預(yù)算彈性預(yù)算在按照成本(費用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費用)、利潤等預(yù)算項目。比如，版權(quán)購買支出、業(yè)務(wù)員的提成等。.3.彈性預(yù)算彈性預(yù)算在按照成本(費用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根384.滾動預(yù)算滾動預(yù)算法又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，是指按照“近細遠粗”的原則，根據(jù)上一期的預(yù)算完成情況，調(diào)整和具體編制下一期預(yù)算，并將編制預(yù)算的時期逐期連續(xù)滾動向前推移，使預(yù)算總是保持一定的時間幅度。簡單地說，就是根據(jù)上一期的預(yù)算指標完成情況，調(diào)整和具體編制下一期預(yù)算，并將預(yù)算期連續(xù)滾動向前推移的一種預(yù)算編制方法。滾動預(yù)算按照滾動周期分類可以分為永續(xù)滾動和定長滾動兩種。公司季度預(yù)算采用滾動預(yù)算的定長滾動。

.4.滾動預(yù)算滾動預(yù)算法又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，是指按照“近39八、全面預(yù)算的預(yù)算編制程序下達目標編制草案上報審查平衡審議批準下達執(zhí)行.八、全面預(yù)算的預(yù)算編制程序.40九、全面預(yù)算監(jiān)控事先監(jiān)控事中監(jiān)控.九、全面預(yù)算監(jiān)控事先監(jiān)控.41十、預(yù)算外事項的處理程序預(yù)算外事項即在期初預(yù)算方案中沒有預(yù)計，而現(xiàn)在即將發(fā)生的業(yè)務(wù)活動。為預(yù)算外事項的發(fā)生，對該類事項加以嚴格控制。所有預(yù)算外事項都需要經(jīng)過公司預(yù)算管理委員會審批后才能決定是否執(zhí)行。處理程序：提交業(yè)務(wù)活動報告資金控制審批財務(wù)核算.十、預(yù)算外事項的處理程序預(yù)算外事項即在期初預(yù)算方案中沒有預(yù)計42十一、超預(yù)算事項的內(nèi)容超預(yù)算是指在實際業(yè)務(wù)活動中，某些事項是期初編制預(yù)算方案時已經(jīng)考慮到，但實際發(fā)生數(shù)超出期初預(yù)算額度的情況。為了保障業(yè)務(wù)的正常開展，對于由于公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，可對已有預(yù)算項目的預(yù)算指標進行追加。處理程序：提出申請審批.十一、超預(yù)算事項的內(nèi)容超預(yù)算是指在實際業(yè)務(wù)活動中，某些事項是43十二、預(yù)算分析方法比較分析法趨勢分析法因素分析法:連環(huán)替代法差額分析法.十二、預(yù)算分析方法比較分析法.44十三、預(yù)算調(diào)整1、預(yù)算調(diào)整的分類預(yù)算一般性調(diào)整：各責(zé)任部門為完成年度預(yù)算目標，在預(yù)算執(zhí)行過程中，以原來的預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進度和外部環(huán)境的