項目財務管理辦法

項目經(jīng)理部財務管理辦法第一章總則第一條為加強xx集團xx鐵路項目經(jīng)理部（以下簡稱項目部）及所屬各工區(qū)（以下簡稱各工區(qū)）財務管理工作，根據(jù)股份公司、局財務管理制度要求，結合項目實際情況，制定本辦法。第二條項目財務管理工作應堅持以資金管理為主線，以效益最大化為目標，以反映與監(jiān)督為手段，以財務會計標準化為著力點的基本原則。第二章財務機構設置及人員配備第三條財務機構設置項目部及各工區(qū)設置財務部，負責本單位的財務會計工作。第四條財務人員配備（一）項目部及各工區(qū)財務部配備2名以上財務人員。配備總會計師的，由總會計師兼任財務部長。（二）在崗財務人員必須取得會計從業(yè)資格證書。（三）按照不相容職務相分離的原則設置會計崗位。（四）財務人員工作交接應編制書面移交清冊。一般財務人員交接，由單位財務負責人監(jiān)交；財務負責人交接，由單位負責人監(jiān)交，交接記錄報上級財務部門備案。第三章預算管理第五條依據(jù)xx號《xx集團有限公司全面預算管理辦法》，建立項目預算管理制度。第六條項目預算由項目總預算和年度預算構成，由各工區(qū)依據(jù)上級子（分）公司下達預算上報、項目部按會計主體以子（分）公司為單元匯總審核后發(fā)布實施，匯總預算原則上不得低于局下達的目標值。項目總預算在項目機構成立6個月內(nèi)下達，年度預算每年3月底前下達。年度預算下達時，應同時對項目總預算按實際情況調(diào)整。第七條預算指標（一）營業(yè)收入：項目總預算按分劈產(chǎn)值下達，年度預算按建安產(chǎn)值計劃確定；（二）營業(yè)收入確認率:不低于（含）90%；（三）工程款清收：按年度預付款支付15%、季度工程結算款支付90%、單位工程驗收再支付5%的業(yè)主付款條款計算；（四）目標利潤：按局收費比例、各參建子（分）公司責任成本收取比例確定。（五）上交款：按局、各參建子（分）公司項目現(xiàn)款上交管理辦法規(guī)定確定；（六）資金集中度：不低于（含）85%；（七）現(xiàn)場經(jīng)費：按各參建子（分）公司下達的項目部、各工區(qū)現(xiàn)場經(jīng)費總預算和年度預算確定，并細化分解到費用主責部門。第八條項目部及各工區(qū)經(jīng)濟活動分析過程中，應對預算執(zhí)行情況專項分析。第四章資金管理第九條現(xiàn)金及銀行賬戶管理（一）現(xiàn)金管理項目部及各工區(qū)單筆或日累計提現(xiàn)額不得超過5萬元，現(xiàn)金支出按現(xiàn)金管理暫行條例執(zhí)行，庫存現(xiàn)金余額不得超過3萬元。（二）銀行賬戶管理項目部及各工區(qū)選擇農(nóng)行作為開戶銀行。除業(yè)主要求的農(nóng)民工工資保證金賬戶外，項目部、現(xiàn)場經(jīng)理部、各工區(qū)在商業(yè)銀行僅可開立1個銀行賬戶。項目部及各工區(qū)應根據(jù)號《關于實行銀行賬戶集中管理的通知》規(guī)定，在銀行賬戶開立1個月內(nèi)開通網(wǎng)銀、移交具有審批功能的網(wǎng)銀U盾，執(zhí)行銀行存款上級審批支付制度。代局指銀行存款支付由局財務部審批，現(xiàn)場經(jīng)理部、各工區(qū)銀行存款支付由上級子（分）公司財務部審批。開通網(wǎng)銀優(yōu)先選擇“中國xx資金管理系統(tǒng)”。第十條資金預算管理（一）項目資金實行預算管理，包括全周期預算、年度預算、季度預算。由項目部預算和各工區(qū)預算組成。（二）項目資金預算編制工作由項目部組織各工區(qū)共同完成，全周期預算于項目機構成立3個月內(nèi)完成編制，年度預算于每年1月份前完成編制，季度預算于季度次月15日前完成編制。（三）項目資金預算下達后一般不予調(diào)整，實施期內(nèi)業(yè)主投資計劃、項目工期、項目施工計劃發(fā)生重大調(diào)整除外。資金預算執(zhí)行情況應在經(jīng)濟活動分析時進行專項分析。第十一條資金清收項目部及各工區(qū)資金清收按xx號《xx集團清收清欠管理暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行。（一）資金清收職責分工項目部及各工區(qū)資金清收第一責任人為單位負責人，直接責任人為財務負責人。過程中責任人調(diào)轉的，必須對資金清收事項進行書面移交。（二）業(yè)主債權清收業(yè)主債權由項目部負責清收。項目部財務部應建立業(yè)主債權檔案，每季度次月10日內(nèi)取得業(yè)主債權對賬簽認手續(xù)。應按期足額收取業(yè)主年度預付款、月度預支工程款、季度結算工程款、單位工程5%預留款，收款比例達到或超過合同約定；交付業(yè)主的履約保函、預付款保函到期10日內(nèi)收回。（三）其他債權清收項目部及各工區(qū)存出的各種保證金、押金、預付款項，應在到期后10日內(nèi)收回。第十二條現(xiàn)款上交項目部及各工區(qū)分別按照局、上級子（分）公司現(xiàn)款上交管理辦法，足額完成現(xiàn)款上交任務。項目部對局上交款執(zhí)行“月度預交、季度清算”制度。第十三條資金集中項目部及各工區(qū)資金集中的基本方式采用“集團賬戶”，資金集中度目標85%。第十四條資金支付管理（一）債務籌劃項目部應以保持正向現(xiàn)金流為出發(fā)點，在確保局、子（分）公司兩級上交款的前提下，籌劃項目各階段、各類債務的付款比例，籌劃確定的付款比例應在各類經(jīng)濟合同付款條款中明確約定。（二）項目部對工區(qū)資金撥付項目部對工區(qū)資金撥付遵守xx號《xx直管（代管）項目資金撥付管理辦法》及其他相關規(guī)定。1.資金撥付原則⑴項目部對工區(qū)的資金撥付包括現(xiàn)款、材料設備款、代交稅金等，不應超過批復工區(qū)的計量支付證書載明的計量金額并扣除相應的質(zhì)保金（含預留金等）。⑵項目部對工區(qū)的資金撥付按其屬上級子（分）公司合并計算。⑶對工地材料廠撥款按各供應商合同約定付款比例綜合計算，且應與業(yè)主資金撥付比例大體相當；對其他參建子（分）公司撥款比例不低于主責公司。2.資金撥付程序項目部物機部每月25日前完成各工區(qū)材料盤點；工地材料廠每月27日前完成當月所有到場材料發(fā)料賬單列轉；項目部工經(jīng)部每月30日前完成各工區(qū)內(nèi)部計價；項目部財務部次月5日前通過“中國xx成本管理信息系統(tǒng)”完成資金撥付審批手續(xù)，次月8日前對各工區(qū)撥款。項目部對工區(qū)申請本次撥款后對參建子（分）公司形成超撥款的，應對局履行例外審批程序；項目部對單個工區(qū)本次撥款后形成超撥款的，應取得經(jīng)項目經(jīng)理審批的超撥款申請，超撥款申請包括超撥原因、累計超撥金額及解決方案。（三）各工區(qū)債務支付1.各工區(qū)次月5日前完成勞務費、材料費、機械租賃費等成本費用的財務入賬手續(xù)，并根據(jù)項目部撥款額度上報月度付款計劃。2.項目部財務部會同相關部門次月7日前完成對各工區(qū)月度付款計劃的審查工作，重點審查結算情況、勞務人員工資發(fā)放情況、付款比例，經(jīng)項目經(jīng)理批準后執(zhí)行。3.各工區(qū)通過“中國xx成本管理信息系統(tǒng)”，在項目部批準范圍內(nèi)，向其上級子（分）公司發(fā)起債務支付申請，辦理付款。4.各工區(qū)所有對外資金支付，全部履行黨政會簽手續(xù)。5.掛靠資質(zhì)施工隊伍的付款規(guī)定應由被掛靠單位以自身或成立項目經(jīng)理部的名義，在項目現(xiàn)場開立對公銀行賬戶，除勞務人員工資外，項目部及各工區(qū)均應通過此對公銀行賬戶辦理掛靠資質(zhì)施工隊伍付款。掛靠資質(zhì)施工隊伍付款賬戶應在合同或補充合同中約定。第十五條勞務人員工資支付管理（一）勞務人員工資計算1.工資標準：按備案的勞動合同執(zhí)行，工資標準應在正常水平范圍內(nèi)。2.考勤表：按經(jīng)施工隊伍負責人、工區(qū)現(xiàn)場負責人簽字的月度考勤表，作為計算勞務人員工資的考勤依據(jù)。3.勞務人員工資支付單：次月3日前，由施工隊伍負責人上報當月工資支付單，工區(qū)財務部按工資標準及考勤表逐一審核，經(jīng)工區(qū)長簽字，次月5日前匯總隨同月度付款計劃一并上報項目部審批。（二）勞務人員工資支付1.工區(qū)支付勞務費用前，優(yōu)先代付全部勞務人員工資。2.工區(qū)代付勞務人員工資，應取得勞務人員工資代付委托書和當月勞務人員工資結清手續(xù)。3.所有勞務人員工資支付均采用打卡方式。4.未能足額支付的勞務人員工資應在次月補足。（三）勞務人員工資支付資料歸檔各工區(qū)按勞務人員工資支付單、月工資結清手續(xù)、銀行代發(fā)工資記錄、考勤表的次序按月、分施工隊伍整理、裝訂勞務人員工資支付資料。第十六條資金管理禁止性規(guī)定（一）除勞務人員工資外，禁止將與單位簽訂合同的資金支付至個人賬戶。（二）禁止現(xiàn)金支付勞務、材料、機械結算款項。（三）禁止大額收支備用金；禁止備用金支付工、料（零星采購除外）、機、征拆等外部欠款及職工工資、獎金。（四）禁止項目部及各工區(qū)向外部金融機構、供應商、施工隊伍、自然人(包括內(nèi)部員工)等舉債；禁止項目部及各工區(qū)對外提供擔保、借出資金、出借銀行賬戶。（五）禁止項目部及各工區(qū)私設小金庫。第五章成本費用管理第十七條項目部對各工區(qū)成本費用管理工作負指導、監(jiān)管責任，各工區(qū)是成本費用管理主體。第十八條勞務結算成本（一）重點控制流程現(xiàn)場評估施工隊伍自帶機械設備價值→合同評審→中國xx成本管理信息系統(tǒng)合同審批→合同交底→月度收方結算→業(yè)務部門會簽結算及扣款事項→中國xx成本管理信息系統(tǒng)結算審批→按審批意見賬務處理→簽訂封賬協(xié)議。（二）財務重點審核事項1.審核結算數(shù)量、單價、內(nèi)容與收方數(shù)量、合同單價、合同內(nèi)容的一致性。2.審核結算扣款與合同約定、實際應扣款項的一致性。3.審核結算手續(xù)、審批簽字的齊備情況。第十九條材料成本（一）重點控制流程1.材料采購合同評審→中國xx成本管理信息系統(tǒng)合同審批→合同交底→月度結算→中國xx成本管理信息系統(tǒng)材料采購結算審批→發(fā)票真?zhèn)尾樵儭磳徟庖娺M行賬務處理→簽訂封賬協(xié)議。2.材料點收原始驗收單據(jù)→材料收料單→原始驗收單據(jù)、收料單、材料動態(tài)核對→材料點收賬務處理。3.材料支出材料發(fā)料單→按材料使用工號、施工隊伍、材料動態(tài)核對→材料支出賬務處理→周轉材料、小型機具、低值易耗品攤銷。4.月度材料盤點每月21日現(xiàn)場盤點→確認實際盤存。（二）重點審核事項1.結算數(shù)量：審核原始驗收單據(jù)所載數(shù)量與實際結算數(shù)量的一致性。2.結算單價:審核結算單價與合同單價的一致性。3.材料支出：審核施工隊伍領料數(shù)量、金額與按工號材料支出數(shù)量、金額的一致性；審核施工隊伍領料簽字的有效性。4.材料扣款:審核材料扣款的完整性。5.資產(chǎn)處置:審核廢舊材料、周轉材料、小型機具、低值易耗品購置、處置審批程序的完整性。6.資產(chǎn)對賬:審核原材料、周轉材料、小型機具、低值易耗品賬賬、賬實相符情況。第二十條機械租賃成本（一）重點控制流程合同評審→中國xx成本管理信息系統(tǒng)合同審批→合同交底→月度結算→中國xx成本管理信息系統(tǒng)機械租賃結算審批→發(fā)票真?zhèn)尾樵兂绦颉磳徟庖娺M行賬務處理→簽訂封賬協(xié)議。（二）重點審核事項1.結算數(shù)量、單價：審核結算數(shù)量、單價與機械運轉記錄、合同條款的一致性。2.例外結算事項:審核維修、保養(yǎng)、機械進出場費等例外結算事項與合同條款的一致性。第二十一條其他工程成本主要指征地拆遷、電力安裝、電費、試驗檢測、車輛租賃、房屋租賃等成本。（一）重點控制流程項管會研究→合同評審→合同報批→合同交底→結算→票據(jù)審核→賬務處理。（二）重點審核事項1.結算金額:審核結算金額與結算依據(jù)的一致性。2.費用承擔:審核費用承擔主體并落實扣款。第二十二條現(xiàn)場經(jīng)費管理（一）預算管理按本辦法第三章的規(guī)定，制定項目部及各工區(qū)現(xiàn)場經(jīng)費預算。（二）日常控制1.項目部及各工區(qū)財務部應完整、準確歸集現(xiàn)場經(jīng)費，不得亂列、亂攤、隱匿現(xiàn)場經(jīng)費支出，現(xiàn)場經(jīng)費開支應符合局、子（分）公司規(guī)定，并嚴格履行審批程序。2.重點控制事項⑴項目部及各工區(qū)領導班子成員履職待遇、業(yè)務支出執(zhí)行局、上級子（分）公司文件規(guī)定；項目部及各工區(qū)領導班子成員領取期薪，禁止私自發(fā)放各種名目的期薪外收入；一般員工薪酬按上級子（分）公司薪酬辦法計算支付。⑵項目部及各工區(qū)外聘人員數(shù)量、工資標準應經(jīng)上級子（分）公司批準。⑶業(yè)務招待費禁止支出食品、土特產(chǎn)、禮品、洗浴足浴、娛樂、旅游及其他屬于個人消費的費用；業(yè)務招待費用單次不得超3000元；接待用香煙每條不得超350元、茶葉每斤不得超500元、酒每瓶不得超200元；禁止一次性報銷超1萬元業(yè)務招待費用。⑷差旅交通費按上級子（分）公司差旅費管理辦法執(zhí)行，超標費用據(jù)實核減。⑸所有費用報銷均應事畢10日內(nèi)完成。第二十三條安全費用管理各工區(qū)應按照局安全生產(chǎn)費用會計核算辦法的規(guī)定，通過“專項儲備”會計科目提取、使用安全生產(chǎn)費用。各工區(qū)工經(jīng)部根據(jù)安全管理部提供的安全生產(chǎn)風險源，按季編制工區(qū)安全生產(chǎn)費用預算，安全生產(chǎn)費用預算比例不得低計劃產(chǎn)值的2%，工區(qū)財務部據(jù)實歸集安全生產(chǎn)費，建立安全生產(chǎn)費用臺賬。項目部工經(jīng)部按季匯總各工區(qū)安全生產(chǎn)費用預算，報局下達季度安全生產(chǎn)費用計劃；項目部財務部按季匯總各工區(qū)安全生產(chǎn)費用實際支出，核銷安全生產(chǎn)費。安全生產(chǎn)費使用范圍主要包括：完善、改造和維護安全防護設備、設施支出；配備、維護、保養(yǎng)應急救援器材、設備支出和應急演練支出；開展重大危險源和事故隱患評估、監(jiān)控和整改支出；安全生產(chǎn)檢查、評價、咨詢和標準化建設支出；配備更新現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護用品支出；安全生產(chǎn)宣傳、教育、培訓支出；安全生產(chǎn)使用的新技術、新標準、新工藝、新設備的推廣應用支出；安全設施及特種設備檢測檢驗支出；其他與安全生產(chǎn)直接相關的支出。第二十四條研發(fā)費用管理項目部及各工區(qū)按局、子（分）公司年度科研項目安排及研發(fā)費用歸集計劃，通過“研發(fā)支出”會計科目歸集研發(fā)費用。研發(fā)費用范圍主要包括：研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用；在職研發(fā)人員工資、獎勵、津補貼、社保費用、住房公積金等人工費用以及外聘研發(fā)人員的勞務費用；用于研發(fā)活動的儀器、設備等固定資產(chǎn)的折舊費或租賃費；研發(fā)成果的論證、評審、驗收、評估及知識產(chǎn)權的申請費、注冊費等；與研發(fā)活動直接相關的其他費用。第二十五條獎罰款規(guī)定（一）執(zhí)行項目部及各工區(qū)文件規(guī)定所產(chǎn)生的罰款收入，一律不得作為獎勵基金使用。（二）執(zhí)行項目部及各工區(qū)文件對職工個人支付的獎勵，一律由其所在單位列入工資總額。第六章稅務保險管理第二十六條稅務管理（一）職責分工1.項目部負責與業(yè)主、稅務機關的關系協(xié)調(diào)；負責外出經(jīng)營管理許可證明的辦理；負責營業(yè)稅、城建稅、教育費附加的繳納、取票；負責異地預交企業(yè)所得稅的籌劃；負責稅收優(yōu)惠的談判。2.項目部及各工區(qū)負責各項列支成本費用事項符合稅法規(guī)定；負責個人所得稅代扣代繳。（二）稅務管理目標城建稅爭取低稅率；資源稅包含在地材招標采購單價中；避免異地預交企業(yè)所得稅；不隨征各種地方基金；個人所得稅查賬征收。（三）營改增按照局營改增工作安排，項目部及各工區(qū)適時建立單機版賬套，模擬試運行建筑業(yè)實施營改增后的會計核算業(yè)務，按季度撰寫整線營改增模擬試運行結果報告。依據(jù)出臺后的建筑業(yè)營改增政策，制定項目營改增稅務籌劃方案。第二十七條保險管理（一）項目部主責保險管理工作，在局財務部指導下，依托xx匯達保險經(jīng)紀公司開展項目投保、理賠工作。（二）投保方案項目施工總承包合同簽訂后，各工區(qū)上報投保初案，項目部召集專項會議研究，形成項目投保方案。（三）保險理賠項目保險范圍內(nèi)各種財產(chǎn)損失、人身傷害事件，從報案至理賠款分配全過程均通過項目部辦理。第七章項目經(jīng)濟活動分析第二十八條項目部及各工區(qū)按季開展項目經(jīng)濟活動分析工作。第二十九條項目部經(jīng)濟活動分析按xx號《xx集團直管、代管項目經(jīng)濟活動分析指引》的規(guī)定執(zhí)行；各工區(qū)經(jīng)濟活動分析按照上級子（分）公司對項目經(jīng)濟活動分析的規(guī)定執(zhí)行。第三十條經(jīng)濟活動分析按工區(qū)分析、項目部分析、專項分析三種形式展開。（一）工區(qū)經(jīng)濟活動分析各工區(qū)每月20日為結算成本截止日，月末為現(xiàn)場經(jīng)費截止日；每月21日為項目收方盤點日；次月5日為各項成本費用入賬截止日；季末次月10日為各項分析數(shù)據(jù)復核截止日；季末次月15日前召開工區(qū)經(jīng)濟活動分析會。（二）項目部經(jīng)濟活動分析項目部季末次月11日前完成各種經(jīng)濟活動分析數(shù)據(jù)收集工作；季末次月18日前完成經(jīng)濟活動分析報告；季末次月20日前召開項目部經(jīng)濟活動分析會，分析會需工區(qū)負責人及工區(qū)工程、工經(jīng)、物機、財務部門負責人參加。（三）專項經(jīng)濟活動分析在項目單項工程完工后1個月內(nèi)，應組織專項經(jīng)濟活動分析，揭示單項工程的效益、管理情況，指導后續(xù)施工、管理工作。專項經(jīng)濟活動分析由項目部組織開展，原則上每年不少于4次。第三十一條經(jīng)濟活動分析成果轉化項目部及各工區(qū)通過歷次經(jīng)濟活動分析，建立經(jīng)濟指標數(shù)據(jù)包，利用大數(shù)據(jù)分析思維，多維度進行數(shù)據(jù)分析，提高查找問題、預測預判能力，發(fā)揮經(jīng)濟活動分析的引導決策功能。通過經(jīng)濟活動分析，加強部門間的溝通協(xié)作，推進業(yè)財融合，進一步促進管理創(chuàng)新，查缺補漏。第八章外部督查管理第三十二條外部督查包括決算報表審計、國家審計署審計、上級單位巡視等。第三十三條外部督查的風險事項包括但不限于：落實中央八項規(guī)定；工程質(zhì)量；工程轉分包；驗工計價和設計變更；資金流向；征地拆遷；會計基礎工作等。第三十四條外部督查風險防范（一）項目部及各工區(qū)負責人是防范外部督查風險第一責任人，財務部是防范外部督查風險的牽頭部門，各業(yè)務部門為具體落實部門。（二）各工區(qū)每季度自查項目存在的外部督查風險并上報項目部財務部備案，項目部對發(fā)現(xiàn)的風險事項，應限期落實整改。（三）項目部外部督查信息傳遞、工作機制、取證記錄簽認等事項執(zhí)行局管理規(guī)定。第三十五條重大經(jīng)濟事項報告制度項目部及各工區(qū)應根據(jù)局、子（分）公司重大經(jīng)濟事項報告制度的時間和程序，上報對項目存在重大影響的經(jīng)濟事項。第九章基礎業(yè)務管理第三十六條會計核算（一）賬套設置1.項目部設置1個代局指賬套，1個現(xiàn)場經(jīng)理部賬套；各工區(qū)分別設置1個賬套。代局指賬套核算業(yè)主驗工計價與資金撥付、對各工區(qū)計價分劈與資金撥付、對局現(xiàn)款上交、對工地材料廠供料結算與資金撥付?，F(xiàn)場經(jīng)理賬套核算項目部現(xiàn)場經(jīng)費收支。2.各賬套均采用中國xx財務信息集成平臺。（二）會計科目設置項目部及各工區(qū)的會計輔助科目設置由項目部統(tǒng)一下達設置清單。各工區(qū)采用責任成本工號模式劃分工號，對中間環(huán)節(jié)產(chǎn)品（自拌混凝土、小型預制構件等），在“工程施工-合同成本-直接材料費”下設具體輔助內(nèi)容進行核算。（三）建造合同1.按局建造合同準則實施辦法執(zhí)行，各工區(qū)預計合同總收入、預計合同總成本、完工百分比需按季度經(jīng)項目部審核確認。2.代局指當期確認的合同收入=各工區(qū)當期確認的合同收入+當期應上交局分包差價;代局指當期確認的合同費用=各工區(qū)當期確認的合同收入－各工區(qū)依據(jù)當期確認的合同收入而計提的稅金。3.代局指賬套會計報表不得出現(xiàn)已完工未結算。（四）會計信息化項目部及各工區(qū)應全面應用中國xx成本管理信息系統(tǒng)、中國xx資金管理系統(tǒng)；率先使用局資產(chǎn)質(zhì)量評估系統(tǒng)、局薪酬管理信息系統(tǒng)；利用久期報表平臺，積極探索使用財務臺賬月報管理系統(tǒng)。（五）會計核算禁止性事項1.項目部及各工區(qū)不得隨意虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負債；不得虛列、多列、不列或少列成本、費用；周轉材料、低耗品等有續(xù)存價值的實物資產(chǎn)不得隨意列支成本。2.項目部及各工區(qū)不得濫用建造合同準則虛列、隱瞞、推遲、提前確認收入。（六）會計稽核項目部及各工區(qū)財務負責人每月對本單位會計稽核不少于4次并留存稽核記錄。第三十七條財務會計標準化（一）項目部及各工區(qū)根據(jù)xx號文《xx會計基礎工作辦法實施細則》等的具體要求，實施財務會計標準化工作。（二）項目部定期開展財務會計標準化考核工作：1.每月對各工區(qū)財務會計工作進行1次標準化檢查。2.每季度組織項目全體財務人員進行1次財務會計標準化工作觀摩活動。3.每半年（當年8月31日前和次年3月31日前），對各工區(qū)財務會計工作進行量化考評和排名。第三十八條財務學習及例會制度項目部建立財務人員學習及例會制度，每兩周組織項目全體財務人員召開1次財務學習例會。第三十九條收尾階段管理（一）收尾階段界定當項目主要人員已分流，工程主體（含變更設計部分）已基本竣工（完工達95%及以上），或已通過建設單位竣工初驗，但暫未移交上級單位時，項目轉入收尾階段。（二）收尾階段財務管理重點事項1.加強收尾階段資產(chǎn)管理，及時進行資產(chǎn)處置的賬務處理。2.加強末次封帳工作，完整歸集項目成本費用。3.加強資金清收及債務償付工作，確保按期進行財務移交第十章獎懲第四十條違反資金管理禁止性規(guī)定，給項目帶來風險和損失的，每起對單位負責人罰款1000元，財務負責人罰款500元，經(jīng)辦人罰款200元。第四十一條勞務人員工資支付不到位，造成重大鬧訪事件的，每起對單位負責人罰款1000元，財務負責人罰款500元，經(jīng)辦人罰款200元。第四十二條債務賬面超付造成損失的，每起對單位負責人罰款500元，財務負責人罰款200元，經(jīng)辦人罰款100元。第四十三條違反經(jīng)費管理禁止性規(guī)定的，除追回違規(guī)金額外，每起對單位財務負責人罰款200元，經(jīng)辦人罰款100元。第四十四條未能按期開展經(jīng)濟活動分析或上報經(jīng)濟活動分析資料的，每起對單位負責人罰款500元，部門負責人罰款200元。第四十五條違反會計核算禁止性規(guī)定的，每起對責任單位財務負責人罰款200元，經(jīng)辦人罰款100元。第四十六條對半年度財務會計標準化工作考評獲得前兩名的單位分別獎勵2000元，1000元；對最后1名的單位罰款1000元；對連續(xù)兩次最后1名的，由項目部通知其上級子（分）公司派員現(xiàn)場幫扶。第四十七條項目部及各工區(qū)因上級單位財務業(yè)務檢查評比獎罰款的，項目部同等獎罰。第四十八條以上獎勵由xx實驗室專項基金列支，罰款交項目部財務部。第十一章附則第四十九條項目財務會計工作涉及的各類業(yè)務表格由項目部財務部統(tǒng)一制定。第五十條本辦法由項目部財務部負責解釋。第五十一條本辦法自發(fā)布之日起實施。附件1：項目經(jīng)濟活動分析模板附件2：項目重大經(jīng)濟事項目錄附件3：項目主要財務風險清單

附件1項目經(jīng)濟活動分析模板一、各工區(qū)季度經(jīng)濟活動分析內(nèi)容包括但不限于：（一）總體情況：1.工程概況；2.經(jīng)濟效益情況；3.預算指標完成情況；4.上季度存在問題的整改情況。（二）部門分析1.工程部：(1)整體進度分析；(2)工程數(shù)量差異分析；(3)技術管控分析；(4)其他專項分析（重大方案比選分析、臨時工程數(shù)量較大方案優(yōu)化分析、工程數(shù)量存在突出差異分析、征遷規(guī)劃分析等專題）。2.工經(jīng)部：⑴產(chǎn)值計價情況；⑵勞務結算量價情況；⑶合同簽訂情況；⑷變更索賠分析；⑸其他專項分析（臨時措施工程、征地拆遷等專題）。3.物機部：⑴材料收支量、價分析；⑵勞務隊伍主材量差分析；⑶機械使用費分析；⑷其他專項分析（物資供應、周轉材料、二三項料、低耗品及小型機具等專題）。4.財務部:⑴資金收支及預測分析；⑵債務支付分析；⑶責任費用預算執(zhí)行分析；⑷其他專項分析（資金預算執(zhí)行、勞務人員工資支付、稅收籌劃、保險理賠、科研經(jīng)費、安全費用等專題）。5.各部門總結提煉：(1)管理亮點；(2)管理中存在的問題及擬采取的措施。6.財務部匯總整理經(jīng)濟活動分析報告、會議發(fā)言討論內(nèi)容。二、工地材料廠季度經(jīng)濟活動分析內(nèi)容包括但不限于：（一）總體情況：1.供應任務概況；2.經(jīng)濟效益情況；3.預算指標完成情況；4.上季度存在問題的整改情況。（二）具體分析：1.采購及供應程序；2.供應量分析；3.供應價分析；4.工地材料廠經(jīng)費分析；5.材料款結算支付分析；6.其他專題分析。三、項目部季度經(jīng)濟活動分析內(nèi)容包括但不限于：（一）季度分析1.項目概況：⑴工程項目簡介；⑵工程造價及任務分劈；⑶外部相關單位（業(yè)主、監(jiān)理、設計）情況；⑷項目資金來源、工程款及預付款支付方式、預留金及質(zhì)保金支付條件；⑸經(jīng)理部組織機構及人員、機械配置；⑹施工生產(chǎn)進展情況；(7)效益情況。(8)預算指標完成情況。2.上次經(jīng)濟活動分析存在問題的整改情況：⑴問題描述；⑵整改落實情況。3.收入評估分析：⑴合同工作量清單完成情況分析；⑵變更設計確認收入估價分析；⑶預計施工進度評價；(4)變更設計策劃情況；(5)變更設計進展批復；(6)變更設計效益分析。4.成本要素管控分析,對標分析(1)勞務結算分析：=1\*GB3①結算數(shù)量節(jié)超對比分析；=2\*GB3②分包單價對比分析；=3\*GB3③合同外結算對比分析；=4\*GB3④結算扣款對比分析。(2)材料成本分析：=1\*GB3①集中采購情況分析；=2\*GB3②采購單價對比分析；=3\*GB3③數(shù)量節(jié)超對比分析。(3)機械成本分析：=1\*GB3①租賃單價對比分析；=2\*GB3②利用率對比分析；=3\*GB3③單機油耗對比分析。(4)其他直接成本分析：=1\*GB3①措施費對比分析；=2\*GB3②大臨成本對比分析;=3\*GB3③征遷成本對比分析。(5)現(xiàn)場經(jīng)費分析：=1\*GB3①實際與預算差異對比分析；=2\*GB3②占產(chǎn)值比對比分析；=3\*GB3③人均經(jīng)費對比分析;=4\*GB3④占成本比對比分析。5.項目資金狀況分析：⑴業(yè)主資金到位情況分析；⑵經(jīng)理部對工區(qū)撥款情況分析；⑶勞務人員工資支付情況分析；⑷上交款和資金集中情況分析；⑸工區(qū)勞務、機械、材料債務總量及付款比例對比分析；⑹資金預算執(zhí)行情況。6.各單位管理亮點推廣、存在的問題及建議與措施。（二）專項分析按方案執(zhí)行。

附件2項目重大經(jīng)濟事項目錄根據(jù)xx號《xx集團工程項目重大經(jīng)濟事項報告制度》的規(guī)定，項目主要重大經(jīng)濟事項如下：一、出借銀行賬戶;二、公款私存；三、私設小金庫；四、私分、盜竊或違規(guī)處置企業(yè)財產(chǎn)；五、違規(guī)將企業(yè)財產(chǎn)登記至個人名下；六、為他人提供擔保；七、向上級公司以外的第三方融資；八、違規(guī)集資；九、帶來經(jīng)濟損失和人員傷亡的安全質(zhì)量、環(huán)保、其他事故；十、業(yè)主未按照合同約定支付工程預付款或進度款，且逾期2個月以上；十一、保函被沒收或兌付；十二、外協(xié)隊伍退場清算補償金額50萬元以上；十三、發(fā)生10人以上或時間持續(xù)1周以上的重大民工阻工、罷工事件；十四、標的額在100萬元以上的法律訴訟事件；十五、違反國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，未及時足額申報、繳納稅款且存在較大稅收風險；十六、項目實際毛利率低于目標毛利率50%；十七、項目員工受紀檢檢察、公安部門調(diào)查、拘留或逮捕；十八、國家審計、稅務稽查等外部檢查審計；十九、與業(yè)主終止施工合同；二十、發(fā)生其他對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流、企業(yè)品牌信譽產(chǎn)生重大不利影響的事項。

附件3項目主要財務風險清單根據(jù)局財務風險管理要求，項目主要財務風險如下：一、會計人員配備風險1.會計人員配備不足，不相容職務未能分離；2.未實施會計人員輪崗制度；3.會計人員教育培訓不力，工作勝任能