農(nóng)商銀行審計檔案管理辦法

-農(nóng)商銀行審計檔案管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范審計檔案管理，有效保護和充分利用審計檔案，根據(jù)審計署《審計機關(guān)審計檔案管理規(guī)定》及省聯(lián)社有關(guān)規(guī)定等，制定本辦法。第二條本辦法所稱審計檔案，是指農(nóng)商銀行審計部門在開展審計項目過程中形成的具有保存價值的各種文檔資料。包括審計工作中形成的審計通知書、工作底稿、審計取證、審計事實確認書、審計報告、審計意見書、審計處罰決定（處理建議書）以及被審計單位的反饋意見、申訴等。審計檔案管理主要包括審計檔案的收集、整理、保管、使用和銷毀等活動。第三條審計檔案主要包括紙質(zhì)和電子介質(zhì)兩種形式。審計部門應當指定專職或兼職檔案管理人員，負責本單位審計檔案的日常管理工作。第二章收集與整理第四條審計文件材料收集、整理工作實行審計組組長負責制，審計組組長對審計檔案的真實性和完整性負責。審計組組長或指定的立卷人應當及時收集審計項目的文件材料，在審計項目終結(jié)后按本辦法的相關(guān)規(guī)定進行歸類整理，并進行編目和裝訂后，與檔案管理人員辦理移交手續(xù)。第五條審計檔案的收集、整理和組卷，應當遵循下列規(guī)則：（一）原則上按審計項目立卷。（二）統(tǒng)一組織、分層次執(zhí)行的審計項目。（三）單獨立項的后續(xù)審計項目應當單獨立卷并與初始審計檔案建立索引，不單獨立項的后續(xù)審計項目可以合并立卷，同時與初始審計檔案建立索引。第六條審計組原則上應在審計結(jié)項后30日內(nèi)完成審計檔案的整理組卷工作?？缒甓鹊膶徲嬳椖?，應當在項目審計終結(jié)的年度立卷。第七條審計檔案案卷質(zhì)量的基本要求：審計項目文件材料應當真實、完整、有效、規(guī)范，并做到遵循文件材料的形成規(guī)律和特點，保持文件材料之間的有機聯(lián)系，區(qū)別不同價值，便于保管和利用。第八條審計文件材料應當按照結(jié)論類、證明類、立項類、備查類4個單元順序進行排列。（一）結(jié)論類文件材料。開展審計項目所得出的與審計結(jié)果有關(guān)的資料，原則上按照審計報告、審計整改通知書、審計風險提示書、審計處理建議書等順序排列。（二）證明類文件材料。與審計項目有關(guān)的其他資料，一般按照審計事實確認書、審計底稿（含重要審計證據(jù)、被審計單位證據(jù)）、審計記錄（管理記錄、工作記錄、非現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析報告、非現(xiàn)場線索及核實結(jié)果）、審前問卷、審計調(diào)閱資料清單、舉報資料及核查結(jié)果順序排列。（三）立項類文件材料。上級管理部門的立項要求文件、與審計事項有關(guān)的舉報材料及領(lǐng)導批示、調(diào)查了解記錄、審計實施方案及相關(guān)材料、審計立項書、審計通知書。（四）備查類文件材料。被審計單位整改情況、責任追究情況、該審計項目審計過程中產(chǎn)生的信息等不屬于前三類的其他文件材料。第九條審計復議的文件材料由審計復議機構(gòu)逐案單獨立卷歸檔。為了便于查找和利用，審計部門應當將審計復議歸檔情況在被復議的審計項目案卷備考表中加以說明。第十條卷內(nèi)目錄應按卷內(nèi)文件材料的排列順序和內(nèi)容填寫。第一欄：順序號。按文件材料排列順序逐件用阿拉伯數(shù)字編寫。第二欄：作者。審計文件，按文件落款機關(guān)或單位名稱填寫；取證材料，按被取證單位簽章填寫；人民來信來訪材料，填寫來信來訪者姓名，無作者的應加以注明。第三欄：編號。來文登記對方機關(guān)發(fā)文號，發(fā)文登記本機發(fā)文號。第四欄：日期。指文件落款日期，沒有年、月、日的要盡量考證清楚。填寫日期時，可省略年、月、日三字，在表示年、月的數(shù)字右下角加“.”號。第五欄：標題。一般按文件原標題填寫。沒有標題或標題不能說明文件內(nèi)容的，可自擬標題，外加“[]”，以示區(qū)別。第六欄：起止頁。按卷內(nèi)統(tǒng)一編制的流水號，填寫每份文件材料的起止頁號。第七欄：備注。填寫需要備考的事項。第十一條審計卷宗封面的印制和填寫：（一）審計卷宗封面按省聯(lián)社規(guī)定的統(tǒng)一規(guī)格和格式印制。（二）審計卷宗封面應按規(guī)定內(nèi)容填寫。1．“年審案字第號”，填寫按年度和類別統(tǒng)一編制的案卷號。2．“共卷第卷”，填寫本審計項目共多少卷，本卷是第幾卷。3．“被審計單位”，填寫被審計單位全稱。4．“審計項目”，填寫由介詞“關(guān)于對”或“對”字、被審計單位名稱、審計事項時間范圍和審計事項內(nèi)容組成的審計項目名稱。5．“審計起止時間”，填寫本審計項目從制發(fā)審計通知書到下過審計結(jié)論和決定的起止時間。6．“審計組負責人”填寫審計組負責人的姓名。7．“審計部門”，填寫進行該審計項目的單位全稱。8．“卷內(nèi)共頁”，填寫按本卷內(nèi)統(tǒng)一編制的文件材料總頁數(shù)。9．“保管期限”，按規(guī)定填寫相應的保管期限。第十二條案卷裝訂：（一）審計案卷可分冊裝訂。（二）裝訂前應拆除文件上的金屬物。破損文件要修裱，字跡已擴散的要復制，復制件放在原件后立卷。傳真文件復印后再立卷，以利于保存。（三）編寫頁碼。卷內(nèi)資料要進行編號，一個案卷一個流水號，從案卷目錄后的第一頁起，用阿拉伯數(shù)字從１起依次標注（含附件），頁碼位置在材料正面的頁面右上角（雙面打印的背面編號在左上角）。（四）裝訂時應將卷內(nèi)案卷的底邊和左邊取齊，大于A4紙的要單張折疊壓平，并在左側(cè)豎訂。（五）裝訂好的案卷要結(jié)實、整潔、不掉頁、不倒頁、不壓字、不損壞案卷、不妨礙閱讀。第三章保管與銷毀第十三條審計檔案的保管期限應當根據(jù)審計項目涉及的金額、性質(zhì)、影響等因素劃定為永久、定期兩種，定期分為30年、10年。（一）永久保管的檔案，是指特別重大的審計事項、列入審計工作報告、審計結(jié)果報告或第一次涉及的審計領(lǐng)域等具有突出代表意義的審計事項檔案。同時，固定資產(chǎn)預決算及財務預決算審計報告作為永久檔案保管。（二）保管30年的檔案，是指重要審計事項、查考價值較大的檔案。（三）保管10年的檔案，是指一般性審計事項的檔案。審計檔案的保管期限自歸檔年度開始計算。第十四條審計檔案應當采用“年度—組織機構(gòu)—保管期限”的方法排列、編目和存放。審計案卷排列方法應當統(tǒng)一，前后保持一致，不可任意變動。第十五條審計部門應當按照國家有關(guān)規(guī)定保管審計檔案，做到防盜、防光、防高溫、防火、防潮、防塵、防鼠、防蟲等要求。第十六條審計部門應當建立審計檔案（含電子檔案）查閱管理制度。（一）審計部門人員查閱審計檔案，必須經(jīng)審計部門負責人批準。（二）審計部門以外單位或其他部門查閱審計檔案，必須憑該單位或部門的介紹信，經(jīng)分管領(lǐng)導批準。（三）查閱審計檔案資料時，不得損毀、涂改、圈劃，不得轉(zhuǎn)借他人，不得遺失。（四）查閱審計檔案資料不得私自復印、抄錄。如需復印或抄錄，須經(jīng)審計部門負責人批準。第十七條審計部門應當對確無保存價值的審計檔案進行登記造冊，報經(jīng)分管領(lǐng)導批準后銷毀。銷毀審計檔案時，由同級監(jiān)察保衛(wèi)部門監(jiān)銷。第十八條對審計部門工作人員損毀、丟失、涂改、偽造、出賣、轉(zhuǎn)賣、擅自提供審計檔案的，由各級主管黨委或上級管理部門依法對直接責任人員和負有責任的領(lǐng)導人員給予行政處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。第十九條電子形式存儲原則上以審計信息系統(tǒng)存放為主，同時建立專用的計算機或