《財政與金融》試卷A及參考答案1

[華中師范大學成人本科學年第一學期:《財政與金融》試卷（A卷）;考試時間：120分鐘閉卷裝：班級：學號：姓名：成績:;一、名詞解釋每小題分，共分:1.公共產品：2.金融：3.預算年度；4.金融市場訂?5.稅負轉嫁二、單項選擇題每小題分，共分）。D.）。D.扣稅人。D.C+V。貝。D.固定性。A.納稅人；B.負稅人；C.繳稅人；.從價值構成看，財政收入主要來自（）。TOC\o"1-5"\h\zA.C；B.V；C.M；.中國最早的鑄幣金屬是（）。銅；銀；鐵；.國債的基本特征是（）。A.強制性；B.無償性；C.償還性；.短期資金市場又稱為（）。初級市場；貨幣市場；資本市場；次級市場。.在彌補赤字方式中，最易引起通貨膨脹的方式是（）。A.動用財政結余；B.發(fā)行政府債券；C.向銀行透支；D.增稅。

TOC\o"1-5"\h\z.下面體現(xiàn)納稅人負擔輕重的最主要要素是（）。D.免征額。審批金融機構。A.稅率；B.附加和加成；D.免征額。審批金融機構。.下列不屬于中國人民銀行具體職責的是（）。發(fā)行人民幣；給企業(yè)發(fā)放貸款；經理國庫;9．實行收入型的增值稅，計稅依據(jù)包括（）。A.M；B.C；C.V；D.V+M。10..企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損，經稅務機關核實后，可以在以后年度的應稅所得中抵補，最長不得超過（）。A.2年；B.3年；C.4年；D.5年。三、多項選擇題（每小題2分，共10分）稅收的形式特征包括（）A.權威性；B.強制性；C.無償性；D.固定性。財政支出中的購買性支出，包括（）。A.債務利息支出；B.福利支出；C.經濟建設支出；D.文教行政支出。中央銀行的三大政策工具是（）。A.法定準備金率；B.再貼現(xiàn)；C.公開市場業(yè)務；D.信用配額。下列稅種（）屬中央與地方共享稅。A.關稅；B.增值稅；C.營業(yè)稅；D.證券交易稅。貨幣的兩個基本職能是（）。流通手段；支付手段；貯藏手段；世界貨幣；價值尺度。四、簡答題（每小題5分，共25分.什么是財政？財政是如何產生的?.簡述金屬貨幣制度的主要構成要素。.什么是公債？公債有什么作用？.簡述金融工具的基本特征。.什么是增值稅？生產型增值稅與消費型增值稅的主要區(qū)別在哪里?五、判斷題（每小題1分，共5分）.中央銀行在公開市場上買入國債可以減少貨幣供應量和總需求。（）.西方公共產品理論認為，公共產品的最主要特征是非排他性和非競爭性。（）TOC\o"1-5"\h\z.一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志是納稅人。（）.按照分稅制規(guī)定，消費稅屬于中央地方共享收入。（）.累進稅率體現(xiàn)了一種量能負擔原則。（）六、計算題（每題5分，共15分）.某國有企業(yè)當年度境內經營應納稅所得額為4000萬元，其在A、B兩國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額為2000萬元，其中生產經營所得為800萬元，稅率為40%,特許權使用費1200萬元，稅率為20%；B國分支機構當年應納稅所得額為1000萬元，其中生產經營所得為800萬元,稅率為10%,租金所得200萬元,稅率為30%,試計算該企業(yè)當年應納的企業(yè)所得稅。.某公司為一般納稅人，一月份貨物銷售額（價稅合并定價）為400，000元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，其注明增值稅額為48,000元，稅率為17%，則該公司本月應納多少增值稅？.原始存款1000萬元，法定存款準備金率9%，提現(xiàn)率6%，超額準備金率5%，試計算整個銀行體系的派生存款。七、論述題（共15分，兩題任選一題）1．什么是財政政策？為什么財政政策需要與貨幣政策相配合？兩者在功能上有何差異？2．試述財政分配與信貸、工資、價格等其他分配的關系。以下為本試卷的標準答案一、名詞解釋1.公共物品：同時具有消費的非競爭性和非排他性的產品被稱作為公共物品2.金融是指貨幣資金的融通。即指與貨幣、信用和銀行直接相關經濟活動的總稱。3.預算年度：又稱財政年度或會計年度，是編制國家預算時規(guī)定的收支起止期限（通常為一年）。4.金融市場是指資金供求雙方運用金融工具進行各種金融資產交易活動的場所。5.稅負轉嫁：是指納稅人通過購入或賣出商品價格的變動，將全部或部分稅收轉移給他人負擔的過程。二、單項選擇題TOC\o"1-5"\h\z?????????；；；；；；；；；三、多項選擇題四、；簡答題；；；。.什么是財政？財政是如何產生的？答：財政即國家財政，是國家為實現(xiàn)其職能并以其為主體參與社會產品的分配所形成的分配關系。財政的產生：財政是社會生產力發(fā)展到一定程度，出現(xiàn)了剩余產品，產生了私有制，產生了階級，繼而伴隨著國家的出現(xiàn)而產生的。即社會生產力發(fā)展---剩余產品---私有制---階級---國家---財政.簡述金屬貨幣制度的主要構成要素。答：貨幣材料的確定；貨幣單位的確定；本位幣、輔幣的鑄造、發(fā)行與流通程序；金準備制度。.什么是公債？公債有什么作用？答：公債是國家或政府以債務人身份，采取信用的方式向國內外舉借的債務。從財政角度講（1）公債是財政收入的補充形式；（2）公債是彌補財政赤字的手段；（3）公債是籌集建設資金的較好方式。從經濟角度看（1）調節(jié)積累與消費的比例關系；（2）調整投資結構，促進產業(yè)結構優(yōu)化；（3）調節(jié)金融市場，維持經濟穩(wěn)定；（4）調節(jié)社會總需求，促進社會總供給與總需求的平衡。4.簡述金融工具的基本特征。答：償還性。債務人必須全部償還本金之前所經歷的時間。流動性。金融工具迅速變現(xiàn)的能力。風險性。購買金融工具的本金有否遭受損失的風險。收益性。持有金融工具收益和本金的比例。5.什么是增值稅？生產型增值稅與消費型增值稅的主要區(qū)別在哪里？答：增值稅是以商品流轉各個環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象征收的一種稅。主要區(qū)別是：兩者對購入固定資產價值的處理不同。即生產型增值稅不允許扣除固定資產的價值；消費型增值稅允許將購置的固定資產一次性扣除。五、判斷題(X)增加貨幣供應量和總需求V(征稅對象(X)消費稅不屬于中央地方共享收入(六、計算題.解:扣除限額采用分國不分項計算應納稅總額=(4000+2000+1000)X25%=7000X25%=1750(萬元)；A國扣除限額=2000X25%=500(萬元)A國實繳稅款二800X40%+1200X20%=560(萬)大于500(萬)。所以A國可以抵扣所得稅500(萬元)B國扣除限額=1000XX25%=250(萬元)B國實繳稅款二800X15%+200X30%=180(萬)小于250(萬)，所以B國可以抵扣所得稅180(萬元)則企業(yè)實際應納所得稅=1750-500-180=1070(萬元).解：應納增值稅稅額=400，000/(1+17%)X17%-48，000=10119.66(元).解：派生存款=總存款—原始存款總存款=原始存款X存款派生倍數(shù)=1000X1/(9%+6%+5%)派生存款=1000X1/(9%+6%+5%)-1000=4000(萬元)七、論述題1.什么是財政政策？為什么財政政策需要與貨幣政策相配合？兩者在功能上有何差異？答題要點：(1)財政政策概念(2)貨幣政策的概念兩者配合的理由是：兩大政策各有自己的優(yōu)勢和局限性，兩者配合可以起到互補作用。兩者功能差異是：(1)財政政策調控主要從分配領域調節(jié)社會總需求；而貨幣政策調控則主要從流通領域調節(jié)社會總需求。(流通中貨幣總量)(2)財政政策調控側重點是調控國民