《企業(yè)咨詢(xún)》六-財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)

?企業(yè)(qǐyè)咨詢(xún)?六-財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)第一頁(yè)，共19頁(yè)。第一節(jié)財(cái)務(wù)管理及其咨詢(xún)(zīxún)概述一、財(cái)務(wù)管理的根本任務(wù)和職責(zé)使資金與戰(zhàn)略業(yè)務(wù)活動(dòng)之間動(dòng)態(tài)適應(yīng)，保證資金供給量、時(shí)機(jī)和質(zhì)量，且資金使用效果與企業(yè)預(yù)期效益目標(biāo)相適應(yīng)資金有效籌措、有效使用和本錢(qián)(běnqián)有效控制戰(zhàn)略性管理：籌資和投資的戰(zhàn)略重點(diǎn)和方針；經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域本錢(qián)(běnqián)控制目標(biāo)和對(duì)策；財(cái)務(wù)管理體制分工戰(zhàn)術(shù)性管理：直線和職能負(fù)責(zé)的各項(xiàng)具體活動(dòng)第二頁(yè)，共19頁(yè)。二、財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)(zīxún)程序綜合經(jīng)濟(jì)效益分析各經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域效益分析資金流功能分析〔效益性、平安性和流動(dòng)性〕重大(zhòngdà)投資工程投資效益分析資金籌措、使用以及本錢(qián)工作現(xiàn)狀、趨勢(shì)和問(wèn)題戰(zhàn)略性管理現(xiàn)狀、趨勢(shì)和問(wèn)題戰(zhàn)術(shù)性管理現(xiàn)狀、趨勢(shì)和問(wèn)題財(cái)務(wù)管理體制現(xiàn)狀及改善條件第三頁(yè)，共19頁(yè)。所處行業(yè)特征、企業(yè)特征；戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域成功關(guān)鍵是什么？開(kāi)展趨勢(shì)如何？資金利潤(rùn)率多少？最正確經(jīng)營(yíng)規(guī)模是多大？平均投資規(guī)模為多少？本錢(qián)居何地位？行業(yè)平均和先進(jìn)水平是多少？企業(yè)籌資環(huán)境〔供求形勢(shì)(xíngshì)、條件和關(guān)系〕與競(jìng)爭(zhēng)者相比方何？資金實(shí)力如何？同行競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手籌資及使用效果。三、財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)(zīxún)的戰(zhàn)略性分析第四頁(yè)，共19頁(yè)。第二節(jié)財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)(zīxún)的根本內(nèi)容一、企業(yè)綜合(zōnghé)經(jīng)濟(jì)效益分析咨詢(xún)?nèi)箢?lèi)：經(jīng)營(yíng)效果指標(biāo)：銷(xiāo)售收入及增長(zhǎng)率、利潤(rùn)總額及增長(zhǎng)率、銷(xiāo)售利潤(rùn)〔率〕、工業(yè)增加值及增長(zhǎng)率、人均銷(xiāo)售收入〔增加值、利潤(rùn)…〕及增長(zhǎng)率…消耗及消耗效果指標(biāo)：本錢(qián)利潤(rùn)率、費(fèi)用本錢(qián)率、單位產(chǎn)品本錢(qián)、材料利用率、能耗水平…資金占用及占用效果指標(biāo)：各項(xiàng)資產(chǎn)占用額、各項(xiàng)資本/資產(chǎn)利潤(rùn)率第五頁(yè)，共19頁(yè)。因素分析(fēnxī)、趨勢(shì)分析(fēnxī)、結(jié)構(gòu)分析(fēnxī)經(jīng)濟(jì)效益的六種類(lèi)型：經(jīng)營(yíng)效果消耗及效果占用及效果全效益型+++低劣型———高耗型—低耗型+高占用型—低占用型+第六頁(yè)，共19頁(yè)。二、資金流運(yùn)行及功能(gōngnéng)狀態(tài)分析流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)(zhōuzhuǎn)情況分析：包括主要工程固定資產(chǎn)流動(dòng)情況分析全部資產(chǎn)流動(dòng)情況分析資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率第七頁(yè)，共19頁(yè)。資本收益率=資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×銷(xiāo)售利潤(rùn)率×財(cái)務(wù)杠桿〔可用雷達(dá)圖分析〕理想型流動(dòng)(liúdòng)平安型收益型問(wèn)題嚴(yán)重型第八頁(yè)，共19頁(yè)。三、資金籌措(chóucuò)與使用分析咨詢(xún)〔一〕資金籌措機(jī)能分析近三年，籌措資金總額、結(jié)構(gòu)(jiégòu)和比例確保正常經(jīng)營(yíng)和開(kāi)展情況本錢(qián)合理？與資金用途相適應(yīng)？籌措資金的收益和平安性如何？能否確保按期供給資金？第九頁(yè)，共19頁(yè)?！?〕籌資來(lái)源分析內(nèi)部與外部籌資比例長(zhǎng)期和短期比例籌資政策評(píng)價(jià)：激進(jìn)、穩(wěn)健、保守〔2〕籌資條件分析——包括提供(tígōng)資金數(shù)額、期限、時(shí)間、代價(jià)、歸還方式、擔(dān)保，以及可能對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的干預(yù)評(píng)價(jià)條件是否苛刻？是否存在籌資費(fèi)用高于用資效益的情況？第十頁(yè)，共19頁(yè)?！?〕籌資準(zhǔn)備工作分析可信的用資分析報(bào)告？有無(wú)充分考慮雙方位勢(shì)、人際關(guān)系等，并預(yù)測(cè)條件？有無(wú)比較不同對(duì)象的籌資條件？有無(wú)明確的籌資標(biāo)準(zhǔn)？外部籌資時(shí)，形象宣傳如何？〔4〕籌資償付分析按期(ànqī)、按量歸還本金、利息及其他費(fèi)用？拖欠量、面和時(shí)期如何？對(duì)企業(yè)信譽(yù)影響如何？有無(wú)明確哪些拖欠急需解決？對(duì)策如何？第十一頁(yè)，共19頁(yè)?！捕称髽I(yè)(qǐyè)投資機(jī)能分析1.使用方向：存量和增量分析生產(chǎn)與非生產(chǎn)行業(yè)(hángyè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域下屬企業(yè)重點(diǎn)工程投資方向分析：戰(zhàn)略協(xié)調(diào)性、效益和風(fēng)險(xiǎn)〔技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)〕靜態(tài)和動(dòng)態(tài)投資收益率分析實(shí)際投資與投資需要量平衡分析第十二頁(yè)，共19頁(yè)。四、資金(zījīn)管理工作分析有無(wú)方針？是否指明了籌資主要來(lái)源和使用的戰(zhàn)略重點(diǎn)？戰(zhàn)略期內(nèi)資金效益性、平安性和流動(dòng)性的目標(biāo)是什么？資金流功能策略與整體戰(zhàn)略協(xié)調(diào)嗎？與物流等策略協(xié)調(diào)嗎？〔1〕長(zhǎng)期資金方案長(zhǎng)期資金需求方案：與戰(zhàn)略的一致性？長(zhǎng)期資金供給方案：來(lái)源可靠性、本錢(qián)？與需要一致嗎？〔2〕短期資金方案－主要是收支方案是否與經(jīng)營(yíng)方案一致？資金周轉(zhuǎn)效率如何？能否收支平衡？資金方案指標(biāo)考核和措施是否落實(shí)？相關(guān)責(zé)任制度(zhìdù)建立否？第十三頁(yè)，共19頁(yè)?！?〕庫(kù)存資金控制定額標(biāo)準(zhǔn)？定期檢查、清理？周轉(zhuǎn)速度(sùdù)？財(cái)務(wù)部門(mén)與相關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)？〔2〕結(jié)算資金控制應(yīng)收、應(yīng)付帳款檢查、評(píng)估〔3〕生產(chǎn)資金控制生產(chǎn)系統(tǒng)是否不利于降低在制品資金占用？生產(chǎn)作業(yè)方案制定如何？材料、在制品有無(wú)積壓？財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督如何？第十四頁(yè)，共19頁(yè)。〔一〕本錢(qián)水平分析靜態(tài)總體及因素變動(dòng)分析：產(chǎn)量、品種結(jié)構(gòu)、單位產(chǎn)品本錢(qián)的變動(dòng)影響〔二〕本錢(qián)形成過(guò)程分析〔三〕本錢(qián)管理職能分析有無(wú)明確方針(fāngzhēng)？各領(lǐng)域方針(fāngzhēng)？本錢(qián)居何戰(zhàn)略地位？本錢(qián)管理戰(zhàn)略重點(diǎn)？五、本錢(qián)(běnqián)管理工作咨詢(xún)第十五頁(yè)，共19頁(yè)。本錢(qián)目標(biāo)制定科學(xué)否？本錢(qián)方案程序科學(xué)否？本錢(qián)方案體系完整否？〔1〕環(huán)節(jié)分析事前控制：有無(wú)目標(biāo)本錢(qián)？動(dòng)態(tài)合理性？本錢(qián)定額合理？事中控制：本錢(qián)形成全過(guò)程處于控制？信息反響？控制手段、責(zé)任、制度(zhìdù)健全？能否快速反響，采取措施？事后控制：及時(shí)綜合分析原因，修正定額、目標(biāo)等？〔2〕本錢(qián)核算、考核和鼓勵(lì)分析第十六頁(yè)，共19頁(yè)。六、財(cái)務(wù)管理體制(tǐzhì)分析咨詢(xún)現(xiàn)行體制是否有利于加強(qiáng)核算(hésuàn)？幾級(jí)財(cái)務(wù)核算(hésuàn)？核算(hésuàn)主體責(zé)任清楚嗎？利潤(rùn)？本錢(qián)？機(jī)構(gòu)設(shè)置和規(guī)模與企業(yè)開(kāi)展要求適應(yīng)嗎？部門(mén)劃分科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)？業(yè)務(wù)和管理素質(zhì)與能力如何？制度能標(biāo)準(zhǔn)活動(dòng)嗎？效果如何？是否有利于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)？哪些制度沒(méi)有很好貫徹？哪些活動(dòng)還沒(méi)有制度？第十七頁(yè)，共19頁(yè)。謝謝(xièxie)大家！第十八頁(yè)，共19頁(yè)。內(nèi)容(nèiróng)總結(jié)企業(yè)咨詢(xún)。第一節(jié)財(cái)務(wù)管理及其咨詢(xún)概述。戰(zhàn)略性管理：籌資和投資的戰(zhàn)略重點(diǎn)和方針。第二節(jié)財(cái)務(wù)管理咨詢(xún)的根本內(nèi)容。資金占用及