農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目使用說明（2022版）

PAGE762PAGE200農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目使用說明2022說明：一、農(nóng)村商業(yè)銀行在本說明中統(tǒng)稱為本行。二、農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目分設(shè)一級(jí)科目、二級(jí)科目、三級(jí)科目。一級(jí)科目代號(hào)為4位、二級(jí)科目代號(hào)為6位、三級(jí)科目代號(hào)為8位。資產(chǎn)類1010現(xiàn)金101005業(yè)務(wù)現(xiàn)金10100501庫存現(xiàn)金1.本科目核算本行的庫存現(xiàn)金。包括柜員的營業(yè)用現(xiàn)金及庫內(nèi)現(xiàn)金。2.增加庫存現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；減少庫存現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。3.本科目期末借方余額，反映本行持有的庫存現(xiàn)金。10100502自助設(shè)備現(xiàn)金1.本科目核算本行自助設(shè)備中的現(xiàn)金。2.自助設(shè)備加鈔，借記本科目，貸記“在途現(xiàn)金”；客戶提款，借記有關(guān)科目，貸記本科目；客戶存款，借記本科目，貸記有關(guān)科目；自助設(shè)備清鈔，借記“在途現(xiàn)金”，貸記本科目。3.本科目期末借方余額，反映本行自助設(shè)備中留存的現(xiàn)金。101010在途現(xiàn)金10101001在途現(xiàn)金1.本科目核算本行運(yùn)送中的現(xiàn)金。2.運(yùn)出或提領(lǐng)現(xiàn)金，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或有關(guān)科目；現(xiàn)金入庫或收到入賬通知，借記有關(guān)科目，貸記本科目。自助設(shè)備加鈔，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”，借記“自助設(shè)備現(xiàn)金”，貸記本科目；自助設(shè)備清鈔，借記本科目，貸記“自助設(shè)備現(xiàn)金”，借記“庫存現(xiàn)金”，貸記本科目。3.本科目期末借方余額，反映本行運(yùn)送中的現(xiàn)金。101015經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金10101501經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金1.本科目核算本行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門領(lǐng)用的現(xiàn)金。本科目會(huì)計(jì)主體（含）以上財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門專用。2.領(lǐng)用現(xiàn)金，借記本科目，貸記“存放費(fèi)用專戶存款”或有關(guān)科目；使用現(xiàn)金，借記“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”或有關(guān)科目，貸記本科目。3.本科目期末借方余額，反映本行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門持有的經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金。1015貴金屬101505庫存貴金屬10150501庫存貴金屬1.本科目核算本行持有的黃金等貴金屬存貨成本。2.本科目按類別、品種并分別在庫、在途進(jìn)行明細(xì)核算。3.買入貴金屬，已支付價(jià)款尚未入庫，借記本科目（在途），貸記有關(guān)科目；貴金屬入庫，借記本科目（在庫），貸記本科目（在途），同時(shí)表外收“庫存實(shí)物貴金屬”；賣出貴金屬，借記有關(guān)科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)其賬面價(jià)值，借記“其他業(yè)務(wù)支出”、“貴金屬減值準(zhǔn)備”，貸記本科目（在庫），同時(shí)表外付“庫存實(shí)物貴金屬”。以上業(yè)務(wù)涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有貴金屬存貨成本。101510交易性貴金屬10151001交易性貴金屬成本1.本科目核算本行為上市交易而持有的黃金等貴金屬成本。2.本科目按交易品種、批次進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性貴金屬的主要賬務(wù)處理。（1）取得交易性貴金屬，按其公允價(jià)值，借記本科目，按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“交易性貴金屬投資收益”，按實(shí)際支付的金額，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目。（2）會(huì)計(jì)期末，交易性貴金屬的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記“交易性貴金屬公允價(jià)值變動(dòng)”，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益金融資產(chǎn)（負(fù)債）價(jià)值變動(dòng)損益”；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。（3）出售交易性貴金屬，按實(shí)際收到的金額，借記有關(guān)科目，按交易性貴金屬的賬面余額，貸記本科目，貸記或借記“交易性貴金屬公允價(jià)值變動(dòng)”，按其差額，貸記或借記“交易性貴金屬投資收益”。同時(shí)，將原計(jì)入該交易性貴金屬的公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)出，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益金融資產(chǎn)（負(fù)債）價(jià)值變動(dòng)損益”，貸記或借記“交易性貴金屬投資收益”。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性貴金屬的成本。10151002交易性貴金屬公允價(jià)值變動(dòng)1.本科目核算本行為上市交易而持有的黃金等貴金屬的公允價(jià)值變動(dòng)。2.交易性貴金屬公允價(jià)值變動(dòng)的主要賬務(wù)處理見“交易性貴金屬成本”的賬務(wù)處理。3.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性貴金屬增值金額；本科目期末貸方余額，反映本行持有的交易性貴金屬減值金額。1016貴金屬減值準(zhǔn)備101605貴金屬減值準(zhǔn)備10160501貴金屬減值準(zhǔn)備1.本科目核算本行持有的存貨性貴金屬的減值準(zhǔn)備。2.本科目按貴金屬的類別、品種進(jìn)行明細(xì)核算。3.貴金屬減值準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。（1）貴金屬發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“計(jì)提其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”，貸記本科目。（2）已計(jì)提減值準(zhǔn)備的貴金屬價(jià)值以后又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)，按恢復(fù)增加的金額，借記本科目，貸記“計(jì)提其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”。4.本科目期末貸方余額，反映本行已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的貴金屬減值準(zhǔn)備。1020存放中央銀行款項(xiàng)102005準(zhǔn)備金存款10200501準(zhǔn)備金存款1.本科目核算本行存放中央銀行的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金。2.存入準(zhǔn)備金、繳存現(xiàn)金、跨系統(tǒng)匯入資金及同城清算資金應(yīng)收匯差，借記本科目，貸記有關(guān)科目；減少準(zhǔn)備金、提領(lǐng)現(xiàn)金、跨系統(tǒng)匯出資金及同城清算資金應(yīng)付匯差，借記有關(guān)科目，貸記本科目。3.本科目期末借方余額，反映本行存放中央銀行的準(zhǔn)備金存款。 102010存放中央銀行特種存款10201001存放中央銀行特種存款1.本科目核算本行存入中央銀行的特種存款。2.增加存放中央銀行特種存款，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”；減少存放中央銀行特種存款，借記“準(zhǔn)備金存款”，貸記本科目。3.本科目期末借方余額，反映本行存放中央銀行的特種存款。102015繳存中央銀行財(cái)政性存款10201501繳存中央銀行財(cái)政性存款1.本科目核算本行根據(jù)各項(xiàng)財(cái)政性存款余額按照規(guī)定繳存中央銀行的財(cái)政性存款。2.增加財(cái)政性存款，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”；減少財(cái)政性存款，借記“準(zhǔn)備金存款”，貸記本科目。3.本科目期末借方余額，反映本行存放中央銀行的財(cái)政性存款。1050存放境內(nèi)同業(yè)款項(xiàng)105005存放政策性銀行款項(xiàng)10500501存放政策性銀行活期款項(xiàng)1.本科目核算本行存放國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行及中國進(jìn)出口銀行等政策性銀行的活期款項(xiàng)。2.本科目按存放的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。3.增加存放款項(xiàng)，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目；減少存放款項(xiàng)，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行存放政策性銀行的活期存款。10500502存放政策性銀行定期款項(xiàng)1.本科目核算本行存放國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行及中國進(jìn)出口銀行等政策性銀行的定期款項(xiàng)（含通知存款）。2.本科目按存放的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。3.增加存放款項(xiàng)，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目；減少存放款項(xiàng)，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行存放政策性銀行的定期存款。105010存放國有商業(yè)銀行款項(xiàng)10501001存放國有商業(yè)銀行活期款項(xiàng)1.本科目核算本行存放中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行及交通銀行的活期款項(xiàng)。2.本科目按存放的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。3.增加存放款項(xiàng)，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目；減少存放款項(xiàng)，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行存放國有商業(yè)銀行的活期存款。10501002存放國有商業(yè)銀行定期款項(xiàng)1.本科目核算本行存放中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行及交通銀行的定期款項(xiàng)（含通知存款）。2.本科目按存放的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。3.增加存放款項(xiàng)，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目；減少存放款項(xiàng)，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行存放國有商業(yè)銀行的定期存款。105015存放其他商業(yè)銀行款項(xiàng)10501501存放其他商業(yè)銀行活期款項(xiàng)1.本科目核算本行存放股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行及其他商業(yè)銀行的活期款項(xiàng)。2.本科目按存放的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。3.增加存放款項(xiàng)，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目；減少存放款項(xiàng)，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行存放其他商業(yè)銀行的活期存款。10501502存放其他商業(yè)銀行定期款項(xiàng)1.本科目核算本行存放股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行及其他商業(yè)銀行的定期款項(xiàng)（含通知存款）。2.本科目按存放的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。3.增加存放款項(xiàng)，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目；減少存放款項(xiàng)，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行存放其他商業(yè)銀行的定期存款。105020存放外資銀行款項(xiàng)10502001存放外資銀行活期款項(xiàng)1.本科目核算本行存放境內(nèi)外資銀行的活期款項(xiàng)。2.本科目按存放的外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。3.增加存放款項(xiàng)，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目；減少存放款項(xiàng)，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行存放境內(nèi)外資銀行的活期存款。10502002存放外資銀行定期款項(xiàng)1.本科目核算本行存放境內(nèi)外資銀行的定期款項(xiàng)（含通知存款）。2.本科目按存放的外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。3.增加存放款項(xiàng)，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目；減少存放款項(xiàng)，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行存放境內(nèi)外資銀行的定期存款。105025存放農(nóng)信銀中心款項(xiàng)10502501存放農(nóng)信銀中心款項(xiàng)1.本科目核算本行存放農(nóng)信銀資金清算中心用于清算的資金。本科目省聯(lián)社專用。2.應(yīng)收匯差或繳存款項(xiàng)，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目；應(yīng)付匯差或調(diào)回款項(xiàng)，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，貸記本科目。3.本科目期末借方余額，反映本行存放農(nóng)信銀資金清算中心的款項(xiàng)。105030存放交易機(jī)構(gòu)款項(xiàng)10503001存放債券托管機(jī)構(gòu)款項(xiàng)1.本科目核算本行存放中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司和銀行間市場清算所股份有限公司等債券登記托管結(jié)算機(jī)構(gòu)的結(jié)算款項(xiàng)。2.本科目按存放機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。3.增加存放款項(xiàng)，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目；減少存放款項(xiàng)，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行存放債券登記托管結(jié)算機(jī)構(gòu)的結(jié)算資金。10503002存放票交所款項(xiàng)1.本科目核算本行存放票據(jù)交易所的結(jié)算款項(xiàng)。2.本科目按存放機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。3.增加存放款項(xiàng)，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目；減少存放款項(xiàng)，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行存放票據(jù)交易所的結(jié)算資金。105099存放其他同業(yè)款項(xiàng)10509901存放其他同業(yè)活期款項(xiàng)本科目核算本行除上述明確規(guī)定以外的存放境內(nèi)同業(yè)活期款項(xiàng)（不含存放系統(tǒng)內(nèi)活期款項(xiàng)）。2.本科目按存放的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。3.增加存放款項(xiàng)，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目；減少存放款項(xiàng)，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行存放境內(nèi)其他同業(yè)的活期存款。10509902存放其他同業(yè)定期款項(xiàng)1.本科目核算本行除上述明確規(guī)定以外的存放境內(nèi)同業(yè)定期款項(xiàng)（含通知存款，不含存放系統(tǒng)內(nèi)定期款項(xiàng)）。2.本科目按存放的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。3.增加存放款項(xiàng)，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目；減少存放款項(xiàng)，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行存放境內(nèi)其他同業(yè)的定期存款。1060存放境外同業(yè)款項(xiàng)106005存放境外同業(yè)款項(xiàng)10600501存放境外同業(yè)活期款項(xiàng)1.本科目核算本行存放境外金融機(jī)構(gòu)的活期款項(xiàng)。2.本科目按存放的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。3.增加存放款項(xiàng)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；減少存放款項(xiàng)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行存放境外同業(yè)的活期存款。10600502存放境外同業(yè)定期款項(xiàng)1.本科目核算本行存放境外金融機(jī)構(gòu)的定期款項(xiàng)（含通知存款）。2.本科目按存放的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。3.增加存放款項(xiàng)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；減少存放款項(xiàng)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行存放境外同業(yè)的定期存款。1070存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)107005存放系統(tǒng)內(nèi)活期款項(xiàng)10700501存放系統(tǒng)內(nèi)清算資金款項(xiàng)1.本科目核算本行存放省內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的清算資金款項(xiàng)。2.存入款項(xiàng)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支取款項(xiàng)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。3.本科目期末借方余額，反映本行存放省內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的清算款項(xiàng)。10700502存放系統(tǒng)內(nèi)活期款項(xiàng)1.本科目核算本行存放省內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)除清算資金外的活期款項(xiàng)。2.存入款項(xiàng)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支取款項(xiàng)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。3.本科目期末借方余額，反映本行存放省內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)除清算資金外的活期款項(xiàng)。107010存放系統(tǒng)內(nèi)定期款項(xiàng)10701001存放系統(tǒng)內(nèi)定期款項(xiàng)1.本科目核算本行存放省內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的定期款項(xiàng)。2.存入款項(xiàng)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支取款項(xiàng)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。3.本科目期末借方余額，反映本行存放省內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的定期款項(xiàng)。1080存放費(fèi)用專戶存款108005存放費(fèi)用專戶存款10800501存放費(fèi)用專戶存款1.本科目核算財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門存放營業(yè)部用于除稅金及附加、折舊、攤銷、準(zhǔn)備金和壞賬損失以外的日常費(fèi)用結(jié)算的款項(xiàng)。本科目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門專用。2.存放費(fèi)用專戶存款的主要賬務(wù)處理。（1）撥付費(fèi)用專戶存款，借記本科目，貸記“財(cái)務(wù)往來”。（2）提取經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金，借記“經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金”，貸記本科目。（3）向分支機(jī)構(gòu)撥付備用金，借記“其他應(yīng)收款—預(yù)撥費(fèi)用”，貸記本科目。（4）分支機(jī)構(gòu)報(bào)銷費(fèi)用，借記“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”，貸記本科目。（5）收回備用金，借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款—預(yù)撥費(fèi)用”。（6）劃回費(fèi)用專戶存款，借記“財(cái)務(wù)往來”，貸記本科目。3.本科目期末借方余額，反映本行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門存放營業(yè)部的費(fèi)用專戶存款。1090存出保證金109005存出保證金10900501存出活期保證金1.本科目核算本行因辦理業(yè)務(wù)需要存放在金融同業(yè)的各種活期保證金款項(xiàng)。2.本科目按保證金類別及存放的單位進(jìn)行明細(xì)核算。3.存出保證金，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目；收回保證金，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行存出的各種活期保證金款項(xiàng)。10900502存出定期保證金1.本科目核算本行因辦理業(yè)務(wù)需要存放在金融同業(yè)的各種定期保證金款項(xiàng)。2.本科目按保證金類別及存放的單位進(jìn)行明細(xì)核算。3.存出保證金，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目；收回保證金，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行存出的各種定期保證金款項(xiàng)。1100拆出資金110005拆出系統(tǒng)內(nèi)資金11000501拆出系統(tǒng)內(nèi)資金1.本科目核算本行拆借給省內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。2.本科目按交易對(duì)手進(jìn)行明細(xì)核算。3.拆出資金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行拆放給省內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。110010拆出銀行業(yè)存款類金融機(jī)構(gòu)資金11001001拆出政策性銀行資金1.本科目核算本行拆借給國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行及中國進(jìn)出口銀行等政策性銀行的款項(xiàng)。2.本科目按交易對(duì)手進(jìn)行明細(xì)核算。3.拆出資金，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目；收回資金，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行拆放給政策性銀行的款項(xiàng)。11001002拆出國有商業(yè)銀行資金1.本科目核算本行拆借給中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行及交通銀行的款項(xiàng)。2.本科目按交易對(duì)手進(jìn)行明細(xì)核算。3.拆出資金，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目；收回資金，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行拆放給國有商業(yè)銀行的款項(xiàng)。11001003拆出外資銀行資金1.本科目核算本行拆借給境內(nèi)外資銀行的款項(xiàng)。2.本科目按交易對(duì)手進(jìn)行明細(xì)核算。3.拆出資金，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目；收回資金，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行拆放給境內(nèi)外資銀行的款項(xiàng)。11001004拆出跨省農(nóng)合機(jī)構(gòu)資金1.本科目核算本行拆借給省外農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。2.本科目按交易對(duì)手進(jìn)行明細(xì)核算。3.拆出資金，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目；收回資金，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行拆放給省外農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。11001099拆出其他銀行業(yè)存款類金融機(jī)構(gòu)資金1.本科目核算本行拆借給除政策性銀行、國有商業(yè)銀行、境內(nèi)外資銀行、跨省農(nóng)合金融機(jī)構(gòu)以外的其他銀行業(yè)存款類金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。存款類金融機(jī)構(gòu)包括人民銀行和銀行業(yè)存款類金融機(jī)構(gòu)；銀行業(yè)存款類金融機(jī)構(gòu)是指由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)督管理的，吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)。包括國家開發(fā)銀行及政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、外資銀行、民營銀行、農(nóng)村信用社、農(nóng)村資金互助社和企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司；非存款類金融機(jī)構(gòu)包括銀行業(yè)非存款類金融機(jī)構(gòu)、證券業(yè)金融機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)、交易及結(jié)算類金融機(jī)構(gòu)、金融控股公司、特定目的載體、境內(nèi)其他金融機(jī)構(gòu)及境外同業(yè)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)，是指在我國經(jīng)濟(jì)領(lǐng)土（除港、澳、臺(tái)地區(qū)）上具有經(jīng)濟(jì)利益中心的常住單位，境外則指非常住單位。境內(nèi)銀行業(yè)非存款類金融機(jī)構(gòu)：是指由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)督管理的，不吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)。包括信托公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貸款公司和貨幣經(jīng)紀(jì)公司。境內(nèi)證券業(yè)金融機(jī)構(gòu)：是指由中國證券業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)督管理的，具備從事證券業(yè)合法資格的金融機(jī)構(gòu)。包括證券公司、證券投資基金管理公司、期貨公司和投資咨詢公司。境內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)：是指由中國保險(xiǎn)業(yè)業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)督管理的，具備從事保險(xiǎn)業(yè)合法資格的金融機(jī)構(gòu)。包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司、人身保險(xiǎn)公司、再保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)代理公司、保險(xiǎn)公估公司和企業(yè)年金。境內(nèi)交易及結(jié)算類金融機(jī)構(gòu)：是指為金融交易提供交易場所、服務(wù)以及安全環(huán)境等活動(dòng)，并具備一定監(jiān)督管理職能的金融機(jī)構(gòu)。包括交易所和登記結(jié)算公司。境內(nèi)金融控股公司：是指依據(jù)《中華人民共和國公司法》設(shè)立，擁有或控制一個(gè)或多個(gè)金融性公司，并且這些金融性公司凈資產(chǎn)占全部控股公司合并凈資產(chǎn)的50%以上，所屬的受監(jiān)管實(shí)體至少明顯地在從事兩種以上的銀行、證券和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)獨(dú)立企業(yè)法人。包括中央金融控股公司和其他金融控股公司。境內(nèi)特殊目的載體（SPV）：是指為持有特定資產(chǎn)而對(duì)外發(fā)行新金融工具，并合法擁有該特定資產(chǎn)，具備完整獨(dú)立賬戶的金融實(shí)體。包括證券投資基金、資金信托計(jì)劃、代客理財(cái)項(xiàng)目、資產(chǎn)證券化項(xiàng)目。2.本科目按交易對(duì)手進(jìn)行明細(xì)核算。3.拆出資金，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目；收回資金，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行拆放給其他銀行業(yè)存款類金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。110015拆出非存款類金融機(jī)構(gòu)資金11001501拆出信托投資公司資金1.本科目核算本行拆借給信托投資公司的款項(xiàng)。2.本科目按交易對(duì)手進(jìn)行明細(xì)核算。3.拆出資金，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目；收回資金，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行拆放給信托投資公司的款項(xiàng)。11001502拆出資產(chǎn)管理公司資金1.本科目核算本行拆借給資產(chǎn)管理公司的款項(xiàng)。2.本科目按交易對(duì)手進(jìn)行明細(xì)核算。3.拆出資金，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目；收回資金，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行拆放給資產(chǎn)管理公司的款項(xiàng)。11001599拆出其他非存款類金融機(jī)構(gòu)資金1.本科目核算本行拆放給除信托投資公司、資產(chǎn)管理公司以外的其他非存款類金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。2.本科目按交易對(duì)手進(jìn)行明細(xì)核算。3.拆出資金，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目；收回資金，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行拆放給其他非存款類金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。1110撥付營運(yùn)資金111005撥付營運(yùn)資金11100501撥付營運(yùn)資金1.本科目核算本行向下級(jí)行撥付的營運(yùn)資金。本科目營業(yè)部專用。2.本科目按撥入機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。3.撥付營運(yùn)資金，借記本科目，貸記“撥入營運(yùn)資金”；收回營運(yùn)資金，借記“撥入營運(yùn)資金”，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行撥付給下級(jí)行的營運(yùn)資金。1120交易性金融資產(chǎn)112005交易性國家債券11200501交易性國家債券成本1.本科目核算本行購買以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的國家債券所支付的凈價(jià)成本，不包含實(shí)際支付價(jià)款中直接相關(guān)的交易費(fèi)用及債券利息。2.本科目按國家債券的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性國家債券的主要賬務(wù)處理。（1）取得交易性國家債券，按支付的債券凈價(jià)，借記本科目，按已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息，借記“應(yīng)收國家債券利息”，按支付價(jià)款中包含的未到付息期利息，借記“交易性國家債券應(yīng)計(jì)利息”，按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“交易性國家債券投資差價(jià)收益”，按實(shí)際支付的金額，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目。同時(shí)表外收“有價(jià)單證—買入有價(jià)證券—實(shí)物債券”或“有價(jià)單證—買入有價(jià)證券—托管債券”。（2）按債券投資的票面利率計(jì)算的利息，借記“交易性國家債券應(yīng)計(jì)利息”，貸記“交易性國家債券投資利息收入”，涉及增值稅的，貸記“待結(jié)轉(zhuǎn)增值稅額”。實(shí)際收到利息時(shí)，首先按照實(shí)收利息金額與已計(jì)提金額的差額補(bǔ)記或沖銷利息，借記“交易性國家債券應(yīng)計(jì)利息”（藍(lán)字或紅字），貸記“交易性國家債券投資利息收入”（藍(lán)字或紅字），涉及增值稅的，貸記“待結(jié)轉(zhuǎn)增值稅額”（藍(lán)字或紅字），然后，轉(zhuǎn)銷應(yīng)計(jì)利息或應(yīng)收利息，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，貸記“交易性國家債券應(yīng)計(jì)利息”或“應(yīng)收國家債券利息”（逾期未收回的利息）。同時(shí)按照實(shí)際應(yīng)交納增值稅額，借記“待結(jié)轉(zhuǎn)增值稅額”，貸記“銷項(xiàng)稅額”或“簡易計(jì)稅”。（3）交易性國家債券投資的公允價(jià)值（凈價(jià)）高于其成本、公允價(jià)值變動(dòng)合計(jì)金額的差額，借記“交易性國家債券公允價(jià)值變動(dòng)”，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益金融資產(chǎn)（負(fù)債）價(jià)值變動(dòng)損益”；公允價(jià)值（凈價(jià)）低于其成本、公允價(jià)值變動(dòng)合計(jì)金額的差額，做相反的會(huì)計(jì)分錄。（4）出售交易性國家債券，首先，補(bǔ)記或沖銷實(shí)收利息金額與已計(jì)提金額的差額，處理同上。其次，按實(shí)際收到的金額，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，按其賬面價(jià)值，貸記本科目、“交易性國家債券應(yīng)計(jì)利息”、“應(yīng)收國家債券利息”（逾期未收回的利息），貸記或借記“交易性國家債券公允價(jià)值變動(dòng)”，根據(jù)稅務(wù)規(guī)定計(jì)算差價(jià)應(yīng)交增值稅額，借記或貸記“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交銷項(xiàng)稅額”或“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交簡易計(jì)稅額”，按其差額，貸記或借記“交易性國家債券投資差價(jià)收益”。同時(shí)將原計(jì)入該國家債券資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)出，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益金融資產(chǎn)（負(fù)債）價(jià)值變動(dòng)損益”，貸記或借記“交易性國家債券投資差價(jià)收益”,根據(jù)實(shí)際收到利息金額確定原已計(jì)提待轉(zhuǎn)增值稅金額結(jié)轉(zhuǎn)至相應(yīng)銷項(xiàng)稅及簡易計(jì)稅，借記“待結(jié)轉(zhuǎn)增值稅額”，貸記“銷項(xiàng)稅額”或“簡易計(jì)稅”。同時(shí)表外付“有價(jià)單證—買入有價(jià)證券—實(shí)物債券”或“有價(jià)單證—買入有價(jià)證券—托管債券”。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性國家債券凈價(jià)成本。11200502交易性國家債券公允價(jià)值變動(dòng)1.本科目核算本行持有的交易性國家債券成本的公允價(jià)值變動(dòng)。2.本科目按債券的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性國家債券公允價(jià)值變動(dòng)的主要賬務(wù)處理見“交易性國家債券成本”的賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性國家債券增值金額；本科目期末貸方余額，反映本行持有的交易性國家債券減值金額。11200503交易性國家債券應(yīng)計(jì)利息1.本科目核算本行持有的交易性國家債券未到付息期的利息。2.本科目按債券的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性國家債券應(yīng)計(jì)利息的主要賬務(wù)處理見“交易性國家債券成本”的賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性國家債券未到付息期的利息。112006交易性地方政府債券11200601交易性地方政府債券成本1.本科目核算本行購買以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的地方政府債券所支付的凈價(jià)成本。2.本科目按地方政府債券的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性地方政府債券成本比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性地方政府債券凈價(jià)成本。11200602交易性地方政府債券公允價(jià)值變動(dòng)1.本科目核算本行持有的交易性地方政府債券成本的公允價(jià)值變動(dòng)。2.本科目按地方政府債券的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性地方政府債券公允價(jià)值變動(dòng)比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性地方政府債券增值金額；本科目期末貸方余額，反映本行持有的交易性地方政府債券減值金額。11200603交易性地方政府債券應(yīng)計(jì)利息1.本科目核算本行持有的交易性地方政府債券未到付息期的利息。2.本科目按地方政府債券的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性地方政府債券應(yīng)計(jì)利息比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性地方政府債券未到付息期的利息。112010交易性中央銀行票據(jù)11201001交易性中央銀行票據(jù)成本1.本科目核算本行購買以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的中央銀行票據(jù)所支付的凈價(jià)成本。2.本科目按中央銀行票據(jù)的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性中央銀行票據(jù)成本比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性中央銀行票據(jù)凈價(jià)成本。11201002交易性中央銀行票據(jù)公允價(jià)值變動(dòng)1.本科目核算本行持有的交易性中央銀行票據(jù)成本的公允價(jià)值變動(dòng)。2.本科目按中央銀行票據(jù)的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性中央銀行票據(jù)公允價(jià)值變動(dòng)比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性中央銀行票據(jù)增值金額；本科目期末貸方余額，反映本行持有的交易性中央銀行票據(jù)減值金額。11201003交易性中央銀行票據(jù)應(yīng)計(jì)利息1.本科目核算本行持有的交易性中央銀行票據(jù)未到付息期的利息。2.本科目按中央銀行票據(jù)的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性中央銀行票據(jù)應(yīng)計(jì)利息比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性中央銀行票據(jù)未到付息期的利息。112011交易性鐵路債券投資11201101交易性鐵路債券成本1.本科目核算本行購買以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的鐵路債券所支付的凈價(jià)成本。鐵路債券為鐵道部或中國鐵路總公司發(fā)行的債券，下同。2.本科目按債券的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易鐵路債券成本比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性鐵路債券的凈價(jià)成本。11201102交易性鐵路債券公允價(jià)值變動(dòng)1.本科目核算本行持有的交易性鐵路債券成本的公允價(jià)值變動(dòng)。2.本科目按債券的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性鐵路債券公允價(jià)值變動(dòng)比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性鐵路債券增值金額；本科目期末貸方余額，反映本行持有的交易性鐵路債券減值金額。11201103交易性鐵路債券應(yīng)計(jì)利息1.本科目核算本行持有的交易性鐵路債券未到付息期的利息。2.本科目按債券的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性鐵路債券應(yīng)計(jì)利息比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性鐵路債券未到付息期的利息。112015交易性政策性銀行債券11201501交易性政策性銀行債券成本1.本科目核算本行購買以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的政策性銀行債券所支付的凈價(jià)成本。2.本科目按債券的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性政策性銀行債券成本比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性政策性銀行債券的凈價(jià)成本。11201502交易性政策性銀行債券公允價(jià)值變動(dòng)1.本科目核算本行持有的交易性政策性銀行債券成本的公允價(jià)值變動(dòng)。2.本科目按債券的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性政策性銀行債券公允價(jià)值變動(dòng)比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性政策性銀行債券增值金額；本科目期末貸方余額，反映本行持有的交易性政策性銀行債券減值金額。11201503交易性政策性銀行債券應(yīng)計(jì)利息1.本科目核算本行持有的交易性政策性銀行債券未到付息期的利息。2.本科目按債券的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性政策性銀行債券應(yīng)計(jì)利息比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性政策性銀行債券未到付息期的利息。112020交易性商業(yè)銀行債券11202001交易性商業(yè)銀行債券成本1.本科目核算本行購買以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的商業(yè)銀行債券所支付的凈價(jià)成本。2.本科目按債券的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性商業(yè)銀行債券成本比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性商業(yè)銀行債券的凈價(jià)成本。11202002交易性商業(yè)銀行債券公允價(jià)值變動(dòng)1.本科目核算本行持有的交易性商業(yè)銀行債券成本的公允價(jià)值變動(dòng)。2.本科目按債券的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性商業(yè)銀行債券公允價(jià)值變動(dòng)比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性商業(yè)銀行債券增值金額；本科目期末貸方余額，反映本行持有的交易性商業(yè)銀行債券減值金額。11202003交易性商業(yè)銀行債券應(yīng)計(jì)利息1.本科目核算本行持有的交易性商業(yè)銀行債券未到付息期的利息。2.本科目按債券的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性商業(yè)銀行債券應(yīng)計(jì)利息比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性商業(yè)銀行債券未到付息期的利息。112024交易性其他金融債券11202401交易性其他金融債券成本1.本科目核算本行購買以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的除中央銀行票據(jù)、政策性銀行債券、商業(yè)銀行債券外的其他金融債券所支付的凈價(jià)成本。2.本科目按債券的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性其他金融債券成本比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性其他金融債券凈價(jià)成本。11202402交易性其他金融債券公允價(jià)值變動(dòng)1.本科目核算本行持有的交易性其他金融債券成本的公允價(jià)值變動(dòng)。2.本科目按債券的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性其他金融債券公允價(jià)值變動(dòng)比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性其他金融債券增值金額；本科目期末貸方余額，反映本行持有的交易性其他金融債券減值金額。11202403交易性其他金融債券應(yīng)計(jì)利息1.本科目核算本行持有的交易性其他金融債券未到付息期的利息。2.本科目按債券的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性其他金融債券應(yīng)計(jì)利息比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性其他金融債券未到付息期的利息。112025交易性企業(yè)債券11202501交易性企業(yè)債券成本1.本科目核算本行購買以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的企業(yè)債券所支付的凈價(jià)成本。2.本科目按債券的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性企業(yè)債券成本比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性企業(yè)債券的凈價(jià)成本。11202502交易性企業(yè)債券公允價(jià)值變動(dòng)1.本科目核算本行持有的交易性企業(yè)債券成本的公允價(jià)值變動(dòng)。2.本科目按債券的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性企業(yè)債券公允價(jià)值變動(dòng)比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性企業(yè)債券增值金額；本科目期末貸方余額，反映本行持有的交易性企業(yè)債券減值金額。11202503交易性企業(yè)債券應(yīng)計(jì)利息1.本科目核算本行持有的交易性企業(yè)債券未到付息期的利息。2.本科目按債券的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性企業(yè)債券應(yīng)計(jì)利息比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性企業(yè)債券未到付息期的利息。112030交易性同業(yè)存單投資11203001交易性同業(yè)存單投資成本1.本科目核算本行購買以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的同業(yè)存單所支付的凈價(jià)成本。2.本科目按同業(yè)存單的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性同業(yè)存單投資成本比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性同業(yè)存單投資的凈價(jià)成本。11203002交易性同業(yè)存單投資公允價(jià)值變動(dòng)1.本科目核算本行持有的交易性同業(yè)存單投資成本的公允價(jià)值變動(dòng)。2.本科目按同業(yè)存單投資的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性同業(yè)存單投資公允價(jià)值變動(dòng)比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性同業(yè)存單投資增值金額；本科目期末貸方余額，反映本行持有的交易性同業(yè)存單投資減值金額。11203003交易性同業(yè)存單投資應(yīng)計(jì)利息1.本科目核算本行持有的交易性同業(yè)存單投資未到付息期的利息。2.本科目按同業(yè)存單投資的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性同業(yè)存單投資應(yīng)計(jì)利息比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性同業(yè)存單投資未到付息期的利息。112035交易性資產(chǎn)支持證券投資11203501交易性資產(chǎn)支持證券投資成本1.本科目核算本行購買以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)支持證券所支付的凈價(jià)成本。2.本科目按資產(chǎn)支持證券的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性資產(chǎn)支持證券投資成本比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性資產(chǎn)支持證券投資的凈價(jià)成本。11203502交易性資產(chǎn)支持證券投資公允價(jià)值變動(dòng)1.本科目核算本行持有的交易性資產(chǎn)支持證券投資成本的公允價(jià)值變動(dòng)。2.本科目按資產(chǎn)支持證券的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性資產(chǎn)支持證券投資公允價(jià)值變動(dòng)比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性資產(chǎn)支持證券投資增值金額；本科目期末貸方余額，反映本行持有的交易性資產(chǎn)支持證券投資減值金額。11203503交易性資產(chǎn)支持證券投資應(yīng)計(jì)利息1.本科目核算本行持有的交易性資產(chǎn)支持證券投資未到付息期的利息。2.本科目按資產(chǎn)支持證券的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.交易性資產(chǎn)支持證券投資應(yīng)計(jì)利息比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的交易性資產(chǎn)支持證券投資未到付息期的利息。112040公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益基金投資11204001公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益基金投資成本1.本科目核算本行取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的基金投資所支付的凈價(jià)成本。2.本科目按每支基金進(jìn)行明細(xì)核算。3.公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益基金投資的主要賬務(wù)處理。（1）取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的基金投資，按支付的凈價(jià)，借記本科目，按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“基金投資差價(jià)收益”，按實(shí)際支付的金額，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目。（2）計(jì)收基金紅利，借記“應(yīng)收紅利”，貸記“基金投資紅利收入”，涉及增值稅的，貸記“待結(jié)轉(zhuǎn)增值稅額”，定期結(jié)轉(zhuǎn)基金份額，借記本科目，貸記“應(yīng)收紅利”或“基金投資紅利收入”，涉及增值稅的，貸記“待結(jié)轉(zhuǎn)增值稅額”。（3）確認(rèn)基金凈值變動(dòng)，公允價(jià)值（凈價(jià)）高于其成本、公允價(jià)值變動(dòng)合計(jì)金額的差額，借記“公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益基金投資公允價(jià)值變動(dòng)”，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益金融資產(chǎn)（負(fù)債）價(jià)值變動(dòng)損益”；公允價(jià)值（凈價(jià)）低于其成本、公允價(jià)值變動(dòng)合計(jì)金額的差額，做相反的會(huì)計(jì)分錄。（4）出售以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的基金投資，按實(shí)際收到的金額，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，按其賬面價(jià)值，貸記本科目、“應(yīng)收紅利”，貸記或借記“公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益基金投資公允價(jià)值變動(dòng)”，按照稅務(wù)規(guī)定計(jì)算差價(jià)應(yīng)交納增值稅額，借記或貸記“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交銷項(xiàng)稅額”或“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交簡易計(jì)稅額”，按其差額，貸記或借記“基金投資差價(jià)收益”。同時(shí)將原計(jì)入該基金投資的公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)出，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益金融資產(chǎn)（負(fù)債）價(jià)值變動(dòng)損益”，貸記或借記“基金投資差價(jià)收益”。根據(jù)實(shí)際收到紅利金額確定原已計(jì)提待轉(zhuǎn)增值稅金額結(jié)轉(zhuǎn)至相應(yīng)銷項(xiàng)稅及簡易計(jì)稅，借記“待結(jié)轉(zhuǎn)增值稅額”，貸記“銷項(xiàng)稅額”或“簡易計(jì)稅”。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的基金投資的凈價(jià)成本。11204002公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益基金投資公允價(jià)值變動(dòng)1.本科目核算本行持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的基金投資成本的公允價(jià)值變動(dòng)。2.本科目按每支基金進(jìn)行明細(xì)核算。3.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的的基金投資公允價(jià)值變動(dòng)的主要賬務(wù)處理見“公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益基金投資成本”科目的賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的基金投資增值金額；本科目期末貸方余額，反映本行持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的基金投資減值金額。112045公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益理財(cái)投資11204501公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益理財(cái)投資成本1.本科目核算本行取得的按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的理財(cái)投資所支付的凈價(jià)成本。2.本科目按理財(cái)投資的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的理財(cái)投資成本比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的理財(cái)投資的凈價(jià)成本。11204502公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益理財(cái)投資公允價(jià)值變動(dòng)1.本科目核算本行持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的理財(cái)投資成本的公允價(jià)值變動(dòng)。2.本科目按理財(cái)投資投資的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的理財(cái)投資公允價(jià)值變動(dòng)比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的理財(cái)投資增值金額；本科目期末貸方余額，反映本行持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的理財(cái)投資減值金額。11204503公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益理財(cái)投資應(yīng)計(jì)利息1.本科目核算本行持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的理財(cái)投資未到付息期的利息。2.本科目按理財(cái)投資的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的理財(cái)投資應(yīng)計(jì)利息比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的理財(cái)投資未到付息期的利息。112050公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益資產(chǎn)管理計(jì)劃11205001公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益資管計(jì)劃投資成本1.本科目核算本行取得按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)管理計(jì)劃所支付的凈價(jià)成本。2.本科目按資產(chǎn)管理計(jì)劃投資的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)管理計(jì)劃投資成本比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)管理計(jì)劃的凈價(jià)成本。11205002公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益資管計(jì)劃公允價(jià)值變動(dòng)1.本科目核算本行持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)管理計(jì)劃投資成本的公允價(jià)值變動(dòng)。2.本科目按資產(chǎn)管理計(jì)劃投資的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)管理計(jì)劃公允價(jià)值變動(dòng)比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)管理計(jì)劃投資增值金額；本科目期末貸方余額，反映本行持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)管理計(jì)劃投資減值金額。11205003公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益資管計(jì)劃應(yīng)計(jì)利息1.本科目核算本行持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)管理計(jì)劃投資未到付息期的利息。2.本科目按資產(chǎn)管理計(jì)劃投資的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)管理計(jì)劃應(yīng)計(jì)利息比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)管理計(jì)劃投資未到付息期的利息。112055公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益信托計(jì)劃投資11205501公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益信托計(jì)劃投資成本1.本科目核算本行取得按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的信托計(jì)劃投資所支付的凈價(jià)成本。2.本科目按信托計(jì)劃投資的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的信托計(jì)劃投資投資成本比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的信托計(jì)劃投資的凈價(jià)成本。11205502公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益信托計(jì)劃公允價(jià)值變動(dòng)1.本科目核算本行持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的信托計(jì)劃投資成本的公允價(jià)值變動(dòng)。2.本科目按信托計(jì)劃投資的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的信托計(jì)劃投資公允價(jià)值變動(dòng)比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的信托計(jì)劃投資增值金額；本科目期末貸方余額，反映本行持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的信托計(jì)劃投資減值金額。11205503公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益信托計(jì)劃應(yīng)計(jì)利息1.本科目核算本行持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的信托計(jì)劃投資未到付息期的利息。2.本科目按信托計(jì)劃投資的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的信托計(jì)劃投資應(yīng)計(jì)利息比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的信托計(jì)劃投資未到付息期的利息。112095公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益權(quán)益性投資11209501公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益權(quán)益性投資成本1.本科目核算本行取得按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的權(quán)益性投資所支付的凈價(jià)成本。2.本科目按權(quán)益性投資的被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。3.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的權(quán)益性投資的主要賬務(wù)處理。（1）取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的權(quán)益性投資，按其公允價(jià)值，借記本科目，按支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，借記“應(yīng)收股利”，按實(shí)際支付的金額，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目。（2）權(quán)益性投資公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記“公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益權(quán)益性投資公允價(jià)值變動(dòng)”，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益金融資產(chǎn)（負(fù)債）價(jià)值變動(dòng)損益”；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。（3）被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利潤的，按應(yīng)享有的份額，借記“應(yīng)收股利”，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益權(quán)益性投資收益”，涉及增值稅的，貸記“待結(jié)轉(zhuǎn)增值稅額”，實(shí)際收到現(xiàn)金股利或利潤，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)收股利”、“公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益權(quán)益性投資收益”等有關(guān)科目，涉及增值稅的，根據(jù)實(shí)際收到現(xiàn)金股利金額或利潤計(jì)算的應(yīng)交增值稅金額，借記“待結(jié)轉(zhuǎn)增值稅額”，貸記“銷項(xiàng)稅額”或“簡易計(jì)稅”。（3）出售以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的權(quán)益性投資，按實(shí)際收到的金額，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，按賬面余額，貸記本科目，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益權(quán)益性投資公允價(jià)值變動(dòng)”，按應(yīng)從公允價(jià)值變動(dòng)損益中轉(zhuǎn)出的公允價(jià)值累計(jì)變動(dòng)額，貸記或借記“公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益金融資產(chǎn)（負(fù)債）價(jià)值變動(dòng)損益”，按照稅務(wù)規(guī)定計(jì)算確定的差價(jià)應(yīng)交增值稅額，借記或貸記“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交銷項(xiàng)稅額”或“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交簡易計(jì)稅額”，按其差額，貸記或借記“公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益權(quán)益性投資收益”。如收到的價(jià)款中包含已確認(rèn)但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)同時(shí)轉(zhuǎn)銷應(yīng)收股利。根據(jù)實(shí)際收到紅利金額確定原已計(jì)提待轉(zhuǎn)增值稅金額結(jié)轉(zhuǎn)至相應(yīng)銷項(xiàng)稅及簡易計(jì)稅，借記“待結(jié)轉(zhuǎn)增值稅額”，貸記“銷項(xiàng)稅額”或“簡易計(jì)稅”。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的權(quán)益性投資的凈價(jià)成本。11209502公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益權(quán)益性投資公允價(jià)值變動(dòng)1.本科目核算本行持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的權(quán)益性投資成本的公允價(jià)值變動(dòng)。2.本科目按權(quán)益性投資的被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。3.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的權(quán)益性投資公允價(jià)值變動(dòng)的主要賬務(wù)處理見“公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益權(quán)益性投資成本”科目的賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的權(quán)益性投資增值金額；本科目期末貸方余額，反映本行持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的權(quán)益性投資減值金額。112097指定公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益金融資產(chǎn)11209701指定公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益金融資產(chǎn)成本1.本科目核算本行取得指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)所支付的凈價(jià)成本。2.本科目按金融資產(chǎn)的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)成本比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的凈價(jià)成本。11209702指定公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)1.本科目核算本行持有的指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)成本的公允價(jià)值變動(dòng)。2.本科目按金融資產(chǎn)的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)增值金額；本科目期末貸方余額，反映本行持有的指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)減值金額。11209703指定公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益金融資產(chǎn)應(yīng)計(jì)利息1.本科目核算本行持有的指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)未到付息期的利息。2.本科目按金融資產(chǎn)的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)應(yīng)計(jì)利息比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)未到付息期的利息。112099其他交易性金融資產(chǎn)11209901其他交易性金融資產(chǎn)成本1.本科目核算本行購買以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的其他金融資產(chǎn)所支付的凈價(jià)成本。2.本科目按其他交易性金融資產(chǎn)的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.其他交易性金融資產(chǎn)成本比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的其他交易性金融資產(chǎn)的凈價(jià)成本。11209902其他交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)1.本科目核算本行持有的其他交易性金融資產(chǎn)成本的公允價(jià)值變動(dòng)。2.本科目按其他交易性金融資產(chǎn)的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.其他交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的其他交易性金融資產(chǎn)增值金額；本科目期末貸方余額，反映本行持有的其他交易性金融資產(chǎn)減值金額。11209903其他交易性金融資產(chǎn)應(yīng)計(jì)利息1.本科目核算本行持有的其他交易性金融資產(chǎn)未到付息期的利息。2.本科目按其他交易性金融資產(chǎn)的品種、期次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.其他交易性金融資產(chǎn)應(yīng)計(jì)利息比照“交易性國家債券”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行持有的其他交易性金融資產(chǎn)未到付息期的利息。1130衍生金融資產(chǎn)113005貨幣衍生資產(chǎn)11300501遠(yuǎn)期結(jié)售匯合約衍生資產(chǎn)1.本科目核算本行辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)與交易對(duì)手簽訂遠(yuǎn)期合約形成的衍生工具的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)。2.本科目按遠(yuǎn)期合約進(jìn)行明細(xì)核算。3.辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)，簽訂遠(yuǎn)期合約形成衍生資產(chǎn)，遠(yuǎn)期結(jié)售匯合約公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的差額，借記本科目，貸記“衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)損益”；公允價(jià)值低于其賬面價(jià)值但仍屬于衍生資產(chǎn)的，按其差額，做相反會(huì)計(jì)分錄。遠(yuǎn)期結(jié)售匯合約到期交割，結(jié)轉(zhuǎn)其公允價(jià)值，遠(yuǎn)期結(jié)售匯合約形成資產(chǎn)的，按其公允價(jià)值借記“衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)損益”，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映遠(yuǎn)期結(jié)售匯合約形成資產(chǎn)的公允價(jià)值。11300502遠(yuǎn)期外匯買賣合約衍生資產(chǎn)1.本科目核算本行辦理遠(yuǎn)期外匯買賣業(yè)務(wù)與交易對(duì)手簽訂遠(yuǎn)期合約形成的衍生工具的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)。2.本科目按遠(yuǎn)期合約進(jìn)行明細(xì)核算。3.辦理遠(yuǎn)期外匯買賣業(yè)務(wù)，簽訂遠(yuǎn)期合約形成衍生資產(chǎn)，遠(yuǎn)期外匯買賣合約公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的差額，借記本科目，貸記“衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)損益”；公允價(jià)值低于其賬面價(jià)值但仍屬于衍生資產(chǎn)的，按其差額，做相反會(huì)計(jì)分錄。遠(yuǎn)期外匯買賣合約到期交割，結(jié)轉(zhuǎn)其公允價(jià)值，遠(yuǎn)期外匯買賣合約形成資產(chǎn)的，按其公允價(jià)值，借記“衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)損益”，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映遠(yuǎn)期外匯買賣合約形成資產(chǎn)的公允價(jià)值。11300503貨幣互換合約衍生資產(chǎn)1.本科目核算本行辦理貨幣互換業(yè)務(wù)與交易對(duì)手簽訂貨幣互換合約形成的衍生工具的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)。2.本科目按貨幣互換合約進(jìn)行明細(xì)核算。3.辦理貨幣互換業(yè)務(wù)，簽訂貨幣互換合約形成衍生資產(chǎn)，合約公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的差額，借記本科目，貸記“衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)損益”；公允價(jià)值低于其賬面價(jià)值但仍屬于衍生資產(chǎn)的，按其差額，做相反會(huì)計(jì)分錄。貨幣互換合約到期交割，結(jié)轉(zhuǎn)其公允價(jià)值，貨幣互換合約形成資產(chǎn)的，按其公允價(jià)值，借記“衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)損益”，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映貨幣互換合約形成資產(chǎn)的公允價(jià)值。11300504外匯期權(quán)衍生資產(chǎn)1.本科目核算本行辦理外匯期權(quán)業(yè)務(wù)形成的衍生工具的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)。2.本科目按期權(quán)合約進(jìn)行明細(xì)核算。3.辦理外匯業(yè)務(wù)，簽訂外匯期權(quán)合約形成衍生資產(chǎn)，合約公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的差額，借記本科目，貸記“衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)損益”；公允價(jià)值低于其賬面價(jià)值但仍屬于衍生資產(chǎn)的，按其差額，做相反會(huì)計(jì)分錄。外匯期權(quán)合約到期交割，結(jié)轉(zhuǎn)其公允價(jià)值，外匯期權(quán)合約形成資產(chǎn)的，按其公允價(jià)值，借記“衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)損益”，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映外匯期權(quán)合約形成資產(chǎn)的公允價(jià)值。11300505外匯掉期衍生資產(chǎn)1.本科目核算本行辦理外匯掉期業(yè)務(wù)形成的衍生工具的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)。2.本科目按掉期合約進(jìn)行明細(xì)核算。3.辦理外匯掉期業(yè)務(wù)，形成衍生資產(chǎn)，公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的差額，借記本科目，貸記“衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)損益”；公允價(jià)值低于其賬面價(jià)值但仍屬于衍生資產(chǎn)的，按其差額，做相反會(huì)計(jì)分錄。外匯掉期到期交割，結(jié)轉(zhuǎn)其公允價(jià)值，外匯掉期合約形成資產(chǎn)的，按其公允價(jià)值，借記“衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)損益”，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映外匯掉期合約形成資產(chǎn)的公允價(jià)值。113010利率衍生資產(chǎn)11301001遠(yuǎn)期利率合約衍生資產(chǎn)1.本科目核算本行簽訂遠(yuǎn)期利率合約形成的衍生工具的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)。2.本科目按利率合約進(jìn)行明細(xì)核算。3.簽訂遠(yuǎn)期利率合約，形成衍生資產(chǎn)，公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的差額，借記本科目，貸記“衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)損益”；公允價(jià)值低于其賬面價(jià)值但仍屬于衍生資產(chǎn)的，按其差額，做相反會(huì)計(jì)分錄。遠(yuǎn)期利率合約到期交割，結(jié)轉(zhuǎn)其公允價(jià)值，遠(yuǎn)期利率合約形成資產(chǎn)的，按其公允價(jià)值，借記“衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)損益”，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映遠(yuǎn)期利率合約形成資產(chǎn)的公允價(jià)值。11301002利率互換合約衍生資產(chǎn)1.本科目核算本行辦理利率互換業(yè)務(wù)形成的衍生工具的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)。2.本科目按利率互換合約進(jìn)行明細(xì)核算。3.辦理利率互換業(yè)務(wù)，形成衍生工具，公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的差額，借記本科目，貸記“衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)損益”；公允價(jià)值低于其賬面價(jià)值但仍屬于衍生資產(chǎn)的，按其差額，做相反會(huì)計(jì)分錄。利率互換合約到期交割，結(jié)轉(zhuǎn)其公允價(jià)值，利率互換合約形成資產(chǎn)的，按其公允價(jià)值，借記“衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)損益”，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映利率互換合約形成資產(chǎn)的公允價(jià)值。11301003利率期權(quán)衍生資產(chǎn)1.本科目核算本行與交易對(duì)手簽訂利率期權(quán)合約形成的衍生工具的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)。2.本科目按每筆期權(quán)合約進(jìn)行明細(xì)核算。3.簽訂利率期權(quán)合約形成衍生資產(chǎn)，合約公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的差額，借記本科目，貸記“衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)損益”；公允價(jià)值低于其賬面價(jià)值但仍屬于衍生資產(chǎn)的，按其差額，做相反會(huì)計(jì)分錄。利率期權(quán)合約到期交割，結(jié)轉(zhuǎn)其公允價(jià)值，利率期權(quán)合約形成資產(chǎn)的，按其公允價(jià)值，借記“衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)損益”，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映利率期權(quán)合約形成資產(chǎn)的公允價(jià)值。113015信用衍生資產(chǎn) 11301501信用違約互換衍生資產(chǎn)1.本科目核算本行辦理信用違約互換業(yè)務(wù)與交易對(duì)手簽訂互換合約形成的衍生工具的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)。2.本科目按信用違約互換合約進(jìn)行明細(xì)核算。3.辦理信用違約互換業(yè)務(wù)，簽訂互換合約形成衍生資產(chǎn)，合約公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的差額，借記本科目，貸記“衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)損益”；公允價(jià)值低于其賬面價(jià)值但仍屬于衍生資產(chǎn)的，按其差額，做相反會(huì)計(jì)分錄。信用違約互換合約到期交割，結(jié)轉(zhuǎn)其公允價(jià)值，互換合約形成資產(chǎn)的，按其公允價(jià)值，借記“衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)損益”，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映信用違約互換合約形成資產(chǎn)的公允價(jià)值。113099其他衍生金融資產(chǎn) 11309901遠(yuǎn)期貴金屬合約衍生資產(chǎn)1.本科目核算本行簽訂遠(yuǎn)期貴金屬合約形成的衍生工具的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)。2.本科目按遠(yuǎn)期貴金屬合約進(jìn)行明細(xì)核算。3.簽訂遠(yuǎn)期貴金屬合約，形成衍生資產(chǎn)，公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的差額，借記本科目，貸記“衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)損益”；公允價(jià)值低于其賬面價(jià)值但仍屬于衍生資產(chǎn)的，按其差額，做相反會(huì)計(jì)分錄。遠(yuǎn)期貴金屬合約到期交割，結(jié)轉(zhuǎn)其公允價(jià)值，形成資產(chǎn)的，按其公允價(jià)值，借記“衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)損益”，貸記本科目；形成負(fù)債的，按其公允價(jià)值，借記本科目，貸記“衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)損益”。4.本科目期末借方余額，反映遠(yuǎn)期貴金屬合約形成資產(chǎn)的公允價(jià)值。11309902掉期貴金屬合約衍生資產(chǎn)1.本科目核算本行簽訂掉期貴金屬合約形成的衍生工具的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)。2.本科目按掉期貴金屬合約進(jìn)行明細(xì)核算。3.簽訂掉期貴金屬合約，形成衍生資產(chǎn)，公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的差額，借記本科目，貸記“衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)損益”；公允價(jià)值低于其賬面價(jià)值但仍屬于衍生資產(chǎn)的，按其差額，做相反會(huì)計(jì)分錄。掉期貴金屬合約到期交割，結(jié)轉(zhuǎn)其公允價(jià)值，形成資產(chǎn)的，按其公允價(jià)值，借記“衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)損益”，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映掉期貴金屬合約形成資產(chǎn)的公允價(jià)值。11309903債券期權(quán)衍生資產(chǎn)1.本科目核算本行與交易對(duì)手簽訂債券期權(quán)合約形成的衍生工具的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)。2.本科目按每筆期權(quán)合約進(jìn)行明細(xì)核算。3.簽訂債券期權(quán)合約形成衍生資產(chǎn)，合約公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的差額，借記本科目，貸記“衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)損益”；公允價(jià)值低于其賬面價(jià)值但仍屬于衍生資產(chǎn)的，按其差額，做相反會(huì)計(jì)分錄。債券期權(quán)合約到期交割，結(jié)轉(zhuǎn)其公允價(jià)值，債券期權(quán)合約形成資產(chǎn)的，按其公允價(jià)值，借記“衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)損益”，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映債券期權(quán)合約形成資產(chǎn)的公允價(jià)值。11309999其他衍生金融資產(chǎn)1.本科目核算本行辦理業(yè)務(wù)形成的其他衍生工具的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)。2.本科目按衍生工具進(jìn)行明細(xì)核算。3.辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，形成衍生資產(chǎn)，公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的差額，借記本科目，貸記“衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)損益”；公允價(jià)值低于其賬面價(jià)值但仍屬于衍生資產(chǎn)的，按其差額，做相反會(huì)計(jì)分錄。衍生工具到期交割，結(jié)轉(zhuǎn)其公允價(jià)值，形成資產(chǎn)的，按其公允價(jià)值，借記“衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)損益”，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映其他衍生工具形成資產(chǎn)的公允價(jià)值。1140買入返售金融資產(chǎn)114005買入返售票據(jù)11400503買入返售票據(jù)1.本科目核算本行按照買入返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)所融出的資金。2.本科目按買入返售票據(jù)的融資方、批次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.買入返售票據(jù)的主要賬務(wù)處理。（1）買入票據(jù)，按實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目。如有票據(jù)實(shí)物應(yīng)同時(shí)收“有價(jià)單證—買入有價(jià)證券—銀行承兌匯票”或有關(guān)科目。（2）按照計(jì)算確定的買入返售票據(jù)的利息收入，借記“應(yīng)收買入返售金融資產(chǎn)利息”，貸記“買入返售票據(jù)利息收入”，涉及增值稅的，貸記“待結(jié)轉(zhuǎn)增值稅額”。（3）返售日，按實(shí)際收到的金額，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，按其賬面余額，貸記本科目、“應(yīng)收買入返售金融資產(chǎn)利息”，按其差額，貸記“買入返售票據(jù)利息收入”，根據(jù)實(shí)際取得利息金額計(jì)算確定的應(yīng)交增值稅額，借記“待結(jié)轉(zhuǎn)增值稅額”，貸記“銷項(xiàng)稅額”或“簡易計(jì)稅”。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。如有票據(jù)實(shí)物應(yīng)同時(shí)付“有價(jià)單證—買入有價(jià)證券—銀行承兌匯票”或有關(guān)科目。4.本科目期末借方余額，反映本行買入的尚未到期返售票據(jù)攤余成本。114010買入返售證券11401001買入返售證券1.本科目核算本行按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的債券、同業(yè)存單、資管計(jì)劃、資產(chǎn)支持證券等證券所融出的資金。2.本科目按買入返售證券的融資方、批次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.買入返售證券比照“買入返售票據(jù)”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行買入的尚未到期返售的證券攤余成本。114015買入返售信貸資產(chǎn)11401501買入返售信貸資產(chǎn)1.本科目核算本行按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的信貸資產(chǎn)所融出的資金。2.本科目按買入返售信貸資產(chǎn)的融資方、批次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.買入返售信貸資產(chǎn)比照“買入返售票據(jù)”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行買入的尚未到期返售的信貸資產(chǎn)攤余成本。114099買入返售其他資產(chǎn)11409901買入返售其他資產(chǎn)1.本科目核算本行按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的其他資產(chǎn)所融出的資金。2.本科目按買入返售其他資產(chǎn)的融資方、批次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.買入返售其他資產(chǎn)比照“買入返售票據(jù)”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行買入的尚未到期返售的其他資產(chǎn)攤余成本。1141買入返售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 114105買入返售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 11410501買入返售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.本科目核算本行買入返售金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。2.本科目按買入返售票據(jù)的融資方、批次等進(jìn)行明細(xì)核算。3.買入返售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。（1）計(jì)算確定的預(yù)期信用損失大于已計(jì)提買入返售金融減值準(zhǔn)備的，按其差額，借記“買入返售金融資產(chǎn)減值損失”，貸記本科目。（2）計(jì)算確定的預(yù)期信用損失小于已計(jì)提買入返售金融減值準(zhǔn)備的，按其差額,借記本科目，貸記“買入返售金融資產(chǎn)減值損失”。（3）經(jīng)批準(zhǔn)，核銷買入返售金融資產(chǎn)，借記本科目，貸記“買入返售金融資產(chǎn)”，同時(shí)表外收“已核銷其他債權(quán)”；收回已核銷的買入返售金融資產(chǎn)，借記“買入返售金融資產(chǎn)”，貸記本科目，同時(shí)借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，貸記“買入返售金融資產(chǎn)”，同時(shí)表外付“已核銷其他債權(quán)”。4.本科目期末貸方余額，反映本行已計(jì)提的買入返售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。1160期收款項(xiàng)116005期收款項(xiàng)11600501即期期收款項(xiàng)1.本科目核算本行進(jìn)行非當(dāng)日交割的即期結(jié)售匯和即期外匯買賣交易所產(chǎn)生的期收款項(xiàng)。2.本科目按交易品種進(jìn)行明細(xì)核算。3.發(fā)生期收款項(xiàng)，借記本科目，貸記“單位即期結(jié)售匯”或有關(guān)科目；交割日收回款項(xiàng)或因違約中止交易，借記“企業(yè)單位活期存款”或有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行即期期收款項(xiàng)。11600502遠(yuǎn)期期收款項(xiàng)1.本科目核算本行進(jìn)行遠(yuǎn)期結(jié)售匯和遠(yuǎn)期外匯買賣交易所產(chǎn)生的期收款項(xiàng)。2.本科目按交易品種進(jìn)行明細(xì)核算。3.發(fā)生期收款項(xiàng)，借記本科目，貸記“單位遠(yuǎn)期結(jié)售匯”或有關(guān)科目；交割日收回款項(xiàng)或因違約中止交易，借記“企業(yè)單位活期存款”或有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行遠(yuǎn)期期收款項(xiàng)。11600503掉期期收款項(xiàng)1.本科目核算本行進(jìn)行掉期交易所產(chǎn)生的期收款項(xiàng)。2.本科目區(qū)分代客、自營并按交易品種等進(jìn)行明細(xì)核算。3.發(fā)生掉期期收款項(xiàng)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；交割日收回款項(xiàng)或因違約中止交易，借記有關(guān)科目，貸記本科目。4.本科目期末借方余額，反映本行掉期期收款項(xiàng)。1170應(yīng)收股利117005應(yīng)收股利11700501應(yīng)收股利1.本科目核算本行應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤。2.本科目按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。3.應(yīng)收股利的主要賬務(wù)處理。（1）取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資，按支付的價(jià)款中包含的、已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目。（2）持有以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期間，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤的，按應(yīng)享有的份額，借記本科目，貸記“權(quán)益性投資收益”，涉及增值稅的，貸記“待結(jié)轉(zhuǎn)增值稅額”。持有長期股權(quán)投資期間，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤的，按應(yīng)享有的份額，采用成本法核算時(shí)，借記本科目，貸記“子公司權(quán)益性投資收益”；采用權(quán)益法核算時(shí)，借記本科目，貸記“長期股權(quán)投資”（損益調(diào)整）或有關(guān)科目。（3）實(shí)際收到現(xiàn)金股利或利潤，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，貸記本科目。涉及增值稅的，根據(jù)實(shí)際收到現(xiàn)金股利或利潤金額計(jì)算確定應(yīng)交納增值稅金額，借記“待結(jié)轉(zhuǎn)增值稅額”，貸記“銷項(xiàng)稅額”或“簡易計(jì)稅”。4.本科目期末借方余額，反映本行尚未收回的現(xiàn)金股利或利潤。1175應(yīng)收紅利117505應(yīng)收紅利11750501應(yīng)收紅利1.本科目核算本行應(yīng)收取的基金紅利。2.本科目按每支基金進(jìn)行明細(xì)核算。3.應(yīng)收紅利的主要賬務(wù)處理。（1）持有以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的基金投資期間，所投資基金按日計(jì)發(fā)紅利，定期結(jié)轉(zhuǎn)份額的，按派發(fā)金額，借記本科目，貸記“基金投資紅利收入”，涉及增值稅的，貸記“待結(jié)轉(zhuǎn)增值稅額”，定期結(jié)轉(zhuǎn)份額時(shí)，借記“公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益基金投資成本”，貸記本科目。（2）實(shí)際收到基金紅利，借記“準(zhǔn)備金存款”或有關(guān)科目，貸記本科目。涉及增值稅的，根據(jù)實(shí)際收到現(xiàn)金股利或利潤金額計(jì)算確定應(yīng)交納增值稅金額，借記“待結(jié)轉(zhuǎn)增值稅額”，貸記“銷項(xiàng)稅額”或“簡易計(jì)稅”。4.本科目期末借方余額，反映本行尚未收回的基金紅利。1180應(yīng)計(jì)收貸款利息118005應(yīng)計(jì)收貸款利息11800501應(yīng)計(jì)收單位貸款利息1.本科目核算本行按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)單位應(yīng)計(jì)貸款計(jì)提的貸款利息。應(yīng)計(jì)貸款是指非應(yīng)計(jì)貸款以外的貸款。非應(yīng)計(jì)貸款是指符合以下條件之一的貸款：（1）本金逾期超過90天。（2）應(yīng)收利息逾期超過90天。（3）貸款雖然未到期或逾期未超過90天但生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項(xiàng)目已停建。2.本科目按貸款種類、借款人進(jìn)行明細(xì)核算。3.根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，按照計(jì)算確定的利息，借記本科目，貸記“貸款利息收入”，涉及增值稅的，貸記“待結(jié)轉(zhuǎn)增值稅額”。結(jié)息日或到期日，首先補(bǔ)提至結(jié)息日或到期日利息，借記本科目，貸記“貸款利息收入”，涉及增值稅的，貸記“待結(jié)轉(zhuǎn)增值稅額”；同時(shí)按照結(jié)息日或到期日應(yīng)收取利息金額計(jì)算確定的應(yīng)交增值稅金額，借記“待結(jié)轉(zhuǎn)增值稅額”，貸記“銷項(xiàng)稅額”或“簡易計(jì)稅”。同時(shí)收取客戶利息，借記客戶存款，貸記本科目，如借款人存款賬戶余額不足，差額轉(zhuǎn)入應(yīng)收利息科目核算，借記“應(yīng)收貸款利息”，貸記本科目。單位應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款，應(yīng)將已確認(rèn)的利息收入和應(yīng)計(jì)收利息、應(yīng)收利息予以沖銷，納入表外科目核算，具體處理參照“應(yīng)收個(gè)人經(jīng)營貸款利息”科目。4.本科目期末借方余額，反映本行計(jì)提的單位應(yīng)計(jì)貸款應(yīng)計(jì)收利息。11800502應(yīng)計(jì)收個(gè)人貸款利息1.本科目核算本行按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)個(gè)人應(yīng)計(jì)貸款計(jì)提的貸款利息。2.本科目按貸款種類、借款人進(jìn)行明細(xì)核算。3.應(yīng)計(jì)收個(gè)人貸款利息比照“應(yīng)計(jì)收單位貸款利息”科目進(jìn)行賬務(wù)處理。4.本科目期末借方余額，反映本行計(jì)提的個(gè)人應(yīng)計(jì)貸款應(yīng)計(jì)收利息。1190應(yīng)收利息119005應(yīng)收貸款利息11900501應(yīng)收個(gè)人經(jīng)營貸款利息1.本科目核算本行應(yīng)向借款人收取的個(gè)人經(jīng)營貸款利息。2.本科目按借款人進(jìn)行明細(xì)核算。3.短期農(nóng)戶經(jīng)營貸款、中長期農(nóng)戶經(jīng)營貸款、逾期農(nóng)戶經(jīng)營貸款、短期個(gè)體工商戶經(jīng)營貸款、中長期個(gè)體工商戶經(jīng)營貸款、逾期個(gè)體工商戶經(jīng)營貸款、短期一般個(gè)人經(jīng)營貸