財(cái)務(wù)資金操作手冊(cè)

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)中建七局安裝工程有限公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金操作手冊(cè)01營(yíng)銷費(fèi)用的支付與核銷文件編號(hào)CSCEC7BF—01文件修訂第0次修訂第一章?tīng)I(yíng)銷費(fèi)用的支付與核銷1關(guān)注點(diǎn)1.1營(yíng)銷費(fèi)用的支付采取“一事一議”的原則。1.2營(yíng)銷費(fèi)用根據(jù)營(yíng)銷工作開展情況分次支付。1.3營(yíng)銷費(fèi)用總金額超過(guò)5萬(wàn)元時(shí)，由公司相關(guān)會(huì)議研究決定。1.4營(yíng)銷費(fèi)用采取“誰(shuí)受益誰(shuí)承擔(dān)“的原則。2管理流程2.1營(yíng)銷費(fèi)用的支付：經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→財(cái)務(wù)部經(jīng)理→總會(huì)計(jì)師→總經(jīng)理2.2營(yíng)銷費(fèi)用的核銷：2.2.1以公司總部為主體運(yùn)作的項(xiàng)目：經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→財(cái)務(wù)部審核→總會(huì)計(jì)師→總經(jīng)理2.2.2以事業(yè)部為主體運(yùn)作的項(xiàng)目：經(jīng)辦人→事業(yè)部部門負(fù)責(zé)人→事業(yè)部分管領(lǐng)導(dǎo)→事業(yè)部財(cái)務(wù)部審核→事業(yè)部總會(huì)計(jì)師→事業(yè)部經(jīng)理3具體操作3.1營(yíng)銷費(fèi)用的開支主要是項(xiàng)目前期運(yùn)作發(fā)生的差旅費(fèi)、招待費(fèi)、考察費(fèi)、購(gòu)買預(yù)審文件、招標(biāo)文件費(fèi)、標(biāo)書制作費(fèi)、業(yè)務(wù)咨詢費(fèi)、外聘專家費(fèi)、編制標(biāo)書的勞務(wù)費(fèi)及其他費(fèi)用。3.2營(yíng)銷費(fèi)用的支付采取“一事一議”的原則。3.3營(yíng)銷費(fèi)用總金額超過(guò)5萬(wàn)元時(shí)，由公司相關(guān)會(huì)議研究決定。3.4營(yíng)銷費(fèi)用根據(jù)營(yíng)銷工作的開展情況由公司分管營(yíng)銷領(lǐng)導(dǎo)掌握，分次支付。3.5營(yíng)銷費(fèi)用的處理采取“誰(shuí)受益誰(shuí)承擔(dān)”原則。中標(biāo)項(xiàng)目營(yíng)銷費(fèi)用納入項(xiàng)目成本，沖抵營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)，并在編制現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)予以充分考慮;未中標(biāo)項(xiàng)目營(yíng)銷費(fèi)用納入公司、事業(yè)部?jī)杉?jí)機(jī)關(guān)管理費(fèi)用。3.6營(yíng)銷費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時(shí)先將費(fèi)用進(jìn)行歸集，于項(xiàng)目中標(biāo)后一次性計(jì)入項(xiàng)目成本。3.7營(yíng)銷費(fèi)用的開支在公司及事業(yè)部財(cái)務(wù)部建立臺(tái)賬，按照營(yíng)銷項(xiàng)目實(shí)際使用情況逐筆登記。3.8其他未盡事項(xiàng)，執(zhí)行《中建七局安裝工程有限公司市場(chǎng)營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)（暫行）辦法》（建七安市【2011】1號(hào)）。3.9附表1：營(yíng)銷費(fèi)用開支臺(tái)賬中建七局安裝工程有限公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金操作手冊(cè)02營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)的支付與核銷文件編號(hào)CSCEC7BF—02文件修訂第0次修訂第二章?tīng)I(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)的支付與核銷1關(guān)注點(diǎn)1.1營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)由公司市場(chǎng)營(yíng)銷部主導(dǎo)。1.2營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。1.3考慮項(xiàng)目盈利的不確定性，營(yíng)銷效益獎(jiǎng)勵(lì)分段提獎(jiǎng)、分段兌現(xiàn)。1.4營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)最終由受益項(xiàng)目計(jì)入項(xiàng)目成本。1.5營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)在扣除項(xiàng)目營(yíng)銷費(fèi)用后必須交納個(gè)人所得稅。2管理流程2.1營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)的支付2.1.1以公司總部為主體運(yùn)作的項(xiàng)目：市場(chǎng)營(yíng)銷部（基礎(chǔ)設(shè)施部）→分管領(lǐng)導(dǎo)→財(cái)務(wù)部審核→總會(huì)計(jì)師→總經(jīng)理2.2.2以事業(yè)部為主體運(yùn)作的項(xiàng)目：事業(yè)部→市場(chǎng)營(yíng)銷部（基礎(chǔ)設(shè)施部）→分管領(lǐng)導(dǎo)→財(cái)務(wù)部審核→總會(huì)計(jì)師→總經(jīng)理3具體操作3.1營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)的對(duì)象為：在中標(biāo)項(xiàng)目的市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)中，為項(xiàng)目運(yùn)作付出勞動(dòng)的營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)成員及其他成員。3.2營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)由公司市場(chǎng)營(yíng)銷部主導(dǎo)。3.3營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。3.4考慮項(xiàng)目盈利的不確定性，營(yíng)銷效益獎(jiǎng)勵(lì)分段提獎(jiǎng)、分段兌現(xiàn)。3.5營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)最終由受益項(xiàng)目計(jì)入項(xiàng)目成本，在現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算中增加子項(xiàng)目。3.6營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)在扣除項(xiàng)目營(yíng)銷費(fèi)用后必須交納個(gè)人所得稅。3.7商務(wù)部門在編制項(xiàng)目責(zé)任成本時(shí)，充分考慮營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)部分。3.8其他未盡事項(xiàng)，執(zhí)行《中建七局安裝工程有限公司市場(chǎng)營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)（暫行）辦法》（建七安市【2011】1號(hào)）。中建七局安裝工程有限公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金操作手冊(cè)03投標(biāo)保證金及投標(biāo)保函文件編號(hào)CSCEC7BF—03文件修訂第0次修訂第三章投標(biāo)保證金及投標(biāo)保函1關(guān)注點(diǎn)1.1通過(guò)投標(biāo)評(píng)審，公司同意投標(biāo)。1.2公司墊付投標(biāo)保證金、保函保證金，無(wú)息。1.3公司市場(chǎng)營(yíng)銷部、基礎(chǔ)設(shè)施部、各事業(yè)部為辦理投標(biāo)保證金、保函責(zé)任部門，負(fù)責(zé)回收。2管理流程2.1申請(qǐng)單位→分管領(lǐng)導(dǎo)→資金部→總會(huì)計(jì)師→總經(jīng)理→董事長(zhǎng)2.2審批權(quán)限投標(biāo)保證金（借款）：0＜借款≤100萬(wàn)元總經(jīng)理審批；100＜借款≤1000萬(wàn)元總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定，董事長(zhǎng)審批；借款＞1000萬(wàn)元由董事會(huì)研究決定。投標(biāo)保函：0＜保額＜500萬(wàn)元總經(jīng)理審批；500≤保額＜1000萬(wàn)元總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定，董事長(zhǎng)審批；保額≥1000萬(wàn)元董事會(huì)研究決定。3具體操作3.1投標(biāo)保證金3.1.1由經(jīng)辦單位憑公司審批的項(xiàng)目信息備案表，確定保證金金額，申請(qǐng)借款報(bào)告（詳見(jiàn)第八章項(xiàng)目借款管理），流程審批完畢后資金部按經(jīng)辦單位提供的信息、要求辦理。3.1.2注意事項(xiàng)：具體轉(zhuǎn)款時(shí)間、轉(zhuǎn)出賬戶是否為基本戶、是否為公司注冊(cè)地賬戶、招標(biāo)單位賬戶信息，投標(biāo)結(jié)束及時(shí)退還。3.2投標(biāo)保函3.2.1申請(qǐng)報(bào)告。根據(jù)招標(biāo)文件要求，經(jīng)辦單位以書面形式向資金部提出申請(qǐng)報(bào)告，內(nèi)容包括：工程項(xiàng)目名稱、甲方名稱（受益人）、投標(biāo)保函金額、保函辦理期限、保函出具時(shí)間及保函保證金借款報(bào)告。申請(qǐng)報(bào)告上需經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師簽字，并加蓋公章，否則不予受理。3.2.2招標(biāo)文件3.2.3保函格式。按甲方要求格式辦理投標(biāo)保函的，需經(jīng)辦單位出具對(duì)保函格式認(rèn)定承諾書，并提供word版保函格式，由銀行審核，需要1-2個(gè)工作日。若我公司提供的保函格式銀行認(rèn)可，流程批復(fù)后辦理；若銀行對(duì)保函格式有異議，由資金部與銀行協(xié)商，將銀行修改后的保函格式及時(shí)反饋經(jīng)辦單位，經(jīng)辦單位及時(shí)與甲方溝通，確定保函格式；沒(méi)有特殊要求，將按照出具保函銀行的固定格式開立。3.3資金部收到申請(qǐng)報(bào)告及相關(guān)材料后，制定投標(biāo)保函業(yè)務(wù)流程并按權(quán)限報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.4資金部根據(jù)業(yè)務(wù)流程的審批意見(jiàn)，及時(shí)反饋經(jīng)辦單位。3.4.1審批未通過(guò)的保函申請(qǐng)，業(yè)務(wù)流程終止。3.4.2審批通過(guò)的保函申請(qǐng)，按照銀行固定格式或協(xié)商確定的格式辦理，資金部根據(jù)出具保函銀行的要求，提供相關(guān)資料，并將保函保證金轉(zhuǎn)至銀行保函賬戶，3個(gè)工作日內(nèi)出具投標(biāo)保函。3.5投標(biāo)保證金、保函保證金投標(biāo)階段無(wú)息，如轉(zhuǎn)為履約保證金，以中標(biāo)通知書日期為準(zhǔn)按公司規(guī)定借款利率計(jì)息，保函保證金為保額的10%。3.6投標(biāo)結(jié)束后，未中標(biāo)的要及時(shí)回收投標(biāo)保證金、保函原件。3.7中標(biāo)的視投標(biāo)保證金是否轉(zhuǎn)為履約保證金，辦理相應(yīng)手續(xù)；開立履約保函替換投標(biāo)保函的，資金部負(fù)責(zé)辦理保函相關(guān)事宜。保函原件不能及時(shí)退回的相關(guān)單位承擔(dān)保函延期維持費(fèi)；投標(biāo)保證金、保函保證金及費(fèi)用在第一筆工程來(lái)款開始扣除。3.8其他未盡事項(xiàng)，執(zhí)行《中建七局安裝工程有限公司資金收支、借款、保函等相關(guān)制度規(guī)定》（建七安資金【2011】82號(hào)）。中建七局安裝工程有限公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金操作手冊(cè)04履約保證金及履約保函文件編號(hào)CSCEC7BF—04文件修訂第0次修訂第四章履約保證金及履約保函1關(guān)注點(diǎn)1.1已中標(biāo)且有中標(biāo)通知書。1.2公司墊付履約保證金、保函保證金，計(jì)息，第一筆工程款歸還。1.3公司市場(chǎng)營(yíng)銷部、基礎(chǔ)設(shè)施部、主導(dǎo)事業(yè)部為辦理履約保證金、保函的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)回收。2管理流程2.1申請(qǐng)單位→分管領(lǐng)導(dǎo)→資金部→總會(huì)計(jì)師→總經(jīng)理→董事長(zhǎng)2.2審批權(quán)限履約保證金（借款）：0＜借款≤100萬(wàn)元總經(jīng)理審批；100＜借款≤1000萬(wàn)元總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定，董事長(zhǎng)審批；借款＞1000萬(wàn)元董事會(huì)研究決定。履約保函：0＜保額＜500萬(wàn)元總經(jīng)理審批；500≤保額＜1000萬(wàn)元總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定，董事長(zhǎng)審批；保額≥1000萬(wàn)元董事會(huì)研究決定。3具體操作3.1履約保證金3.1.1由經(jīng)辦單位憑中標(biāo)通知書，確定保證金金額（注：若投標(biāo)保證金轉(zhuǎn)履約保證金的計(jì)算差額），申請(qǐng)借款報(bào)告（詳見(jiàn)第八章項(xiàng)目借款管理），流程審批完畢后資金部按經(jīng)辦單位提供的信息、要求辦理。3.1.2注意事項(xiàng)：具體轉(zhuǎn)款時(shí)間、轉(zhuǎn)出賬戶是否為基本戶、是否為注冊(cè)地賬戶、業(yè)主賬戶信息，履約結(jié)束及時(shí)退還。3.2履約保函3.2.1申請(qǐng)報(bào)告。合同簽訂后，如規(guī)定有提供履約保函的條款，事業(yè)部以書面形式向資金部提出申請(qǐng)報(bào)告，內(nèi)容包括：工程項(xiàng)目名稱、甲方名稱（受益人）、合同金額、履約保函金額、保函辦理期限、保函出具時(shí)間及保函保證金借款報(bào)告。申請(qǐng)報(bào)告需事業(yè)部總會(huì)計(jì)師、經(jīng)理共同簽字，并加蓋公章，否則不予受理。3.2.2中標(biāo)通知書、合同原件及合同復(fù)印件3.2.3保函格式。按甲方要求格式辦理履約保函的，經(jīng)辦單位出具對(duì)保函格式認(rèn)定承諾書，并提供word版保函格式，由銀行審核，需要1-2個(gè)工作日。若我公司提供的保函格式銀行認(rèn)可，流程批復(fù)后辦理；若銀行對(duì)保函格式有異議，由資金部與銀行協(xié)商，將銀行修改后的保函格式及時(shí)反饋事業(yè)部，事業(yè)部及時(shí)與甲方溝通，確定保函開立格式；沒(méi)有特殊說(shuō)明，將按照出具保函的銀行固定格式開立。3.3資金部收到申請(qǐng)報(bào)告及相關(guān)材料后，制定履約保函業(yè)務(wù)流程并按權(quán)限報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.4資金部根據(jù)業(yè)務(wù)流程的審批意見(jiàn)，及時(shí)反饋回經(jīng)辦單位。3.4.1審批未通過(guò)的保函申請(qǐng)，業(yè)務(wù)流程終止。3.4.2審批通過(guò)的保函申請(qǐng)，按照銀行固定格式或協(xié)商確定的格式辦理，資金部根據(jù)出具保函銀行的要求，提供相關(guān)資料，并將保函保證金轉(zhuǎn)至銀行保函賬戶，3個(gè)工作日內(nèi)出具履約保函。3.5履約保證金、保函保證金按公司規(guī)定借款利率計(jì)息，保函保證金為保額的10%。3.6履約保證金、履約保函到期后，要及時(shí)回收履約保證金、保函原件；資金部負(fù)責(zé)保函注銷事宜，保函原件不能及時(shí)退回的相關(guān)單位承擔(dān)保函延期維持費(fèi)；履約保證金、保函保證金及費(fèi)用在第一筆工程來(lái)款開始扣除。3.7其他未盡事項(xiàng)，執(zhí)行《中建七局安裝工程有限公司資金收支、借款、保函等相關(guān)制度規(guī)定》（建七安資金【2011】82號(hào)）。中建七局安裝工程有限公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金操作手冊(cè)05項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押金管理文件編號(hào)CSCEC7BF—05文件修訂第0次修訂第五章項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押金管理1關(guān)注點(diǎn)1.1收取項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押金的責(zé)任單位為公司財(cái)務(wù)部。1.2項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押金的收取與事業(yè)部經(jīng)理、書記、總會(huì)計(jì)師及公司財(cái)務(wù)部責(zé)任掛鉤。1.3項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押金由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一收取并開具收據(jù)，收據(jù)上注明不計(jì)息。2管理流程2.1項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押金的收取項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書（公司商務(wù)部）→項(xiàng)目財(cái)務(wù)部→公司財(cái)務(wù)部2.2項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押金的退還經(jīng)辦人→項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)理→項(xiàng)目經(jīng)理→事業(yè)部總會(huì)計(jì)師→事業(yè)部經(jīng)理→公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理→公司總會(huì)計(jì)師→公司總經(jīng)理3具體操作3.1收取項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押金的責(zé)任單位為公司財(cái)務(wù)部，風(fēng)險(xiǎn)抵押金的收取與事業(yè)部經(jīng)理、書記、總會(huì)計(jì)師及公司財(cái)務(wù)部責(zé)任掛鉤。3.2項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押金由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一收取并開具收據(jù)，收據(jù)上注明不計(jì)息。3.3項(xiàng)目部承包人員應(yīng)在項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書簽訂后15日內(nèi)，足額交納責(zé)任書中規(guī)定金額，對(duì)逾期不交且多次催交拒不交納者，公司財(cái)務(wù)部將以書面形式報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)層。3.4項(xiàng)目竣工后經(jīng)公司考核完成各項(xiàng)指標(biāo)，承包人員憑收據(jù)原件由公司財(cái)務(wù)部退還風(fēng)險(xiǎn)抵押金；如承包人員調(diào)入新項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)抵押金可憑收據(jù)原件將不超過(guò)50%部分轉(zhuǎn)入所在新項(xiàng)目，收據(jù)由公司財(cái)務(wù)部重新開具。3.5公司財(cái)務(wù)部建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押金臺(tái)賬。3.6其他未盡事項(xiàng)，執(zhí)行《中國(guó)建筑第七工程局有限公司項(xiàng)目目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)抵押管理辦法》（建七工【2011】478號(hào)）。3.7附表2：退還項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押金審批表中建七局安裝工程有限公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金操作手冊(cè)06項(xiàng)目財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備文件編號(hào)CSCEC7BF—06文件修訂第0次修訂第六章項(xiàng)目財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備1關(guān)注點(diǎn)1.1項(xiàng)目應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，原則上配備兩人以上財(cái)務(wù)人員。1.2項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算在項(xiàng)目所屬區(qū)域事業(yè)部賬套內(nèi)統(tǒng)一核算。1.3公司部門經(jīng)理、事業(yè)部總會(huì)計(jì)師可兼任1－2個(gè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)理。2管理流程2.1事業(yè)部擬定項(xiàng)目部配備財(cái)務(wù)人員名單報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批后，報(bào)人力資源部提交公司會(huì)議研究決定。3具體操作3.1項(xiàng)目部應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)和出納兩人以上，大型項(xiàng)目可設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理，負(fù)責(zé)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理、開展會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。3.2嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)稅務(wù)法規(guī)，貫徹執(zhí)行總公司、工程局及公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)資金管理制度。3.3項(xiàng)目財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)歸所屬區(qū)域事業(yè)部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)核算統(tǒng)一在事業(yè)部賬套內(nèi)分項(xiàng)目進(jìn)行核算。3.4公司部門經(jīng)理、事業(yè)部總會(huì)計(jì)師可兼任1－2個(gè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)理，可享受每個(gè)項(xiàng)目1000元/月的崗位津貼，并可以參與項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)抵押，承包兌現(xiàn)。3.5公司定期組織對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理的考核，考核工作由總會(huì)計(jì)師牽頭，人力資源部、財(cái)務(wù)部具體實(shí)施。中建七局安裝工程有限公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金操作手冊(cè)07支出賬戶管理文件編號(hào)CSCEC7BF—07文件修訂第0次修訂第七章支出賬戶管理1關(guān)注點(diǎn)1.1項(xiàng)目原則上開立支出賬戶，嚴(yán)禁項(xiàng)目以個(gè)人名義在銀行開立任何用于項(xiàng)目資金結(jié)算的銀行賬戶。1.2支出賬戶原則上僅限月度現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、零星材料、招標(biāo)保證金、項(xiàng)目備用金使用。1.3支出賬戶按項(xiàng)目大小保留5、10、20萬(wàn)元不等余額。2管理流程2.1開立流程：申請(qǐng)單位→事業(yè)部→資金部→總會(huì)計(jì)師3具體操作3.1支出賬戶管理3.1.1銀行賬戶管理應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。3.1.2項(xiàng)目在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)立，人員進(jìn)場(chǎng)后在項(xiàng)目所在地開立支出賬戶，嚴(yán)禁項(xiàng)目以個(gè)人名義在銀行開立任何用于項(xiàng)目資金結(jié)算的銀行賬戶。3.1.3申請(qǐng)開戶流程：項(xiàng)目提交銀行賬戶開立申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)事業(yè)部總會(huì)計(jì)師、經(jīng)理簽字、資金部審核后，按審批權(quán)限上報(bào)審批。3.1.4開戶所需資料3.1.4.1預(yù)留印鑒：財(cái)務(wù)專用章、私人名章（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）。3.1.4.2銀行賬戶開戶申請(qǐng)報(bào)告并簡(jiǎn)要說(shuō)明項(xiàng)目基本情況。3.1.4.3開戶銀行要求出具的公司證明文件等資料清單。3.1.4.4項(xiàng)目中標(biāo)通知書、合同（封面、商務(wù)條款、雙方簽字蓋章頁(yè)）。3.1.5銀行賬戶檔案資料：銀行開戶資料、銀行預(yù)留印鑒、國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)文件、銀行對(duì)賬單及其他與賬戶有關(guān)的資料。所有銀行賬戶資料要妥善保管，并按項(xiàng)目、銀行類別分別登記，及時(shí)存檔。銀行賬戶檔案資料視同會(huì)計(jì)檔案的一部分，保管年限、銷毀程序均按會(huì)計(jì)檔案的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.1.6銷戶所需資料：工程項(xiàng)目結(jié)束或其他原因不再使用的銀行賬戶，由項(xiàng)目提交銀行賬戶撤銷申請(qǐng)報(bào)告，按開立時(shí)的審批程序?qū)徟?，及時(shí)辦理銷戶手續(xù)，避免長(zhǎng)時(shí)間不使用，造成久懸。3.1.6.1開立賬戶時(shí)使用的“公章、法人章、財(cái)務(wù)專用章”。3.1.6.2印鑒卡、空白憑證、臨時(shí)戶開戶許可證。3.1.6.3所需公司證明文件，視具體開戶行規(guī)定。3.1.7支出賬戶使用范圍3.1.7.1項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)：職工工資、日常費(fèi)用等。3.1.7.2零星材料、機(jī)械使用費(fèi)、租賃費(fèi)、其他直接費(fèi)等。3.1.7.3勞務(wù)、大宗材料等招標(biāo)保證金，招標(biāo)過(guò)程中可直接收入支出賬戶或現(xiàn)金收取，招標(biāo)后，未中標(biāo)單位保證金直接退還，中標(biāo)單位保證金轉(zhuǎn)公司收入賬戶。3.1.7.4根據(jù)項(xiàng)目大小，為應(yīng)急突發(fā)事件可保留支出賬戶余額5、10、20萬(wàn)元不等，按局資金部規(guī)定季末賬戶余額上存公司，月初返還。3.2其他未盡事項(xiàng)，執(zhí)行《中建七局安裝工程有限公司資金收支、借款、保函等相關(guān)制度規(guī)定》（建七安資金【2011】82號(hào)）。中建七局安裝工程有限公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金操作手冊(cè)08項(xiàng)目借款管理文件編號(hào)CSCEC7BF—08文件修訂第0次修訂第八章項(xiàng)目借款管理1關(guān)注點(diǎn)1.1原則上有可行性分析報(bào)告。1.2總量控制：原則上按不超過(guò)當(dāng)年完成合同額2%（BT項(xiàng)目3%）比例進(jìn)行資金支持。1.3利率：前3個(gè)月按銀行貸款同期基準(zhǔn)利率上浮20%，超過(guò)3個(gè)月，收取投資收益。1.4借款在工程回款中扣除。1.5進(jìn)行資金投入，實(shí)行項(xiàng)目點(diǎn)集采和股份制，提高公司收益。2管理流程2.1申請(qǐng)單位→事業(yè)部→資金部→總會(huì)計(jì)師→總經(jīng)理→董事長(zhǎng)。2.2審批權(quán)限借款：0＜借款≤100萬(wàn)元總經(jīng)理審批；100＜借款≤1000萬(wàn)元總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定，董事長(zhǎng)審批；借款＞1000萬(wàn)元由董事會(huì)研究決定。點(diǎn)集采和股份制：立項(xiàng)、項(xiàng)目選擇、操作模式、投資額、預(yù)期收益等需總經(jīng)理辦公會(huì)決定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。3具體操作3.1傳統(tǒng)借款3.1.1項(xiàng)目要提交借款報(bào)告并進(jìn)行可行性分析，形成書面報(bào)告。3.1.2借款報(bào)告需項(xiàng)目經(jīng)理、事業(yè)部總會(huì)、經(jīng)理簽字，項(xiàng)目經(jīng)理為第一責(zé)任人，事業(yè)部經(jīng)理履行監(jiān)督職能。3.1.3資金部收到借款、可行性分析報(bào)告后，按業(yè)務(wù)流程審批上報(bào)。3.1.4審批權(quán)限：0＜借款≤100萬(wàn)元總經(jīng)理審批；100＜借款≤1000萬(wàn)元總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定，董事長(zhǎng)審批；借款＞1000萬(wàn)元由董事會(huì)研究決定。3.1.5流程審批后，由事業(yè)部財(cái)務(wù)在ERP系統(tǒng)內(nèi)填制“內(nèi)部收款單”，資金部審核后款項(xiàng)轉(zhuǎn)入借款單位內(nèi)部存款賬戶。3.1.6公司按不超過(guò)當(dāng)年完成合同額2%（BT項(xiàng)目3%）比例進(jìn)行資金支持，項(xiàng)目須承擔(dān)資金使用費(fèi)。3.1.7資金部將按實(shí)際使用天數(shù)計(jì)算資金使用費(fèi)，利率按同期人民銀行貸款利率上浮20%，超過(guò)3個(gè)月，公司收取投資收益。3.1.8借款單位歸還借款時(shí)，由事業(yè)部財(cái)務(wù)填制“內(nèi)部付款單”，資金部審核。3.1.9資金部、事業(yè)部財(cái)務(wù)及借款單位分別建立臺(tái)賬，跟蹤管理，保證借款及資金使用費(fèi)按期歸還。3.1.10借款總量控制，定向支付，分節(jié)點(diǎn)歸還，循環(huán)使用，形象進(jìn)度超過(guò)50%的借款必須還清。3.2點(diǎn)集采和股份制3.2.1點(diǎn)集采：充分利用資金時(shí)間價(jià)值，以現(xiàn)款現(xiàn)貨方式降低采購(gòu)成本，增加項(xiàng)目和公司收益；點(diǎn)集采屬公司材料集中采購(gòu)范疇，資金部及時(shí)支付。3.2.2股份制合作：充分利用資金資源優(yōu)勢(shì)，整合社會(huì)關(guān)系，以股權(quán)合作模式，擴(kuò)大市場(chǎng)份額，增加公司收益，達(dá)到雙贏；公司主導(dǎo)管理，測(cè)算后在原責(zé)任書加收點(diǎn)數(shù)或年投資收益不低于30%。3.2.3點(diǎn)集采和股份制立項(xiàng)、項(xiàng)目選擇、操作模式等均需總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。3.3其他未盡事項(xiàng)，執(zhí)行《中建七局安裝工程有限公司資金收支、借款、保函等相關(guān)制度規(guī)定》（建七安資金【2011】82號(hào)）。中建七局安裝工程有限公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金操作手冊(cè)09項(xiàng)目資金收入與支出文件編號(hào)CSCEC7BF—09文件修訂第0次修訂第九章項(xiàng)目資金收入與支出1關(guān)注點(diǎn)1.1項(xiàng)目資金實(shí)行公司集中統(tǒng)一管理。1.2項(xiàng)目回款按“X+2”預(yù)繳管理費(fèi)和風(fēng)險(xiǎn)金。1.3收取承兌匯票，項(xiàng)目必須保留對(duì)業(yè)主追索貼現(xiàn)息的權(quán)利；消化承兌匯票，應(yīng)要求接收方承諾放棄貼現(xiàn)息的追索權(quán)。1.4終端支付。2管理流程2.1資金支付：項(xiàng)目部→事業(yè)部→資金部→總會(huì)計(jì)師→總經(jīng)理→董事長(zhǎng)2.2審批權(quán)限單筆工程款支出：≤200萬(wàn)事業(yè)部審批；200＜金額≤500萬(wàn)元總會(huì)計(jì)師審批；500＜金額≤1000萬(wàn)元總經(jīng)理審批；1000萬(wàn)元以上董事長(zhǎng)審批。3具體操作3.1收入3.1.1公司對(duì)項(xiàng)目回款按合同約定支付比例的90%考核，作為控制性指標(biāo)。3.1.2事業(yè)部、項(xiàng)目收取的工程款項(xiàng)必須轉(zhuǎn)入公司總部指定賬戶，確保安全性。3.1.3工程款項(xiàng)包括工程預(yù)付款、進(jìn)度款、尾款（含質(zhì)保金）以及合同變更、索賠、各種獎(jiǎng)勵(lì)性收入、內(nèi)部招標(biāo)保證金、廢舊物資處理收入等。3.1.4對(duì)業(yè)主要求工程款收入工程所在地賬戶的（需有書面文件），公司將在項(xiàng)目所在地開立賬戶，賬戶印鑒和網(wǎng)銀Key由公司資金部管理，待業(yè)主將工程款支付至當(dāng)?shù)刭~戶后，資金部通過(guò)網(wǎng)銀及時(shí)集中至公司收款專戶。3.1.5嚴(yán)禁業(yè)主直接向項(xiàng)目部支付工程款，包括：工程款項(xiàng)直接支付項(xiàng)目部支出賬戶、委托支付到第三方賬戶、現(xiàn)金及銀行卡支付等方式。3.1.6節(jié)假日、突發(fā)事件，業(yè)主直接代付勞務(wù)、材料款的，以現(xiàn)金直接支付民工工資的，項(xiàng)目需報(bào)事業(yè)部、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理。3.1.7以銀行承兌匯票、銀行匯票、甲供材料方式收款必須通過(guò)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員進(jìn)行辦理；甲供材料視為工程回款，預(yù)繳“X+2”管理費(fèi)和風(fēng)險(xiǎn)金。3.1.8項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員每月必須與業(yè)主對(duì)賬，每季度必須有書面對(duì)賬材料，并妥善保管，不得遺失和銷毀，并報(bào)事業(yè)部財(cái)務(wù)部備案，如出現(xiàn)不符情況及時(shí)上報(bào)公司資金部。3.1.9項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員要登記工程款收付臺(tái)賬。3.2支出3.2.1項(xiàng)目部收入每筆資金的最大使用額度為扣除上交管理費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)金（X+2）、稅金、借款和其他費(fèi)用后的余額；項(xiàng)目經(jīng)理作為項(xiàng)目成本控制第一責(zé)任人對(duì)所支付的資金負(fù)責(zé)。3.2.2項(xiàng)目資金支付包括：勞務(wù)分包款、材料款、機(jī)械使用及租賃費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)、退還保證金等，根據(jù)歸口管理的原則，納入不同的資金支付流程進(jìn)行控制。3.2.3每筆工程款到賬后，項(xiàng)目商務(wù)、技術(shù)、財(cái)務(wù)等部門根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況對(duì)該筆工程款的支付進(jìn)行分配，填寫《項(xiàng)目資金付款計(jì)劃表》(附表4)報(bào)事業(yè)部審批，事業(yè)部審批后在該筆資金最大使用額度內(nèi)終端支付。項(xiàng)目部(上報(bào)付款申請(qǐng))—事業(yè)部（審核、填制委托付款單）—公司資金部（根據(jù)委托付款單終端支付）3.2.3.1勞務(wù)分包款的資金支付：項(xiàng)目商務(wù)、財(cái)務(wù)部門組織填寫《項(xiàng)目分包（勞務(wù)）商付款申請(qǐng)表》（附表4-3），經(jīng)項(xiàng)目相關(guān)部門及項(xiàng)目經(jīng)理審批（商務(wù)部要嚴(yán)格審核分包工程量，不符合計(jì)量條件的不能上報(bào)）。3.2.3.2供應(yīng)商材料款的支付：項(xiàng)目部材料部門填寫《供應(yīng)商材料款支付申請(qǐng)表》（附表4-4），經(jīng)項(xiàng)目部相關(guān)部門及項(xiàng)目經(jīng)理審批。項(xiàng)目部在申請(qǐng)付款時(shí)應(yīng)確保手續(xù)齊全、資料完整：一是申請(qǐng)支付材料款，必須附相應(yīng)的材料發(fā)票（若付款時(shí)未能提供發(fā)票，則須出具收據(jù)）及材料驗(yàn)收單據(jù)；資料須留存在事業(yè)部(項(xiàng)目)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)人員作為入帳的原始單據(jù)（列為公司財(cái)務(wù)檢查的重點(diǎn)），項(xiàng)目相關(guān)部門可根據(jù)工作需要決定是否留存。二是根據(jù)規(guī)定需要報(bào)公司簽訂的合同必須報(bào)公司法務(wù)合約部進(jìn)行簽訂蓋章。簽訂后，項(xiàng)目部應(yīng)提供合同原件，作為支付資金依據(jù)，沒(méi)有合同不得申請(qǐng)付款。3.2.3.3零星材料、農(nóng)民工工資、機(jī)械使用費(fèi)、租賃費(fèi)、其他直接費(fèi)的審批：采購(gòu)零星材料應(yīng)由項(xiàng)目工程部編報(bào)物資采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批，交物資采購(gòu)部門采購(gòu)。物資采購(gòu)部門可根據(jù)審批后的采購(gòu)計(jì)劃由項(xiàng)目財(cái)務(wù)部向事業(yè)部財(cái)務(wù)申請(qǐng)款項(xiàng)。支付農(nóng)民工工資時(shí)，項(xiàng)目財(cái)務(wù)部可根據(jù)民工工資表向事業(yè)部財(cái)務(wù)申請(qǐng)資金。項(xiàng)目部在支付民工工資時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理及財(cái)務(wù)人員須對(duì)民工工資的發(fā)放進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控，確保將工資發(fā)放至各施工班組人員手中；提倡使用民工工資卡，有條件的項(xiàng)目可實(shí)行銀行代發(fā)，同時(shí)對(duì)發(fā)放結(jié)果進(jìn)行公示。機(jī)械使用費(fèi)、租賃費(fèi)、其他直接費(fèi)應(yīng)由工程、商務(wù)、財(cái)務(wù)部門組織填寫《機(jī)械使用費(fèi)、租賃費(fèi)支付申請(qǐng)表》（附表4-5）、《其他直接費(fèi)支付申請(qǐng)表》（附表4-6），經(jīng)相關(guān)部門及項(xiàng)目經(jīng)理審批。3.2.3.4現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)的申請(qǐng)：項(xiàng)目按公司審核下發(fā)的項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，按月填寫《項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)支出審批表》（附表4-7）申請(qǐng)現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)，按預(yù)算規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)使用。申請(qǐng)以上款項(xiàng)時(shí)除了需提供上述附表，需連同經(jīng)項(xiàng)目相關(guān)部門及項(xiàng)目經(jīng)理審批的《項(xiàng)目資金付款審批表》(附表4-1)《項(xiàng)目資金支付申請(qǐng)表》(附表4-2)（若本次申請(qǐng)支付多筆款項(xiàng)，可匯總填報(bào)附表4-1附表4-2）報(bào)至事業(yè)部，經(jīng)事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)審核后在該筆資金最大可用額度內(nèi)填制委托付款單由資金部進(jìn)行終端支付。3.3承兌匯票的管理。3.3.1與業(yè)主簽訂合同原則上收款方式為現(xiàn)金。3.3.2收取承兌匯票需報(bào)事業(yè)部、公司領(lǐng)導(dǎo)同意。3.3.3收取承兌匯票，不得出具任何放棄貼現(xiàn)息的書面承諾。3.3.5嚴(yán)禁接收商業(yè)承兌匯票。3.3.6收取的銀行承兌匯票以項(xiàng)目部自行消化為主，接收方需簽訂放棄貼現(xiàn)息承諾書；如票面金額較大，資金部可等額兌換小票。3.3.7消化承兌匯票給與0.5%的獎(jiǎng)勵(lì)。3.3.8項(xiàng)目在勞務(wù)、材料招標(biāo)及合同簽訂過(guò)程中，要參考主合同工程款支付比例、支付方式。3.4工程款支付嚴(yán)格按流程執(zhí)行，手續(xù)齊全、資料完整，流程審批后，資金部及時(shí)支付；流程審批過(guò)程中不符合規(guī)定的，不予付款。3.5付款時(shí)間：事業(yè)部填制委托付款單后，資金部在三個(gè)工作日內(nèi)支付，如遇特殊情況（主要是局資金上存、周末、月末、季末等）不能及時(shí)支付的將告知事業(yè)部、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員。3.6其他未盡事項(xiàng)，執(zhí)行《中建七局安裝工程有限公司資金收支、借款、保函等相關(guān)制度規(guī)定》（建七安資金【2011】82號(hào)）。3.7附表4：項(xiàng)目資金付款計(jì)劃表中建七局安裝工程有限公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金操作手冊(cè)10項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)管理文件編號(hào)CSCEC7BF—10文件修訂第0次修訂第十章項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)管理1關(guān)注點(diǎn)1.1項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)由公司現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)審核小組審核。1.2項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況由公司財(cái)務(wù)部每月在公司范圍內(nèi)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行公示。1.3項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用要在現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算額度內(nèi)使用。2管理流程2.1審批流程：項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)理→項(xiàng)目經(jīng)理→事業(yè)部總會(huì)計(jì)師→事業(yè)部經(jīng)理→現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)審核小組→公司總會(huì)計(jì)師→公司總經(jīng)理3具體操作3.1項(xiàng)目實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，項(xiàng)目預(yù)算編制人員在項(xiàng)目開工一個(gè)月內(nèi)編制現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算并報(bào)送公司財(cái)務(wù)部。3.2公司成立現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)審核小組。小組辦公室設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，協(xié)調(diào)各項(xiàng)工作。小組成員職責(zé)如下：財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)審核、匯總及下發(fā)。商務(wù)部：根據(jù)工程取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)核定現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)占比。工程部：根據(jù)工程情況核定項(xiàng)目工期及施工進(jìn)度。黨群工作部：根據(jù)工程體量核定現(xiàn)場(chǎng)CI及宣傳費(fèi)用。人力資源部：根據(jù)工程體量核定項(xiàng)目人員、工資標(biāo)準(zhǔn)及福利費(fèi)用。辦公室：根據(jù)工程體量核定項(xiàng)目辦公家具配置及租車標(biāo)準(zhǔn)。3.3項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算核定比率：3.3.1合同額在1億元以內(nèi)原則上≤3%；3.3.2合同額超過(guò)1億元—2億元部分原則上≤1.5%；3.3.3合同額超過(guò)2億元—3億元部分原則上≤1%；3.3.4合同額超過(guò)3億元部分原則上≤0.8%。3.4項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用要在現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算額度內(nèi)使用。3.5項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算將根據(jù)合同額、工期及其他因素的變更而調(diào)整；調(diào)整后的現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算需經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)審核小組、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。3.6項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況由事業(yè)部匯總后于次月5號(hào)上報(bào)，公司財(cái)務(wù)部在公司范圍內(nèi)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行公示；并按季度進(jìn)行分析且形成分析報(bào)告由事業(yè)部匯總后于次月10號(hào)上報(bào)。3.7對(duì)現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)節(jié)余進(jìn)行分成獎(jiǎng)勵(lì)。3.8項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算具體編制標(biāo)準(zhǔn)及說(shuō)明，執(zhí)行《中建七局安裝工程有限公司現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理辦法（暫行）》（建七安財(cái)【2011】73號(hào)）。3.9附表5：項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)公示一覽表附表6：項(xiàng)目間接費(fèi)用預(yù)算編報(bào)樣表中建七局安裝工程有限公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金操作手冊(cè)11項(xiàng)目成本費(fèi)用核銷文件編號(hào)CSCEC7BF—11文件修訂第0次修訂第十一章項(xiàng)目成本費(fèi)用核銷1關(guān)注點(diǎn)1.1勞務(wù)分包費(fèi)根據(jù)項(xiàng)目商務(wù)部門的預(yù)結(jié)算單進(jìn)行核銷。1.2材料費(fèi)用核銷時(shí)必須經(jīng)項(xiàng)目工程部門簽字認(rèn)可。1.3材料的采購(gòu)、驗(yàn)收、發(fā)料實(shí)行崗位分離制度。1.4機(jī)械使用、租賃費(fèi)用在核銷時(shí)需附項(xiàng)目商務(wù)部門提供的工程量結(jié)算單。2管理流程2.1勞務(wù)分包費(fèi)核銷：經(jīng)辦人→項(xiàng)目商務(wù)部負(fù)責(zé)人→項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)理→項(xiàng)目經(jīng)理。2.2材料費(fèi)核銷：經(jīng)辦人→項(xiàng)目材料部負(fù)責(zé)人→項(xiàng)目工程部負(fù)責(zé)人→項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)理→項(xiàng)目經(jīng)理2.3機(jī)械使用及租賃費(fèi)用核銷：經(jīng)辦人→項(xiàng)目材料部負(fù)責(zé)人→項(xiàng)目商務(wù)部負(fù)責(zé)人→項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)理→項(xiàng)目經(jīng)理2.4現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)核銷：經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)理→項(xiàng)目書記→項(xiàng)目經(jīng)理2.5職工工資核銷：項(xiàng)目人力資源部→項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)理→項(xiàng)目書記→項(xiàng)目經(jīng)理→事業(yè)部人力資源部→事業(yè)部財(cái)務(wù)部→事業(yè)部總會(huì)計(jì)師→事業(yè)部經(jīng)理→公司人力資源部2.6預(yù)算外借款、核銷，無(wú)論金額大小，均需事前報(bào)告，填寫《項(xiàng)目部專項(xiàng)支出報(bào)告審批表》（附表12），經(jīng)事業(yè)部總會(huì)計(jì)師、事業(yè)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，執(zhí)行下列流程：經(jīng)辦人→經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人→項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)理→項(xiàng)目書記→項(xiàng)目經(jīng)理3具體操作3.1勞務(wù)分包費(fèi)用核銷時(shí)應(yīng)提供經(jīng)公司簽章的勞務(wù)分包合同，憑商務(wù)部門根據(jù)實(shí)際完成工程量出具的預(yù)結(jié)算單進(jìn)行核銷。3.2材料費(fèi)用核銷時(shí)材料部門應(yīng)提供材料采購(gòu)合同，材料采購(gòu)計(jì)劃，材料驗(yàn)收入庫(kù)單、采購(gòu)發(fā)票，檢驗(yàn)報(bào)告（可要復(fù)印件）等原件經(jīng)項(xiàng)目工程部門簽字認(rèn)可后進(jìn)行核銷。3.3材料的采購(gòu)、驗(yàn)收、發(fā)料實(shí)行崗位分離制度，即材料的采購(gòu)、驗(yàn)收、發(fā)料人員為同一人時(shí)，財(cái)務(wù)不予核銷。3.4機(jī)械使用及租賃費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目商務(wù)部門提供的工程量結(jié)算單、發(fā)票、合同等進(jìn)行核銷。3.5購(gòu)置辦公用品、辦公設(shè)備，先由申請(qǐng)部門報(bào)送本部門購(gòu)置計(jì)劃，填寫《辦公物品請(qǐng)購(gòu)單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)項(xiàng)目部辦公室。辦公室根據(jù)實(shí)際情況決定是否購(gòu)買及購(gòu)買數(shù)量并填列匯總表，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后方可購(gòu)置。核銷時(shí)經(jīng)辦人應(yīng)提供發(fā)票（如取得的發(fā)票未載明所購(gòu)物品明細(xì)，則需附上加蓋發(fā)票專用章的銷貨清單），附《辦公物品請(qǐng)購(gòu)單》，執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)核銷流程。3.6項(xiàng)目人員應(yīng)在出差前填寫《出差委派單》，差旅費(fèi)用核銷時(shí)需附《出差委派單》。參照?qǐng)?zhí)行《中建七局安裝工程有限公司職工差旅費(fèi)開支管理規(guī)定》（建七安財(cái)【2011】38號(hào)）。3.7業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)采用“一事一辦”原則，招待前應(yīng)填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意。業(yè)務(wù)招待費(fèi)由項(xiàng)目辦公室統(tǒng)一管理，建立“業(yè)務(wù)招待費(fèi)備查薄”。核銷時(shí)經(jīng)項(xiàng)目辦公室登記并在《業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單》上簽字后方可執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)核銷流程。3.8項(xiàng)目部車輛租賃需報(bào)公司辦公室批準(zhǔn)。車輛使用費(fèi)的核銷由項(xiàng)目辦公室統(tǒng)一管理，建立“車輛使用費(fèi)備查薄”。參照?qǐng)?zhí)行《關(guān)于印發(fā)中建七局安裝工程有限公司車輛管理辦法（試行）的通知》（建七安辦【2011】34號(hào)）。3.8.1車輛使用過(guò)程中發(fā)生的過(guò)路費(fèi)、加油費(fèi)等日常費(fèi)用，由項(xiàng)目辦公室登記后執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)核銷流程。3.8.2車輛使用費(fèi)中的車輛維護(hù)、大修理、年檢等費(fèi)用應(yīng)采取“一事一辦”原則，發(fā)生前應(yīng)辦理“專項(xiàng)報(bào)告”，經(jīng)項(xiàng)目部辦公室及項(xiàng)目經(jīng)理簽批后方可核銷。3.9項(xiàng)目部經(jīng)理、書記的費(fèi)用由項(xiàng)目財(cái)務(wù)審核，項(xiàng)目經(jīng)理和書記互簽。3.10項(xiàng)目發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核銷時(shí)，經(jīng)辦人員所提供的發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效；發(fā)票不能涂改，大小寫金額必須相符。3.11發(fā)票客戶名稱必須統(tǒng)一填寫為：中建七局安裝工程有限公司，未開具單位全稱的，不予核銷。3.12票據(jù)的粘貼要求采用公司統(tǒng)一印制的“報(bào)銷單”粘貼，差旅費(fèi)用粘貼“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，其他費(fèi)用粘貼“費(fèi)用報(bào)銷封面”；票據(jù)一事一貼，按內(nèi)容進(jìn)行分類（分類明細(xì)參照預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)容）;票據(jù)必須依次粘貼整齊，不得用訂書釘或別針替代；為了保證報(bào)銷單的美觀，附件不得超過(guò)報(bào)銷封面，粘貼單不得使用廢紙。3.13附表7：辦公物品請(qǐng)購(gòu)單附表8：辦公物品領(lǐng)用臺(tái)賬附表9：辦公物品報(bào)修單附表10：業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單附表11：出差委派單附表12：專項(xiàng)報(bào)告審批表中建七局安裝工程有限公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金操作手冊(cè)12項(xiàng)目發(fā)票管理文件編號(hào)CSCEC7BF—12文件修訂第0次修訂第十二章項(xiàng)目發(fā)票管理1關(guān)注點(diǎn)1.1鋼材發(fā)票的單位名稱原則上要與采購(gòu)合同上單位名稱一致。1.2購(gòu)買商品砼原則上不接收商品名稱為水泥、大沙等與實(shí)際購(gòu)貨商品名稱不一致的發(fā)票。1.3關(guān)注機(jī)械費(fèi)與工程費(fèi)用預(yù)算總額的配比問(wèn)題，機(jī)械費(fèi)中的油料費(fèi)不能超過(guò)機(jī)械費(fèi)預(yù)算占比。1.4零星材料零星用工原則上要求提供正規(guī)發(fā)票。2具體操作2.1勞務(wù)分包發(fā)票2.1.1勞務(wù)分包發(fā)票原則上在工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具。簽訂合同時(shí)，根據(jù)《中國(guó)建筑第七工程局有限公司勞務(wù)管理辦法》(建七工【2011】258號(hào))文件的要求，收集勞務(wù)企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、稅務(wù)登記證、履約代理人身份證、法人委托書等。中間結(jié)算付款時(shí)，依據(jù)分包結(jié)算書、勞務(wù)分包發(fā)票或勞務(wù)隊(duì)簽字確認(rèn)的工資表等付款依據(jù)進(jìn)行付款并登記勞務(wù)分包發(fā)票臺(tái)賬。對(duì)于付款時(shí)未能提供發(fā)票的，后期付款時(shí)應(yīng)扣留相應(yīng)發(fā)票金額的稅金。2.1.2零星用工原則上要求提供正規(guī)發(fā)票。如不能提供，則零星用工應(yīng)根據(jù)簽訂的臨時(shí)用工協(xié)議、臨時(shí)用工人員的身份證復(fù)印件、臨時(shí)用工人員的工資表等付款依據(jù)進(jìn)行付款并入賬；通過(guò)提供臨時(shí)用工工資表（單月工資超過(guò)3500元的要交納個(gè)人所得稅）造表的人工費(fèi)成本不應(yīng)超過(guò)人工費(fèi)預(yù)算總額的30%。2.1.3做好BT項(xiàng)目勞務(wù)分包發(fā)票抵交營(yíng)業(yè)稅金的工作。BT項(xiàng)目勞務(wù)分包必須在工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具發(fā)票，抵稅工作具體操作由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)與項(xiàng)目公司溝通辦理。2.2委托加工發(fā)票2.2.1對(duì)于委托其他單位加工的大型設(shè)備、構(gòu)件等，也應(yīng)依據(jù)委托加工合同、結(jié)算書等提供委托加工發(fā)票后方可付款。未能提供發(fā)票的，后期付款時(shí)應(yīng)扣留相應(yīng)發(fā)票金額的稅金。2.3材料發(fā)票2.3.1大宗材料如鋼材、商品砼、周轉(zhuǎn)材料、預(yù)制件、外加劑等必須與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，付款時(shí)收集材料發(fā)票后方可付款，并建立大宗材料發(fā)票臺(tái)賬。鋼材發(fā)票的單位名稱原則上要與采購(gòu)合同上單位名稱一致，如果不一致，要進(jìn)行價(jià)格談判。購(gòu)買商品砼原則上不接收商品名稱為水泥、大沙等與實(shí)際購(gòu)貨商品名稱不一致的發(fā)票，否則，也要進(jìn)行價(jià)格談判。2.3.2零星材料原則上要求提供正規(guī)發(fā)票。項(xiàng)目部采購(gòu)的零星材料，原則上應(yīng)集中在一家或幾家商鋪采購(gòu)，定期付款，定期收集發(fā)票。對(duì)于不能夠提供發(fā)票的，由項(xiàng)目部研究決定，并承擔(dān)由此帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。2.3.3機(jī)電安裝工程中，如果業(yè)主要求提供材料增值稅發(fā)票，公司給予協(xié)助辦理。2.4機(jī)械費(fèi)發(fā)票2.4.1由上級(jí)單位或內(nèi)部單位調(diào)入的機(jī)械設(shè)備，由所有權(quán)單位按月對(duì)機(jī)械設(shè)備計(jì)提折舊或大修理費(fèi)用，轉(zhuǎn)入使用該設(shè)備的項(xiàng)目部，項(xiàng)目部依據(jù)轉(zhuǎn)賬單據(jù)計(jì)入機(jī)械使用費(fèi)核算，并按合同約定或內(nèi)部規(guī)定收集日常維修費(fèi)、燃料費(fèi)、進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)發(fā)票計(jì)入機(jī)械使用費(fèi)核算。2.4.2項(xiàng)目部租用的塔吊、鏟車、挖掘機(jī)、裝載機(jī)等大型機(jī)械，必須按規(guī)定程序簽訂機(jī)械設(shè)備租賃合同。原則上要求提供租賃費(fèi)發(fā)票，提供油料發(fā)票的不得超過(guò)機(jī)械費(fèi)用預(yù)算占比。依據(jù)相關(guān)部門提供的機(jī)械設(shè)備使用臺(tái)賬、費(fèi)用結(jié)算單、租賃費(fèi)發(fā)票等計(jì)入機(jī)械使用費(fèi)核算。2.4.3項(xiàng)目部租用周轉(zhuǎn)材料等小宗材料，也應(yīng)簽訂租賃合同，原則上也要求提供正規(guī)的租賃費(fèi)發(fā)票。2.5現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)發(fā)票2.5.1項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)中的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其他費(fèi)用等按程序辦理，憑正規(guī)發(fā)票核銷；項(xiàng)目部租用的車輛原則上也應(yīng)提供正規(guī)的租賃費(fèi)發(fā)票。2.6項(xiàng)目部購(gòu)買小型設(shè)備、管理工具、工具用具等若發(fā)票上開具的單項(xiàng)金額超過(guò)5000元（含）即達(dá)到固定資產(chǎn)的核算標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按照公司規(guī)定辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)、調(diào)撥手續(xù)，項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)將發(fā)票原件、產(chǎn)品合格證原件、驗(yàn)收入庫(kù)單等資料交到事業(yè)部辦理。中建七局安裝工程有限公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金操作手冊(cè)13工程項(xiàng)目稅務(wù)管理文件編號(hào)CSCEC7BF—13文件修訂第0次修訂第十三章工程項(xiàng)目稅務(wù)管理1關(guān)注點(diǎn)1.1印花稅是低稅率高罰款，稅率為0.3‰，不繳或少繳者將處以稅率的50倍罰款。1.2營(yíng)業(yè)稅必須在項(xiàng)目所在地繳納，不允許跨區(qū)域繳納。以減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1.3城市維護(hù)建設(shè)稅依據(jù)工程所在不同地區(qū)的納稅人實(shí)行不同檔次的稅率。1.4個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為3500元。2具體操作2.1印花稅是以中簽立的各種、、營(yíng)業(yè)帳簿、權(quán)利許可證照等應(yīng)稅憑證文件為所征的稅。印花稅由按規(guī)定應(yīng)稅的比例和定額自行購(gòu)買并粘貼，即完成義務(wù)。建筑安裝工程承包合同按合同額0.3‰繳納印花稅。2.1.1工程項(xiàng)目應(yīng)交印花稅的有：建筑安裝合同、分包分供合同、賬簿等。2.1.2建筑安裝合同賬簿的印花稅由項(xiàng)目部承擔(dān)，列入現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算；分包分供合同由項(xiàng)目部貼花，印花稅由分包分供商承擔(dān)。2.2納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情節(jié)輕重，予以處罰。2.2.1在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其補(bǔ)貼印花稅票外，可處以應(yīng)補(bǔ)貼印花稅票金額50倍的罰款。2.2.2對(duì)未按規(guī)定注銷或畫銷已貼用的印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以未注銷或者畫銷印花稅票金額1～3倍的罰款。2.2.3納稅人把已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以重用印花稅票金額5倍或者2000元以上10000元以下的罰款。2.2.4偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。2.3營(yíng)業(yè)稅注意事項(xiàng)2.3.1營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)：納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。2.3.2關(guān)于分包設(shè)備安裝工程是否按差額確定營(yíng)業(yè)額，《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第五條規(guī)定了建筑工程分包按差額確定營(yíng)業(yè)額情形。建筑工程包括設(shè)備安裝工程。納稅人將設(shè)備安裝工程分包的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的設(shè)備安裝工程分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額，其中設(shè)備安裝工程分包款應(yīng)包括設(shè)備的價(jià)款。在建筑安裝工程中分包工程應(yīng)當(dāng)和稅局協(xié)調(diào)進(jìn)行抵扣，需要注意以下幾方面：①辦兩份外經(jīng)證，主合同一份，分包合同一份。②主合同、分包合同分別按合同金額貼花。③主合同分包合同須同時(shí)開具發(fā)票才能抵扣。（前提是有資質(zhì)的分包商）2.3.3如何繳稅：①鄭州市區(qū)和郊縣在公司開具發(fā)票，開具發(fā)票是鄭州市區(qū)的，稅款繳納到公司地稅戶，公司統(tǒng)一繳納；開具發(fā)票是鄭州郊縣的，到項(xiàng)目所在地稅局根據(jù)開票金額申報(bào)納稅。其中鄭州新區(qū)稅局（中牟縣、鄭東新區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)）所轄范圍不能在公司開具發(fā)票，需要到項(xiàng)目所在地的稅局代開發(fā)票。②項(xiàng)目在其他省市的，需要到公司辦理外經(jīng)證（詳見(jiàn)14章外經(jīng)證管理），憑合同和外經(jīng)證到項(xiàng)目所屬稅局進(jìn)行項(xiàng)目登記，開具發(fā)票，申報(bào)納稅。2.4城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。不同地區(qū)的納稅人實(shí)行不同檔次的稅率，稅率分別為7%、5%、1%。計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)稅稅額×稅率。2.4.1納稅義務(wù)人所在地在城市范圍內(nèi)的，稅率為7%；2.4.2納稅義務(wù)人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的，稅率為5%；2.4.3納稅義務(wù)人所在地不在上述范圍內(nèi)的，稅率為1%。2.5教育費(fèi)附加2.5.1教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅的稅額,附加率為3%。計(jì)算公式:應(yīng)交教育費(fèi)附加額=應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額×稅率。2.6個(gè)人所得稅2.6.1個(gè)人所得稅是以個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為對(duì)象征收的一種稅。按照稅法規(guī)定，支付所得的單位或者個(gè)人為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人,代扣代繳個(gè)人所得稅是扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)。2.6.2需要交納個(gè)人所得稅的人員由事業(yè)部匯總后于次月12號(hào)之前報(bào)公司統(tǒng)一進(jìn)行繳納。個(gè)人所得稅稅率表（工資、薪金所得稅用）級(jí)數(shù)扣除三險(xiǎn)一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)（元）稅率（%）速算扣除數(shù)（元）1不超過(guò)1500元302超過(guò)1500元至4500元101053超過(guò)4500元至9000元205554超過(guò)9000元至35000元2510055超過(guò)35000元至55000元3027556超過(guò)55000元至80000元3555057超過(guò)80000元45135052.7企業(yè)所得稅2.7.1企業(yè)所得稅法規(guī)定法定稅率為25%。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%。以工程局名義承接工程項(xiàng)目，項(xiàng)目利潤(rùn)的核算，由公司與局財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)后按公司要求核算，以適用15%的高新技術(shù)企業(yè)稅率。2.7.2如項(xiàng)目在當(dāng)?shù)乩U納企業(yè)所得稅需要報(bào)公司審批。中建七局安裝工程有限公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金操作手冊(cè)14稅務(wù)外經(jīng)證管理文件編號(hào)CSCEC7BF—14文件修訂第0次修訂第十四章稅務(wù)外經(jīng)證管理1關(guān)注點(diǎn)1.1及時(shí)辦理外經(jīng)證，在收取工程款15個(gè)工作日前申請(qǐng)辦理。1.2外經(jīng)證在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理延期與核銷。1.3河南省內(nèi)項(xiàng)目需確定該項(xiàng)目分管稅局所屬轄區(qū)辦事處或鄉(xiāng)鎮(zhèn)。2管理流程2.1申辦單位→事業(yè)部總會(huì)計(jì)師→公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理→總會(huì)計(jì)師3具體操作3.1辦理《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》需要的資料3.1.1新辦外經(jīng)證需提供的資料：①建筑業(yè)工程項(xiàng)目施工許可證原件及復(fù)印件②建筑業(yè)工程施工合同原件及復(fù)印件（已按規(guī)定貼花）③中標(biāo)通知書或其他相關(guān)證明④稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料3.1.2續(xù)辦外經(jīng)證提供以下資料：由經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫好意見(jiàn)和加蓋公章的外經(jīng)證原件。3.1.3增額外經(jīng)證提供以下資料：①由經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫好意見(jiàn)加蓋公章的外經(jīng)證原件。②建筑業(yè)工程施工合同原件及復(fù)印件（已按規(guī)定貼花）。③經(jīng)公司和業(yè)主雙方加蓋公章的工程款增額證明。3.2申辦單位需提前辦理審批流程，財(cái)務(wù)部在流程批復(fù)后10個(gè)工作日內(nèi)辦理好外經(jīng)證。3.3申辦單位在領(lǐng)取外經(jīng)證時(shí)，需填寫外經(jīng)證申辦領(lǐng)用情況登記表，并繳納押金和相關(guān)費(fèi)用，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后方可領(lǐng)取外經(jīng)證。3.3.1附表：133.4外經(jīng)證的使用3.4.1申辦單位取得外經(jīng)證后，應(yīng)及時(shí)將外經(jīng)證交給經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)登記。3.4.2申辦單位憑外經(jīng)證到所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款，開具建筑業(yè)發(fā)票，領(lǐng)取完稅證明。3.4.3申辦單位應(yīng)在開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)在外經(jīng)證上登記應(yīng)稅勞務(wù)名稱、開票金額、所納稅款、發(fā)票名稱、發(fā)票份數(shù)、發(fā)票號(hào)碼等相關(guān)內(nèi)容；并由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)在外經(jīng)證上加蓋公章、經(jīng)辦人簽名。3.4.4申辦單位要注意外經(jīng)證的有效期限，如需延期，在其有效期內(nèi)三日以上將外經(jīng)證返回公司。3.4.4申辦單位繳納的押金，在規(guī)定期限內(nèi)退回外經(jīng)證的，憑收據(jù)原件全額退還；超過(guò)有效期限的不予退還。3.5外經(jīng)證的核銷3.5.1開具發(fā)票金額必須與外經(jīng)證開具的金額保持一致。3.5.2內(nèi)容登記齊全的外經(jīng)證原件2份，于外經(jīng)證有效期內(nèi)三日以上返回公司。3.5.3附發(fā)票復(fù)印件和完稅證明復(fù)印件各兩份。3.6罰則3.6.1外經(jīng)證使用單位對(duì)納稅工作不重視、沒(méi)有明確專人負(fù)責(zé)日常管理工作，致使外經(jīng)證到期后仍未返還的，對(duì)申辦使用單位處以1000-3000元罰款。3.6.2由于外經(jīng)證申辦使用單位的原因致使外經(jīng)證未能及時(shí)注銷，給公司造成不良影響的或被處以罰款的，除沒(méi)收全部外經(jīng)證押金外，并對(duì)申報(bào)使用單位處以3000元以上處罰。對(duì)于使用單位發(fā)生外經(jīng)證不還或丟失的現(xiàn)象，處以5000元以上罰款。中建七局安裝工程有限公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金操作手冊(cè)15建造合同核算文件編號(hào)CSCEC7BF—15文件修訂第0次修訂第十五章建造合同核算1關(guān)注點(diǎn)1.1建造合同根據(jù)完工百分比法確認(rèn)收入和成本。1.2建造合同核算中債權(quán)與收入確認(rèn)相分離。1.3收入、成本、費(fèi)用應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，遵循配比原則。項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)合同完工進(jìn)度按月確認(rèn)當(dāng)期工程項(xiàng)目的收入、成本、毛利。1.4項(xiàng)目預(yù)計(jì)總收入、項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本由商務(wù)部測(cè)算提供，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員自行測(cè)算。1.5根據(jù)工程簽證索賠、合同變更及時(shí)調(diào)整預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)總成本。1.6項(xiàng)目成本應(yīng)及時(shí)歸集，測(cè)算完工進(jìn)度與項(xiàng)目實(shí)際形象進(jìn)度相一致。1.7應(yīng)收賬款確認(rèn)要及時(shí)、依據(jù)要充分，結(jié)算單據(jù)要經(jīng)業(yè)主簽字確認(rèn)，或經(jīng)商務(wù)部和工程部簽字確認(rèn)。2管理流程2.1項(xiàng)目商務(wù)部應(yīng)做好工程進(jìn)度結(jié)算、變更索賠簽證、工程竣工結(jié)算（決算）、項(xiàng)目預(yù)計(jì)總收入與預(yù)計(jì)總成本測(cè)算等工作，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供有關(guān)資料；財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)歸集項(xiàng)目發(fā)生的實(shí)際成本，并根據(jù)商務(wù)部提供的有關(guān)資料按月確認(rèn)項(xiàng)目完工進(jìn)度、收入、成本、毛利；及時(shí)確認(rèn)項(xiàng)目結(jié)算價(jià)款，按規(guī)定做相應(yīng)的賬務(wù)處理。3具體操作3.1建造合同核算的是單個(gè)工程項(xiàng)目，而不是單個(gè)合同進(jìn)行核算；可能存在合同合并或合同分立。3.2建造合同核算涉及的主要公式3.2.2總體概念公式1、項(xiàng)目預(yù)計(jì)總收入=項(xiàng)目初始收入+項(xiàng)目變更收入+索賠款收入+獎(jiǎng)勵(lì)款收入2、項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本=項(xiàng)目累計(jì)發(fā)生的實(shí)際成本+工程完工預(yù)計(jì)尚需發(fā)生的成本3、項(xiàng)目預(yù)計(jì)總毛利=項(xiàng)目預(yù)計(jì)總收入-項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本4、項(xiàng)目預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備=(項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本-項(xiàng)目預(yù)計(jì)總收入)*(1-完工進(jìn)度)注：其前提條件是：只有項(xiàng)目出現(xiàn)預(yù)計(jì)總成本大于預(yù)計(jì)總收入時(shí)，才按上述公式計(jì)提。5、完工進(jìn)度=累計(jì)發(fā)生的實(shí)際成本/項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本3.2.3當(dāng)期概念公式1、當(dāng)期確認(rèn)的項(xiàng)目收入=項(xiàng)目預(yù)計(jì)總收入*完工進(jìn)度-以前期間累計(jì)已確認(rèn)的收入2、當(dāng)期確認(rèn)的項(xiàng)目毛利=(項(xiàng)目預(yù)計(jì)總收入-項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本)*完工進(jìn)度-以前期間累計(jì)已確認(rèn)的毛利3．當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備=(項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本-項(xiàng)目預(yù)計(jì)總收入)*(1-完工進(jìn)度)-以前期間累計(jì)預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備4.當(dāng)期確認(rèn)的項(xiàng)目成本=當(dāng)期確認(rèn)的項(xiàng)目收入-當(dāng)期確認(rèn)的項(xiàng)目毛利或者：當(dāng)期確認(rèn)的項(xiàng)目成本=項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本*完工進(jìn)度-以前期間累計(jì)已經(jīng)確認(rèn)的項(xiàng)目成本3.3核算所用主要科目1、工程施工-合同成本(**成本核算對(duì)象，直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用、分包工程支出等)2、工程施工-合同毛利(**成本核算對(duì)象)3、工程結(jié)算4、應(yīng)收賬款5、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7、資產(chǎn)減值損失—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備—合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備3.4收入的確認(rèn)賬務(wù)處理 建造合同是根據(jù)完工進(jìn)度來(lái)確認(rèn)收入，與實(shí)際結(jié)算價(jià)款進(jìn)行分離。由成本決定收入，期末按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入、成本、毛利。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本工程施工—合同毛利（毛利為正）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入工程施工—合同毛利（毛利為負(fù)）3.5項(xiàng)目債權(quán)的確認(rèn)的賬務(wù)處理。（1）依據(jù)經(jīng)過(guò)業(yè)主確認(rèn)的工程結(jié)算單，借：應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算（2）收到工程款時(shí)，借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——工程進(jìn)度款▲若項(xiàng)目有開工預(yù)付款、備料款，在收到這些款項(xiàng)時(shí)，借：銀行存款等貸：應(yīng)收賬款——工程預(yù)付款▲若項(xiàng)目有甲供材料時(shí)，借：原材料等貸：應(yīng)收賬款——甲供材料款注意事項(xiàng)：項(xiàng)目確認(rèn)當(dāng)期合同收入時(shí)，不能根據(jù)當(dāng)期與業(yè)主辦理的結(jié)算價(jià)款確認(rèn)為當(dāng)期的收入金額，項(xiàng)目與業(yè)主辦理的結(jié)算價(jià)款并不是當(dāng)期的合同收入，當(dāng)期的合同收入應(yīng)根據(jù)完工百分比法進(jìn)行確認(rèn)。3.6項(xiàng)目結(jié)算后，“工程施工”與“工程結(jié)算”科目對(duì)沖。借：工程結(jié)算貸：工程施工――合同成本――合同毛利3.7在資產(chǎn)負(fù)債表日填列報(bào)表時(shí) (1)若“工程施工”科目余額大于“工程結(jié)算”科目余額，其差額部分在存貨項(xiàng)目下“其中：已完工尚未結(jié)算款”中列示。(2)若“工程施工”科目余額小于“工程結(jié)算”科目余額，其差額部分在預(yù)收賬款項(xiàng)目下“其中：已結(jié)算尚未完工工程”中列示。3.8部門的職責(zé)分工與業(yè)務(wù)流程項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目執(zhí)行建造合同的第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)部門是牽頭部門，商務(wù)部是核心部門，另外，還牽扯到工程、統(tǒng)計(jì)、材料、機(jī)械設(shè)備、勞資等部門。協(xié)調(diào)與溝通任務(wù)很大。主要部門的職責(zé)分工如下：1、工程（統(tǒng)計(jì)）部門工程（統(tǒng)計(jì)）部門的統(tǒng)計(jì)人員，應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)工程師、工長(zhǎng)等人的配合下，于每月末根據(jù)掌握與核實(shí)的工程進(jìn)度，及時(shí)編制“已完工程量統(tǒng)計(jì)表”，并附上當(dāng)月分部分項(xiàng)工程量和簽證工程量計(jì)算表，同時(shí)，對(duì)未完的分部分項(xiàng)工程量進(jìn)行盤點(diǎn)，編制“未完工程量盤點(diǎn)表”（包括變更、簽證等沒(méi)有完成的工程量），一并提交商務(wù)部進(jìn)行計(jì)價(jià)。工程部門對(duì)以上兩張報(bào)表所反映的工程量的準(zhǔn)確性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。2、商務(wù)部項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理、造價(jià)工程師，應(yīng)根據(jù)工程部門報(bào)送的“已完工程量統(tǒng)計(jì)表”，套用相關(guān)定額或合同單價(jià)后，報(bào)監(jiān)理、業(yè)主審核確認(rèn)。每月末向財(cái)務(wù)部門提供當(dāng)月項(xiàng)目的《項(xiàng)目總收入預(yù)計(jì)表》。如果項(xiàng)目有變更收入、索賠收入和獎(jiǎng)勵(lì)款發(fā)生，在取得甲方簽字確認(rèn)或收到款項(xiàng)的月份，應(yīng)及時(shí)變動(dòng)調(diào)整提供的項(xiàng)目預(yù)計(jì)總收入。根據(jù)工程部門提供的“未完工程量盤點(diǎn)表”，材料部門提供的材料市場(chǎng)單價(jià)、合同采購(gòu)單價(jià)、以及分包合同等資料，測(cè)算“未完工程尚需發(fā)生的成本”。結(jié)合財(cái)務(wù)部門提供的累計(jì)發(fā)生的實(shí)際成本，編制《項(xiàng)目總成本預(yù)計(jì)表》。商務(wù)部完成上述資料的計(jì)算與確認(rèn)后，附上證明材料，一并提交財(cái)務(wù)部。3、材料部門（1）材料部門在月末要及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供項(xiàng)目“材料收發(fā)存月報(bào)表”。（2）對(duì)項(xiàng)目中當(dāng)月已經(jīng)發(fā)出，但在施工現(xiàn)場(chǎng)還沒(méi)使用的大宗材料，材料部門應(yīng)于每月末進(jìn)行大宗材料盤點(diǎn)，提供“已領(lǐng)未用材料盤點(diǎn)表”，報(bào)送財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門在計(jì)算累計(jì)發(fā)生的實(shí)際成本時(shí)，扣除這部分材料成本。4、財(cái)務(wù)部門（1）財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)根據(jù)原始憑證及時(shí)歸集項(xiàng)目發(fā)生的實(shí)際成本，按規(guī)定準(zhǔn)確劃分各項(xiàng)目成本開支。（2）月末及時(shí)向商務(wù)部提供項(xiàng)目的“累計(jì)發(fā)生實(shí)際成本”數(shù)據(jù)。（3）月末，根據(jù)商務(wù)部提供的《項(xiàng)目總收入預(yù)計(jì)表》和《項(xiàng)目總成本預(yù)計(jì)表》中的預(yù)計(jì)總收入和預(yù)計(jì)總成本，計(jì)算出各項(xiàng)目的合同總毛利和完工進(jìn)度，從而計(jì)算出項(xiàng)目當(dāng)期的收入、成本和毛利，填制《月收入、成本、毛利計(jì)算表》，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。（4）月末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)商務(wù)部提供的經(jīng)業(yè)主簽認(rèn)的月度完成工程量審核表和單位月度工程量統(tǒng)計(jì)報(bào)表，確認(rèn)項(xiàng)目當(dāng)月的結(jié)算款及應(yīng)收債權(quán)。（5）負(fù)責(zé)按月編制和登記《各項(xiàng)目收入、毛利和成本計(jì)算臺(tái)賬》。（6）在辦理完工程竣工決算的當(dāng)月，按該項(xiàng)目決算資料確定的決算價(jià)及歸集的實(shí)際成本，調(diào)整項(xiàng)目預(yù)計(jì)總收入及項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本，并同時(shí)計(jì)算確認(rèn)當(dāng)月的項(xiàng)目收入、成本、毛利。3.9對(duì)工程預(yù)計(jì)保修費(fèi)的處理方法工程保修費(fèi)，存在兩條線：一條是成本費(fèi)用線，另一條是資金線。成本費(fèi)用線：主要針對(duì)的是我們施工方，項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，在工程合同完工前計(jì)提預(yù)計(jì)保修費(fèi)，并計(jì)入項(xiàng)目成本，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債（預(yù)提保修費(fèi)）；在工程發(fā)生實(shí)際維修時(shí)，直接沖減預(yù)計(jì)負(fù)債，不足部分計(jì)入管理費(fèi)用；在保修期滿后，或沖減工程成本（決算前），或沖減管理費(fèi)用（決算后）。具體會(huì)計(jì)分錄如下：（1）工程完工，以合同約定計(jì)提工程保修費(fèi)用。計(jì)提時(shí)，借：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用(工程保修費(fèi))貸：預(yù)計(jì)負(fù)債--預(yù)提保修費(fèi)（2）當(dāng)實(shí)際發(fā)生維修費(fèi)用時(shí)，借：預(yù)計(jì)負(fù)債--預(yù)提保修費(fèi)貸：原材料，應(yīng)付工資等計(jì)提不足部分，補(bǔ)記：借：管理費(fèi)用-保修費(fèi)貸：原材料、應(yīng)付工資等（上述兩分錄在補(bǔ)記時(shí)，也可以合并記賬)(3)工程保修期滿，A、如果該項(xiàng)目還未辦理竣工決算的，按計(jì)提的工程保修費(fèi)的余額，沖減該項(xiàng)目合同成本。借：預(yù)計(jì)負(fù)債--預(yù)提保修費(fèi)貸：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用(工程保修費(fèi))B、如果該項(xiàng)目已辦理完竣工決算的，按計(jì)提的工程保修費(fèi)的余額，沖減管理費(fèi)用。借：預(yù)計(jì)負(fù)債--預(yù)提保修費(fèi)貸：管理費(fèi)用-保修費(fèi)另一條線，就是資金線：主要針對(duì)業(yè)主方，體現(xiàn)在合同約定的付款條款中，往往在每月結(jié)算中進(jìn)行扣除，5%-10%不等。然后在工程決算后，按決算價(jià)的一定比例，一次扣留。過(guò)了保修期后，(1)對(duì)于收回的保修費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄:借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-應(yīng)收工程款(2)對(duì)于不能收回的保修費(fèi)，要在年末,按賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失-應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款3.9財(cái)務(wù)部門根據(jù)當(dāng)期確認(rèn)的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”金額來(lái)計(jì)提繳納稅金。3.10按照《中建總公司建造合同實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，可以得出以下規(guī)律：1、當(dāng)期確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=當(dāng)期發(fā)生的實(shí)際成本；2、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本累計(jì)數(shù)=實(shí)際成本累計(jì)數(shù)（竣工決算后）；3、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入累計(jì)數(shù)=工程結(jié)算價(jià)款累計(jì)數(shù)(竣工決算后)；4、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入累計(jì)數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本累計(jì)數(shù)+合同毛利累計(jì)數(shù)。3.11附表14：《建造合同》收入確認(rèn)匯總表附表15：工程建造收入、成本、毛利計(jì)算臺(tái)賬附表16：項(xiàng)目總收入預(yù)計(jì)表附表17：項(xiàng)目總成本預(yù)計(jì)表附表18：“未完工程尚需發(fā)生的成本(直接費(fèi))”測(cè)算表附表19：“未完工程尚需發(fā)生的成本(現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi))”測(cè)算表中建七局安裝工程有限公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金操作手冊(cè)16項(xiàng)目收入與成本配比及與相關(guān)職能部門的協(xié)作文件編號(hào)CSCEC7BF—16文件修訂第0次修訂第十六章項(xiàng)目收入與成本配比及與相關(guān)職能部門的協(xié)作1關(guān)注點(diǎn)1.1關(guān)注商務(wù)部門上報(bào)工程量時(shí)間與財(cái)務(wù)部門確認(rèn)工程量收入時(shí)間的差異。1.2關(guān)注商務(wù)部門上報(bào)的工程量收入與監(jiān)理和業(yè)主審核確定的工程量收入（財(cái)務(wù)部門據(jù)此確定工程結(jié)算收入）金額的差異。1.3關(guān)注項(xiàng)目成本入賬的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。1.4關(guān)注財(cái)務(wù)部門與工程部、商務(wù)部和材料設(shè)備部等部門的溝通配合。2具體操作2.1工程項(xiàng)目收入口徑一致2.1.1項(xiàng)目商務(wù)部門對(duì)業(yè)主上報(bào)的已完工程量收入計(jì)量時(shí)間一般為每月的25日，而財(cái)務(wù)部門核算的時(shí)間節(jié)點(diǎn)是在月末，兩者在確認(rèn)的時(shí)間上存在差異。2.1.2項(xiàng)目商務(wù)部門向監(jiān)理和業(yè)主上報(bào)的數(shù)字一般會(huì)高于實(shí)際完成的工程量收入，而財(cái)務(wù)部門是按照監(jiān)理和業(yè)主審核確定的數(shù)字確定工程結(jié)算收入，兩者在確定收入的金額上存在差異。2.1.3項(xiàng)目在上報(bào)公司或者現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際匯報(bào)時(shí)，項(xiàng)目部還沒(méi)有取得監(jiān)理和業(yè)主審核確定的數(shù)據(jù)，為了項(xiàng)目部準(zhǔn)確掌握實(shí)際工程量收入，這就需要每月末項(xiàng)目商務(wù)部門根據(jù)實(shí)際完成的工程量向項(xiàng)目部及財(cái)務(wù)部門提供項(xiàng)目真實(shí)的工程量收入預(yù)算，并以此作為項(xiàng)目部口徑一致的收入指標(biāo)。2.2工程項(xiàng)目成本的確認(rèn)2.2.1勞務(wù)分包成本：勞務(wù)分包單位一般每個(gè)月25日向項(xiàng)目工程部、商務(wù)部上報(bào)完成工程量及預(yù)算，且勞務(wù)分包單位上報(bào)工程量普遍高于實(shí)際完成量，勞務(wù)分包結(jié)算的審核也相對(duì)滯后，而財(cái)務(wù)部對(duì)勞務(wù)分包成本的確認(rèn)是在月末。針對(duì)這一實(shí)際情況，就需要商務(wù)部門每月末根據(jù)勞務(wù)分包實(shí)際完成的工程量向財(cái)務(wù)部門提供勞務(wù)分包預(yù)結(jié)單，財(cái)務(wù)部門月末根據(jù)預(yù)結(jié)單暫估入賬，此預(yù)結(jié)單不作為勞務(wù)分包單位的資金支付依據(jù)，待下月初根據(jù)商務(wù)部門實(shí)際審定金額對(duì)勞務(wù)分包成本據(jù)實(shí)進(jìn)行調(diào)整，紅字沖銷或補(bǔ)記。2.2.2材料成本：項(xiàng)目實(shí)際采購(gòu)的各類原材料，已取得發(fā)票的據(jù)實(shí)驗(yàn)收入庫(kù)并按時(shí)入賬；月末暫未取得發(fā)票的，材料設(shè)備部門按采購(gòu)的數(shù)量及金額驗(yàn)收入庫(kù)，財(cái)務(wù)部門暫時(shí)以驗(yàn)收單及銷貨清單據(jù)實(shí)入賬；如采購(gòu)單價(jià)未確定的，材料設(shè)備部門按市場(chǎng)價(jià)格暫估驗(yàn)收入庫(kù)，財(cái)務(wù)部門以暫估驗(yàn)收單據(jù)實(shí)入賬，不作為資金付款依據(jù)，待采購(gòu)單價(jià)確定，材料設(shè)備部門據(jù)實(shí)調(diào)整驗(yàn)收入庫(kù)，財(cái)務(wù)部門按實(shí)際入庫(kù)金額進(jìn)行賬面調(diào)整。項(xiàng)目材料設(shè)備部門每月末對(duì)材料進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地盤點(diǎn)，編制材料盤點(diǎn)表，財(cái)務(wù)部門依據(jù)材料實(shí)際消耗及材料盤點(diǎn)表確認(rèn)當(dāng)期材料成本，月末按時(shí)入賬。2.2.3機(jī)械使用費(fèi)中自有機(jī)械設(shè)備的折舊要按時(shí)間節(jié)點(diǎn)計(jì)算并及時(shí)列入成本；租賃的機(jī)械每月末由工程部或材料設(shè)備部據(jù)實(shí)結(jié)算，發(fā)票暫未取得的，據(jù)實(shí)預(yù)結(jié)，財(cái)務(wù)部門月末及時(shí)列入成本。2.2.4其他直接費(fèi)中臨時(shí)設(shè)施原則上在扣除20%的殘值后按工程量實(shí)際完成比例按季進(jìn)行攤銷；施工現(xiàn)場(chǎng)水電費(fèi)及時(shí)列入當(dāng)期成本。2.2.5現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)中當(dāng)月職工工資暫估列入當(dāng)期成本，日常費(fèi)用及時(shí)報(bào)銷，及時(shí)入賬。2.3財(cái)務(wù)部門與各職能部門的協(xié)作2.3.1項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門是反映項(xiàng)目綜合信息的部門。項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備與項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目各職能部門之間在工作協(xié)調(diào)方面的溝通能力。通過(guò)各部門相互溝通，使項(xiàng)目的各種信息及時(shí)反映在財(cái)務(wù)賬面上。2.3.2與項(xiàng)目工程、商務(wù)部門的協(xié)作：財(cái)務(wù)部每月應(yīng)及時(shí)與工程部溝通，在工程部統(tǒng)計(jì)工程量時(shí)把勞務(wù)隊(duì)伍的工程量也一并統(tǒng)計(jì)，并交給商務(wù)部門，協(xié)調(diào)商務(wù)部門同時(shí)計(jì)算上報(bào)監(jiān)理及業(yè)主的工程量收入、項(xiàng)目實(shí)際完成工程量收入、勞務(wù)隊(duì)伍的預(yù)結(jié)勞務(wù)成本，項(xiàng)目部及財(cái)務(wù)部門以實(shí)際完成的工程量收入作為項(xiàng)目口徑一致的收入指標(biāo)；預(yù)結(jié)勞務(wù)分包成本作為暫估勞務(wù)成本入賬。2.3.3與材料部門的協(xié)作：項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門每月與材料部門要進(jìn)行材料采購(gòu)及實(shí)際消耗對(duì)賬，協(xié)助材料部門每月末對(duì)現(xiàn)場(chǎng)材料進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)剩余材料及未列入計(jì)量的半成品仍作為庫(kù)存的一部分單獨(dú)列示，編制材料盤點(diǎn)表，把實(shí)際列入計(jì)量的材料消耗列入當(dāng)期材料成本。（詳見(jiàn)第十七章材料臺(tái)賬）中建七局安裝工程有限公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金操作手冊(cè)17項(xiàng)目財(cái)務(wù)臺(tái)賬文件編號(hào)CSCEC7BF—17文件修訂第0次修訂第十七章項(xiàng)目財(cái)務(wù)臺(tái)賬1關(guān)注點(diǎn)1.1及時(shí)登記、更新項(xiàng)目財(cái)務(wù)臺(tái)賬。1.2動(dòng)態(tài)掌握臺(tái)賬中各類數(shù)據(jù)的變化。2具體操作2.1應(yīng)付分包款臺(tái)賬（附表20）2.2應(yīng)付購(gòu)貨款臺(tái)賬（附表21）2.3應(yīng)收賬款臺(tái)賬（附表22）2.4其他應(yīng)收款臺(tái)賬（附表23）2.5項(xiàng)目合同臺(tái)賬（附表24）2.6項(xiàng)目主要材料臺(tái)賬（附表25）2.7項(xiàng)目現(xiàn)金日記賬（附表26）中建七局安裝工程有限公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金操作手冊(cè)18項(xiàng)目應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)管理文件編號(hào)CSCEC7BF—18文件修訂第0次修訂第十八章項(xiàng)目應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)管理1關(guān)注點(diǎn)1.1項(xiàng)目工程收款按照合同約定付款比例的90%進(jìn)行考核。1.2應(yīng)付款項(xiàng)確認(rèn)應(yīng)附發(fā)票及相應(yīng)的預(yù)結(jié)算單及適當(dāng)權(quán)限人員審批的手續(xù)等。1.3控制應(yīng)付款項(xiàng)增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)應(yīng)付款項(xiàng)零增長(zhǎng)的控制目標(biāo)。2具體操作2.1對(duì)項(xiàng)目主要責(zé)任人按照工程合同約定付款比例的90%進(jìn)行考核，并作為一項(xiàng)控制性指標(biāo)體現(xiàn)在《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》中。2.2鼓勵(lì)通過(guò)各種方式超收工程款，對(duì)超收部分，公司將制訂專門辦法對(duì)項(xiàng)目部相關(guān)責(zé)任人予以獎(jiǎng)勵(lì)。2.3項(xiàng)目部是工程款回收的第一責(zé)任組織，項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的相關(guān)工作負(fù)組織和管理責(zé)任，是工程款回收的第一責(zé)任人。2.4項(xiàng)目商務(wù)部門及時(shí)辦理項(xiàng)目報(bào)量簽證、變更洽商、收入確認(rèn)、工程結(jié)算、索賠事宜，并向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)結(jié)算資料，防止因相關(guān)工作滯后造成的工程款延收。2.5其他應(yīng)收款（主要是保證金和押金），到期前一周內(nèi)提醒相關(guān)責(zé)任人注意，并按時(shí)回收。2.6項(xiàng)目個(gè)人備用金超過(guò)規(guī)定期限未及時(shí)清理的，將從本人薪酬中直接扣除。2.7特殊情況如長(zhǎng)期不能按照合同履約的應(yīng)收款項(xiàng)，由公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定。2.8其他未盡事項(xiàng)，執(zhí)行工程局下發(fā)的《應(yīng)收款項(xiàng)管理手冊(cè)》。2.9應(yīng)付款項(xiàng)確認(rèn)應(yīng)附發(fā)票及相應(yīng)的預(yù)結(jié)算單及適當(dāng)權(quán)限人員審批的手續(xù)等。2.10分包結(jié)算要真實(shí)，分包結(jié)算單必須有分包商簽字確認(rèn)。2.11以權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)債務(wù)，要真實(shí)、完整、及時(shí)的反映項(xiàng)目成本。2.12控制應(yīng)付款項(xiàng)增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)應(yīng)付款項(xiàng)零增長(zhǎng)的控制目標(biāo)。2.13附表：應(yīng)收賬款臺(tái)賬、其他應(yīng)收款臺(tái)賬（詳見(jiàn)第十七章）中建七局安裝工程有限公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金操作手冊(cè)19項(xiàng)目備用金核銷文件編號(hào)CSCEC7BF—19文件修訂第0次修訂第十九章項(xiàng)目備用金核銷1關(guān)注點(diǎn)1.1項(xiàng)目材料設(shè)備部、辦公室及司機(jī)人員備用金實(shí)行定額管理。1.2備用金按申請(qǐng)款項(xiàng)的用途專款專用。1.3備用金應(yīng)定期清理。2管理流程2.1備用金借支流程：經(jīng)辦人→經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人→項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)理→項(xiàng)目經(jīng)理3具體操作3.1項(xiàng)目材料設(shè)備部、辦公室及司機(jī)人員備用金實(shí)行定額管理；其他人員備用金實(shí)行非定額管理。3.2定額管理是指根據(jù)用款部門的實(shí)際需要，核定備用金定額。用款部門按規(guī)定的開支范圍借支備用金后，憑有關(guān)支出憑證向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門據(jù)實(shí)支付現(xiàn)金，使經(jīng)辦人備用金余額始終與定額保持一致。3.3非定額管理是指對(duì)非經(jīng)常使用備用金的各部門人員，根據(jù)每次業(yè)務(wù)所需備用金的數(shù)額填制借款憑證，向財(cái)務(wù)部預(yù)借現(xiàn)金，使用后憑有關(guān)支出憑證到財(cái)務(wù)部門核銷，多退少補(bǔ)，一次結(jié)清。3.4項(xiàng)目備用金必須按照申請(qǐng)支付的用途?？顚Ｓ?，不得挪做他用。對(duì)未按規(guī)定使用、挪用、占用情況的，項(xiàng)目財(cái)務(wù)部有權(quán)收回所借備用金。3.5備用金使用完畢，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)歸還或核銷，財(cái)務(wù)人員應(yīng)向經(jīng)辦人出具沖銷備用金收款收據(jù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.6備用金應(yīng)定期清理，每季度末所有備用金賬面余額必須清零。3.7備用金應(yīng)建立臺(tái)賬（詳見(jiàn)第十七章其他應(yīng)收款臺(tái)賬），對(duì)于超過(guò)規(guī)定使用期限仍未核銷的備用金，將從個(gè)人薪酬中直接扣除。3.8附表27：項(xiàng)目備用金定額標(biāo)準(zhǔn)附表27項(xiàng)目備用金定額標(biāo)準(zhǔn)部門人員備用金定額標(biāo)準(zhǔn)部門負(fù)責(zé)人項(xiàng)目經(jīng)理辦公室5,000元材料部20,000元司機(jī)3,000元中建七局安裝工程有限公司工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金操作手冊(cè)20項(xiàng)目成本分析報(bào)告文件編號(hào)CSCEC7BF—20文件修訂第0次修訂第二十章項(xiàng)目成本分析報(bào)告1關(guān)注點(diǎn)1.1按季度進(jìn)行項(xiàng)目成本分析。1.2項(xiàng)目成本分析報(bào)告的主導(dǎo)部門是商務(wù)部和財(cái)務(wù)部。1.3關(guān)注勞務(wù)預(yù)算成本的編制。1.4關(guān)注材料預(yù)算消耗的編制。1.5關(guān)注勞務(wù)分包計(jì)量盤點(diǎn)。1.6關(guān)注材料實(shí)際消耗盤點(diǎn)。1.7關(guān)注各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)分析。1.8關(guān)注項(xiàng)目成本管理建議。2具體操作2.1項(xiàng)目部應(yīng)按季度進(jìn)行項(xiàng)目成本分析，次月10日前將項(xiàng)目成本分析報(bào)告報(bào)到事業(yè)部；項(xiàng)目成本分析報(bào)告的主導(dǎo)部門是項(xiàng)目商務(wù)部和財(cái)務(wù)部。2.2工程量盤點(diǎn)日工程部門對(duì)勞務(wù)分包工程量據(jù)實(shí)盤點(diǎn)；勞務(wù)工程量清單，由商務(wù)部門根據(jù)工程部門盤點(diǎn)清單編制勞務(wù)成本分析表。2.3工程量盤點(diǎn)日材料設(shè)備部門對(duì)現(xiàn)場(chǎng)材料進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制項(xiàng)目材料收發(fā)存匯總表；材料部門與商務(wù)部門協(xié)作，編制項(xiàng)目材料消耗分析表。2.4工程量盤點(diǎn)日財(cái)務(wù)部門對(duì)現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)列入當(dāng)期的費(fèi)用進(jìn)行盤點(diǎn)，編制項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)分析表。2.5工程量盤點(diǎn)日財(cái)務(wù)部門和商務(wù)部門協(xié)作依據(jù)已盤點(diǎn)的各項(xiàng)成本及機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)實(shí)際數(shù)共同編制項(xiàng)目成本分析匯總表。2.6財(cái)務(wù)部門依據(jù)分析表對(duì)成本逐項(xiàng)進(jìn)行分析，找出實(shí)際成本與預(yù)算成本的差異、盈虧的原因，并提出項(xiàng)目成本管理方面的建議，供項(xiàng)目決策提供數(shù)字分析依據(jù)。2.7附：XX項(xiàng)目成本分析報(bào)告模板XX事業(yè)部XX項(xiàng)目成本分析報(bào)告（截止2011年10月25日）編制單位：中建七局安裝工程有限公司目錄一、編制說(shuō)明二、工程項(xiàng)目概況三、項(xiàng)目部主要組成人員四、項(xiàng)目成本分析匯總表五、項(xiàng)目實(shí)際預(yù)算收入?yún)R總表六、項(xiàng)目勞務(wù)成本分析表七、項(xiàng)目材料消耗分析表八、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)分析表九、項(xiàng)目材料收發(fā)存匯總表十、項(xiàng)目總體分析及建議

一、編制說(shuō)明xx工程是工程局與xx政府合作開發(fā)的項(xiàng)目，也是我公司施工的BT項(xiàng)目。項(xiàng)目自2010年11月15日進(jìn)場(chǎng)。為了掌握工程成本情況，分析成本構(gòu)成及變動(dòng)情況，及時(shí)糾正將要發(fā)生和已經(jīng)發(fā)生的偏差，把各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用控制在最低程度，現(xiàn)結(jié)合工程情況對(duì)該工程進(jìn)行成本分析。通過(guò)成本分析比較實(shí)際成本和預(yù)算成本的差異，對(duì)預(yù)算成本的執(zhí)行情況進(jìn)行有效的掌握，發(fā)現(xiàn)不足、提出建議、采取措施，以達(dá)到提高項(xiàng)目成本管理水平，給下一步的成本管理提供必要的依據(jù)。本次成本分析主要以實(shí)際成本與預(yù)算成本比較分析，截止時(shí)點(diǎn)的預(yù)算收入及預(yù)算成本由商務(wù)部門依據(jù)工程部門提供的實(shí)際已完成工程量統(tǒng)計(jì)進(jìn)行編制。實(shí)際成本中的勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)分別由商務(wù)部門和材料部門根據(jù)實(shí)際發(fā)生提供，部分未結(jié)算費(fèi)用暫由商務(wù)和材料部門暫估計(jì)入成本，其他直接費(fèi)和現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)根據(jù)財(cái)務(wù)實(shí)際發(fā)生進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。本預(yù)算收入及預(yù)算成本是由項(xiàng)目部商務(wù)部門按照實(shí)際已完成工程量據(jù)實(shí)編制，在實(shí)際中應(yīng)考慮財(cái)政局評(píng)審后預(yù)算收入可能會(huì)出現(xiàn)的變動(dòng)。

二、工程項(xiàng)目概況工程名稱：XX工程；工程地點(diǎn)：XX地點(diǎn)；建設(shè)單位：XX公司；項(xiàng)目類型：市政道路；項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)：一級(jí)公路標(biāo)準(zhǔn)；建筑面積：占地總面積210.25畝；合同造價(jià)：暫定12051.99萬(wàn)元（人民幣）；合同工期：11個(gè)月；經(jīng)營(yíng)方式：BT，自營(yíng)；承包方式：施工總承包；三、項(xiàng)目部主要組成人員項(xiàng)目經(jīng)理XXX項(xiàng)目書記XXX項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)理XXX項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人XXX商務(wù)經(jīng)理XXX財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人XXX材料設(shè)備負(fù)責(zé)人XXX安全負(fù)責(zé)人XXX四、項(xiàng)目成本分析匯總表項(xiàng)目名稱：XX工程截止時(shí)間節(jié)點(diǎn)：2011年10月25日序號(hào)分析內(nèi)容財(cái)務(wù)賬面數(shù)（9.30）調(diào)整數(shù)調(diào)整后10月20日1項(xiàng)目實(shí)際完成產(chǎn)值16,704,206.941,168,729.6817,872,936.622項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生成本11,906,161.35402,407.3412,274,996.56其中：分包工程支出3,358,717.36514,880.543,873,597.90直接材料4,937,298.47-480,628.314,423,098.03直接人工費(fèi)17,000.000.0017,000.00機(jī)械使用費(fèi)14,700.000.0014,700.00其他直接費(fèi)用臨建及便道960,458.95-602,000.00358,458.95臨電引入345,000.000.00345,000.00其他措施費(fèi)181,142.03269,902.00451,044.03小計(jì)1,486,600.98-332,098.001,154,502.98現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)1,924,802.48700,253.112,625,055.59安全生產(chǎn)費(fèi)用167,042.060.00167,042.063工程局管理費(fèi)3,490,693.6083,893.723,574,587.324稅金及附加551,238.8338,568.08589,806.915預(yù)計(jì)項(xiàng)目利潤(rùn)756,113.16643,860.541,433,545.836預(yù)計(jì)項(xiàng)目利潤(rùn)率4.53%8.02%7應(yīng)上交公司利潤(rùn)835,210.35893,646.838預(yù)計(jì)節(jié)超利潤(rùn)-79,097.19539,899.00商務(wù)經(jīng)理：XXX財(cái)務(wù)經(jīng)理：XXX五、項(xiàng)目實(shí)際預(yù)算收入?yún)R總表項(xiàng)目

編號(hào)項(xiàng)目

內(nèi)容單位單價(jià)圖紙數(shù)量本期完成到上期末完成到本期末完成累計(jì)完成原圖紙數(shù)量變更數(shù)量變更后數(shù)量數(shù)量金額(元)數(shù)量金額(元)數(shù)量金額(元)百分比(%)1清表m311,675.4011,675.4011,